审计学期末复习
审计学期末复习
审计学期末复习题型：名词解释5个×2 =10分单选10个×1 =10分多选5个×2= 10分判断10个×1 =10分简答20分左右综合实务题30分左右名词解释1、审计工作底稿是审计人员将在审计工作过程中所采用的方法、步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济实事和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件，可以以纸质、电子或其他介质形式存在，是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
P1032、审计证据是审计人员在审计过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位财务报表所反映的财务状况以及经营成果的合法性和公允性的一切资料。
P943、审计业务约定书是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。
以此来明确委托项目的接受，以及对约定事项的理解。
具有合同的性质。
4、审计过程中的风险P126重大错报风险（重点）：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
检查风险：指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被实质性测试发现的可能性。
5、分析程序指注册会计师研究不同财务数据之间、财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
6、鉴证业务指注册会计师对鉴证对象的信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息、信任程度的业务。
7、审计报告是注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度财务报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果，具有法律效力。
P306判断（以下全部为正确答案）1.应收账款与应付账款的函证不同。
应付账款不需函证。
函证不能证实未入账的应付账款。
2.对存货的监盘只能证明实存量，不能证明计价和所有权。
3.无法表示意见的审计报告要删除注册会计师责任段。
4.内部审计结果作为本单位内部参考，不对外披露。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计学 复习资料
《审计学》期末复习资料一、判断题1、对于被审计单位应披露而未披露的重大事项，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告。
（）2、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）3、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。
（）4、审计企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）5、公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。
（）。
6、审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。
（）7、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（）8、查错防弊不是现代审计的目标。
（）9、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）10、只要审计范围受到限制，注册会计师就应不能出具无保留意见的审计报告。
（对）11、审计业务约定书既可采用书面形式，也可采用口头形式。
（）12、了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
（）13、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）14、应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极函证。
（）15、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）16、应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
（）17、存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
（）二、单项选择题1、审计对象可以概括为被审计单位的（）。
A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表2、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
A、完整性B、准确性C、计价D、发生3、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
《审计学》复习资料(最新)24页word文档
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。
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单位来说可能不重要。例如，错报10万元对一个
小公司来说可能是重要的，而对另一个大公司来
说则可能不重要。
(5)对重要性的评估需要运用职业判断。注册
会计师应当根据被审计单位面临的环境，并综合
考虑其他因素，合理确定重要性水平。不同的注
册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和
认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同。
当预计总体误差增加时，所需的样本规模更大。
4、总体变异性
总体的某一特征（如金额）在各项目之间的 差异程度。 在控制测试中，确定样本规模时一般不考虑 总体变异性。 在细节测试中，确定样本规模时要考虑特征 的变异性。总体项目的变异性越低，通常样本 规模越小。
2、系统选样 系统选样也称等距选样，是指按照相同的间隔从 审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方 法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确 定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 选样间距的计算公式如下： 选样间距=总体规模÷样本规模
程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计
风险。 除非错报金额非常小且性质不严重，注册会 计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务 报表。
如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程 序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报
的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保
留意见的审计报告。
如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性
尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相 比，可能出现以下两种情况：
（1）尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，
（并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性 质所设定的更低的重要性水平)，则对财务报表 的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见 的审计报告。
《审计学》期末复习试题与参考答案
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。
2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
二、单项选择题（每小题1 分，共15分。
在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（D）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（B）A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（C）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（A）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C）A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在（D）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（A）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（B）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指（B）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（D）A 2001年12月31日B 2002年5月17日C 2002年1月1日D 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（C）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C）A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项三、多项选择题（每小题2 分，共30分。
审计学期末复习
审计学期末复习名词解释1、审计质量控制2、总体审计策略3、审计风险4、绩效审计5、管理层认定6、实质性程序7、审计风险8、重大错报风险9、环境证据简答题1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况：①由于规模不是很大，企业没有建立严格的内部会计控制制度，而是采用灵活多样的方式经办各项事务。
②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销；③发生销售折扣。
对外投资等重大业务都由总经理决定；④会计和出纳分设，由出纳兼任稽核和收入日记账登记；⑤当年只有一项工程项目，领导十分重视，由总经理直接经办项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等重要事项；⑥年末发现本年度没有进行过银行对账、财产清查等检查；⑦由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库；⑧由销售人员直接从仓库提货并对外销售、收取货款，不管金额大小，一般都是收取现金；⑨销售费用采取实报实销制度，销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销。
要求：分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷，应如何改进。
3、某YZ公司是一家专营商品零售的股份公司。
ABC会计师事务所在接受审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。
审计学专业期末复习提纲
审计学专业期末复习提纲一、名词解释（3个）9’二、单项选择题（15个）15’三、多项选择题（8个）16’四、判断题（10个,只须判断正误）10’五、案例分析题（5个）50’第一章1、审计的产生、发展、完善P1（1）萌芽时期可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。
（2）诞生与确立英国工业革命以后，股份公司出现。
出现了第一份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计师的法律地位（1844《公司法》、1862《公司法》）。
（3）职业的形成1853年爱丁堡会计师协会的成立。
2、审计发展的阶段——注意与审计模式区分P2（1）注册会计师审计的发展a)会计账目审计阶段（19世纪中叶至20世纪初）b)资产负债表审计阶段（20世纪的前30年）c)财务报表审计阶段（20世纪30年代至今）（2）审计模式的演进a)账项导向审计阶段（19世纪中叶至20世纪40年代）b)内控导向审计阶段（20世纪40年代后）c)风险导向审计阶段（20世纪70年代以来）3、掌握审计、鉴证业务的含义P7、P10审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据,以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。
鉴证业务是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
4、知晓审计及审计人员的种类（1）审计种类P7按审计主体的不同，可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按审计范围的不同，可以划分为全面审计和局部审计，综合审计与专题审计；按审计的时间不同，可氛围事前审计和事后审计，期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计；按审计地点不同，可分为就地审计、送达痕迹和远程网络审计；按审计动机，可分为法定审计和任意审计；按审计的目的、内容的不同，可分为财务报表审计、合规审计和经营审计。
4、知晓鉴证业务的类别P11（1）基于责任方认定的业务和直接报告业务（2）合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务（3）审计、审阅与其他鉴证业务第二章一般了解第三章重点：职业道德规范1、什么是审计的独立性？P58审计的独立性包括两方面：实质上的独立和形式上的独立。
聊城大学《审计学》期末复习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案一、名词解释1.审计抽样2.审计报告，3.审计风险4.检查风险参考答案：1.注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。
2.注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
3.财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
4.某一认定存在错报，该错报单独或者连同其它重大错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
二、简答题1.简述注册会计师在判断审计证据可靠性时依据的原则。
2.简述审计工作底稿的基本内容。
参考答案：1.（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。
（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内控薄弱时生成的审计证据更可靠。
（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
2.一般来说，每张审计工作底稿都应包括下列基本内容：（1）被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。
（2）审计项目名称，即审计事项,一般是指实施审计手续的对象的名称或某一财务报表项目名称。
（3）会计期间或截止日，即审计内容所属会计期间或会计时点，目的在于明确审计范围。
（4）审计过程记录，包括实施审计手续的记录，审计测试记录，审计人员的判断、评价、处理意见和建议，以及审计组讨论的记录和审计复核记录等。
（5）审计事项结论，即经过审计，审计人员对该审计事项所作的结论或评价结果，目的在于记录审计人员的专业判断，为支持审计报告和意见提供依据。
（6）编制者姓名及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。
（7）复核者姓名及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员实施复核后的签名及实施复核的时间。
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料审计学——期末考试重点题目及答案复习资料《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题，每题2分，共计20分);二、多项选择题(10道题，每题2分，共计20分);三、判断题(10道题，每题1分，共计10分);四、名词解释(5道题，每题3分，共计15分);五、简答题(2道题，共计16分);六、案例分析(1道题，19分)。
此部分要求重点掌握一、案例分析(一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下:(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析:(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按1约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
审计知识点汇总期末总结
审计知识点汇总期末总结一、审计的定义和特点审计是一种独立的评价活动，是为了确定数据的真实性和准确性，以及财务报告的合理性和合规性而进行的一种专业性评价活动。
审计的特点主要包括独立性、客观性、专业性、保密性和法律性等。
二、审计的目的和意义审计的目的是为了保证财务报表的真实性、准确性和合规性，为投资者和其他利益相关方提供可靠的财务信息。
审计的意义在于保护利益相关方的利益，增强企业的信誉度，促进经济的健康发展。
三、审计的基本原则审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、谨慎性原则、及时性原则和保密性原则等。
四、审计的程序和方法审计的程序和方法主要包括风险评估、内部控制评价、审计程序设计、证据收集和分析、审计报告和意见等。
五、审计的类型审计的类型包括内部审计、外部审计、财务审计、管理审计、税务审计、信息系统审计、环境保护审计等。
六、审计的责任和义务审计师的责任和义务主要包括对审计工作的独立性和客观性的维护，对证据的充分收集和分析，对审计报告的真实性和准确性的保证等。
七、审计的风险和控制审计的风险主要包括客观风险、主管风险和检查风险。
审计的控制主要包括内部控制和审计程序设计等。
八、审计的规范和法律审计的规范主要包括国际审计准则、国家审计准则和行业审计准则等。
审计的法律主要包括会计法、公司法、证券法和企业法等。
九、审计的发展和趋势审计的发展主要包括技术工具的应用和信息化建设的推进。
审计的趋势主要包括国际化、专业化、多元化和综合化等。
综上所述，审计是一项复杂的评价活动，涉及到许多知识点和原则。
掌握这些知识点和原则对于从事审计工作的人员来说至关重要，有助于提高审计工作的质量和效率，为社会和经济的健康发展做出积极的贡献。
希望本期末总结对大家有所帮助，谢谢！以上就是我的审计知识点汇总期末总结，祝您学习顺利！。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
审计学期末复习资料
第1章概论怎样理解受托经济责任关系是审计产生与开展的社会根底？①受托责任关系会涉及两个当事人即委托人与受托人。
〔政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任〕②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告简述审计关系的含义。
审计关系是指一项审计行为必然涉及的审计人、被审计人与审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。
审计作为一项独立的经济监视活动，是财产所有权及经营管理权别离的结果，是以所有者及管理者之间特定的经济责任关系为根底的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。
简述民间审计开展的起源与开展。
①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权别离形成的受托经济责任关系查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20世纪初英国工业革命1844年审计的定义是什么？应从哪些方面把握？审计是资源财产的拥有者或主管者，授权或委托专门机构或人员，对于资源财产经营管理人承当与履行的经济责任，及由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进展审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护授权人权益的具有独立性的经济监视。
审计的职能：是审计本身固有的、表达审计本质属性的内在功能。
〔经济监视职能，经济鉴证职能，经济评价职能〕审计职能的作用①制约性届时错误与无比，维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益审计的根本分类1、按内容：财政财务审计〔财政审计与财务审计〕，经济效益审计〔企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计〕，财经法纪审计2、按审计主体：政府审计〔国家审计【法定性与强制性】〕、民间审计〔注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】〕与内部审计【①审计效劳的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性与及时性】审计及会计存在什么关系？①审计与会计都必须借助会计方法与会计技巧。
②审计及会计的工作对象都是会计资料。
审计期末知识点总结
审计期末知识点总结一、审计基本概念与内外部环境1. 审计的定义与目标：审计是一种独立的、客观的活动，旨在通过评估和验证企业的财务状况和经营成果，为利益相关方提供可靠的信息。
2. 审计的基本原则：包括真实性、公正性、合规性、一致性、谨慎性和全面性等。
3. 审计风险：评估审计过程中可能出现的风险，包括重大错报风险和重大遗漏风险等。
4. 审计环境的内外因素：内部因素主要包括管理层素质、内部控制、企业文化等；外部因素主要包括法律法规、行业竞争、经济环境等。
二、审计程序与方法1. 合同审计与公共审计：合同审计是指由客户与审计师签订合同，由审计师对其财务报表进行审计；公共审计是由政府或其他公共机构对公共资金或资源的使用进行审计。
2. 审计程序：包括企业风险评估、内部控制评价、测试与证据收集、分析与判断、报告等。
3. 类型审计：包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计、综合审计等。
4. 审计方法：包括抽样审计、数据分析、访谈与调查、资料复核等。
三、审计报告与类型1. 审计报告的内容：包括审计机构名称、审计基础、审计准则、审计范围、审计意见等。
2. 审计意见的类型：包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见等。
3. 衍生审计报告：包括特殊目的审计报告、关联方交易审计报告、追溯审计报告等。
四、内部控制1. 内部控制的定义与目的：内部控制是指管理层为实现企业目标而制定的运作程序和措施，以提供合理保障。
2. 内部控制的元素：包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。
3. 内部控制的评价：包括设计评价和操作评价，主要通过控制活动的有效性和适用性。
4. 内部控制的缺陷：包括设计缺陷和操作缺陷，导致企业面临各种风险。
五、合规审计1. 合规审计的定义与目的：合规审计是一种独立的、客观的活动，旨在评估企业是否遵守法律法规和内部规章制度。
2. 合规审计的内容：包括法律法规的规定、内部规章制度的制定与执行、关键业务流程的合规性等。
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料第一篇：审计学期末考试复习资料一、名词解释（考试为5道题，15分）1.审计风险2.审计目标3.实质性程序4.误拒风险5.循环审计法6.会计师事务所7.审计证据8.分析性复核 9.重要性10.保留意见11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据14.审计抽样15.审计报告二、单选题（15题）1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。
而代之量较差但仍可使用的证据，这()的要求。
A．审计证据的重要性 B．审计证据的充分性 C．审计证据的可悟性 D．审计证据的经济性2.对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是（）。
A．统计抽样法 B．权率抽样法 C．经验抽样法 D．判断抽样法3．编制审计工作底稿时，应编制一份（）列明尚待解决的问题。
A．审计计划 B．工作备忘录 C．审计程序 D．审计报告 4．会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师B．项目负责人 C．注册会计师 D．审计助理人员 5．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A．审查12月份的支票存根 B．函证12月31日的银行存款余额C．审查12月31日的银行对账单D．审查12月31日的银行存款余额调节表6．单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（）．A．向被审计单位的主管部门通报B．要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C．向政府有关部门报告修改后的年度会计报表 D．考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于（）的查证。
A．无形资产 B．固定资产 C．往来款项 D．流动资产8．()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据9．甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。
审计学 复习题
《审计学》期末复习题一、单项选择题DBAAC ADCBC BAABA DBBDA ABDBC BABAA CAAC1．以下对不同会计师事务所的陈述中，不恰当的是( )。
A．有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任B．普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任C．特殊的普通合伙事务所的过失合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任D．特殊的普通合伙事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任2. 以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（）。
A．鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性B．鉴证业务是一种合理保证业务C．鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论D．鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务3. 注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。
A．财务报表审计B．代编财务信息C．财务报表审阅D．对财务信息执行商定程序4. 注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是（）。
A．A公司2010年度财务报表B．A公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量D．A公司2010年利润表5. 注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。
以下对鉴证业务标准的含义和特征的理解中，不恰当的是（）。
A．如果注册会计师对被审验单位注册资本的实收情况进行审验，鉴证业务标准就是《公司法》和出资者的协议、合同和章程B．如果注册会计师对在中国境内的上市公司年报进行审计，鉴证业务标准就是会计准则和《企业会计制度》C．在相似的业务环境中，不同注册会计师按照标准对鉴证对象会作出完全相同的评价或计量D．鉴证业务标准具有可理解性，只有这样才有助于注册会计师和财务报表使用者得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论6. 事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。
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名词解释
1、审计质量控制
2、总体审计策略
3、审计风险
4、绩效审计
5、管理层认定
6、实质性程序
7、审计风险
8、重大错报风险
9、环境证据
简答题
1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的
收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发
现有如下情况：
①由于规模不是很大，企业没有建立严格的内部会计控制制度，而是采用
灵活多样的方式经办各项事务。
②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销；
③发生销售折扣。
对外投资等重大业务都由总经理决定；
④会计和出纳分设，由出纳兼任稽核和收入日记账登记；
⑤当年只有一项工程项目，领导十分重视，由总经理直接经办项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等重要事项；
⑥年末发现本年度没有进行过银行对账、财产清查等检查；
⑦由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库；
⑧由销售人员直接从仓库提货并对外销售、收取货款，不管金额大小，一般都是收取现金；
⑨销售费用采取实报实销制度，销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销。
要求：分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷，应如何改进。
3、XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。
ABC会计师事务所在接受审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。
经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L 注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。
对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。
）
会计报表认定审计程序
（1）完整性（6）检查现行销售价目表
（2）存在或发生（7）审阅会计报表
（3）表达和披露（8）在监盘存货时，选择
一定样本，确定其是否包括在盘
点表内
（4）权利和义务（9）选择一定样本量的存货会计
记录，检查支持记录的购货合同和
发票
（5）估价或分摊 (10)在监盘存货时，选择盘点
表内一定样本量的存货记录，确定存
货是否在库
(11)测试直接人工费用的合理性
4、试述重要性在报表审计中的运用
5、试述内部控制的概念及其主要内容
综合题
1、ABC事务所审计师李民、王豪对华海股份公司2014
年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次的重要性水平为50万。
审计工作结束日为2015年3月15日，并于2015年3月20日递交了审计报告，管理层于3月18日签署已审计的财务报表，经审计发现该公司存在以下事项：
（1）2014年1月1日公司为增加营运资金按面值发行2年期，面值为4200万元，利率10%的公司
债券，当日筹足资金并作了相应账务处理。
但当
年末未计提债券利息。
（2）该公司在2014年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5000万元，以成本加成价格购入
原材料3000万元，上述销售和采购分别占加公司
当年销货、购货的比例为30％和40％，该公司已
在财务报表附注中进行了适当披露。
（3）2015年2月10日,原来财务状况一直较好的A公司突然宣布破产,致使华海公司发生于2014年11月份
的对A公司的300万应收账款无法收回.审计师提请公司增加备抵坏账数额,但华光公司拒绝调整。
（4）该公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30％。
2014年12月31日，该公司与K公司签署投资转让协议，拟以450万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续。
公司以该项长期股权投资正在转让之中为由不再计提减值准备。
（5）华海公司于2013年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于2014年11月向法院提起诉讼，要求华海公司承担连带清偿责任。
2014年12月31日，甲公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。
对上述预计负债，华海公司已在财务报表负债中进行了适当披露。
截止审计工作完成日，法院尚未对该项诉讼做出判决。
(6)该公司2014年12月31日未审计的资产负债表反
映的应收账款项目中应收账款科目的借方余额为10000万元，坏账准备科目贷方余额为10万元。
经审计应收账款明细账，发现应收账款中有一明细账为贷方余额1500万元（坏账准备按应收账款期末余额的5%提取）。
（7）该公司2014年度审计后的净利润为－1000万元，2014年12月31日流动负债为29600万元，资产总额为28400万元。
经实施必要的审计程序认为该公司2014年度
会计报表所依据的持续经营假设是适当的，并且会计报表已做了充分披露。
（8）2014年1月1日，L公司因减资而使其股本由原来的1亿元人民币降低至2500万元。
华海公司
2011起向L公司投资，减资前在L公司所占的股
权比例为10%，采用成本法核算投资收益，投资
期限为5年。
经查，L公司2014年年末净利润中，
可供分配的部分为1000万元，其当年公布的适用
于普通股股东的股利为10%；
要求：（1）针对上述8个事项，审计师应提出何种处
理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录。
如果华海公司拒绝调整，应提何种审计意见。
（2）假定华海公司只存在上述第4个事项，请
代为编制一份审计报告。
2、某审计师审查A公司利润计划完成情况时，查出该
公司利润表中当年实现利润30万元，另发现下列问
题：
（1）该公司投资80万元与其他企业搞联营，占联营企业投资的30%，当年联营企业盈利10万元，
本公司对此未作账务处理。
（2）该公司应收账款年未余额120万元，坏账准备年初余额1万元，公司按应收账款年未余额的
5%计提了坏账准备6万元。
（3）该公司年初购入一台设备（厂部用）80万元，预计使用10年，未留残值，按规定应预留原值5%
的净残值。
（4）该公司全年销售额5000万,共在成本中列支业务招待费30万元.
（5）该公司与甲企业签订合同,甲企业在当年及以后三
年承销该公司产品,公司一次性支付了6万元手续费
全部列入当年的销售费用.
（6）该公司当年12月31日有美元长期借款100万，其人民币余额620万，已知12月31日美元与人民币汇率为1:6.30。
要求：（1）分析上述每种情况会计处理的正确性，并对错误之处加以改正。
（2）计算企业正确的利润总额。