全面预算管理解决方案.ppt
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全面预算管理(ppt 77)
“一把手” 工程(gōngchéng)
第二十页，共76页。
建立合理广泛的 预算(yùsuàn)责任
单位体系
全面预算管理关键之三
上下互动：引导＋主动
高管层
A 预算准备
D 高管与业务部门讨
论业务发展重点与相关 业务目标
F 财务部汇总数据， 编制预算
B 预算启动 预算总体目标
各部门上报业 务总结、明年 业绩预期(yùqī) 与粗预算
第十二页，共76页。
诺亚舟咨询(zīxún)与甲骨文
诺亚舟咨询(zīxún)是Oracle-Hyperion BPM产品 在中国的第一家本土合作伙伴
第十三页，共76页。
目录(mùlù) 1. 公司简介 2. 对预算(yùsuàn)的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
全面预算(yù suàn)管理关键之四 分析和建立合理的责任中心及目标(mùbiāo)分解体系
第二十三页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理(hélǐ)的预算体系
全面(quánmiàn)预算管理的关键
第二十四页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理的预算(yù suàn)体系
上下互动 引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
预算控制
建立预算监控体系
责任中心 权责/考核的细化
Desktop System Desktop System
Desktop System IBM 3X74
Laptop computer
SAPBPC全面预算管理解决方案PPT(共43页)
当前许多公司的预算管理现状
难以根据实际数据及 时对预测进行调整
进行预算/实际数据的 比较是很困难的
通常一年做一次，很 难进行季度及滚动预 算
由于不同的应用系统造 成预算间缺乏集成
预算在实际工作中 很难起到控制作用
组织结构的变化造成预算 的更改非常困难
预算编制过程难以协调， 流程具有很大的偶然性
很难处理大量的数据，沦 陷到EXCEL地狱
企业特定的任务过于依赖IT
“
Companies typically realize only about 60% of their strategy’s
potential value because of defects
and breakdowns in planning and
execution.
根据确认的执行措施编制预算
执行
执行措施
（业务流程、成本、 效益、KPI、负责人等）
将确认的主要的行动及相应的业绩考 核指标作为目标数据，并与前述制定的 战略目标和考核指标进行对比修正
预算 （1年）
编制预算
业务管理
差异
分析
未来3个季度 对预算执行情况按月进行检查，并将
的滚动预测 目标数据和实践数据进行差异分析，找 出问题的原因从而加以改进。
© SAP 2008 / Page 8
业务与财务之间的矛盾
不同的目标
财务 – 长期的、广面 (汇总的) 业务 – 短期的、特定的 (明细)
业务经理惧怕计划流程
流程及基本假设缺乏可视性 流程及工具太复杂 占用时间过长 业务人员与财务人员对业务驱动力的理解上存
在差异
非财务经理维护预算数据的比例？?
绩效管理的依据 员工激励
企业全面预算管理幻灯片PPT
全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、 车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预 算管理。
冷 军
全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、 车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与 预算管理。
包括两层含义：一层是指“预算目标〞的 层层分解，人人肩上有责任，建立全员的“本 钱〞、“效益〞意识；另一层含义是企业资源 在各单位之间的一个有效协调和科学配置的过 程，通过企业各职能管理部门和生产部门对预 算过程的参与，把各单位的作业方案和公司资 源通过透明的程序进展配比， 分清“轻重缓急 〞，到达资源的有效配置和利用。
企业全面预算管理幻灯片PPT
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冷 军
全面预算管理
• 什么是预算？ • 需要建立什么样的预算管理体系 • 全面预算的编制方法 • 全面预算的编制程序
冷 军
资源二次优化配置
资源运作的控外部环境分析
企
公
企业 业
司
冷 军
• 全方位预算管理是指公司一切生产经营 活动必须全部纳入到预算管理。
• 企业预算不仅包括财务预算，更重要的 是包括业务预算和资本预算。现代企业 经营管理不仅关注日常经营活动，还关 注投资和资本运营活动；不仅考虑资金 的供给、本钱的控制，还要考虑市场需 求、生产能力、产量、材料、人工及动 力等资源间的协调和配置。
• 预算制度对资金、人员及设备等资源做有效的支配，着重控制功 能；目标管理那么着重方案功能，系对未来的年度工作结果做有 方案之安排。换言之，目标是向前冲〔攻〕，预算是踩刹车 〔守〕，两者必须相辅相成，企业才能健全开展。因此，目标管 理与预算制度的结合运用主要是：根据预算建立目标，透过预算 之控制，协助目标之达成。预算不只是企业的数据库，更是财务 性目标设定的基准，这将使绩效指针更具挑战性。
SAP-全面预算管理解决方案BPC(共46张PPT)
• 3年目标滚动 • 年度预算 • 月度跟踪调整 • 预算控制—与ERP结合 • 预算分析—预实比较，即时查询
预算内容
• 收入成本计划 • 资金预算 • 部门费用预算 • 薪酬预算 • 资本性支出 • 项目计划 • 预算层面合并后财务报表
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
工作流/协同管理
计算能力/业务规则
数据编制
报表展现
情景管理/版本管理 层级管理
技术平台特点总结
高稳定性
平台集成性
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
应用功能总结
批量报表
可视化/数据挖掘
数据集成 货币转换 计分卡/仪表盘
随机查询
调整
开放性
关帐/合并
内部抵销
会计科目集成
公司 部门
产品
产品1 产品2 产品3
维度
时间
1月 1月 1月
公司
子公司1 子公司2 子公司3
主要指标
总销售额
1000M 300M 500M
20
时间
预算模型自定义
可根据企业情况， 定义总体预算框架， 包括科目、时间、 组织结构、产品、 版本等
对预算框架进行
增加、删除、修改等 灵活管理
集中的维度库， 统一维护，可应用 于不同应用
查询
BPC CUBE
SAP NetWeaver BW 应用逻辑
通过 BPC Data Manager 抽取
Excel
ERP 层
SAP ERP 第三方 ERP
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14
…… KPI
预算内容
• 收入成本计划 • 资金预算 • 部门费用预算 • 薪酬预算 • 资本性支出 • 项目计划 • 预算层面合并后财务报表
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
工作流/协同管理
计算能力/业务规则
数据编制
报表展现
情景管理/版本管理 层级管理
技术平台特点总结
高稳定性
平台集成性
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
应用功能总结
批量报表
可视化/数据挖掘
数据集成 货币转换 计分卡/仪表盘
随机查询
调整
开放性
关帐/合并
内部抵销
会计科目集成
公司 部门
产品
产品1 产品2 产品3
维度
时间
1月 1月 1月
公司
子公司1 子公司2 子公司3
主要指标
总销售额
1000M 300M 500M
20
时间
预算模型自定义
可根据企业情况， 定义总体预算框架， 包括科目、时间、 组织结构、产品、 版本等
对预算框架进行
增加、删除、修改等 灵活管理
集中的维度库， 统一维护，可应用 于不同应用
查询
BPC CUBE
SAP NetWeaver BW 应用逻辑
通过 BPC Data Manager 抽取
Excel
ERP 层
SAP ERP 第三方 ERP
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
14
…… KPI
全面预算管理培训ppt课件
公司季度预算采用滚动预算的定长滚动。
2019 15
八、 全面预算的预算编制程序
下达目标
编制草案上报 审查平衡
审议批准
下达执行
2019 16
九、全面预算监控
事先监控
事中监控
2019
-
17
十、预算外事项的处理程序
预算外事项即在期初预算方案中没有预计，而现 在即将发生的业务活动。 为预算外事项的发生，对该类事项加以严格控制。 所有预算外事项都需要经过公司预算管理委员会 审批后才能决定是否执行。
对于不可控费用的预算数额要采用零基预算法逐 项分析编制。
12
2019
2. 固定预算
固定预算一般是指成本费用基本不随业务量变化 而变化的预算。 比如，办公楼的租金、职能部门人员的工资等。
2019
-
13
3. 弹性预算
弹性预算在按照成本(费用)习性分类的基础上， 根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一 般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费 用)、利润等预算项目 。
员工薪酬预算 根据部门人员编制要求填写需求的人 表 员数量、职级、薪酬、需求时间等。
2019 10
七、全面预算编制方法1. 零基 Nhomakorabea算2. 固定预算 3. 弹性预算 4. 滚动预算
2019
-
11
1. 零基预算
零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用 开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡， 并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优 先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间 内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进 行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费 用开支。
2019 15
八、 全面预算的预算编制程序
下达目标
编制草案上报 审查平衡
审议批准
下达执行
2019 16
九、全面预算监控
事先监控
事中监控
2019
-
17
十、预算外事项的处理程序
预算外事项即在期初预算方案中没有预计，而现 在即将发生的业务活动。 为预算外事项的发生，对该类事项加以严格控制。 所有预算外事项都需要经过公司预算管理委员会 审批后才能决定是否执行。
对于不可控费用的预算数额要采用零基预算法逐 项分析编制。
12
2019
2. 固定预算
固定预算一般是指成本费用基本不随业务量变化 而变化的预算。 比如，办公楼的租金、职能部门人员的工资等。
2019
-
13
3. 弹性预算
弹性预算在按照成本(费用)习性分类的基础上， 根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一 般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费 用)、利润等预算项目 。
员工薪酬预算 根据部门人员编制要求填写需求的人 表 员数量、职级、薪酬、需求时间等。
2019 10
七、全面预算编制方法1. 零基 Nhomakorabea算2. 固定预算 3. 弹性预算 4. 滚动预算
2019
-
11
1. 零基预算
零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用 开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡， 并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优 先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间 内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进 行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费 用开支。
全面预算管理及预算编制 (PPT 57页)
贯彻和实现 预算有助于战略目标和战略计划更加切合实际
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
2024版全面预算培训课件(PPT42张)
探讨其他可能导致预算差 异的因素，如突发事件、 不可抗力等。
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
30
PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
31
某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
30
PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
31
某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
2024年度全面预算管理培训讲义ppt课件
7
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。
《全面预算管理》PPT课件
2023
《全面预算管理》 PPT课件
REPORTING
2023
目录
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算分析与优化 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享
2023
PART 01
全面预算管理概述
REPORTING
定义与特点
01 定义
02 战略性
03 全面性
3
加强信息化手段应用
借助先进的预算管理信息系统，实现预算数据的 实时更新和共享，提高预算控制的效率和准确性 。
预算执行结果评价与反馈
建立预算执行结果评价体系
01
制定科学合理的评价指标和权重，对预算执行结果进行客观公
正的评价。
及时反馈评价结果
02
将评价结果及时反馈给相关部门和人员，引导其针对问题采取
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式，旨在通过预算 编制、执行、监控、分析 、调整等环节，实现企业 资源的优化配置和战略目 标的有效实现。
全面预算管理以企业战略 为导向，确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动， 包括经营、投资、筹资等 各个方面。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2023
PART 03
预算执行与控制
《全面预算管理》 PPT课件
REPORTING
2023
目录
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算分析与优化 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享
2023
PART 01
全面预算管理概述
REPORTING
定义与特点
01 定义
02 战略性
03 全面性
3
加强信息化手段应用
借助先进的预算管理信息系统，实现预算数据的 实时更新和共享，提高预算控制的效率和准确性 。
预算执行结果评价与反馈
建立预算执行结果评价体系
01
制定科学合理的评价指标和权重，对预算执行结果进行客观公
正的评价。
及时反馈评价结果
02
将评价结果及时反馈给相关部门和人员，引导其针对问题采取
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式，旨在通过预算 编制、执行、监控、分析 、调整等环节，实现企业 资源的优化配置和战略目 标的有效实现。
全面预算管理以企业战略 为导向，确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动， 包括经营、投资、筹资等 各个方面。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2023
PART 03
预算执行与控制
全面预算管理ppt
对费用进行预测
首先，要对下一个预算阶段中可能发生的各项主要费用做一个简 单的汇总。
对经营费用进行估算的过程也包括以下3个阶段： 确定费用的类型； 确定费用支出的数量； 确定费用发生的时间。
对费用支出进行预测
确定费用的类型 任何预算(例如，生产预算、固定资产费用预算、业务部门
的预算)都包括费用预算 。
收集相关的预算信息和数据 对经营收入进行预测 对费用支出进行预测
对经营收入进行预测
确定收入的类型： 收入的类型由具体的预测内容决定。 对于销售预测可以按照不同的收入类别进行划分： 按照产品的种类分类； 按销售代表的区域分类； 按销售市场对收入进行分类； 其他类型的收入也具有特别重要的意义； 例如，来自于固定资产投资的收入； 以及来自于人事部门、财务部门、行政部门等管理部门的收入等； 再如，新的投资伙伴或股东对公司追加了投资。
– 从战略举措着手 – 确定执行这些举措的详细行动
步骤、所需资源和负责人员 – 运营计划内容是实际实施的方
法和业绩参照物 – 重点在业绩的衡量和管控 – 第 1 年财务预测作为未来财年
省级输电企业管理层和高层管 理间“业绩合同” 的一项内 容
预算编制-经营目标
经营目标内容 1、财务目标：销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等 。 2、非财务目标：企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。 目标确定原则
战略预算
全面预算
经营预算
预算体系以企业战略、 经营规划为导向，滚 动预算为控制手段
战略规划与经营计划具有区别
• 理念 • 时间层面
• 战略规划
• 经营计划
– “规划未来”
– “业绩合同”
– 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景 中)
全面预算管理培训ppt课件
汇总预算数据 审核预算方案 调整预算方案
预算编制的注意事项
确保预算的合理性和可行性
注重预算的精细化和可操作性
添加标题
添加标题
充分考虑市场变化和业务需求
添加标题
添加标题
保持预算的灵活性和适应性
预算执行的要点
预算目标明确： 确保每个员工 都清楚了解预 算目标，以便 在执行过程中
保持一致。
责任落实到位： 将预算执行的 责任落实到具 体部门和人员， 确保预算得到
预算编制的方法
固定预算：根据 历史数据和经验 预测未来，计算 出各项预算指标
弹性预算：根据 业务量变化，制 定多个预算方案 以应对不同情况
滚动预算：根据 实际执行情况不 断调整和更新预 算方案
零基预算：从零 开始，逐项审议 预算的合理性和 必要性
预算编制的预算表格
单击添加标题
全面预算的编制
全面预算管理的 应用与案例分析
全面预算管理概 述
全面预算的执行 与控制
全面预算管理的 未来发展
全面预算管理的定义
全面预算管理是一种对企业内部 所有资源进行合理分配、控制和 考核的管理方法。
全面预算管理涉及到企业的各个 层面，包括财务、人力资源、市 场营销、生产等，需要各部门协 同合作。
有效执行。
跟踪监控：定 期跟踪预算执 行情况，及时 发现和解决预 算执行中的问
题。
反馈调整：根 据实际情况及 时反馈预算执 行情况，并适 时调整预算， 以确保预算目
标的实现。
预算控制的方法
制定预算计划：明确预算目标、分解预算任务、制定预算方案 预算审批：对各项预算进行审核、批准和调整 预算监控：实时监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差 预算考核：对预算执行结果进行评估和考核，激励和约束相关人员
全面预算管理案例ppt
全面预算管理案例ppt在企业管理中，预算管理是一项非常重要的工作。
它不仅可以帮助企业合理规划资源的使用，还可以帮助企业实现财务目标，提高经营效率。
下面我们通过一个实际案例来了解一下全面预算管理的重要性和实施方法。
案例，某公司在过去几年中一直处于亏损状态，经营状况不容乐观。
为了改善公司的财务状况，公司决定实施全面预算管理。
首先，公司成立了一个预算编制小组，由财务部门的专业人员和各部门的经理组成。
小组成员通过分析公司的历史财务数据和市场环境，确定了下一年的销售目标和成本预算。
在编制预算的过程中，小组充分考虑了市场需求、竞争对手的情况以及公司的实际情况，确保了预算的合理性和可行性。
其次，公司将预算分解到各个部门，并设立了相应的绩效考核指标。
各部门负责人根据预算编制了部门的详细预算，并制定了实施方案。
在执行过程中，公司建立了一套预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。
在预算执行的过程中，公司还注重了预算的动态管理。
一旦发现预算执行情况与预期有较大偏差，公司会及时调整预算，并对部门负责人进行沟通和指导，确保预算的实施效果。
通过全面预算管理的实施，该公司在一年内实现了盈利，并逐渐改善了公司的财务状况。
这个案例充分说明了全面预算管理对企业的重要性。
通过预算管理，公司可以合理规划资源的使用，提高经营效率，实现财务目标，从而实现良性循环的发展。
综上所述，全面预算管理是企业管理中不可或缺的重要工作。
它可以帮助企业实现财务目标，提高经营效率，改善公司的财务状况。
因此，我们应该充分重视全面预算管理，在实践中不断总结经验，不断完善预算管理制度，为企业的可持续发展提供有力支持。
最有用的全面预算管理PPT
组织实施
将预算指标层层分解，落实 到各部门、
各单位、各环节和各岗位，
形成全方位的预算执行责任体系。
2）协调各项经营活动
将年度预算细分为月份和季度预算， 以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
1月预算
2季度 预算
3季度 预算
4季度 预算
1
2
3
6
9
12
3）强化现金流量的预算管理
细化和落实现金流量预算是预算执行和控制的 关键
跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）
客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录 的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关 注“例外”事项的管理
协 调
跟踪 分析 报告 预算 编制
绩效考核（目标考核）
根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超 额完成目标的业务单元人员和管理层
预测 规划 整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单 位根据目标制定业务计划、提出投资需求
沟 通
绩效 考核 业务 计划
预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）
目标
根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源 （市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算
现金预算 — 每周一次 销售预算 — 每月一次 行政管理预算 — 每季一次
一般把差异超过10％的情况定为“重大差异” 现象，预算执行者必须对发生的问题作出具体 分析和说明。
滚动预测
性质
又称 “连续预算”(Continuous Budget)，是一种 经常稳定保持一定期限(如一年)的预算。
全面预算ppt课件
结果反馈与改进
将考核结果反馈给被考核对象，针对 存在的问题提出改进措施，促进企业 持续改进。
PART 05
全面预算的案例分析
REPORTING
案例一：某企业的全面预算管理实践
总结词
该企业通过实施全面预算管理，实现了经营效率的提 升和成本的降低。
详细描述
该企业在实施全面预算管理过程中，首先明确了预算目 标，并根据各部门职责将预算目标分解到各个部门。同 时，该企业采用了先进的预算编制方法，确保预算数据 的准确性和可靠性。在预算执行过程中，该企业加强了 对预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中 存在的问题。通过实施全面预算管理，该企业实现了经 营效率的提升和成本的降低，进一步提高了企业的竞争 力和盈利能力。
非财务指标
如客户满意度、内部流程效率、 员工满意度等，用于衡量企业的
综合表现。
创新和学习指标
如研发投入、员工培训等，用于 衡量企业的持续发展能力。
预算考核的实施
制定考核方案
明确考核对象、考核指标、考核标准 、考核周期等。
数据收集与整理
收集相关数据，整理成报表或报告， 为考核提供依据。
实施考核
根据考核方案对被考核对象进行评价 ，得出考核结果。
准确性
确保数据准确，避免因数据错误导致预算方 案的偏差。
PART 03
全面预算的实施与控制
REPORTING
预算的实施
01
02
03
预算目标确定
根据企业战略目标和年度 计划，制定具体的预算目 标，为预算实施提供明确 的方向。
预算分解
将总体预算目标分解为各 部门、各环节的具体预算 目标，确保各项业务活动 与预算目标保持一致。
全面预算管理讲座(PPT 80页)
第四页，共79页。
（一）产生期（19世纪(shìjì)末～20世纪
(sh•ìj产ì)生20于年英代国）、发展于美国 • 首先应用于政府机构，后被运用到企业 (qǐyè) • 企业(qǐyè)对生产等相关业务进行规划、 协调与控制，促进管理会计的发展，也 带动了预算管理的推行 • 预算管理原理的探讨研究，促进预算管 理理论进一步发展
考核责任中心 业绩
第三十页，共79页。
第三讲 如何实施全面
(quánmiàn)预算管理
一、预算管理的组织架构 二、全面(quánmiàn)预算的预 考编算 评制
组织 保证
全面
预算 编制
三、预算的执行与控制 四、预算的分析 五、预算的考评与奖惩
预算 反馈 管理 预算
分析 预算 执行 调整
全面(quánmiàn)预算管理体系的基 本框架
第八页，共79页。
• 2000年9月，国家经贸委在颁布的《国有大中型企 业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试 行）》中明确提出，企业“企业应建立全面预算 管理制度，以现金流量为重点，对生产经营各个 环节实施预算编制、执行、分析、考核”。
• 2002年4月，财政部颁布了《关于企业试行财务预 算管理的指导意见(yìjiàn)》，进一步提出企业应 实行实行包括财务预算在内的全面预算管理。
第九页，共79页。
三、预算是什么
企业预算是指企业为了实现预定期内的 战略规划和经营目标，按照一定的程序 编制、审查、批准的，企业在预定期内 经营活动(huódòng)的总体安排。
企业(qǐyè)预算包括经营预算、资本预算、筹 资预算、财务预算等，各项预算的有机组合构 成企业(qǐyè)总预算，也就是通常所说的全面 预算。
根据公司预算管理委员会的决议，制定年度预算管理细 则
（一）产生期（19世纪(shìjì)末～20世纪
(sh•ìj产ì)生20于年英代国）、发展于美国 • 首先应用于政府机构，后被运用到企业 (qǐyè) • 企业(qǐyè)对生产等相关业务进行规划、 协调与控制，促进管理会计的发展，也 带动了预算管理的推行 • 预算管理原理的探讨研究，促进预算管 理理论进一步发展
考核责任中心 业绩
第三十页，共79页。
第三讲 如何实施全面
(quánmiàn)预算管理
一、预算管理的组织架构 二、全面(quánmiàn)预算的预 考编算 评制
组织 保证
全面
预算 编制
三、预算的执行与控制 四、预算的分析 五、预算的考评与奖惩
预算 反馈 管理 预算
分析 预算 执行 调整
全面(quánmiàn)预算管理体系的基 本框架
第八页，共79页。
• 2000年9月，国家经贸委在颁布的《国有大中型企 业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试 行）》中明确提出，企业“企业应建立全面预算 管理制度，以现金流量为重点，对生产经营各个 环节实施预算编制、执行、分析、考核”。
• 2002年4月，财政部颁布了《关于企业试行财务预 算管理的指导意见(yìjiàn)》，进一步提出企业应 实行实行包括财务预算在内的全面预算管理。
第九页，共79页。
三、预算是什么
企业预算是指企业为了实现预定期内的 战略规划和经营目标，按照一定的程序 编制、审查、批准的，企业在预定期内 经营活动(huódòng)的总体安排。
企业(qǐyè)预算包括经营预算、资本预算、筹 资预算、财务预算等，各项预算的有机组合构 成企业(qǐyè)总预算，也就是通常所说的全面 预算。
根据公司预算管理委员会的决议，制定年度预算管理细 则
全面预算管理体系预算模型方案课件
监控预算执行情况
根据实际情况，对预算方案进行适时调整，以保证预算目标的实现。
调整预算方案
通过预算控制手段，确保各项支出符合预算安排，防止超支和浪费现象。
强化预算控制
对预算实施效果进行评估，分析预算目标的实现程度和存在的问题。
评估预算效果
总结预算实施过程中的经验教训，为今后的预算管理工作提供借鉴。
总结经验教训
执行预算计划，并对执行情况进行实时监控，确保预算目标的实现。
执行与监控
根据企业战略目标，制定具体的预算目标，包括财务指标和非财务指标。
制定预算目标
按照不同的业务领域和部门，编制详细的预算计划。
编制预算
对预算计划进行审核，根据实际情况进行调整，确保预算的合理性和可行性。
审核与调整
02
01
03
04
05
全面预算管理体系的模型构建
02
文献研究法
案例研究法
调查研究法
实验研究法
01
02
03
04
通过查阅相关文献和资料，了解全面预算管理体系的理论基础和实践经验。
通过分析典型案例，总结全面预算管理体系的成功经验和教训。
通过问卷调查和实地访谈等方式，了解企业实际情况和需求，为模型构建提供数据支持。
通过实验验证模型的可行性和有效性，不断优化和完善模型。
全面预算管理体系预算模型方案课件
CATALOGUE
目录
全面预算管理体系概述全面预算管理体系的模型构建全面预算管理体系的方案设计全面预算管理体系的实施与优化全面预算管理体系的案例分析
全面预算管理体系概述
01
定义
全面预算管理体系是一种以企业战略目标为导向，通过预算的编制、执行、控制和考核评价等环节，实现对企业资源的合理配置和有效利用，推动企业战略目标的实现的管理体系。
根据实际情况，对预算方案进行适时调整，以保证预算目标的实现。
调整预算方案
通过预算控制手段，确保各项支出符合预算安排，防止超支和浪费现象。
强化预算控制
对预算实施效果进行评估，分析预算目标的实现程度和存在的问题。
评估预算效果
总结预算实施过程中的经验教训，为今后的预算管理工作提供借鉴。
总结经验教训
执行预算计划，并对执行情况进行实时监控，确保预算目标的实现。
执行与监控
根据企业战略目标，制定具体的预算目标，包括财务指标和非财务指标。
制定预算目标
按照不同的业务领域和部门，编制详细的预算计划。
编制预算
对预算计划进行审核，根据实际情况进行调整，确保预算的合理性和可行性。
审核与调整
02
01
03
04
05
全面预算管理体系的模型构建
02
文献研究法
案例研究法
调查研究法
实验研究法
01
02
03
04
通过查阅相关文献和资料，了解全面预算管理体系的理论基础和实践经验。
通过分析典型案例，总结全面预算管理体系的成功经验和教训。
通过问卷调查和实地访谈等方式，了解企业实际情况和需求，为模型构建提供数据支持。
通过实验验证模型的可行性和有效性，不断优化和完善模型。
全面预算管理体系预算模型方案课件
CATALOGUE
目录
全面预算管理体系概述全面预算管理体系的模型构建全面预算管理体系的方案设计全面预算管理体系的实施与优化全面预算管理体系的案例分析
全面预算管理体系概述
01
定义
全面预算管理体系是一种以企业战略目标为导向，通过预算的编制、执行、控制和考核评价等环节，实现对企业资源的合理配置和有效利用，推动企业战略目标的实现的管理体系。
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41-60% 5%
21-40% 8%
1-20% 17%
0% 57%
非财务经理为什么不愿意输入预算的原因?
没有参加过培训 14%
更愿意让财务代劳
不愿意花时间 36%
当前许多公司的预算管理现状
难以根据实际数据及 时对预测进行调整
进行预算/实际数据的 比较是很困难的
预算在实际工作中 很难起到控制作用
通常一年做一次，很 难进行季度及滚动预 算
业务与财务之间的矛盾
不同的目标
财务 – 长期的、广面 (汇总的) 业务 – 短期的、特定的 (明细)
业务经理惧怕计划流程
流程及基本假设缺乏可视性 流程及工具太复杂 占用时间过长 业务人员与财务人员对业务驱动力的理解上存
在差异
非财务经理维护预算数据的比例？?
81-100% 10%
61-80% 3%
SAP BPC全面预算管理解决方案
顺畅计划、预算及预测流程
SAP中国 Email: Windge.
“凡事预则立 不预则废“
礼记—中庸
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
全面预算管理是企业管理控制中不可或缺的一环
公司战略执行的有效工具
资源合理配置的手段
更好地控制绩效
理解风险对企业战略的影响，并相应调整计划和期望 密切关注和了解企业费用从而降低成本和改善营运资本 分析最佳及最差的客户、渠道和产品，提高企业获利能
力
今天演讲的主题
SAP BusinessObjects 计划与 合并
战略优先
战略管理
提高企业敏捷性
计划
建模优化 更快更准地关帐，提高决策的质量和速度
Source: Gartner - 2nd March 2007 “Audits and Events Drive Governance, Risk and Compliance Spending” by Eid and Caldwell *
One of every ten public companies,
进行what-if 分析，比较不同的选择，提高行动的信心
合并 获利及成本管理 费用分析
计划执行
深入理解变化带来的影响，从而根据需要调整运营及支 持能力
支持决策制定
监控分析
SAP全面预算解决方案系统架构
预算结构建模
预算分析
业务流程的行为规范（内部沟通）
绩效管理的依据
员工激励
战略与目标
预
算
评价与适应
计划与资源
预算管理的体系框架
市场 环境
战略
战略
BSC
流程与
KPI
战略控制
业务计划 （3-5年）
目标／考核指标
主要流程 目标数据 KPI
执行措施
（业务流程、成本、 效益、KPI、负责人等）
根据商业环境和内部能力制订公司战 略
将战略转化BSC
根据BSC具体为目标和考核指标
为实现战略目标和考核指标确认必须 执行的措施，包括业务流程、相应的成 本费用、主要的负责部门
根据确认的执行措施编制预算
执行
将确认的主要的行动及相应的业绩考 核指标作为目标数据，并与前述制定的 战略目标和考核指标进行对比修正
全面预算管理的六大组成部分
公司战略
C产业战略 B产业战略 A产业战略
预算 分析
反馈 报告
组织 保证
全面 预算 管理
预算 调整
预算 编制
预算 执行
计划与合并的目标
使财务及运营计划与战略目标相策应 提高计划的准确度，降低相关成本 缩短预算周期 有更多时间在分析上，而非事务性工作 对潜在的业务战略快速建模，并制定一系列使企业价值
“
By 2012, 90% of public companies will face mandatory, audited public
reporting requirements for financial
controls, and 50% will face
萨班斯 . 奥克斯利法案和其他政府与监管部门强 制性要求公司对其财务准确性负有责任
Source: Harvard Business Review
来源：哈佛商业评论
Many modeling products just don't offer a good mix of usability and flexibility.
许多建模产品无法同时提供易用性和
而且…
全球各种规定－强调重要数据，流程与执行问题
Companies typically realize only about 60% of their strategy’s
potential value because of defects
and breakdowns in planning and
execution.
典型地，由于计划和执行过程中的错 误及分裂，许多公司只能实现60%的 战略潜在价值.
由于不同的应用系统造 成预算间缺乏集成
组织结构的变化造成预算 的更改非常困难
“整合的、易用平台使 SAP BPC脱颖而出“
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
The SAP® BusinessObjects™ 整体解决方案
企业绩效管理（EPM）
战略管理
计划、预算及预测
获利及成本管理
合并
费用及供应链分析
商务智能（BI）
报告
查询、报表及分析
仪表盘及可视化
搜索
公司治理、风险及合规（GRC）
风险管理
访问控制
流程控制
全球贸易服务
环境健康及安全ห้องสมุดไป่ตู้
信息管理 （IM）
数据集成
数据质量管 理
SAP BusinessObjects 企业绩效管理解决方案
改善效率及绩效控制
mandatory non-financial reporting (0.8 probability).
作为合规过程组成部分的审计费用非常昂贵 强制性的流程改变 全球化
到2012年，90%的上市公司将面临强 制性的，经过审计的公司公开报表要 求，以加强财务控制；而50%的公司 还必须提供非财务报告 (0.8概率)
最大化的行动 增强对财务结果和报表的信心
问题在于…
数据－准确性与可预测性
历史数据存在于多个系统和电子表格中－不是集 中储存
流程－效率与标准化
与标准业务流程没有关连和实施性 预算过程过长也易出错
执行－可用性和适应性
现有的计划产品难以使用也不灵活－适于强劲用 户
企业特定的任务过于依赖IT
“
21-40% 8%
1-20% 17%
0% 57%
非财务经理为什么不愿意输入预算的原因?
没有参加过培训 14%
更愿意让财务代劳
不愿意花时间 36%
当前许多公司的预算管理现状
难以根据实际数据及 时对预测进行调整
进行预算/实际数据的 比较是很困难的
预算在实际工作中 很难起到控制作用
通常一年做一次，很 难进行季度及滚动预 算
业务与财务之间的矛盾
不同的目标
财务 – 长期的、广面 (汇总的) 业务 – 短期的、特定的 (明细)
业务经理惧怕计划流程
流程及基本假设缺乏可视性 流程及工具太复杂 占用时间过长 业务人员与财务人员对业务驱动力的理解上存
在差异
非财务经理维护预算数据的比例？?
81-100% 10%
61-80% 3%
SAP BPC全面预算管理解决方案
顺畅计划、预算及预测流程
SAP中国 Email: Windge.
“凡事预则立 不预则废“
礼记—中庸
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
全面预算管理是企业管理控制中不可或缺的一环
公司战略执行的有效工具
资源合理配置的手段
更好地控制绩效
理解风险对企业战略的影响，并相应调整计划和期望 密切关注和了解企业费用从而降低成本和改善营运资本 分析最佳及最差的客户、渠道和产品，提高企业获利能
力
今天演讲的主题
SAP BusinessObjects 计划与 合并
战略优先
战略管理
提高企业敏捷性
计划
建模优化 更快更准地关帐，提高决策的质量和速度
Source: Gartner - 2nd March 2007 “Audits and Events Drive Governance, Risk and Compliance Spending” by Eid and Caldwell *
One of every ten public companies,
进行what-if 分析，比较不同的选择，提高行动的信心
合并 获利及成本管理 费用分析
计划执行
深入理解变化带来的影响，从而根据需要调整运营及支 持能力
支持决策制定
监控分析
SAP全面预算解决方案系统架构
预算结构建模
预算分析
业务流程的行为规范（内部沟通）
绩效管理的依据
员工激励
战略与目标
预
算
评价与适应
计划与资源
预算管理的体系框架
市场 环境
战略
战略
BSC
流程与
KPI
战略控制
业务计划 （3-5年）
目标／考核指标
主要流程 目标数据 KPI
执行措施
（业务流程、成本、 效益、KPI、负责人等）
根据商业环境和内部能力制订公司战 略
将战略转化BSC
根据BSC具体为目标和考核指标
为实现战略目标和考核指标确认必须 执行的措施，包括业务流程、相应的成 本费用、主要的负责部门
根据确认的执行措施编制预算
执行
将确认的主要的行动及相应的业绩考 核指标作为目标数据，并与前述制定的 战略目标和考核指标进行对比修正
全面预算管理的六大组成部分
公司战略
C产业战略 B产业战略 A产业战略
预算 分析
反馈 报告
组织 保证
全面 预算 管理
预算 调整
预算 编制
预算 执行
计划与合并的目标
使财务及运营计划与战略目标相策应 提高计划的准确度，降低相关成本 缩短预算周期 有更多时间在分析上，而非事务性工作 对潜在的业务战略快速建模，并制定一系列使企业价值
“
By 2012, 90% of public companies will face mandatory, audited public
reporting requirements for financial
controls, and 50% will face
萨班斯 . 奥克斯利法案和其他政府与监管部门强 制性要求公司对其财务准确性负有责任
Source: Harvard Business Review
来源：哈佛商业评论
Many modeling products just don't offer a good mix of usability and flexibility.
许多建模产品无法同时提供易用性和
而且…
全球各种规定－强调重要数据，流程与执行问题
Companies typically realize only about 60% of their strategy’s
potential value because of defects
and breakdowns in planning and
execution.
典型地，由于计划和执行过程中的错 误及分裂，许多公司只能实现60%的 战略潜在价值.
由于不同的应用系统造 成预算间缺乏集成
组织结构的变化造成预算 的更改非常困难
“整合的、易用平台使 SAP BPC脱颖而出“
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
The SAP® BusinessObjects™ 整体解决方案
企业绩效管理（EPM）
战略管理
计划、预算及预测
获利及成本管理
合并
费用及供应链分析
商务智能（BI）
报告
查询、报表及分析
仪表盘及可视化
搜索
公司治理、风险及合规（GRC）
风险管理
访问控制
流程控制
全球贸易服务
环境健康及安全ห้องสมุดไป่ตู้
信息管理 （IM）
数据集成
数据质量管 理
SAP BusinessObjects 企业绩效管理解决方案
改善效率及绩效控制
mandatory non-financial reporting (0.8 probability).
作为合规过程组成部分的审计费用非常昂贵 强制性的流程改变 全球化
到2012年，90%的上市公司将面临强 制性的，经过审计的公司公开报表要 求，以加强财务控制；而50%的公司 还必须提供非财务报告 (0.8概率)
最大化的行动 增强对财务结果和报表的信心
问题在于…
数据－准确性与可预测性
历史数据存在于多个系统和电子表格中－不是集 中储存
流程－效率与标准化
与标准业务流程没有关连和实施性 预算过程过长也易出错
执行－可用性和适应性
现有的计划产品难以使用也不灵活－适于强劲用 户
企业特定的任务过于依赖IT
“