经济法基础其他小税种(初级经济法)
初级会计职称考试《经济法基础》八大税种公式集合
初级会计职称考试《经济法基础》八大税种公式集合一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人考试大应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税(资/料来.源,于:ｇzu５2１学;习/网 ]ｇzu５2１.ｃoｍ价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×33%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12本文来自学习网()，原文地址：。
经济法基础--其他小税种总结
未测定——以“证书确定”面积为准
没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整
税收优惠
一般规定
（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地
（5）老年服务机构的自用土地
（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
（5）因故退还的中国出口货物，进口免，已征出口不退
（6）因故退还的境外进口货物，出口免，已征进口不退
二、房产税（总结）
纳税人
注意1.受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）
注意2.房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税单位和个人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税
（4）居民个人转让住房免征土地增值税
清算
应当清算
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目
（3）直接转让土地使用权
可以清算
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用
经济法基础--其他小税种总结
一：关税总结：（流转税）
纳税人
进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人（非发件人）
原则：受益人或所有者
【注意】不包括代理人 （不是实际的纳税人）
应纳税额计算
完税价格×税率
关税完税价格
计入
（1）实际支付或应当支付的货款
（2）另支付给“卖方”的佣金
初级会计-经济法-第六章 其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度其他税收法律制度一共15个。
一、房产税/契税/土地增值税/城镇土地使用税☆☆（一）房产税☆不包括农村特色，有个承典人。
上帝视角，无论什么情况，税一定有人交的。
无租使用也得交税-纳税单位用免税单位。
区分出租人和承典人。
也是按年计征。
从租计征的4%是个人出租住房。
向个人出租用于居住的也是4%。
从价里面的“全年应纳税额=应税房产原值*（1-20%）*1.2%”的原值*（1-扣除比例）=房产余值个人出租不区分用途。
第二条：个人出租住房，征收个人所得税、增值税、房产税。
独立房屋之外的不征。
原值不减除折旧。
共担风险，从价。
不担风险，名义联营的，从租。
每月租金*12*税率按年。
新增军团房产对外出租免征。
企业福利性的机构，也免税。
个人所有的非营业用房免征。
注意公共租赁住房。
只有原有房产住房改为生产经营的，是当月。
其他都是次月。
2-7次月。
第八条解释了次月的内涵。
（二）契税包括土地、房产、土地+房产所以出租不交契税。
转移//农村集体土地承包经营权的转移—注意只是经营权，所有权没有转移。
包括赠与，不包括继承。
不属于转移的易混淆的，继承。
抵押不是抵债。
同时注意出典，不算转移，要与房产税区分，房产税主要侧重于使用人。
如果交换价格相等，没有价格差，都不用交契税。
然后谁付差价谁交差价。
同时价格差额是计税依据//划拨是国家无偿给的，取得时没有支付对价，享受划拨方经批准将房地产出售时，要补交土地使用权出让费，或以土地收益为计税依据。
出售，等价交换不交改变用途的，补交已经减征的。
原则上不希望你改变用途。
经典题型解析：这里易迷惑的是出租。
单单说出租权属没有转移，但是，公立高校原来受让的土地或建筑用于教学的时候免税，现在改变了用途，需要征契税了，注意这类题型。
10日内。
（三）土地增值税☆超率累进就这个一个。
征税范围。
历年考点注意交换单位之间交换是征土地增值税的。
赠与直系亲属不征税特殊规定公司性质变化暂不征收土地增值税。
初级会计考试,经济法基础各个税种汇总
增值税（一般纳税人）16%1.销售或进口货物2.提供劳务，修理修配劳务3.有形动产租赁服务10%1.涉农，涉民，涉文，二甲醚，2.交通运输服务，邮政服务，电信基础电信服务3.建筑服务4.不动产租赁服务，转让土地使用权5.销售不动产6%1.增值电信服务2.研究技术服务，信息技术服务，文化创意服务，鉴证咨询服务，广播影视服务，商务辅助服务，其他现代服务3.生活服务，文体，教医，游乐，餐住，居民日常，其他生活服务4，销售无形资产！，专利技术，非专利技术，商标著作权，商誉其他权益性无形资产其他自然资源使用权，除转让土地使用权外。
零税率1.除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。
2.财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零3%1.适用于小规模纳税人2.一般纳税人的（1）典当行业死当物品，寄售商店寄售物品（2）建筑企业提供建筑服务属于老项目的3 生产销售和批发，零售抗癌药品，进口抗癌药品小规模纳税人5%1.出租其取得的不动产，不含出租住房2.房地产开发企业为小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目3.个人出租住房，应按照5%减按1.5%4.其他个人出租其取得的不动产5.销售自建的不动产，简易计税方法应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）✘征收率境外单位或个人在境内发生应税行为，应扣缴税款=购买方支付的价款/（1+税率）✘税率一般纳税人1.应纳增值税额=销项税额-进项税额2.销项税额=不含销售额✘税率=含税销售额/（1+税率）✘税率3.销售额=全部价款+价外费用4.发生视同销售和发生应税行为销售额的确定，组成计税价格不涉及应税消费品的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）即征增值税又征消费税的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）/（1-消费税税率）进口环节增值税1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.增值税应纳税额=组成计税价格✘税率消费税税率1.烟（1）卷烟，甲类，56%加0.003元/支。
2014年初级会计职称《经济法基础》第六章七个小税种的总结
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2014 年初级会计职称《经济法基础》第六章七个小税种的总结
1. 国 有 土 地 使用权出让 1. 国 有 土 地 2. 土 地 使 用 使用权出让、 权转让 （包括 土地使用权 出售、赠与、 出售、 房屋买 交换） 卖——成交 【提示】 土地 价格作为计 使用权的转 1. 国家机关、事业 税依据。 让不包括农 单位、社会团体、 2. 土 地 使 用 村集体土地 军事单位承受土 权赠与、 房屋 承包经营权 地、房屋用于办公、 赠与， 由征税 的转移。 教学、医疗、科研 机关参照土 3.房屋买卖 和军事设施的，免 地使用权出 4.赠与 征契税； 售、 房屋买卖 5.交换 2. 城镇职工按规定 ——市场价 6. 特 殊 情 况 第一次购买公有住 格确定。 ——视同转 房的，免征契税； 3. 土 地 使 用 移： 3. 因不可抗力灭失 权交换、 房屋 （1） 以土地、 住房而重新购买住 交换——交 纳税发生时间：契税的纳税环 房屋权属作 房的，酌情准予减 换土地使用 节是纳税人签订土地、房屋权 价投资、 入股 征或者免征契税； 权、房屋的 属转移的当天，或者纳税人取 （2） 以土地、 应纳税额＝计 4. 土地、房屋被县 “ 价 格 差 3%~5% 得其他具有土地、房屋权属转 房屋权属抵 税依据X税率 级以上人民政府征 额”。 移合同性质凭证的当天纳税地 债 用、占用后，重新 【特别掌握】 点，应向土地、房屋所在地税 （ 3 ）以获奖 承受土地、房屋权 交换价格不 务征收机关申报纳税 方式承受土 属的，是否减征或 相等的， 由多 地、 房屋权属 者免征契税，由省、 交付货币的 （ 4 ）以预购 自治区、直辖市人 一方缴纳契 方式承受土 民政府确定； 税； 交换价格 地、 房屋权属 5. 纳 税 人 承 受 荒 相等的， 免征 （ 5 ）土地使 山、荒沟、荒丘、 契税。 用权受让人 荒滩土地使用权， 4. 以 划 拨 方 通过完成土 用于农、林、牧、 式取得的土 地使用权转 渔业生产的，免征 地使用权， 经 让方约定的 契税。 批准转让房 投资额度或 地产时， 以补 投资特定项 交的土地使 目， 以此获取 用权出让费 低价转让或 用或者土地 无偿赠与的 收益为计税 土地使用权 依据。 的 （ 6 ）公司增 资扩股中， 对
初级经济法最常考的5个小税种是什么
初级经济法最常考的5个小税种是什么【考点1】房产税(★★★)1、房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
【注意】不含农村。
2、房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
(不含农村)【解释】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
【注意】房地产开发企业建造的商品房：3、房产税的计税依据(按年计征)(1)从价计征应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%【注意】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
(2)从租计征应纳税额=租金收入(包括货币收入和实物收入)×12%(或4%)【解释】出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。
【注意】税率为“4%”的具体情况：①对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;②对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
(3)以房产投资联营(4)融资租赁融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
【2022年新增税收优惠】①供热(2022年新增)②个人、租赁企业自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
【解释】“专业化规模化住房租赁企业”的标准：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套(间)及以上或者建筑面积3万平方米及以上。
【考点2】契税(★★★)1、契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
经济法基础第六章其他税种精品PPT课件
三、房产税税率
1.2％。 12％。
四、房产税计税依据与计算方法
房产税以房产的计税价值或房产租 金收入为计税依据。
按房产计税价值征税的，称为从价 计征；
按房产租金收入征税的，称为从租 计征。
７.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建 造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳 房产税。
８.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而 依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算 截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
（二）纳税地点
房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一 地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别 向房产所在地的税务机关申报纳税。
不包括农村、在工矿区开征房产税 必须经省、自治区、直辖市人民政府同 意。
独立于房屋之外的建筑物，不属于 房产税的征税范围。
2018年真题单选
• 根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不 属于房产税征税范围的是( )。
• A.建制镇的房屋 B.农村的房屋
• C.现场的房屋 D.城市的房屋
• 【答案】B
３.宗教寺庙、公园、名胜古迹 自用的房产免征房产税。
附设的营业单位所使用的房 屋及出租房屋不免税。
４.个人所有非营业用的房产免 征房产税。（营业性或出租的不 免税）
５.经财政部批准免税的其他房产。（考纲未展开）
（1）损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关 部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税；
（2）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上 的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳 税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申 报表附表或备注栏中做相应说明；
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全【城建税及教育附加】一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。
四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。
六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。
七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04——09年；4、金融机构撤销。
九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员（退役士兵同）30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员（退役士兵同）从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。
十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十二、特殊情况（1）：货物运输业，先按7%，减免的下一征期退税。
十三、特殊情况（2）：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。
五、税率：按数量按幅度（未列明的由省级政府30%内浮动）征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
初级会计——经济法(小税种)总结
经济法（小税种）重要考点
一、房产税
1、征税范围和纳税人
2、税率、计税依据和税额计算
3、税收优惠
4、征收管理
二、城镇土地使用税
附：税收优惠的特殊规定（部分）
三、契税
四、土地增值税
1、纳税人和征税范围
2、税率、计税依据和税额计算
五、车船税
六、关税
附表：税率种类：
七、船舶吨税
八、印花税
1、纳税人
2、征税范围
3、计税依据和应纳税额计算
4、税收优惠
5、征收管理
九、资源税
1、纳税人、征税范围和税率
十、城市维护建设税与教育费附加
十一、环境保护税
十二、车辆购置税
十三、耕地占用税
十四、烟叶税。
初级经济法 第六章-3五小税种
为纳税人收购烟叶的当天
纳税地点
烟叶税由地方税务机关征收；纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
纳税期限
自纳税义务发生之日起30日内
四、耕地占用税
1、耕地占用税纳税义务人和征税范围
要素
具体规定
纳税义务人
耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或个人
减征耕地占用税
（1）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收
（2）依照规定减征或免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或减征情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
四、资源税
1、资源税纳税人和征税范围
要素
具体项目
备注
纳税人
资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
征税范围
耕地；占用鱼塘及其他农用土地建房；占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面等其他农用地；用于农业生产的草地以及苇田
计税依据
以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照使用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳
税率
有地区差别的幅度定额税率
2、耕地占用税的税收优惠
免征耕地占用税
（1）军事设施占用耕地
（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地
滞纳金、罚款
违反“三税”有关规定而加收的滞纳金、罚款，不作为城建税的计税依据，但是纳税人被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对偷漏的城建税进行补税、征收税收滞纳金和罚款
2、城建税税收减免
1、城建税随“三税”的减免而减免
2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。对出口产品退还的增值税、消费税不退还已缴纳的城建税
初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总
初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总【要点1】房产税应纳税额的计算1.从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2.从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X12%或4%【提示】租金收入不含增值税【要点2】房产税纳税义务发生时间1.将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2.自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3.委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4.购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5.购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6.出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点3】契税的纳税人和计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2.土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3.土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4.以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率)【要点4】土地增值税征税范围1.应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2.不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点5】城镇土地使用税1.纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。
经济法基础第五章七个小税对照表
时间：签订权属转移合同的 时间： 当天； 地点： 地点：土地、房屋所在地； 期限： 期限：10日内
车 船 税
时间： 时间：核发的车船登记证书 或者行驶证中记载日期的 “ 当月”； 地点： 地点：由地税负责征收，跨 省为登记地； 期限：按年申报纳税 期限： 时间： 时间：之次月，除征用耕地 。 地点： 地点：土地所在地； 期限： 期限：按年计算、分期缴纳
城镇 土地 使用 税
1.幅度税额的差距是 20倍；2.不得低于最 低额的30%。
印 花 税
纳税人： 纳税人：境内书立、领受、使用 税法所列举凭证的单位和个人； 应税经 征税范围： 征税范围：经济合同、产权转移 济凭证 数据、营业账簿、权利许可证照 和其他凭证。
依据： 依据：合同类--记载金额；账簿类-“实收资本”+“资本公积”；权 利许可证照和其他账簿--按件计 征； 税率： 税率：比例税率和定额税率； 计算： 计算：记载金额（件数）×比例税 率（定额税率）
1.纳税人建造普通标准住宅出 售，增值率未20%的，予以免税； 超过20%的，按全部增值额缴；2 依法征用、收回的房地产，免 征；3.自2008年11月1日起，对居 民个人转让住房一律免征土地增 值税。
1.转让税金：房企， 内资（营业税、城建 税、教育费），外商 （营业税）；非房企 （营业税、城建税、 印花税、教育费）； 2.区分“应当清算” 和“可要求清算”。
其他相关税收对照表
税种 房 产 税 征税 对象 纳税人及征税范围 纳税人： 纳税人：产权所有人、承典人、 房产代管人或者使用人； 征税范围： 征税范围：不包括农村的房屋； 不包括独立于房屋之外的建筑物 （如水塔、围墙等） 计税依据、 计税依据、税率和税额计算 税收减免 纳税义务发生时间、 纳税义务发生时间、地 点、期限 备注 1.实行比例税率；2. 注意房屋大修、基建 临时房屋、房屋毁损 不堪、向居民供热的 相关规定。 1.农村集体土地承包 经营权的转移不交； 2.土地、房屋权属的 典当、继承、分拆 （分割）、出租、抵 押，不属于契税的征 税范围。 1.实行定额税率；2. 从事交强险业务的保 险机构为机动车车船 税的扣缴义务人。
初级经济法第六章七个小税种的总结
土地
证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用
3.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地 4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳
（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用
入的单位和个
人。
（1）原油，指开采的天然原油，不包括人造石油；
（一）资源税课税数量确定的一般规定
【提示】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
1.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税
（2）天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包 数量。
括“煤矿生产的天然气”；
2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产
率
立的农副产品收购合同；
（2） 税证；同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，
无息、贴息贷款合同；
但最长期限不得超过1个月。
（3）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国 3.委托代征。
家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
4.其他（重点了解6、8、9、14、15）
1.购销合同计税依据合同记载购销金额2.加工承揽合同计税 依据加工或承揽收入3.建设工程勘察设计合同计税依据收取 的费用4.建筑安装工程承包合同计税依据承包金额5.财产租 赁合同计税依据租赁金额6.货物运输合同计税依据运输费 用，但不包括装卸费用和保险费7.仓储保管合同计税依据保 管费8.借款合同地方税依据借款金额9.财产保险合同计税依 据支付（收取）的保险费10.技术合同计税依据价款、报酬和 使用费
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点小税种是指税种中税收收入额不大的税种。
2024年初级会计职称考试中经济法基础部分包括了一些小税种的知识点，以下是其中的一些重点内容：1.房产税：房产税是指按照国家有关法律规定，对所有拥有房产的个人和单位按照一定的比例向国家缴纳的一种税种。
房产税的计算方法一般是根据房产的评估价值和税率来计算的。
2.车船税：车船税是指车辆和船只所有人按照一定标准，向国家缴纳的一种税费。
车船税的计算方法一般是根据车辆或船只的排量、功率等指标以及相关的税率来计算的。
3.印花税：印花税是指对一些经济活动中的交易或者合同进行征收的税费。
印花税的征收对象包括股票交易、债券发行、合同签订等。
印花税的计算方法一般是根据交易金额或者合同价值的一定比例来计算的。
4.城市维护建设税：城市维护建设税是指根据城市维护建设税法规定，对个人和单位在城市范围内的生产经营和工作性收入按照一定的比例缴纳的税费。
城市维护建设税的计算方法一般是根据收入额以及相关的税率来计算的。
5.稿酬所得税：稿酬所得税是指通过出版、发表作品等方式所得到的稿费收入按照一定比例向国家缴纳的税费。
稿酬所得税的计算方法一般是根据稿酬收入额以及相关的税率来计算的。
6.继承和赠与税：继承和赠与税是指个人或者单位在继承或赠与财产时需要按照一定的比例缴纳的税费。
继承和赠与税的计算方法一般是根据继承或赠与的财产价值以及相关的税率来计算的。
7.耕地占用税：耕地占用税是指国家对占用、变更耕地用途的单位或者个人按照一定的比例向国家缴纳的税费。
耕地占用税的计算方法一般是根据占用或变更的耕地面积以及相关的税率来计算的。
8.印度教育税：印度教育税是指对个人和单位在印度境内进行教育性支出时需要按照一定比例缴纳的税费。
印度教育税的计算方法一般是根据教育支出金额以及相关的税率来计算的。
以上是2024年初级会计职称考试经济法基础部分的一些小税种知识点的介绍。
考生在备考过程中应该熟悉这些小税种的相关法律法规，并掌握其计算方法，以提高自己的综合能力。
经济法基础其他小税种总结
经济法基础其他小税种总结在现代社会中，税收是国家财政的重要来源之一，也是国家实施宏观调控的重要手段。
除了常见的增值税、所得税、消费税等主要税种外，还存在一些被称为“小税种”的税收。
本文将对经济法基础中的其他小税种进行总结。
一、资源税资源税是对自然资源的开采利用所得进行征收的一种税收。
资源税的目的是调节资源的合理利用，保护生态环境，促进资源的可持续发展。
资源税的征收对象主要包括矿产资源、林木资源、水资源等。
资源税的税率根据不同资源的稀缺程度和开采难度而定，征收方式主要分为从量计税和从价计税两种。
二、城市维护建设税城市维护建设税（简称城建税）是对城市企事业单位和居民个人的房产进行征收的一种税种。
城建税的征收标准是按照房产的建筑面积和类别来确定的，税率则根据不同地区的政策而定。
城建税的征收目的是为了筹措城市基础设施建设和城市维护所需的资金，并促进城市的可持续发展。
三、土地增值税土地增值税是对土地的增值所得进行征收的一种税收。
在国家政策允许的范围内，土地所有权可以得到增值，当土地转让或者出租时，就需要纳税。
土地增值税的征收标准是根据土地增值额来确定的，税率则由各地根据实际情况设定。
土地增值税的征收目的是调节土地资源的利用，防止投机炒作，促进土地的合理利用。
四、车辆购置税车辆购置税是对购买机动车辆的消费者进行征收的一种税收。
车辆购置税的征收标准是根据购买车辆的类型、排量等因素来确定的，税率则根据政府政策规定的不同档次而定。
车辆购置税的征收目的是调节汽车市场，减少过度的机动车增长，提高城市交通的运行效率，保护环境。
五、船舶吨税船舶吨税是对船舶的使用权和所有权进行征收的一种税收。
船舶吨税的征收标准是根据船舶的吨位和类型来确定的，税率则根据国家政策规定的不同档次而定。
船舶吨税的征收目的是调节船舶市场，促进船舶的合理运输和利用，保护海洋生态环境。
以上便是经济法基础中的其他小税种的总结。
与常见的主要税种相比，这些小税种具有一定的特殊性和局限性。
经济法基础--其他小税种总结
经济法基础--其他小税种总结其他小税种是指除了常见税种（如增值税、个人所得税、企业所得税等）之外的各种特殊税种或少数适用范围比较狭窄的税种。
这些税种通常对于个人或企业的财务经营产生一定影响，具有一定的重要性。
本文将就一些常见的其他小税种进行简单总结。
一、房产税房产税是指政府向产权人征收的一种税款，是以所拥有的房地产为计税基础计算而得出的税费。
房产税收费主要是按照房屋的规模或使用面积进行计算，每年向房屋的所有者缴纳。
房产税的缴纳主要是针对房屋的所有者而言的。
二、印花税印花税指的是一种不动产、动产的权利凭证或某些交易合同及法律文件上印章或者手写的税金。
印花税主要应用在银行对客户签发的支票、汇票、保单、凭证、借据、出票人的票据贴现操作、证券交易过程中、税票的领用与刻印以及不动产转让，包括房产、土地等等的买卖业务。
三、土地增值税土地增值税是指因土地出售等交易行为所产生的差价（增值）而需缴纳的税费，通常由卖方所缴纳。
在国土资源管理方面，它是指当土地由出让人出让给招标人、业主部门时，由出让人征收的土地出让金。
四、城市维护建设税城市维护建设税是按照城市房地产的租赁和销售价格收取的一类税费，是在建设城市市容市貌的基础设施的过程中，政府为市民提供基础公共设施和服务所需要的开支。
城市维护建设税的税率是不断调整的，不同地区和不同的开发商需要缴纳的税额也不同。
五、车船使用税车船使用税是国家强制性收取的一种税费，主要是用来维护和提高公路、水路、桥梁等相关的基础设施建设与维护的费用。
车船使用税通常是按照车辆的排量进行收取。
交通局负责管理车船使用税。
六、烟叶税烟叶税是对经营烟叶业务的企业收取的税项，其目的在于维持和资助烟草行业的正常运营。
烟叶税的税率、缴纳方法以及征收程序等都是由国家财政部门和相关管理部门规定的。
以上六种小税种对国家税收贡献的重要性不可小视，在实际的经济经营当中，需要注意及时支付相关的税项，并合理地计算以及规划税务成本。
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经济法基础其他小税种(初级经济法)经济法基础其他小税种
在初级经济法学习中，我们需要了解和掌握各种小税种的基本知识。
这些小税种在经济活动中扮演着重要的角色，对于保障国家财政收入、调节市场经济和促进社会发展起到了至关重要的作用。
本文将以经济
法基础其他小税种为题，简要介绍几种常见的小税种及其相关内容。
一、资源税：保护自然资源和生态环境
资源税是指对自然资源开采和利用行为征收的一种税收。
它的主要
目的是通过征收税款调整资源配置，保护自然资源，促进节约资源和
可持续发展。
以矿产资源税为例，该税种对从矿产资源开采中所得的
利润进行征税，既能够调节资源的开采量，又能够促进矿产资源合理
利用，对于保护矿产资源和生态环境具有重要意义。
二、土地增值税：调节城市土地利用
土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收。
它的主要目的是通
过对土地增值所得进行征税，调节城市土地利用和开发，促进土地资
源的合理配置。
土地增值税可以在城市发展过程中引导开发商按照规
划进行土地开发，并通过税收手段控制土地价格过快上涨，保证城市
发展的可持续性。
三、契税：规范不动产交易市场
契税是对不动产交易过程中的契约行为所征收的一种税收。
它的主
要目的是通过对不动产交易行为征收税款，规范不动产市场，防止不
动产买卖过程中的欺诈和违法行为，保护交易双方的合法权益。
契税
的征收不仅能够为国家带来财政收入，同时也能够有效管理不动产市场，促进公平交易和市场稳定。
四、印花税：监管票据市场和证券市场
印花税是对票据和证券交易所征收的一种税收。
它的主要目的是通
过征收税款监管票据市场和证券市场，防止非法活动和损害交易公平
的行为。
印花税征收的对象包括各类票据和证券，例如商业承兑汇票、股票、债券等。
通过征收印花税，可以维护市场秩序，防范投机和操
纵市场行为，同时促进票据和证券市场的健康发展。
总结起来，经济法基础其他小税种是经济法学习中的重要内容之一。
了解和掌握这些小税种的基本知识，对于我们理解税收制度的运行机
制和税收对于经济社会发展的作用具有重要意义。
同时，通过学习这
些小税种，我们也能够认识到税收作为国家财政收入的重要来源，为
正确遵守税法、积极参与经济活动提供指导，并为经济发展和社会进
步做出贡献。
（以上内容仅作参考，具体的经济法其他小税种内容需根据实际情
况进行延伸和深入研究）。