税务会计试卷及答案讲解学习

税务会计期末考试试卷（A）

班级_________ 姓名_________ 学号____________

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度

B、会计准则

C、国家税收法律制度

D、财务会计

2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人

B、纳税环节

C、征税对象

D、适用税率

3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象

B、税率

C、税收减免

D、纳税环节

4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、分配型增值税

5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）

A、组成计税价格=成本+利润

B、组成计税价格=成本+利润+消费税

C、组成计税价格=成本+利润+增值税

D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税

6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产

B、完工入库

C、销售

D、售出并收款

7、计提营业税的会计分录为（A）

A、借：营业税金及附加

B、借：应交税费—应交营业税

贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款

C、借：应交税费—应交营业税

D、借：银行存款

贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加

8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）

A、录像机

B、小轿车

C、新闻纸

D、胶卷

9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）

A、33%

B、30%

C、24%

D、15%

10、对于法定减免的所得税，应（ D）

A、贷记所得税

B、贷记补贴收入

C、贷记盈余公积

D、不做账务处理

二、多项选择题(每题2分，共20)

1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性

B、无偿性

C、有偿性

D、固定性

2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）

A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；

B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；

C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；

D、年应税销售额在300万元以上的个人；

E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（ AD ）。

A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；

B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；

C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；

D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。

4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ BC ）。

A、烟丝

B、卷烟

C、白酒

D、酒精

5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ABC ).

A、价款

B、价外费用

C、消费税金

D、增值税金

6、下列属于营业税免税项目的有（ BCD ）。

A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；

B、残疾人员本人向社会提供的劳务；

C、科研单位取得的技术转让收入；

D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。

7、进口关税计税方法有（ ABD）。

A、从量定额计税

B、从价定率计税

C、核定税额计税

D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税

8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ACD）。

A、资本性支出

B、收益性支出

C、税收滞纳性

D、自然灾害造成的损失

9、纳税影响会计法又可以分为（ AB）。

A、递延法

B、债务法

C、习惯法

D、比例法

10、个人有（ABD ）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。

A、从两处以上取得工资、薪金所得的；

B、分笔取得属于一次劳务报酬的；

C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；

D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（错）

2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。（错）

3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。

（错）

4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。

（错）

5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（对）

四、计算题（10分）

某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000（含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）

1、销项税额的计算（6分）：

销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元

投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700

销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 912

2、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：

允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元

3、应纳税额的计算（2分）：