国内企业内部控制建设成功案例介绍
国内企业内部控制建设成功案例介绍
一、中国石油中国石油天然气股份有限公司（以下简称中国石油）上市以来按照现代企业制度的要求和与国际规范接轨的原则，在转变经营理念、推进制度创新和管理创新方面采取了一系列措施，迈出了坚实的步伐。特别是从2003年开始，公司以国内和上市地（美国）有关法规（美国证监会2002年颁布的《萨班斯奥克斯利法案》）的颁布为契机，充分依托已有的管理优势,采用国际上被广泛认可的COSO框架基础,着手建立内部控制体系。
2003年，中国石油抽调公司各个业务部门和各个板块的骨干人员，成立了内控项目部（后转为正式的“内部控制部”）。其项目总体安排分为六个阶段。
第一阶段为工作启动阶段。这个阶段在总部进行，主要完成工作组筹建、人员培训、建立工作方法和工作标准等。
第二阶段为流程的绘制和确认阶段。以财务报告为切入点，对于相关业务进行确认，并在总部和试点单位开展标准流程的绘制。
第三阶段为建立风险评估标准，确定文档记录和评估阶段。
第四阶段为编制标准业务流程，汇总重要过程步骤并进行差异分析，确定具体的控制方法和控制手段的阶段。
第五阶段为测试关键控制的执行效果，建立运营缺陷改进计划，提交最终报告的阶段。
第六阶段为2006年通过第一次外部审计后的每年的维护更新。
公司围绕内部控制体系建设的总体目标和各阶段部署，克服各种困难，做了大量卓有成效的工作：
2一是制定了内控体系框架编制完成内部控制管理手册、实现了设计有效；二是开展内部控制体系的试运行和符合性检查，及时整改发现的问题，为正式颁布运行做好了准备；三是通过广泛宣传和加强培训，使各级干部和全体员工对内部控制体系的了解逐步加深，认识不断提高，部分骨干管理人员已基本熟悉和掌握了风险识别和控制实施方法，初步形成了一支具有较强业务能力的内部控制工作队伍；2005年底，中国石油签署发布《内部控制管理手册》，标志着与国际规范接轨的公司内部控制体系开始正式运行。中油股份公司总裁蒋洁敏在签署发布《内部控制管理手册》的会议上指出“我们的设计总体是有效的，关键问题是执行有力。只要执行有力，就能通过；反之执行不力就很难通过。《内部控制管理手册》必须百分之百执行，这是2006年管理的硬任务”。
《内部控制管理手册》自2006年1月1日正式发布实施以来，中国石油的内部控制工作目标围绕“执行有力”的基本导向，积极探索有效方法，大力推动内部控制工作的扎实深入展开。加强内部控制管理手册的宣传培训，进一步落实工作职责和岗位责任，完善工作网络，建立了内部控制考核监督机制。
从公司总部各部门到地区公司各基层单位内部控制体系的各项要求得到了进一步落实。
从2006年4月至2007年初，中国石油的管理层测试和外部审计全面展开。2007年初，中国石油的外部审计师对其与财务报告相关的内部控制（萨班斯法案404条款要求）发标了无保留的审计意见，认为其内部控制的设计和执行在重大方面是有效的。至此，中国石油的内部控制建设阶段胜利完成，进入以后的每年的持续改进阶段。
二、中国人寿3中国人寿于2004年末启动旨在加强内部控制建设的“404项目”。中国人寿的外部审计师是普华永道，其在萨班斯法案的准备过程中，聘
请了安永会计师事务所为其提供咨询服务。
“404项目”分三批在中国人寿全系统推进，北京、江苏、河南和山东四个省市作为第一批开展试点。试点机构从各部门抽调人员组成项目组，首先做的工作是梳理业务和财务流程，把所有的流程都写出来，并画出流程图，找出风险点，看是否有相应的措施对其进行控制。以承保流程为例，从客户投保，到承保、出单、客户签回执、公司核销回执，再到财务入账，从头至尾，把整个流程尽可能细化地落于纸端。项目组仅描述流程就写了近三个月。
之后所做的工作是进行测试：采用抽查法，先抽出一笔业务，从头至尾检查是否有漏掉的环节，如果有环节被漏掉，就可能存在被忽视了的风险。考虑到一笔业务并不足以说明目前的控制确实有效，之后还会抽出几十个样本，用同样的方法对这一大笔业务进行再测试。
在确定流程和进行测试的过程中，关键问题是看对每一个风险点是否有相应的控制措施，如果没有则要及时反馈到相应部门，要求该部门设计出应有的控制措施或给出一个合理的解释，直到所有的风险都得到控制为止。
巨大的工作量带来很大的挑战。项目开展的最初半年，项目组每天都要工作十几个小时，反复查找风险点、进行测试，并与外省机构交叉检查。对于分支机构遍布全国城乡的中国人寿来说，这无疑是个牵动全身的浩大工程。中国人寿的管理链条很长，在每个省设有分公司，分公司下设地、市级支公司，总、分、支公司都有相应的业务和财务部门，单把流程写清楚就不是易事。为此，中国人寿总公司从各分公司抽调人员，省分公司则从地市级支公司抽调人员参与404项目。
项目结束阶段，中国人寿初步形成《中国人寿内部控制手册》和《中国人寿内部控制指南》两项成果，其中《中国人寿内部控制指南》是《中国人寿内4部控制手册》的详细解释，对公司的每个流程和每个风险点、相关的岗位职责等都予以详细说明和规定。
考虑到保险企业对信息系统的依赖，从项目一开始，中国人寿就把与信息技术相关的控制放在工作的重要位置。通过信息系统的省集中，《信息安全制度》的颁布和信息系统控制测试结果与绩效考核的挂钩等一系列措施，中国人寿将信息技术相关的内部控制有效地落实到了基层。
项目实施实施完毕之后，虽然项目到此告一段落，但并不表明内部控制工作已经全部完成，因为后续的流程增加及修订，还要不断反馈到整个内控系统中去。
近几年企业内部控制经典案例
近几年企业内部控制经典案例 企业内部控制，作为企业管理的重要组成部分，其作用在近年来 越发凸显。下面，我们通过几个经典案例，来探讨企业如何通过内部 控制提高管理效率、规范运营秩序，并创造更大价值。 1.茅台酒案 茅台酒案，是中国贪腐案件的典型代表。而其发生的原因，则与 企业内部控制存在重大缺陷有关。茅台酒企业内部控制制度不够严密，企业内部员工贪污、挪用公司资产、套取公款等行为屡见不鲜，而管 理层却未加以制止。最终，企业流失巨额资产，影响到了茅台酒在市 场中的声誉。 如何避免这种情况的再次发生呢？企业需要建立完善的控制制度，即加强企业保密安全、金融审计、内部人员背景调查、资产管理等方 面的控制力度，保障企业的资产安全和财务透明度，提高风险管理水平。 2.乐视体育案 乐视体育案，是因其内部控制存在缺陷而突然沦为退市股票的案例。该企业内部管理层在吸收外部投资后未进行真实披露，并存在高 额资产负债率等财务问题，最终导致退市。由此可见，企业内部控制 体系的完善，对企业的发展和投资者的信心建立具有重要作用。
针对这类案例，企业需要重视相关财务制度建设，加强内部财务 核算和风险控制力度，降低企业的资产负债率和其他风险，保障企业 的健康和稳定发展。 3.百度医疗广告案 百度医疗广告案，是因企业在广告收费和内容审核上存在缺陷而 导致问题爆出，引发公众关注。该案表明，对于以信息差距为挣钱手 段的企业应当对广告审核进行更为严格的管控，以避免有害内容的传播。 对此，企业需要加强内部管理团队的专业化培训，建立广告审核 机制和风险提示体系，加强对企业所发广告宣传的监管，依法、诚信、公平、健康的保证广告宣传的内容合法性、真实性、准确性和及时性。 总之，企业内部控制体系的完善和落实，对于企业发展壮大、价 值创造和社会责任的承担具有至关重要的作用。希望大家能够从案例 中吸取教训，以提高企业的管理效率和综合竞争力。
内部控制案例精选
企业内部控制案例分析精选（1) 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善.有关人员的发言要点如下： 总经理孙某:①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规. ②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力.对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。 销售副总经理张某:销售收入的增长是企业发展的根本,所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。 总会计师陈某:会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本,只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制,企业均应当采用。 人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训. 内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价；内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性；主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露；由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。 董事长段某:应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。 要求： 从企业内部控制理论和方法角度,指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处？并分别简要说明理由。
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例 --巨人集团的兴衰 一、公司背景 巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。1989年8月，史玉柱用先打广告后付款的方式，将其研制的M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场，赚进了经商生涯中的第一桶金，奠定了巨人集团创业的基石。1991年4月，珠海巨人新技术公司成立；1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业；1994年年初，号称中国第一高楼的巨人大厦一期工程动土，同年史玉柱当选为“中国改革风云人物”；但1997年年初，巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”的资金链断裂，负债2.5亿元的史玉柱黯然离开，巨人集团破产。 二、老“巨人”的衰弱----内部控制的紊乱 （一）内部环境 巨人集团有董事会，但形同虚设。史玉柱手下的几位副总都没有股份，在集团讨论重决策时，他们很少坚持自己的意见，他们也无权干预史玉柱的错误决策。因此，在巨人集团的高层没有一种权力制约，巨人集团实行的是“一个人说了算的机制。另一方面，权利都集中在史玉柱一人手中，因此，监事会实质上也无法起到任何监督和制衡的作用。集团的快速扩张，资产规模的快速膨胀，也是的内部的管理变
得浮躁而混乱。同时，巨人集团从几个人发展到上千人，人员素质、组织结构以及企业文化都在不断磨合；由于缺乏规范的基础性内部控制，各类违规、违纪、违法案件，诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜；最终酿成了资金断流、经营难以为继的局面,甚至在危急时刻，“巨不肥”带来的利润还被一些人私分,如此可见，巨人集团的内部环境存在着多大的漏洞。 （二）风险评估 由于缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态。。在巨人营销最辉煌的时期，每月市场回款可达3 000万~5 000万元。以如此高额的营业额和流动额，完全可以陆续申请流动资金贷款，并逐渐转化为在建项目的分段抵押贷款。但史玉柱一向以零负债为荣，以不求银行为傲。一味指望用保健品的利润积累来盖大厦，这成了巨人突发财务危机的致命伤。到1996年下半年，资金紧张时，由于缺乏与银行的信贷联系，加上正赶上国家宏观调控政策的影响，巨人陷入了全面的金融危机。 企业积极管理和应对风险的关键，在于评估风险、量化风险，针对风险根源和计量采取不同的风险管理策略。巨人集团每一次遇到危机时，都没有对企业面临的内外风险进行评估，没有看清楚纯粹风险损失有多大，如何把握机会风险，而仅仅是跟进社会上的热点行业，盲目涉足多元化经营，而导致现金流缺乏，同时缺乏危机意识，最终未能控制好财务风险和经营风险。巨人集团向保健品和房地产行业多元化发展的目标，与巨人集团的管理能力、资金能力和技术能力产
国内企业内部控制建设成功案例介绍
国内企业内部控制建设成功案例介绍 一、中国石油中国石油天然气股份有限公司（以下简称中国石油）上市以来按照现代企业制度的要求和与国际规范接轨的原则，在转变经营理念、推进制度创新和管理创新方面采取了一系列措施，迈出了坚实的步伐。特别是从2003年开始，公司以国内和上市地（美国）有关法规（美国证监会2002年颁布的《萨班斯奥克斯利法案》）的颁布为契机，充分依托已有的管理优势,采用国际上被广泛认可的COSO框架基础,着手建立内部控制体系。 2003年，中国石油抽调公司各个业务部门和各个板块的骨干人员，成立了内控项目部（后转为正式的“内部控制部”）。其项目总体安排分为六个阶段。 第一阶段为工作启动阶段。这个阶段在总部进行，主要完成工作组筹建、人员培训、建立工作方法和工作标准等。 第二阶段为流程的绘制和确认阶段。以财务报告为切入点，对于相关业务进行确认，并在总部和试点单位开展标准流程的绘制。 第三阶段为建立风险评估标准，确定文档记录和评估阶段。 第四阶段为编制标准业务流程，汇总重要过程步骤并进行差异分析，确定具体的控制方法和控制手段的阶段。 第五阶段为测试关键控制的执行效果，建立运营缺陷改进计划，提交最终报告的阶段。 第六阶段为2006年通过第一次外部审计后的每年的维护更新。 公司围绕内部控制体系建设的总体目标和各阶段部署，克服各种困难，做了大量卓有成效的工作： 2一是制定了内控体系框架编制完成内部控制管理手册、实现了设计有效；二是开展内部控制体系的试运行和符合性检查，及时整改发现的问题，为正式颁布运行做好了准备；三是通过广泛宣传和加强培训，使各级干部和全体员工对内部控制体系的了解逐步加深，认识不断提高，部分骨干管理人员已基本熟悉和掌握了风险识别和控制实施方法，初步形成了一支具有较强业务能力的内部控制工作队伍；2005年底，中国石油签署发布《内部控制管理手册》，标志着与国际规范接轨的公司内部控制体系开始正式运行。中油股份公司总裁蒋洁敏在签署发布《内部控制管理手册》的会议上指出“我们的设计总体是有效的，关键问题是执行有力。只要执行有力，就能通过；反之执行不力就很难通过。《内部控制管理手册》必须百分之百执行，这是2006年管理的硬任务”。 《内部控制管理手册》自2006年1月1日正式发布实施以来，中国石油的内部控制工作目标围绕“执行有力”的基本导向，积极探索有效方法，大力推动内部控制工作的扎实深入展开。加强内部控制管理手册的宣传培训，进一步落实工作职责和岗位责任，完善工作网络，建立了内部控制考核监督机制。 从公司总部各部门到地区公司各基层单位内部控制体系的各项要求得到了进一步落实。 从2006年4月至2007年初，中国石油的管理层测试和外部审计全面展开。2007年初，中国石油的外部审计师对其与财务报告相关的内部控制（萨班斯法案404条款要求）发标了无保留的审计意见，认为其内部控制的设计和执行在重大方面是有效的。至此，中国石油的内部控制建设阶段胜利完成，进入以后的每年的持续改进阶段。 二、中国人寿3中国人寿于2004年末启动旨在加强内部控制建设的“404项目”。中国人寿的外部审计师是普华永道，其在萨班斯法案的准备过程中，聘
内部控制案例精选
企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。 ②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。 销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。 总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。 人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。 内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。 董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。 要求： 从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
企业内部控制的案例
企业内部控制的案例 企业内部控制是企业管理的重要环节，它能够帮助企业识别和管理风险，确保企业的正常运行和可持续发展。下面是一些企业内部控制的案例，旨在帮助大家深入了解企业内部控制的实践应用。 1. 银行的内部控制 银行的内部控制是银行业监管的重点之一。银行需要建立完善的内部控制制度，确保资金流转的安全和合规性。银行的内部控制包括风险管理、内部审计、内部合规等多个方面。例如，建立风险管理制度，加强对客户身份和资金来源的审查，防止洗钱和恐怖融资；建立内部审计制度，对银行业务的合规性、有效性和效率进行监督和评估；建立内部合规体系，确保银行业务符合法律法规和行业标准。 2. 制造企业的内部控制 制造企业需要建立完善的生产计划、采购管理、库存管理、生产过程控制、质量管理等内部控制制度。这些控制制度能够确保产品的质量和交付时间，降低生产成本，提高企业的竞争力。例如，建立生产计划制度，合理安排生产计划，避免生产计划的滞后和过度；建立采购管理制度，加强对供应商的评估，确保采购的原材料符合质量标准和价格合理；建立库存管理制度，控制库存成本和库存量，避免库存积压和浪费。
3. 保险公司的内部控制 保险公司的内部控制需要涉及到风险管理、内部审计、合规管理、投资管理等方面。保险公司需要建立完善的投资管理制度，确保投资回报率，并避免投资风险和损失。例如，建立投资风险管理制度，对投资项目进行风险评估和管理；建立内部审计制度，对保险产品的销售、理赔等业务进行内部审计；建立合规管理制度，确保保险产品符合法律法规和市场标准。 4. 餐饮企业的内部控制 餐饮企业的内部控制需要涉及到采购管理、库存管理、销售管理、财务管理等方面。餐饮企业需要建立完善的采购管理制度，确保原材料的质量和价格，避免食品安全问题。例如，建立采购合同制度，明确采购的原材料种类、数量、价格等细节；建立库存管理制度，控制库存量和库存成本，避免原材料过期、浪费和损失；建立销售管理制度，规范餐饮服务流程，确保顾客的用餐体验；建立财务管理制度，做好财务报告和税务申报工作。 5. 电子商务企业的内部控制 电子商务企业的内部控制需要涉及到网站安全、支付安全、客户数据保护等方面。电子商务企业需要建立完善的网站安全管理制度，确保网站的正常运行和安全性。例如，建立网站安全管理制度，加强网站的防火墙、反病毒和反黑客等技术措施；建立支付安全管理制度，加强对支付系统的安全性、可靠性和合规性的管理；建立客
我国企业内部控制经典案例分析
我国企业内部控制经典案例分析 第一节万科公司内部控制案例分析 在房地产市场调控年（2010年），万科企业股份有限公司（证券代码000002，以下简称万科）仍实现销售金额1081.6亿元，同比增长70.5%，成为全国首个年销售额达到千亿级的住宅企业。与此同时，旗下的北京和深圳两家子公司年销售额也突破百亿，共同刷新了国内住宅企业单个城市年销售额的历史纪录。万科还是世界上最大的专业住宅开发企业，市值一度达到2022亿元（2007年8月），超过了同期美国帕尔迪、霍顿房屋、莱纳、桑达克斯等四大房地产公司的市值总和。更为难能可贵的是，万科在取得骄人业绩的同时，始终保持着规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式，连续获得“中国最受尊敬企业”称号。 在业界“向万科学管理”的热潮中，内部控制显然是必修课。万科的内部控制对其商业成功发挥了什么样的作用？万科的特色内控，对我们又有哪些启示呢？ 一、内控环境 ⒈对客户的人文关怀 万科将客户放在核心价值观的第一位，充分体现了对客户的人文关怀。“旨在推销一种新的生活方式”，这是万科与其他房地产公司迥然不同的经营特点。早在1992年，万科就提出开发房地产，不应以赢利为唯一目标，也不只是单纯为客户提供居所。相反，从首创“物业管理”模式，到全国第一个业主委员会；
从万客会的成立，到近年来“建筑无限生活”品牌理念的提出；从“五十年后再回顾我们的产品，要对得起中国建筑史”，到成为致力于安全环保的“绿色企业”，都可以看出万科从满足现代人追求舒适、便利、完美的生活方式出发，自始至终为客户的各种合理需求提供尽善尽美的服务。 ⒉可持续发展的人力资源 万科在任用和选拔优秀人才时，一贯坚持“德才兼备、以德为先”，并把持续培养专业化、富有激情和创造力的职业经理队伍，作为公司创立和发展的一项重要使命。公司为员工提供可持续发展的空间和机会，鼓励员工和公司共同成长；倡导简单的人际关系，致力于营造能充分发挥员工才干的工作氛围；建立轮岗、交流机制，培养专业人员全面的知识和技能；实行关键岗位员工的强制休假制度和岗位轮换制度，加强员工的自律及防止舞弊行为的发生。 ⒊阳光照亮的体制 万科最值得骄傲的事情，就是在行业还有待成熟的时候，建立和守住了自己的价值观，在任何利益诱惑面前，一直坚持着职业化的底线：对人永远尊重、追求公平回报和开放透明的体制。公司提出“专业化+规范化+透明度=万科化”、“规范、诚信、进取是万科的经营之道”、“对城市负责，对后代负责”，甚至把“不行贿原则”上升到核心竞争力（道德的力量）的高度，即便暂时牺牲部分经营利润也在所不惜，体现了很高的道德水准和社会责任意识。 ⒋持续的增长和领跑 自1984年公司成立以来，万科成功穿越牛熊市的循环，实现了爆发式的增长，并作为中国股市的一面旗帜屹立不倒。上市以后，万科平均一年半扩一次股，净资产从1988年股份制改造时的1300万元，快速增长到2010年的400多亿
内部控制案例精选
内部控制案例精选 企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2022年2月23日召开了由集团领导班 子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。 ②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。 销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。 总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。 人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。 内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内 部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内 部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;
评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控 制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制 评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要 对评价人员进行相关培训。 董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制 进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。要求： 从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的 观点有何不当之处并分别简要说明理由。 企业内部控制案例分析精选（2） 案例： D公司属于一家大型民营股份有限公司，2022年在生产经营过程中发 生以下事项： (1)2022年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无 法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅 20万元，负债50万元。该客户的产品由于滞销，资金链已经断裂，在短 期内无法恢复偿债能力。进一步追查，发现刘某有收取回扣行为。 (2)2022年4月，D公司发现一批货物发出数量与合同规定的销售数 量不一致，经查属于销售通知单开具人员失误导致。 (3)2022年5月，D公司有一新客户到公司购买货物，采取付款提货 的交易方式，两天后票据被银行退回，并明确此票据系伪造。 (4)2022年6月，D公司经过研究决定建造新厂房一栋，该厂房采取 招标方式委托建筑公司建造。工程快完工时，D公司组织专家到现场查看，
内控制度的优秀实践案例
内控制度的优秀实践案例 内控制度的优秀实践案例 导言 内控制度是企业管理中的重要组成部分，它是一系列规章制度、流程和控制措施的集合，旨在确保企业运营的合规性、风险管理和业务流程的有效性。在当今商业环境下，内控制度的建立与完善对企业的长期发展至关重要。本文将针对内控制度的优秀实践案例，通过借鉴和分析这些案例，为读者提供更全面、深入和灵活的理解。 案例一：微软公司 微软公司作为全球知名的科技巨头，其内控制度的优秀实践案例值得深入研究和借鉴。微软公司积极构建与全球化业务相适应的内控制度体系，并将其作为企业战略的一部分。优秀的内控制度实践使得微软公司能够快速适应新的市场机遇和挑战，同时保持高度的合规性。微软公司的内控制度包括明确的目标和职责、透明的决策过程、有效的风险管理以及全员参与的内部控制文化。通过这些措施，微软公司实现了高效运营、风险的有效管理以及业务流程的持续优化。
案例二：万科集团 万科集团是中国房地产领域的领军企业，其内控制度实践案例凝聚了 中国企业管理的精髓。万科集团明确了内控制度的重要性，将其嵌入 到企业文化和管理体系中。该公司建立了完善的内部控制框架，确保 项目的合规性和风险的有效管理。在项目开发过程中，万科集团通过 内控制度，实现了项目的及时、有序的推进，并且层层审核和评估， 确保财务信息的可靠性和真实性。万科集团的内控制度实践案例展示 了中国企业在全球化竞争中的耐心和智慧。 个人观点和理解 内控制度的优秀实践案例向我们展示了在不同行业、不同文化背景下，企业如何通过内部控制的规范和约束，实现高质量和高效率的运营。 我认为，优秀的内控制度不仅仅是一套规章制度的堆砌，更是企业管 理和文化的体现。一个好的内控制度应该注重预防和控制，同时也需 要具备灵活性和适应性。企业不应该过度追求控制的精细度，而应该 在稳定中保持灵活性，在规范中实现创新，使内控制度能够与企业发 展保持同步。 总结与回顾 通过对微软公司和万科集团的内控制度优秀实践案例的研究，我们可
著名企业内部控制案例
著名企业内部控制案例 著名企业内部控制案例 内部控制是企业在运营过程中建立的一套制度和流程，旨在保障企业财务报告的可靠性、有效性和合规性，同时确保企业资源的有效利用和风险的有效管理。以下是一些著名企业的内部控制案例，展示了它们在内部控制方面的成功经验。 1. 耐克（Nike）：耐克是一家全球著名的体育用品公司，其内部控制案例被广泛认为是行业的最佳实践之一。耐克建立了一套完善的内部控制体系，通过严格的财务报告流程和精确的成本控制，保证了财务信息的准确性和透明度。同时，耐克还注重风险管理，通过不断改进内部流程和建立内部审计机构，确保企业的业务风险得到有效控制。 2. 惠普（HP）：惠普是一家全球领先的科技公司，其内部控制案例被认为是行业的典范之一。惠普建立了严格的内部控制制度，包括财务报告的审计和审核流程、风险管理制度、内部审计机构等。惠普对财务报告的准确性高度重视，通过采用先进的信息系统和技术，建立了一套高效的内部控制流程。同时，惠普还注重员工培训和意识教育，强调每个员工对内部控制的责任和重要性。 3. 谷歌（Google）：谷歌是一家全球知名的科技公司，其内部控制案
例展示了创新和灵活性与内部控制的结合。谷歌采用了一套灵活的内部控制制度，包括对财务报告的实时监测和审计流程、强调数据安全和隐私保护等。谷歌通过不断创新和改进内部控制流程，保持了高速增长的同时保证了财务报告的准确性和透明度。 这些著名企业的内部控制案例展示了建立有效内部控制体系的重要性。企业应该根据自身的情况和行业特点，制定适合自己的内部控制制度，并不断改进和优化。同时，员工的参与和培训也是保证内部控制有效运作的关键，企业应该加强内部控制培训，并建立明确的责任分工，确保每个员工都能理解和履行自己在内部控制中的角色和责任。
企业内部控制成功的案例
企业内部控制成功的案例 篇一：企业内部控制案例分析 企业内部控制案例研究 注：封面格式不可以自行更改。 奔走了九江的几家公司，呆着胆怯和几分羞涩，当问到内部控制的问题他们大多数都回绝，这使我们出来调研的积极性大大受挫。虽然当时也是抱着吃闭门羹的心态出发的，但当这预期的结果摆在面前时心理未免还是会有些失落。终于在我们的厚脸皮的软磨硬泡模式下，付出终于有了回报。我们要到了一个公司的盖章。 身处大三的我们早晚都得走出这一步，就业、求职就必然要对公司进行调研考察，考虑公司的经济效益发展前景，考虑公司的企业文化规章制度，考虑公司与自身的能力匹配。虽然这次的作业只是调研内部控制，但在调研的过程中得到的远远不止这些。实地考察后我发现在实际的生产经营活动中存在着与理论学习中背道而驰的东西，可能是我此次调研考察的企业对象的原因，他们都是小型企业或者是私人独资企业，存在很多与财经法规和会计制度相违背的行为。比如，在交谈的过程中会计人员往往是独揽大权，聚出纳记账等各种权力于一身，现金的支付取用也相对随便，也许这是企业规模所决定的，反过来这些制度也同样制约了企业规模。 经历了数次失败之后，我们最成功调研的是九江市十里移动通信集团有限公司，接待我们的是一位姓陈的业务经理，首先他笼统的给我们介绍了下移动集团的概况：中国移动通信集团公司（简称“中国移动”）于20年4月20日成立，注册资本3千亿人民币，资产规模超过万亿人民币，基站总数超过130万个，客户总数近8亿户，是全球网络规模、客户规模最大的移动通信运营商。20年，中国移动位居《财富》杂志“世界500强”排名第71位，并连续六年入选道〃琼斯可持续发展指数。同时，中国移动积极投身社会公益事业，连续五年荣获慈善领域最高政府奖“中华慈善奖”。中国移动是联合国全球契约正式成员，认可并努力遵守全球
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例 以下是几个经典的企业内部控制案例： 1.基于销售人员的回扣问题的内控案例： 公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便 取得更多订单。公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商 审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计 和内部审计的力度。通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。 2.核心数据操作问题的内控案例： 银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转 入自己的账户。为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训 和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。这些措施帮助银行发现和防止 了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。 3.财务造假问题的内控案例： 上市公司因财务造假问题被证监会罚款。公司为了防止类似问题再次 发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。公司 还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务 水平。通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改 善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。 4.员工违规行为问题的内控案例：
制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。 综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
内部控制案例分析--以华为公司为例
内部控制案例分析--以华为公司为例 华为公司是中国的电信设备和技术服务企业，也是全球领先的 通信设备供应商之一。作为一家大型企业，华为公司实施了严格的 内部控制制度，以保障公司的财务安全和运营效率。以下是对华为 公司内部控制的案例分析。 1. 财务管理方面 华为公司全面推行了严格的财务管理制度，为每一笔交易都建 立了详细的凭证，例如清晰的订单、发票、付款人的签名证明等， 保证了财务的透明度和真实性。此外，华为公司还建立了财务风险 管理制度和审计制度，通过内部审计、外部审计等多种手段，严格 监督和管理公司的财务活动。 2. 内部审计方面 华为公司建立了专门的内部审计部门，定期对公司各项业务活 动进行检查和监督。内部审计部门不仅对财务活动进行审计，还对 公司的业务流程、运营效率等进行全面审查，确保公司的运营活动 符合公司的政策和法规要求。 3. 风险管理方面 华为公司对各个业务领域的风险及时识别，通过建立完善的风 险管理体系，包括风险评估、风险控制、风险处置等措施，有效地 管理风险。华为公司还积极推行企业文化，将合规、诚信、廉洁等 价值观融入企业经营管理中，有效防范和控制商业风险和合规风险。 4. 内部控制制度的有效实施
华为公司将内部控制纳入公司的战略规划体系中，明确各个部门的职责和任务，建立内部控制框架，通过各种手段，如培训、宣传、检查等，不断加强内部控制意识和文化，并持续改进内部控制体系。 总结起来，华为公司实施的内部控制制度非常严格，全面涵盖了财务管理、内部审计、风险管理等多个方面。该公司将内部控制纳入战略规划体系中，定期进行检查和审计，不断完善和加强内部控制体系的建设，为公司稳健的发展打下了坚实的基础。
上市公司实施内部控制成功案例简介
上市公司实施内部控制成功案例简介案例一：腾讯控股有限公司 腾讯控股有限公司是中国领先的互联网及移动互联网增值服务提供商。腾讯自上市以来就非常重视内部控制的建设和实施，以确保公司 的财务信息真实可靠，同时提高企业效率和风险管理水平。 首先，腾讯对内部控制制度进行了全面完善和梳理，逐步建立了一 套完善的内控框架，并将其与企业的战略目标相结合。公司领导层对 内控制度的重要性给予高度重视，制定了一系列具体的内控标准和流程，明确了各个部门和岗位的责任和权限。 其次，腾讯通过内部培训和教育活动，提高员工对内部控制制度的 了解和遵守程度。公司设立了内部控制培训计划，通过定期组织培训 课程和讨论会，帮助员工更好地理解内部控制的意义，掌握相关制度 和流程。 此外，腾讯还通过持续的内部审计工作，对内部控制的有效性进行 监督和评估。公司设立了内部审计部门，定期对各个业务部门和流程 进行审计，发现问题并提出改进建议。同时，腾讯还聘请了外部专业 机构进行独立审计，确保内部控制的有效性，并及时纠正存在的问题。 通过上述措施的实施，腾讯在内部控制方面取得了一系列的成功。 财务报表的准确性和及时性得到了高度的保证，公司的整体风险管理 能力不断提高，大幅降低了财务诈骗和其他违规行为的风险。 案例二：阿里巴巴集团
阿里巴巴集团是全球知名的电子商务和互联网技术公司，也是中国 最大的电子商务平台。阿里巴巴非常注重内部控制的建设，以确保公 司在高速发展中的财务稳定和风险控制。 首先，阿里巴巴制定了一系列严格的内部控制制度和流程，确保财 务报告的准确性和及时性。公司建立了内部控制管理制度，并制定了 详细的运营规程和执行流程，涵盖了财务管理、风险管理、内部审计 等方面。 其次，阿里巴巴注重内部控制的监督和评估工作。公司设立了内部 审计部门，通过定期的内部审计和风险评估，发现问题、解决问题。 此外，阿里巴巴还聘请了国际知名的审计机构进行独立审计，确保内 部控制的有效性。 此外，阿里巴巴不仅在内部培训和教育上下功夫，还注重引入外部 专业人士的建议和意见。公司定期组织内部培训和教育活动，提高员 工对内部控制制度的认识和遵守程度。同时，阿里巴巴还积极借鉴国 际经验和最佳实践，吸纳外部专业人士的建议和意见。 通过上述措施的实施，阿里巴巴在内部控制方面取得了显著的成效。公司的财务报告被广泛认可，得到了投资者和监管机构的高度赞扬。 同时，阿里巴巴的风险管理能力不断提高，大幅减少了风险事件和财 务失控的可能性。 总结：
企业内部控制案例丰田
企业内部控制案例丰田 丰田（Toyota）是世界上最大的汽车制造商之一，公司以其严谨的企 业内部控制而闻名。下面是丰田公司内部控制的一个案例。 案例背景： 丰田公司在2024年和2024年遭遇了一系列的质量问题，这主要涉及 到了汽车的制动系统和加速器。这些问题导致了数百万辆丰田汽车的召回，给丰田的声誉带来了巨大的打击。这一事件让丰田公司反省了其内部控制 的不足之处，并决定采用更加严格的措施来确保公司产品的质量和安全性。内部控制措施： 1.品质管理体系：丰田公司建立了一套完整的品质管理体系，包括从 供应链管理到产品设计、生产和销售的各个环节。公司重视质量管理，并 且注重从根本上解决质量问题，而不是仅仅通过质量检查来修复问题。 2.供应链管理：丰田公司与供应商建立了密切的合作伙伴关系，确保 供应商提供的零部件符合丰田的质量标准。公司要求供应商遵守一系列的 质量控制流程，并且将供应商的绩效作为其供应商评估的重要指标之一 3.员工培训：丰田公司非常重视员工培训，特别是对于质量控制和安 全方面的培训。公司提供各种培训课程，使员工了解公司的质量标准和流程，并且激励员工参与质量改进活动。 4.内部审计：丰田公司建立了一套完善的内部审计制度，定期对公司 的各个环节进行审计，确保公司内部控制的有效性。内部审计还可以帮助 发现问题和改进的机会，并通过建议措施来解决这些问题。
5.消费者反馈：丰田公司鼓励消费者提供产品质量和安全方面的反馈和建议，并建立了一套完善的反馈机制。公司会认真对待每一条反馈，进行调查并采取相应的行动，以确保消费者的问题得到解决。 案例结果： 丰田公司通过引入更加严格的内部控制措施，成功地改善了产品质量和安全性。根据最新的统计数据，丰田公司的召回数量已经大幅下降，并且公司的产品在质量和安全方面的声誉逐渐恢复。这一案例证明了丰田公司内部控制的重要性，并展示了丰田公司致力于提供高质量产品和确保消费者安全的承诺。 结论： 丰田公司的案例表明，企业内部控制对于确保产品质量和消费者安全至关重要。通过建立完善的内部控制体系、供应链管理、员工培训、内部审计和消费者反馈机制，企业可以有效地防止质量问题并及时处理。只有建立了严格的内部控制，企业才能在竞争激烈的市场中取得成功，并赢得消费者的信任和认可。