会计科目表借贷方内容—丁字帐形式整理.xls
丁字记账法格式
丁字记账法格式（原创实用版）目录1.丁字记账法的定义和特点2.丁字记账法的基本格式3.丁字记账法的具体运用4.丁字记账法的优缺点分析5.丁字记账法在现代财务管理中的应用正文一、丁字记账法的定义和特点丁字记账法，又称为借贷记账法，是一种复式记账方法。
它的特点是每一笔经济业务都涉及至少两个账户，且在借贷两方必须保持平衡。
这种方法广泛应用于企业的财务管理工作中，有助于提高财务记录的准确性和便于分析。
二、丁字记账法的基本格式丁字记账法的基本格式是“借方账户名称借方金额贷方账户名称贷方金额”。
其中，借方和贷方是相对的概念，借方表示资产的增加或负债的减少，贷方表示资产的减少或负债的增加。
在记账过程中，借方和贷方的金额必须相等，否则记账就是错误的。
三、丁字记账法的具体运用在实际运用中，丁字记账法可以通过举例来具体说明。
例如，企业购买原材料，这笔经济业务涉及到“原材料”账户和“应付账款”账户。
在这笔业务中，“原材料”账户是借方，“应付账款”账户是贷方。
借方记录原材料的增加，贷方记录应付账款的增加。
这样，企业的财务状况就可以通过丁字记账法进行实时记录和反映。
四、丁字记账法的优缺点分析丁字记账法具有以下优点：1.直观地反映企业财务状况的变化，便于分析和管理；2.有利于及时发现财务问题，提高财务风险防范能力；3.有利于提高财务记录的准确性，降低错误发生的概率。
然而，丁字记账法也存在一定的缺点：1.记账过程较为繁琐，需要有一定的财务知识和专业技能；2.对财务人员的要求较高，需要具备一定的财务分析能力。
五、丁字记账法在现代财务管理中的应用随着现代财务管理的发展，丁字记账法已经成为企业进行财务管理的基本工具。
在企业的日常经营活动中，财务人员需要运用丁字记账法来记录、分析和管理企业的财务状况，为企业的决策提供有力的支持。
财务管理-会计报表-丁字账户 精品
贷方
补贴收入
借方
#REF!
贷方
营业外收入
借方
#REF!
贷方
主营业务成本
借方
#REF!
贷方
主营业务税金及附加 借方
#REF!
贷方
其他业务支出
借方
#REF!方
管理费用
借方
#REF!
贷方
财务费用
借方
#REF!
贷方
营业外支出
借方
#REF!
贷方
所得税
借方
#REF!
贷方
以前年度损益调整 #REF! 内部往来 #REF! 机械作业 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
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0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
一月份 科目名称
现金
应收票据
应收股利
应收利息
应收帐款
其他应收款
坏帐准备
预付帐款
物资采购
原材料 #REF! 包装物 #REF! 低值易耗品 #REF! 材料成本差异 #REF! 自制半成品 #REF! 库存商品 #REF! 委托加工物资 #REF! 委托代销商品 #REF! 受托代销商品 #REF! 存货跌价准备 #REF! 分期收款发出商品 #REF! 待摊费用 #REF! 长期股权投资 #REF!
借方 贷方
借方 贷方
借方 贷方
借方 贷方
借方 贷方
凭单编号 凭单编号 凭单编号 凭单编号 凭单编号 凭单编号
5
6
7
8
9
10
凭单编号
11
凭单编号
12
凭单编号
13
财务会计丁字账户
“其他货币资金”账户核算：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
借方其他货币资金（资产）贷方增加减少余额：持有的其他货币资金“原材料”账户。
核算：企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。
借方原材料（资产）贷方验收入库材料的成本结转发出材料的成本余额：库存材料的结存额明细账户：保管地点（仓库）、材料类别、品种、规格在途物资核算：材料、商品等物资采用实际成本（或进价）计价，货款已付或已开出商业汇票但尚未验收入库的在途物资的采购成本。
借方在途物资（资产）贷方购入材料的实际成本结转入库材料的实际成本余额：在途材料实际成本明细账户：供应单位、物资品种“材料成本差异”账户核算：采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
借方材料成本差异（资产）贷方①转入入库材料的超支差异②转出发出材料负担的节约差异①转入入库材料的节约差异②转出发出材料负担的超支差异余额：库存料等负担的超支差异余额：库存料等负担的节约差异明细账户：原材料、周转材料，类别、品种周转材料的核算“周转材料”核算：企业周转材料的计划成本或实际成本。
借方 周转材料（资产） 贷方 增加额减少额 余额：在库周转材料的计划成本或实际成本以及在用周转材料的摊余价值明细账户：保管地点（仓库）、材料类别、品种、规格制造企业库存商品“库存商品”核算：库存商品的增减变化及其结存情况。
借方 库存商品（资产） 贷方 增加库存商品的成本减少库存商品的成本 余额：结存商品的成本明细账户：地点 品种 等 “委托加工物资”账户核算：委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
借方 委托加工物资（资产） 贷方 ①发出加工物资实际成本 ②付加工费、运杂费、税金①收回完成物资的成本 ②收回未用完物资的成本 余额：尚未加工完成物资的实际成本明细账户：加工合同、受托加工单位、品种等借方 待处理财产损溢（资产） 贷方 余额之说：期末应无余额，为什么呢？规定企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应无余额。
商贸企业丁字帐、试算平衡表、科目汇总表及财务报表自动生成(手工做账会计福音)
本年利润 贷方
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贷方
累计折旧 借方 贷方 借方
累计摊销 贷方
长期待摊费用 借方
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应付职工薪酬 借方 贷方 借方
预收账款 贷方 借方
应付账款 贷方
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-Leabharlann --管理费用 借方 贷方 借方
财务费用 贷方 借方
销售费用 贷方
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周转材料 借方 贷方
主营业务成本 借方 贷方 借方
固定资产 贷方
2015年4月丁字账
库存现金 借方 贷方 借方 银行存款 贷方 其他业务支出 借方 贷方
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其他应收款 借方 贷方 借方
预付账款 贷方 借方
应收账款 贷方
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库存商品 借方 贷方 借方
应交税费 贷方
商品进销差价 借方 贷方
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主营业务收入 借方 贷方
其他业务收入 借方 贷方 借方
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借方合计 贷方合计
自动计算差额数
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无形资产 借方 贷方 借方
短期借款 贷方
其他应付款 借方 贷方
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应付利息 借方 贷方
应付福利费 借方 贷方
利润分配 借方 贷方
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丁字账填好，即生成余额表、资产负债表、损益表以及现金流量表！
丁字账填好，即生成余额表、资产负债表、损益表以及现金流
量表！
前几次，大叔给大家分别分享了，凭证系统表，现金流量表，综合查询表等，大家反映不错，但是还是有些缺陷，有时不能自动生成，所以今天，大叔给大家推荐一个“财务EXCEL丁字账，输入即生成资产负债、损益表、现金流量表！”
丁字账内容录入包含现金、银行存款、其他应付款、库存商品、主营业务收入等33项。
丁字账内容全部填写好，即自动生成科目余额表、资产负债表、损益表以及现金流量表。
1、丁字账：
2、余额表：
3、资产负债表：
4、损益表：
5、现金流量表
温馨小贴士：
丁字账：丁字帐是做为凭证科目手工汇总时使用的一种方法，不是在登记凭证时使用。
现在一般都采用微机记帐，总帐一次生成，基本上不在需要凭证汇总了，即使有特殊需要汇总凭证，在财务软件当中做，已经是又快捷又准确的。
会计丁字型账户汇总
会计丁字型账户汇总库存现金资产类明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。
其他货币资金资产类明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。
应收票据 资产类明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算预付账款资产类 明细：按供货单位进行明细核算明细：按对方单位或个人进行明细核算明细：按用款单位或个人进行明细核算资产减值损失 损益类期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按资产减值损失的项目进行明细核算明细：按应收款项的类别进行明细核算应收账款资产类明细：按照债权人进行明细核算应付票据负债类明细：按债权人进行明细核算明细：按购货单位进行明细核算其他应付款负债类明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算应付职工薪酬负债类明细：按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算明细：按应交的税费项目进行明细核算应交税费——应交增值税负债类“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——应交营业税负债类应交税费——应交城市维护建设税负债类应交税费——应交教育费附加负债类在途物资资产类资产类原材料（实际成本计价下）材料采购资产类资产类原材料（计划成本计价下）材料成本差异资产类明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类明细：存货项目或类别进行明细核算明细：按固定资产类别和项目进行明细核算累计折旧资产类明细：可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算明细：可按“专用材料”“专用设备”“工器具”等进行明细核算固定资产清理资产类明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算调整后，将本账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户，结转后无余额固定资产减值准备资产类无形资产资产类明细：按无形资产项目进行明细核算累计摊销资产类明细：可按无形资产项目进行明细核算明细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算无形资产减值准备资产类明细：可按无形资产项目进行明细核算明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算明细：可按费用项目进行明细核算应付债券负债类明细：按“面值”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算负债类长期应付款库存股所有者权益类实收资本所有者权益股本明细：分别“股本溢价”或“资本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算盈余公积所有者权益类 明细：分别“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算，外商投资企业还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算交易性金融资产资产类 明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算投资收益 损益类 期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按投资项目进行明细核算明细：按被投资单位进行明细核算明细：按借款人或被投资单位进行明细核算核算持有至到期投资减值准备资产类（备抵账户）明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算长期股权投资减值准备资产类明细：按被投资单位进行明细核算。
会计科目丁字帐形式整理
其他货币资金原材料固定资产库存现金银行存款材料成本差异
其他应收款——备用金应付账款实收资本在途物资材料采购工程物资
短期借款长期借款利润分配——未分配利润
应付票据其他应付款资本公积
年度终了，企业还应将“本年利润”账户的累计
余额转入“利润分配——未分配利润”账户，结
转后“本年利润”账户无余额
营业外收入所得税费用公允价值变动损益
财务费用销售费用本年利润
投资收益资产减值损失周转材料——低值易耗品
应付利息预收账款应付股利
长期待摊费用应交税费——应交营业税累计摊销
应交税费应交税费——应交消费税长期应付款
累计折旧应收账款坏账准备
应付职工薪酬待处理财产损益固定资产清理
股本主营业务成本其他业务收入
其他应收款在建工程应收票据
主营业务收入
库存商品
管理费用
制造费用
盈余公积生产成本
以前年度损益调整
长期股权投资预付账款存货跌价准备
交易性金融资产
商品进销差价
委托加工物资投资性房地产无形资产
应付债券
递延收益废品损失
营业税金及附加劳务成本
受托代销商品款
停工损失应付股利受托代销商品。
财务会计实用工具—自动计算丁字账模板
-1,000.00
0.00
0.00
-1,000.00
-2,000.00 (2,000.00) 0.00 (3,000.00)
自动计算差额数
6,000.00
0.00 应付债券 0.00 其他长期负债 0.00 长期负债合计
负债合计
0.00 所有者权益：
实收资本
资本公积
未分配利润
负所债有及者所权有益者合权计益合
0.00
3,000.00 计
年初数
单位：人民币 元
年末数
0.00 0.00 0.00 0.00 -
0.00 -1,000.00
0.00 0.00
0.00
年初数 0.00
资产负债表
编制日期： 2021年 月 日
年末数
负债及所有者权益
流动负债：
4,000.00 短期借款
应付票据
0.00 应付账款
0.00 预收账款
其他应付款
应付股利
(1,000.00) 应付工资
0.00 未交税金
0.00 其他应交 款
预提费用
应付福利费
3,000.00 流单位:
资产 流动资产：
货币资金 短期投资 应收票据 应收账款
减：坏账准备 净应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产损失
流动资产合计 长期投资：
长期投资 固定资产：
固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 无形资产及递延资产： 递延资产 无无形形资产资及产递延资产合 计 其他长期资产： 其他长期资产 递延税项 递延税款借项 资产总计
丁字帐平衡表
会计科目名称
一、资金产类
会计科目适用范围说明
会计科目名称
二、负债类
会计科目适用范围说明
会计科目名称
六、损益类
会计科目适用范围说明
现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 原材料 库存商品 委托加工物资 待摊费用 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销
短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应交税金 其他应付款 预提费用
四、所有者权益类
主营业务收入 收入类 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 销售费用 费用类 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税务费用
实收资本 资本公积金 本年利润 利润分配 五、成本类 生产成本 制造费用
借方：资产、成费用的增加同时收入、负债、 借方：资产、成费用的增加同时收入、负债、所有者权益的减少
贷方：负责、所有者权益、收入的增加同时资产、 贷方：负责、所有者权益、收入的增加同时资产、成本费用的减少
丁字帐、科目汇总表、资产负(模板)
制造费用 贷方 借方
应收票据 贷方
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应付票据 借方 贷方
其他业务收入 借方 贷方
原材料 借方 贷方
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生产成本 借方 贷方
主营业务税金及附加 借方 贷方
其他货币资金 借方 贷方
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借方合计 贷方合计
自动计算差额数
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贷方
累计折旧 借方 贷方
其他应收款 借方 贷方 借方
预提费用
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管理费用 借方 贷方 借方
预收账款 贷方 借方
应付账款 贷方
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应付工资 借方 贷方 借方
利润分配 贷方 借方
其他应交款 贷方
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所得税 借方 贷方
营业外支出 借方 贷方 借方
固定资产 贷方
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短期借款 借方 贷方 借方
年月丁字账
现金 借方 贷方 借方 银行存款 贷方 借方 营业费用 贷方
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-Hale Waihona Puke ---其他应付款 借方 贷方 借方
预付账款 贷方 借方
应收账款 贷方
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库存商品 借方 贷方 借方
应交税金 贷方
主营业务成本 借方 贷方
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(会计分录丁字账)
6原材料 借 贷 5其他应收款 8500 77830 借 贷 4550 1500 1300 450 期初余额 1300 1500 72000 本期发生额 1500 本期发生额 2800 200 期末余额 0 期初余额 62000 本期发生额 85700 本期发生额 77830 期末余额 69870
贷
借
期初余额
1库存现金 贷 2000 56000 2000 400 1500
借
本期发生额 60400 期末余额 1385
500 35 1500 450 56000 630 1000 400 本期发生额 60515
7库存商品 期初余额 贷 137230 194150 期初余额 151000 本期发生额 137230 本期发生额 194150 期末余额 94080 本期发生额 642820 期末余额 466113.78 8长期股权投资 9固定资产 借 贷 借 期初余额 15200 153846.15 本期发生额 0 本期发生额 0 120000 期末余额 15200 80000 期初余额 501780 本期发生额 353846.15 期末余额 835626.15 12待摊费用 13生产成本 借 贷 借 期初余额 5982 1960 48000 1200 100 6720 本期发生额 1200 本期发生额 2060 65430 期末余额 5122 28800 本期发生额 148950 期末余额 11720 借
贷 期初余额 4500 本期发生额 0 期末余额 4500
贷 3000 560 本期发生额 3560 期末余额 560
25本年利润 借
贷 244546 530000 21409.05 期初余额 42477 71363.5 10704.525 本期发生额 315909.5 本期发生额 530000 107045.25 期末余额 214090.5 本期发生额 139158.825 本期发生额 0 期末余额 -96681.825 29应付股利 借 本期发生额 0
【会计实务】财务丁字账
500000.00 6000000.00 564168.26 280690.00 839610.00 860790.00 759458.00
天海市鼎立香精香料有限公司2015年11月科目余额表
768000.00 1588842.00 443000.00
768000.00 1588842.00 443000.00
9900.00 12624.00
9900.00 12624.00
517150.00 1342000.00
517150.00 1342000.00
317700.00 160400.00 366285.00 17200.00 3706760.00 259181.00 684866.00
天海市鼎立香精香料有限公司2015年11月科目余额表
科目代码 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1201 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1501 1511 1512 1531 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1701 1702 科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 自制半成品 商品进销差价 委托加工物资 包装物及低值易耗品 待摊费用 长期股权投资 长期投资减值准备 持有至到期投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 期初余额 5000.00 1334450.00 本期发生额 借方 贷方 方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 贷 借 借 借 借 贷 期末余额 5000.00 1334450.00
会计财务常用Excel表格-很实用的自动计算丁字账模板(一)
会计财务常用Excel表格-很实用的自动计算丁字账模板(一)随着社会的发展和科技的进步，电子表格软件Excel已成为所有行业之中最为流行的办公软件之一，用途广泛。
特别是在财务会计领域，Excel更是一个必不可少的工具。
在公司的日常管理中，财务会计人员需要记录、分析、归纳和计算各种财务信息，而Excel可以很好地满足这些需求。
因此，Excel在财务会计领域中变得越来越不可或缺。
而这里要介绍的Excel表格，就是财务会计中非常实用的自动计算丁字账模板。
一、什么是丁字账丁字账，即借贷双方的账目在工作簿中形成“丁”字型，对账方便、结构清晰，使账务处理工作简单、有效。
因此，在公司的日常经营中，建立一个配置简单、使用方便的丁字账表具有很高的效率和实用性。
二、丁字账表格的设计为了更好地应对财务会计的需求，丁字账表格需要分为四部分：头部、借方、贷方和底部。
在每个部分中，还需要设置具体的项目，让整个丁字账保存有条不紊、易于理解和查询。
头部包括公司名称、制表日期、表格名称等，文字和数据说明在表格的中心位置进行排版，样式可以根据公司的具体情况自由设置；借方和贷方是丁字账表格最核心的部分，也是最繁琐的部分。
要根据公司成本和财务性质的不同而定制不同的借贷方条目。
在输入数据时，需要遵守会计师的规范和标准，比如账户、摘要、借贷本金、借贷利率、借贷日期、余额等。
需要注意的是，借方和贷方的条目应该一一对应，以保证账目的平衡；底部部分是对表格数据的汇总和计算。
将各项数据进行计算，包括每种借贷方项的总和，本期借贷余额以及贷方平衡等。
三、丁字账表格的优点丁字账表格是为了解决繁琐的账务处理问题而设计的。
相比手工记录的繁琐流程，Excel表格具有下列优点：1. 格式一致性。
Excel表格可以对账务进行系统性处理，且格式清晰、一致，保证每次计算结果的准确性；2. 自动计算。
可以对各项输入数据进行自动计算，避免人为计算错误和浪费时间及资源；3. 修改方便。
丁字记账法格式
丁字记账法格式摘要：一、丁字记账法简介1.概念解释2.适用场景二、丁字记账法格式1.基本结构2.借贷方向3.常见账户类型三、丁字记账法实例1.个人日常收支记录2.企业财务核算四、丁字记账法优缺点1.优点2.缺点五、与其他记账方法的比较1.单式记账法2.复式记账法正文：丁字记账法是一种简单易学的记账方法，主要用于个人和企业的日常收支记录。
它的名字来源于其独特的记账格式，呈“丁”字形。
下面将详细介绍丁字记账法的格式及应用。
一、丁字记账法简介丁字记账法，又称“丁字形记账法”，是一种单式记账法。
它主要用于记录日常生活中的收支情况，以及企业的财务核算。
该方法简单易学，适用于各类人群。
二、丁字记账法格式1.基本结构丁字记账法的基本结构包括三个部分：日期、收入/支出项目、金额。
收入记在右侧，支出记在左侧，金额用正负号表示。
2.借贷方向在丁字记账法中，右侧代表借方，左侧代表贷方。
收入记在借方，支出记在贷方。
3.常见账户类型丁字记账法主要涉及以下几种账户类型：现金账户、银行账户、信用卡账户、债务账户、投资账户、收入账户、支出账户等。
三、丁字记账法实例1.个人日常收支记录假设小王使用丁字记账法记录自己的日常收支情况：日期| 收入/支出项目| 金额---|---|---2022-01-01 | 工资| +30002022-01-01 | 购物| -10002022-01-02 | 存款利息| +1002022-01-02 | 餐饮| -2002.企业财务核算某企业使用丁字记账法记录一天的财务收支情况：日期| 收入/支出项目| 金额---|---|---2022-01-01 | 销售收入| +100002022-01-01 | 原材料采购| -50002022-01-01 | 员工工资| -30002022-01-01 | 水电费| -1000四、丁字记账法优缺点1.优点- 简单易学，便于掌握；- 适用于各类人群，包括非财务专业人员；- 便于分析和了解个人或企业的财务状况。
20100831丁字帐自动生成科目余额表、资产负债表、损益表和现金流量表
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短期借款 借方 贷方 借方
制造费用 贷方 借方
应收票据 贷方
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应付票据 借方 贷方
其他业务收入 借方 贷方
原材料 借方 贷方
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生产成本 借方 贷方
主营业务税金及附加 借方 贷方
其他货币资金 借方 贷方
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借方合计 贷方合计
自动计算差额数
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贷方
累计折旧 借方 贷方
其他应收款 借方 贷方 借方
预提费用
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管理费用 借方 贷方 借方
预收账款 贷方 借方
应付账款 贷方
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应付工资 借方 贷方 借方
利润分配 贷方 借方
其他应交款 贷方
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- 贷方
营业外支出 借方 贷方 借方
固定资产 贷方
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2010年8月丁字账
现金 借方 贷方 借方 银行存款 贷方 借方 营业费用 贷方
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其他应付款 借方 贷方 借方
预付账款 贷方 借方
应收账款 贷方
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库存商品 借方 贷方 借方
应交税金 贷方
主营业务成本 借方 贷方
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主营业务收入 借方 贷方 借方
丁字帐汇总及财务表
科目名称
上月余额
资产合计
负债合计
现金
银行
其他货币资金
应收票据
应收账款
预付账款
其它应收款
应收补贴款
原材料 包装物及低值易
耗
库存商品
辅助材料
委托加工物资
待摊费用
固定资产
累计折旧
在建工程
无形资产
待处理财产损溢
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
其Hale Waihona Puke 应付款应付工资应付福利
应交税金
其它应交款
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
实收资本
未付利润
本年利润
利润分配 生产成本
制造费用
销售收入
其它收入
销售成本
销售费用
税金附加
管理费用
财务费用
其它支出
所得税
货币资金
合计金额
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0.00 存货 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
预提费用
长期应付款
本期借方额
本期贷方额
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借方登记库存现金的增 贷方登记库存现金的减
加数
少数
期末余额在借方，反映 期末库存现金的实有数
银行存款
借方登记银行存款的增 贷方登记银行存款的减
加数
少数
期末余额在借方，反映 银行存款的实际结存数
其他货币资金
借方登记其他货币资金 贷方登记其他货币资金
的增加数
的减少数
余额在借方，表示其他 货币资金的结存数额
少数额
加数额
期末余额在贷方，反映 期末资本公积的是有数 额
盈余公积
借方登记盈余公积的减 贷方登记盈余公积的增
少数额
加数额
期末余额在贷方，反应 企业期末盈余公积的是 有数额
利润分配——未分配利润
主营业务收入
借方登记利润分配金额 贷方登记全年实现的净 或全年发生的亏损额 利润或弥补的亏损额
期末贷方余额反映尚未 偿还或抵付的应付账款
应付票据
借方登记支付票据的金 额
贷方登记开出、承兑商 业汇票的面值及黛西票 据的预提利息
期末贷方余额，表示企 业尚未到期的商业汇票 的票面金额和应计未付 的利息
其他应付款
借方登记偿还或转销的 贷方登记发生的各种应
各种应付暂收款项
付、暂收款项
余额在贷方，表示应付 未付款项
的减少额
的增加额
贷方余额反映企业尚未 偿还的长期借款
销售费用
借方登记本期发生的各 项开支
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期各项开 支，结转“本年利润” 后，该账户无余额
营业外收入
借方登记期末结转“本 年利润”的本期营业外 收入，结转“本年利润 ”后，该账户无余额
贷方登记已确认发生的 营业外收入
所得税费用
借方登记本期计算确认 的所得税费用
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期所得税 费用，结转“本年利润 ”后，该账户无余额
投资收益
借方登记企业出售交易 贷方登记企业出售交易
性金融资产等发生的投 性金融资产等实现的投
资损失
资收益
资产减值损失
累计摊销
借方登记处置无形资产 贷方登记企业计提的无
转出的累计摊销
短期借款
长期借款
借方登记归还的短期借 贷方登记借入的短期借
款
款
期末余额在贷方，反映 尚未归还的短期借款
财务费用
借方登记本期发生的各 项筹资费用
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期各项筹 资费用，以及应冲减财 务费用的利息收入等， 结转“本年利润”后， 该账户无余额
借方登记长期借款本息 贷方登记长期借款本息
材料采购
计划成本：借方登记采 计划成本：贷方登记入
购材料的实际成本
库材料的计划成本
计划成本：借方大于贷 计划成本：贷方大于借
方表示超支，从本账户 方表示节约，从本账户
贷方转入“材料成本差 借方转入“材料成本差
异”账户业在途材料、商品等 物资的采购成本
其他应收款——备用金
借方余额为多交纳的消 期末贷方余额为尚未交
费税
纳的消费税
发出商品
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产
长期股权投资减值准备
递延所得税负债
实收资本
研发支出
其他业务成本
营业税金及附加
营业外支出
材料成本差异
计划成本：借方登记入 计划成本：贷方登记入
库材料超支差及发出材 库材料节约差及发出材
形资产摊销
期末贷方余额，反应企 业无形资产的累计摊销 额
长期待摊费用
应付利息
期末为贷方余额，反映 企业按照合同约定应支 付但尚未支付的利息
预收账款
借方登记企业向购货方 发货后冲销的预收账款 数额和退回购货方多付 账款的数额
贷方登记发生的预收账 款数额和购货单位补付 账款的数额
如为借方余额，反应企 业应收的款项
期末贷方余额，反映企 业提取的固定资产折旧 累计数
工程物资
借方登记企业购入共横 贷方登记领用工程物资
物资的实际成本
的实际成本
在建工程
借方登记企业各项在建 工程的实际支出
贷方登记完工工程转出 的实际支出，转入“固 定资产”
期末借方余额反映企业 为工程购入但尚未领用 的专用物资的实际成本
实收资本
借方登记实收资本的减 贷方登记实收资本的增
料负担的节约差异
料应负担的超值差异
计划成本：期末如为借 计划成本：期末如为贷
方余额，反映企业库存 方余额，反映企业库存
材料的实际成本大于计 材料实际成本小雨计划
划成本的差异（即超值 成本的差异（即节约差
差异）
异）
待处理财产损益
借方登记发生的各种财 产物资的盘亏、损毁金 额和批准转销的盘盈金 额
贷方登记发生的各种财 产物资的盘盈金额和批 准转销的盘亏金额
在途物资
借方登记企业购入的在 贷方登记验收入库的在
途物资的实际成本
途物资的实际成本
原材料
实际成本：借方登记入 实际成本：贷方登记发
库材料的实际成本
出材料的实际成本
计划成本：借方登记入 计划成本：贷方登记发
库材料的计划成本
出材料的计划成本
实际成本：期末余额在 借方，反映企业库存材 料的实际成本 计划成本：期末余额在 借方，反映企业库存材 料的计划成本
少数额
加数额
期末余额在贷方，反映 企业期末实收资本的实 有数额
期末借方余额反映企业 尚未完工达到预定可使 用状态的在建工程发生 的实际支出
股本
借方登记公司按法定程 贷方登记公司在核定的
序经批准，减少的股本 范围内实际发行股票的
数额
面值
余额在贷方，反映公司 的股本总额
资本公积
借方登记资本公积的减 贷方登记资本公积的增
期末借方余额为尚未处 理的各种财产物资的净 损失。处理后，本科目 应无余额
期末贷方余额为尚未处 理的各种财产物资的净 溢余。处理后，本科目 应无余额
固定资产
借方登记企业增加的固 贷方登记企业减少的固
定资产原价
定资产原价
期末借方余额，反映企 业期末固定资产的账面 原价
累计折旧
借方登记处置固定资产 贷方登记计提的固定资 转出的累计已提折旧 产折旧
借方登记备用金的领用 贷方登记备用金使用数
数额
额
余额在借方，表示暂付 周转使用的备用金数额
计划成本：期末为借方 余额，反映企业在途材 料的采购成本
应付账款
借方登记偿还的应付账 款，或开出商业汇票抵 付的应付账款，或已冲 销的无法支付的应付账 款
贷方登记企业购买材料 、商品、接受劳务供应 等应付而未付的款项
余额一般在贷方，反应 企业向购货单位预收的 款项但尚未向购货方发 货的数额
应交税费
借方登记实际缴纳的税 贷方登记应交纳的各种
费
税费
期末余额如在借方，反 期末余额一般在贷方，
映企业多交或尚未抵扣 反映企业尚未交纳的税
的税费
费
应收利息
应交税费——应交消费税
借方登记已交纳的消费 贷方登记应交纳的消费
税
税