银行结算账户
第二章第三节银行结算账户
【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现
金支取的账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的 规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证 明文件（ ）。
A.开立基本存款账户规定的证明文件 B.基本存款账户开户登记证 C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家 金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（ ）。
A.一个基本账户原则 B.自主选择原则 C.为存款人保密原则 D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则
『正确答案』错 ABC
【例题3·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正
•
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
• 2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账 号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请。
• A、2 B、5 C、10 D、15
1.ABCD 2.B
• 四、基本存款账户
• 1.概念 办理日常转账结算和现金收付需要。只 能开立一个基本存款账户
按开户地不同
本地银行结算账户 异地银行结算账户
提示：存款人开立基本存款账户、临时存款账 户（因注册验资和增资验资开 立的除外）、预算单位开立专用存款账户和 QFII专用存款账户实行核准制。一般存款账户、 个人银行结算账户、其他专用存款账户实行备案 制。
【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述 准确的是（ ）。 A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户 B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户
《银行结算帐户》PPT课件
二、银行结算账户的开立、变更和撤
销
• 1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制 开户申请书，并提交有关的证明文件。 2. 核准与备案： （1）核准：基本存款账户、临时存款账户和 预算单位专用存款账户 （2）备案：开立一般存款账户、其他专用账 户和个人银行结算账户 3.预留签章： 存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关 证明文件的原件或复印件留存归档。
2
• （二）银行结算账户的种类 1.银行结算账户按其存款人不同分为：
• 单位银行结算账户
• 个人银行结算账户。 2.单位银行结算账户按用途不同分为：
基本存款账户、一般存款账户、专用存 款账户、临时存款账户。
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3
*小 提 示*
➢个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入单 位银行结算账户管理。
一般存款账户用于办理存款人借款转 存、借款归还和其他结算的资金收付。该 账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取。
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• 【例题·判断题】存款人可以通过一般存款 账户理现金支取。（ 错 ）
• 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述 中正确的有（ AC ）。 A. 一个单位D只能在一家银行开立一个 基本存款账户 B. 一个单位可以在多家银行开立多个 基本存款账户 C. 现金缴存可以通过一般存款账户办 理 D. 现金支付不能通过一般存款账户办 理
第二章 支付结算法律制度
第二节 银行结算帐户
单位银行结算账户的种类
单位银行结算账户的种类单位设立人民币银行结算账户的种类按照企业经营的需要，一般分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，四类账户均需到开户银行和人民银行分支机构办理相关手续：1.基本存款账户基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。
2.一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。
《办法》规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。
要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。
3.专用存款账户《办法》规定，按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，《办法》对纳入专用存款账户管理的资金，做出了明确规定：（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。
（2）具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。
（3）其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。
4.临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
第二节银行结算账户
• （三）银行结算账户的撤销 1.撤销情形（有以下情形之一的） （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭
的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户
的。
第二节银行结算账户
• 2.不得撤销的情形——存款人尚未清 偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行 结算账户。
出具的证明文件——身份证、户口簿、 驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效 证件。 • （三） 开立程序（了解）
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主 要是办理个人现金存取，但也可以办理个 人转账收付结算。( •× )
第二节银行结算账户
八、异地银行结算账户
• 异地银行结算账户是指存款人符合法 定条件，根据需要在异地开立相应的银行 结算账户。 单位或个人只要符合下列相关条件， 均可根据需要在异地开立相应的单位银行 结算账户或个人银行结算账户： 1.存款人在营业执照注册地未开立基 本存款账户的，可以在经营地开立基本存 款账户； 2.存款人在异地取得借款和有其他结 算需要的可在异地开立一般存款账户；
4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门 核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批 文。
注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款 账户开户登记证。
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】单位开设的证券交 易结算资金账户属于专用存款账户。 （ •√ ）
• 【例题·多选题】下列（ •AC ）情况 下，存款人可以申请开立临时存款账 户。 A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.支付职工差旅费
2.需出具的文件——营业执照正本或 批文或证明或登记证，如有税务登记证也 出具。
企业开设的银行基本户一般结算户的区别
企业开设的银行基本户一般结算户的区别
按用途区分，企业可以开设的银行结算账户一共有四类：基本存款账户：就是所谓的基本户，用于企业日常的转账结算、现金收付结算；
一般存款账户：是指企业的部分结算需要通过一般存款账户，比如从基本户以外的银行有借款的，或者为了享受基本户以外的银行特色服务；
专用存款账户：就是专款专用，企业开设专用户的时候还须出具相关部门的批文或证明；
临时存款账户：用于办理企业临时经营活动的结算，开设临时户要确定其有效期限。
注意。
银行结算账户管理细则
监督执行
确保各部门严格执行细则规定 建立全面的监督机制
法律风险
细则变动可能导致风险增加 法律合规需谨慎处理
银行结算账户管理细 则的未来趋势
01 数字化趋势
未来发展将更加数字化，需适应新技术
02 智能化管理
智能化管理系统将成为趋势，提高效率
03 风险防控
加强风险管理，应对未来经济变化
银行结算账户管理细则的推广应用
银行结算账户管 理工作的重要性
银行结算账户管理工作是 企业财务管理中不可或缺 的一部分，直接关系到企 业的经营效益和风险控制。 仅有规范的账户管理，企 业才能实现资金的有效管 理和运营。
● 02
第二章 银行结算账户的开立 与注销
银行结算账户的 开立流程
企业在开立银行结算账户 时，需要准备多种材料， 包括营业执照、法人身份 证等。银行会对企业的材 料进行审核，确保其真实 有效，保障账户安全。
银行结算账户的开立流程
准备材料
包括营业执照、法 人身份证等
审核资料
银行会对材料进行 审核
账户开立
审核通过后，银行 办理账户开立手续
提交申请
将材料提交给银行 进行审核
银行结算账户的注销 流程
01 申请注销
企业需要填写账户注销申请
02 提交材料
将申请表和相关材料提交给银行
03 处理申请
银行收到申请后进行处理
资金安全保障
建立多重审批机制 加强账户监控和预警 保障资金安全流转
风险管理评估
定期评估风险管理效果 总结风险管理经验 持续改进风险管理措施
案例三：银行结算账户 信息管理技术创新
某企业在信息管理方面进行技术创新，利用先进的信息技术 手段提升银行结算账户信息管理的效率。通过引入云计算、 大数据分析等技术，该企业实现了账户信息的快速存取和全 面分析，从而提高了决策的准确性和效率。这一创新为企业 带来了管理效率的提升和成本的降低。
第三节银行结算账户
• （3)办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项 • 在办理银行结算账户撤销手续过程中，应当注意
以下事项： • ①未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在
验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存 款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注 册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金 的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有 效身份证件。 • ②存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请 撤销该账户。
• （三）守法合规原则
• 银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规规定， 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现 金及其他违法犯罪活动。
• 银行结算账户在使用过程中应当注意的规则： （重点）
• （l）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立 之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册 验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日是 指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当 地分支行的核准日期；非核准类单位银行结算账 户为银行为存款人办理开户手续的日期。
• ⑤银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位 银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理 销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取 专户管理。
• 【例题8·判断题】存款人尚未清偿其开户银 行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 （）
• 【答案】√
• 【例题9•单选题】银行对（ ）未发生收 付活动且未欠开户银行债务的单位银行结 算账户，应通知单位自发出通知之日起 （ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销 户。
• 【答案】×
• （2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或 财务专用章的名称的一致性。存款人申请开立的银行结算 账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名 称以及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保 持一致。但是，在下列情形下可以不一致：
银行结算账户
结算法律制度
一、银行结算账户的概念与分类
（一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指 存款人在经办银行开立 的办理资金收付结算的 人民币活期存款账户。
特点
办理人民币业务
办理资金收 付结算业务
是活期款账户
结算法律制度
一、银行结算账户的概念与分类
（二）银行结算账户的分类
按用途分
单位银行结算账户
1．存款人填 制开户申请
2．开户银行 审查
3．中国人民 银行核准
4．开户银行 办理开户手续
结算法律制度
三、银行结算账户的开立、变更与撤销
（二）银行结算账户的变更
银行结算账户的变更是指存款人的账户信息资料（存 款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开 户资料）发生变化或改变。存款人因组织结构发生变化需 要变更银行账户名称的，应撤销原账户，再按银行结算账 户管理的规定开立新账户。
结算法律制度
三、银行结算账户的开立、变更与撤销
（三）银行结算账户的撤销 银行结算账户撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账
户使用的行为。存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结 算账户的申请：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 （2）注销、被吊销营业执照的。 （3）因迁址需要变更开户银行的。 （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
个人银行结算账户
按开户地分
基础存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 本地银行结算账户 异地银行结算账户
结算法律制度
二、银行结算账户管理的基本原则
➢1．一个基本账户原则 ➢2．自主选择原则 ➢3．守法合规原则 ➢4．存款信息保密原则
结算法律制度
对公银行结算账户课件
临时存款账户是企业因临时经营需要 在银行开立的用于办理临时结算的账 户。
开立临时存款账户时，企业需提供营 业执照等相关证件。
该账户具有一定的有效期，通常不超 过一年。
03 对公银行结算账户的日常 管理
账户的变更与撤销
变更
在账户开立后，如果单位出现名称、 法定代表人、组织机构、住所等发生 变更，应携带相关证明材料及时到开 户银行办理账户变更手续。
存款人可自主选择开户银行
特点 可用于办理资金收付结算 账户余额可支取
结算账户的重要性
方便资金管理
企业可利用对公银行结算账户方 便地进行资金管理，掌握资金的 流入流出情况，提高资金使用效
率。
增强信用体系
通过开设对公银行结算账户，企业 可获得银行的信用评级，增强企业 的信用形象，方便企业进行融资活 动。
对公银行结算账户课件
目录
• 对公银行结算账户概述 • 对公银行结算账户的类型与开立 • 对公银行结算账户的日常管理 • 对公银行结算账户的风险防范 • 对公银行结算账户的优化建议 • 对公银行结算账户案例分析
01 对公银行结算账户概述
定义与特点
定义：对公银行结算账户是指企业、事业单位、社会团 体、其他组织等单位在银行开立的，办理现金存取、转 账结算等资金收付的活期存款账户。 以单位名义开立
案例一：某公司基本存款账户的开立和管理
要点一
总结词
要点二
详细描述
基本存款账户是单位最基本的存款账户，用于办理日常转 账结算和现金收付。
某公司在中国银行开立基本存款账户，用于日常经营活动 的资金收付。开户时需要提供营业执照、组织机构代码证 等证照，并提交开户申请表。银行对该公司进行尽职调查 ，核实其资质和经营状况，确保其符合开户条件。开户后 ，公司可以通过该账户办理日常转账结算和现金收付，并 可申请支票、银行汇票等支付工具。
各类银行结算账户汇总
各类银行结算账户汇总银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等几类，下面的内容来具体介绍每一项银行结算账户的开户程序、开户要求等基础知识点。
银行结算账户的种类主要包括：一、基本存款账户(一)基本存款账户的概念：基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。
(二)基本存款账户开户要求1.企业法人;2.非法人企业;3.机关、事业单位;4.团级(含)以上军对、武警部队及分散执勤的支(分)队;5.社会团体;6.民办非企业组织;7.一定常设机关;8.外国驻华机构;9.个体工商户;10.居民委员会、村民委员会、社区委员会;11.单位设立的独立核算的附属机构;12.其他组织;(三)开立基本存款账户的程序：银行需报中国人民银行审核，两个工作日内批复。
(四)基本存款账户的适用范围：1.日常经营活动的资金收付;2.工资、奖金和现金的支取。
二、一般存款账户(一)一般存款账户的概念：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
(二)一般存款账户的开户要求：无数量限制(三)一般存款账户的使用范围：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户(只存不取)(四)开立一般存款账户的程序：5个工作日内向中行备案，自开立一般存款账户起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行三、专用存款账户(一)专用存款账户的使用范围：用于特定用途资金收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，支付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理(二)专用存款账户开户要求：(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)财政预算外资金;(4)粮、棉、油手收购资金;(5)证券交易结算资金;(6)期货交易保证金;(7)信托基金;(8)金融机构存放同业资金;(9)政策性房地产开发资金;(10)单位银行卡备用金;(11)住房基金;(12)社会保障基金;(13)收入汇缴资金和业务支出资金;(14)团、党、工会设在单位的组织机构经费;(15)其他需要专项管理和使用的资金。
银行结算账户的概念和种类、开立银行结算账户的基本规定、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户
第2单元银行结算账户本单元考点框架考点1：银行结算账户的概念和种类（★）（P62）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。
【提示】银行“储蓄”账户，可以是定期存款账户，但银行“结算”账户是“活期”账户。
2.基本类型（1）概览（2）单位银行结算账户①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。
②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
（3）预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或专用存款账户”管理。
（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。
【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。
（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【答案】B考点2：开立银行结算账户的基本规定（★★★）（P63）（一）开户地点存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户；符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
（二）实名制管理1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。
银行结算账户
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户
使用范围 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： 基本建设资金；⑵更新改造资金；⑶财政预算外资金；⑷粮、棉、油收购资金；⑸证券交易结算资金；⑹期货交易保证金；⑺信托基金；⑻金融机构存放同业资金；⑼政策性房地产开发资金；⑽单位银行卡备用金；⑾住房基金；⑿社会保障基金；⒀收入汇缴资金；⒁业务支出资金；⒂党、团、工会设在单位的组织机构经费；⒃其他需要专项管理和使用的资金。
A
×
四、一般存款账户
使用范围
办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制。
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
×
ACD
【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（ ） 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。 A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理
开户要求——简单了解 临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。
人民币银行结算账户管理办法实施细则
人民币银行结算账户管理办法实施细则（节选）第一章总则第三条银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
按存款人类别分为单位银行结算账户和个人银行结算账户；单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。
第四条银行对银行结算账户实行核准制度和备案制度，核准制度是指核准类账户的开立、撤销、变更等业务处理必须由当地人民银行核准；备案制度是指由开户银行在人民币银行结算账户管理系统内备案。
核准类账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的账户除外）、预算单位专用存款账户、QFn专用存款账户（指合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户）；备案账户包括一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户。
第五条机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织及个体工商户纳入单位银行结算账户管理，其中个体工商户分为无字号个体工商户和有字号个体工商户，必须严格区分，在“开立单位银行结算账户申请书”的“存款人类别”栏明确填写。
无字号个体工商户开立账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。
第六条单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，一般存款账户与基本存款账户不能在同一银行机构开立，临时存款账户与基本存款账户不能在同一地区开立；基本存款账户是单位开立其他银行结算账户的前提。
第七条存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；存款人在异地从事临时经营活动，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。
建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
第八条临时存款账户的有效期为两年（含展期）。
第九条单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户证明文件的名称全称一致（独立核算的附属机构、专用存款账户、临时存款账户除外）；自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。
单位银行结算账户管理
•*
•13
•第二节 基本规定
（5）临时存款账户是单位客户因临时需要并在规定期
限内使用而开立的银行结算账户。
单位客户向开户行申请开立临时存款账户，应具备下
列条件之一：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验
资、增资验资；军队、武警单位承担基本建设或者异地执
行任务作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务 。
•*
•11
•第二节 基本规定
（4）专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。
下列资金的管理与使用，单位客户可以向开户行申请 专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算 外资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基 金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单 位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资 金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经 费；按照国家法律、法规、规章和军队、武警有关规定， 进行专项管理和使用的特定用途的军队、武警单位资金； 其他需要专项管理和使用的资金。
定不同的签章组合所对应的支付权限。预留银行签章中公
章或财务专用章的名称必须与账户名称保持一致。
验资账户预留银行印鉴应是《企业名称预先核准通
知书》中载明的企业名称；申请书上应有企业法定代表人
或其委托代理人签章。对开户手续不符合规定的，银行不
予•* 办理。
•16
•第二节 基本规定
2.单位银行结算账户管理
•*
•12
•第二节 基本规定
单位客户申请开立专用存款账户，应向开户行出具其 开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许 可证和制度规定的相关批文、证明、协议等。按照国家有 关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立专用存 款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称 或性质，但专用存款账户的预留印章应与专用存款账户名 称一致。同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。客 户行不得受理单位客户为粮、棉、油收购资金开立专用存 款账户的申请。
银行结算账户
15
三、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）
银行结算账户的开立
1．存款人填制开户申请
➢ 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开 户的证明文件的名称全称一致。
➢ 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应 与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户 开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营 业执照记载的经营者姓名组成。
中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户（因注 册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专 用存款账户（即人民币结算资金账户）实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核 发开户登记证。不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件 一并退回报送银行。
8
4
临时存款账户
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。根 据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经 营活动；注册验资。
存款人可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金 管理的规定办理现金收付。临时存款账户用于办理临时机构以及 存款人临时经营活动发生的资金收付，应根据有关开户证明文件 确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。其有效期限最长不 得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金的管理的规 定办理。
2
【例题2-8】人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的（ B）账户。
A．人民币定期存款
B．人民币活期存款
C．定期存款
D．活期存款
【例题2-9】下列各项属于《人民币银行结算账户管理办法》所称的“银行”的有（ABCD）
A．政策性银行
B．商业银行
企业银行结算账户管理办法
企业银行结算账户管理办法好的，以下是为您创作的关于“企业银行结算账户管理办法”的文案：咱先来说说企业银行结算账户这回事儿。
就拿我之前碰到的一家小公司来说吧，他们刚开始创业，对这银行结算账户的管理那叫一个迷糊。
企业银行结算账户，简单来讲，就是企业在银行开的用来进行各种收支结算的账户。
这可不像咱们个人的账户，随便存点零花钱就行。
企业的资金往来量大，业务复杂，所以管理起来得格外小心。
比如说，开户的时候，那手续可不少。
企业得提供一堆的资料，像营业执照、法人身份证、公司章程等等。
这就好比你要进一个重要的门，得先拿出能证明你身份和资格的钥匙。
我记得那家小公司，第一次去开户，资料没带齐，白跑了一趟，那老板急得直跺脚。
还有啊，账户的使用也有规矩。
不能随便把钱转来转去，得有合理的用途和依据。
比如说发工资、采购原材料、支付货款等等。
要是乱转账，银行可不答应，会找你麻烦的。
再说说账户的变更和撤销。
企业要是换了地址、改了名称或者不干了要销户，那也得按照规定来。
有一次，一家公司搬了新地方，没及时去银行变更信息，结果收个款都出了问题，耽误了不少生意。
另外，银行对企业结算账户也会进行监管。
要是发现有异常交易，比如突然大额转账、频繁转账给陌生账户，银行就会警觉起来，可能会要求企业解释清楚。
这也是为了保障资金安全，防止洗钱、诈骗这些坏事。
总之，企业银行结算账户管理可不是闹着玩的。
管理好了，企业的资金流转顺畅，生意才能做得顺风顺水。
就像那家一开始迷糊的小公司，后来在我的帮助下，弄清楚了这些管理办法，生意也慢慢走上了正轨。
所以啊，各位老板们，一定要重视企业银行结算账户的管理，别因为这点小事影响了您的大业！。
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学科财经法规课型新授课时2课时课题《银行结算账户》教材财经法规与会计职业道德教学目标知识目标1.理解银行结算账户的概念及分类2.掌握银行结算账户的种类能力目标培养学生自学能力、创新能力、合作能力情感目标1．培养学生团结协作的精神，激发学生的学习兴趣2．培养学生坚忍不拔的品质教学重点银行结算账户的概念及分类教学用具粉笔、黑板、多媒体教学自制课件教学难点银行结算账户的种类教学处理思路本节课我通过复习旧知导入新课，在教学过程中我提问学生旧知。
一直到最后引出新的教学内容。
并不断的提出问题，采用边讲边讨论的方式解决提出的问题，充分激发学生的学习兴趣，调动学生的学习热情，使学生积极主动的参与到课堂教学中，巧妙的解决了本节课的教学重点和难点，使学生的自学能力、合作能力得到了锻炼和提高。
培养了学生发散思维的精神，激发了学生的竞争意识，并通过励志教育和挫折教育，培养学生坚韧的品质，为学生以后走上工作岗位夯实基础。
教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图知识回顾5’【提问问题，回顾知识】：问题：开户单位可以在哪些范围内使用现金？参考答案：1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。
2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。
5.出差人员必须随身携带的差旅费。
6.结算起点以下的零星支出。
7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
根据前面所学内容，提出相关问题，为今天将要学到的内容打下基础。
思考教师提出的问题，各小组抢答，巩固前面所学知识。
师生共同复习巩固旧知，为今天新知识的学习做铺垫。
新课导入10’【导入新课背景资料】：2003年4月25日，由中国人民银行行长周小川签署的央行5号令颁布了《人民币银行结算账户管理办法》，已于2003年9月1日正式实施。
此《办法》具有条理清晰明朗、易于操作的特点，对存款人和银行开立和使用银行结算账户的权利及义务进行了规范，赋予各经济活动主体平等的开立和使用银行结算账户权利，对银行结算账户的管理方式进行了较彻底的改革，以适应我国社会主义市场经济发展的客观要求。
《办法》的实施将对我国银行业为多种形式的经济活动主体提供支付结算服务的方式和服务内容带来深刻变化。
情景导入：为学生讲讲述背景资料，带入本课内容各小组抢答，带着问题进入新课，实现巧妙的过度。
案例导入和问题驱动进行开篇，激发学生学习兴趣。
教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图探索研究任务一15’【任务一】银行结算账户(一)银行结算账户的概念及分类1.银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
◆存款人是指单位、个体工商户、个人◆银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。
2.银行结算账户的种类(1)单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。
但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。
(2)按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。
(3)根据开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。
本地银行结算账户指存款人在注册地或住所地;异地银行结算账户指在异地开立的结算账户。
带领学生共同总结结论。
比较分析各个银行账户的异同，结合实际经济问题进行理解。
加深内容的理解，使理实相结合。
教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图探索研究任务一10’1.【多选】单位银行结算账户按用途分为( )。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】ABCD2.【判断】个体工商户以经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
（2007年下）【答案】错【解析】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行账户纳入“单位银行结算账户”管理。
指导点评学生练习。
小组合作交流，练习巩固所学。
讲解与练习结合，增强了学习效果。
探索研究任务二15’【任务二】二、银行结算账户管理的原则：1．一个基本账户原则2．自主原则3．守法合规原则（1）开户之日起3个工作日后方可办理付款业务。
（2）及时对账（3）账户不得出租、外借、不得套现（3）同一营业机构撤销后重开账户，即日可用。
（4）法律法规规定的其他事项。
4、存款信息保密原则教师结合实例讲授分析，引导学生积极思考问题。
思考回答问题，跟随老师思路小组合作进行归纳总结。
师生合作增进了感情，活跃了课堂氛围，在轻松愉快的氛围中掌握知识。
1.【单选】1.下列不能申请开立基本存款账户的当事人是( )。
A.非法人组织指导点评学生练习。
练习巩固所学。
讲练结合，增强效果。
B.个体工商户C.民办非企业组织D.自然人教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图探索研究任务二15’【答案】D【解析】(1)基本存款账户的存款人。
根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人是：①企业法人；②非法人企业；③机关、事业单位；④团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；⑤社会团体；⑥民办非企业组织；⑦异地常设机构；⑧外国驻华机构；⑨个体工商户；⑩居民委员会、村民委员会、小区委员会；⑥单位设立的独立核算的附属机构；⑩其他组织。
2.【多选】下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。
A、异地常设机构B、外国驻华机构C、个体工商户D、单位设立的非独立核算的附属机构【答案】ABC【解析】单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户。
3.【单选】下列不能申请开立基本存款账户的是（）。
A 非法人企业B 个体工商户C 居民委员会D 未成年人【答案】D4.【单选】根据《支付结算办法》的规定，下列不是支付结算和资金清算的中介机构为( ) 。
A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司【答案】D老师引导分析，提问问题，指导点评学生答案。
学生练习、自主分析，各小组派代表阐述本组观点。
巩固所学知识，学生理论与练习相结合，提高了学习效果。
课堂练习5’请简述银行结算账户的分类？知识归纳10’1.学生通过竞赛题目对知识点进行总结。
2.教师通过对竞赛题目点评，完善学生知识结构。
3.教师对学生表现进行总结。
板书设计银行结算账户：(一)银行结算账户的概念及分类1. 银行结算账户的概念2.银行结算账户的种类（二）银行结算账户管理的原则：1.一个基本账户原则2.自主原则3．守法合规原则4．存款信息保密原则教学反思应该怎样对学生进行教学，教师会说要因材施教。
可实际教学中，又用一样的标准去衡量每一位学生，要求每一位学生都应该掌握哪些知识，要求每一位学生完成同样难度的作业等等每一位学生固有的素质，学习态度，学习能力都不一样，对学习有余力的学生要帮助他们要更高层次前进。
平时布置作业时，让优生做完书上的习题后，再加上两三道有难度的题目，让学生多多思考，提高思含量。
对于学习有困难的学生，则要降低学习要求，努力达到基本要求。
布置作业时，让学困生，尽量完成书上的习题，课后习题不在加做，对于书各别特难的题目可以不做练习。