增值税消费税判断选择练习题

增值税消费税判断选择题练习题

一、判断题(请判断是非，并在题前括号中写“√”或“×”)

（）1.在税务稽查时，发现设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，均应视同销售货物征收增值税。

（）2.检查增值税应纳税额计算时，对纳税人向供货方收取的所有款项，均应作为销售返利冲减增值税进项税额。

（）3.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，不必作为进项税额转出处理，准予从销项税额中抵扣。

（）4.检查增值税进项税额时，如果纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）5．某增值税一般纳税人购进机床修理用备件若干套，其进项税额不得申报抵扣。

（）6.纳税人以自制应税消费品与非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额为计税依据。

（）7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人当期同类消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

（）8.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

（）9.在进行消费税应纳税额的检查时，当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款，应按当期外购以及委托加工收回的产品数量计算。

（）10.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，应在产品销售实现地或者代销地计算缴纳消费税。

（）11.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收增值税。

（）12.企业购进的物资、在产品、库存商品发生非正常损失、购进物资改变用途，以及实行“免、抵、退”办法按规定不予免征、抵扣和退税的税额，应计入“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。

（）13.当酒类包装物押金并入销售额征税时，应先将该押金换算成为不含增值税价，再并入销售额征收消费税。

（）14.生产、销售铝合金门窗、玻璃幕墙的企业、企业性单位及个体经营者，其销售铝合金门窗、玻璃幕墙的同时负责安装的，属混合销售行为，对其取得的应税收入照章征收增值税。

（）15.某纳税人销售产品一批，收款2340元；销售副产品一批，收款1170元，其账务处理为：

借：银行存款3510

贷：应交税金—应交增值税（销项税额）340

主营业务收入2000营业外收入1170

（）16.消费税组成计税价格涉及的成本利润率与增值税一样，均为10%。

（）17.一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。

（）18.纳税人生产应税消费品自用的，一律视同销售，计算缴纳增值税和消费税。

（）19.进口金银首饰不征消费税。

（）20.对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒，一律按照酒基所用原料确定白酒的适用税率。凡酒基所用原料无法确定的，一律按酒精的税率征收消费税。

（）21.纳税人为销售产品而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额中征收增值税。

（）22.某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏，已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。

（）23.随同产品出售单独计价的包装物，其适用增值税税率应按所包装货物的适用税率来确定，而不是按包装物本身的适用税率来确定。

（）24.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

（）25.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。

（）26.自2006年4月1日起，统一了粮食白酒、薯类白酒的消费税税率和征收方式。

（）27.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。

（）28.企业以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

（）29.金银首饰消费税改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收；出口金银首饰由出口退税改为出口不退消费税。

（）30.纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。

（）31.6%或4%的征收率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

（）32.实行免抵退税的必须是生产企业自产的货物，生产企业外购的货物不能实行退免税。

（）33.对与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，也应视为因购买货物而取得的返利收入，作冲减进项税额处理。

（）34.出口货物退税率是指出口货物的实际增值税征税额与计算退税的出口货物价格比例。

（）35.如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。

（）36.企业整体转让企业全部产权时，随同产权转让的货物，应当征收增值税。

（）37.出口货物实行免抵退税的生产性企业，货物出口后会计处理一定要做增值税进项税额转出。

（）38.生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。

（）39.检查当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税额时，应当重点检查应交税金-应交消费税明细账借方发生额。

（）40.工业企业外购应税消费品直接销售的，对其销售的外购应税消费品不应当征收消费税。

二、单项选择题（以下各题只有一个答案正确，请将你认为正确的答案序号填在题前的括号中）

1.某大型机械设备制造企业将收取的新产品制图费，借记“银行存款”,贷记“制造费用”。这一账务处理对税收的影响是（）。