银行存款习题
存款业务习题_财会金融考试_资格考试认证_教育专区.docx
存款业务习题一、单项选择题：1.单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。
A.每月末20日B.每季末月20日C.每季末月30 HD.每年末月20 H2.某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。
A.181B. 182C. 183D. 1843.整存整収定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）A.按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息B.按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息C.遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率D.遇利率调整吋，不论利率调高调低均应分段计息4.教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）A. 2万元B. 3万元C. 4万元D. 5万元5.定活两便储蓄存款利息（）A.按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率计息B.按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率计息C.按与实际存期同档的整存整収定期储蓄存入日利率打一定折扣计息D.按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率打一定折扣计息6.定活两便储蓄存款利息计算应根据不同存期来加以计算。
存期不足三个月按支取日挂牌公告的（）计息；存期三个月，按（）1=1（）定期整存整取同档次利率打六折计息；存期两年，按（）日（）定期整存整取同档次利率打六折计•息。
A.开户日B.支取口C.活期D.三个月E.—年F.两年7.动户累计积数计息法是指（）A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时，以上一次最后余额与其实存天数相乘计算每段积数C.每次发生业务吋，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数二、判断题1.单位定期存款提前支取时，应按其实存天数和支取tl挂牌公告的活期存款利率计息。
（）2.商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20%的利息所得税。
（）3.存折户适用于独立经济核算，财务管理制度比较健全的企事业单位。
（）4.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。
《银行会计学》第三章练习题 存款业务的核算 学生版
《银行会计学》第三章存款业务的核算思考题:1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？4 ．单位存取现金如何进行处理？5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？8 ．单位通知存款有哪些规定？9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？技能训练一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户单位定期存款单位通知存款二、单项选择题1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。
A ．基本存款账户B . 一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。
A ．基本存款账户B ．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户5 .单位定期存款的金额起点为（）。
A . 5 000元B . 1 万元C . 5 万元D . 10万元6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。
A .起存金额为50万元。
B .每次支取的最低金额为10万元。
C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。
D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。
7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》习题
《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》一、单选题1、单位长期不动户是指( ) 未发生收付款活动的单位活期存款账户。
A、1 年以上B、3 年以上C、1 年及1 年以上D、3年及3 年以上答案：C（《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》第3 条）2、DCC系统对长期不动户的甄别时间为每月的 ( )(节假日顺延)。
次日工前，前台网点打印“活期存款长期不动户清单”。
A、每月1号B、每月12号C、每月15号D、每月月末答案：B(《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》第八条)3、根据“活期存款长期不动户清单”，单位活期存款账户，应通知客户，提示客户( )之内来行使用该账户办理业务、来函或至营业网点确认继续保留该账户或办理销户，否则转入不动户管理。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案：A(《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》第九条)4、根据“活期存款长期不动户清单”，单位活期存款账户，应采用( )方式通知客户，提示客户来行使用该账户办理业务、来函或至营业网点确认继续保留该账户或办理销户，否则转入不动户管理。
A、电话B、上门C、信函D、电子邮件答案：C(《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》第九条)5、转入“其他应付款”核算的不动户应当( )。
A、按月结息B、按季结息C、按年结息D、不结息答案：D(《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》第十一条)6、按照《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》，DCC系统对转入“其他应付款－长期不动单位活期存款”核算时间( )（对年对月对日计算）的单位存款不动户，集中转入“营业外收入-清理睡眠户收入”科目核算。
A、3年以上B、5年以上C、3年或3年以上D、5年或5年以上答案：D(《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》第十三条)7、按照《中国建设银行人民币活期存款长期不动户管理办法》，DCC系统对转入“其他应付款－长期不动个人存款”核算时间( )（对年对月对日计算）的个人存款不动户，集中转入“营业外收入-清理睡眠户收入”科目核算 A。
金融学：存款类金融机构习题与答案
1、商业银行从事的不列入资产负债表内但能影响银行当期损益的经营活动是商业银行的（）。
A.表外业务B.资本业务C.负债业务D.资产业务正确答案：A2、标志着我国银行业商业性与政策性金融业务相分离的举措是1994年我国成立的（）。
A.证券公司B.股份制商业银行C.政策性银行D.金融资产管理公司正确答案：C3、根据我国《商业银行法》规定，在改革开放后逐步建立起来的我国现行的商业银行体系，目前采用的经营模式是（）。
A. 职能分工型B.控股公司制C.全能型D.连锁银行制正确答案：A4、下列属于商业银行负债业务的是（）。
A.代理缴费B.购买政府债券D.发行大额可转让定期存单正确答案：D5、由于利率的波动而使商业银行蒙受损失可能性的风险是（）。
A.市场风险B.信用风险C. 操作风险D.流动性风险正确答案：A6、不以盈利为目标，但坚持有偿借贷原则，依据国家宏观政策需要，以特定的业务领域为服务对象的金融机构是（）。
A.政策性银行B.商业银行C.城市信用社D.投资银行正确答案：A7、商业银行通过存贷款业务所实现的独特功能是（）。
A.存款货币的创造B.信息集聚与处理C.金融创新D.风险管理正确答案：A8、属于商业银行负债管理中主动负债的业务是（）。
A.吸收存款C.库存现金D.发行债券正确答案：D9、我国商业银行的外部组织形式普遍采用的是（）。
A. 总分行制B. 单一制C.连锁银行制D.控股公司制正确答案：A10、存放中央银行和银行同业的存款是商业银行的（）。
A.现金资产B. 中间业务C. 信贷资产D.表外资产正确答案：A二、多选题1、商业银行的外部组织形式因各国政治经济制度不同而有所不同，目前主要的类型有（）。
A.单一银行制B.复合制C.连锁银行制D.控股公司制正确答案：A、C、D2、商业银行的现金资产主要包括（）。
A.存放同业的款项B.存放在中央银行的超额准备金C. 发行大额可转让存单D.库存现金正确答案：A、B、D3、下列有关政策性银行的表述正确的有（）。
会计基础第九章银行存款练习题
第九章银行存款核算练习（一）单项选择题1、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类2、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款3、支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天4、商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年5、托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1000B.5000C.10000D.200006、下列结算方式中，（）不可用于异地结算。
A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票7、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A.外埠存款B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款8、企业存放在银行的外埠存款，应通过（）科目进行核算。
A.其他货币资金B.银行存款C.存出投资款D.库存现金9、下列属于其他货币资金核算内容的是（）。
A.库存人民币B.库存外币C.信用卡存款D.银行存款10、银行存款日记账的账簿形式应该是（）。
A.三栏式活页式账簿B.多栏式活页式账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏式订本序时账簿11、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.信用证12.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（）A.外埠存款B.银行汇票C.存出投资款D.信用证（二）多项选择题1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A.银行汇票存款B.银行承兑汇票C.备用金D.外埠存款2、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。
A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.存出投资款。
3、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户4、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。
存款业务练习题
如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!第三章 存款业务练习题一、是非题1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。
() 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。
( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。
( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。
( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于 转期续存。
( ) 6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期储蓄存款的起存点为 50 元。
( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。
( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账 方式并人管辖行的账务内。
( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。
( )二、单项选择题1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A．存款账户B．一般存款账户C．基本存款账户 D．临时存款账户2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。
A．甲种账 B．乙种账C．丙种账 D．丁种账3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款4．起存点为 1 000 元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款1 / 51一叶一世界如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款三、多项选择题1．按存款的对象可分为____。
A．单位存款 B．一般性存款C．储蓄存款 D．财政性存款2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。
A．维护存款人的合法权益B．先收款后记账C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。
银行会计习题及答案3
银行会计习题及答案第三章存款业务的核算一、名词解释1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款9．定活两便储蓄存款二、填空题1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。
2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。
５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。
三、单选题１．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A、100元B、10元C、1元D、不限3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ）A、5元B、50元C、5，000元D、1，000元4．活期存款的结息日为（B ）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日5．活期储蓄存款的结息日为（B）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。
A、开户日利率B、到期日利率C、活期存款利率D、原利率。
7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。
A、定期存单B、存款开户证实书C、定期存款申请书D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取四、多选题1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取2．储蓄存款的原则是（ABCD）。
试算平衡表、银行存款余额调节表 练习习题
一、2017年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。
表1-1 期初余额表2017年1月，丙公司发生的部分经济活动如下：1.收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。
2.向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行。
3.从银行提取现金8000元作为备用。
4.购买原材料60 000元（假定不考虑增值税因素）已验收入库，款未付。
5.签发三个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。
6.用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。
7.用银行存款300 000元购买不需要安装的机器设备一台（假定不考虑增值税因素），设备已交付使用。
8.购买原材料40 000元（假定不考虑增值税因素），其中用银行存款支付30000元，其余货款尚欠，材料已验收入库。
9.以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。
答题要求：（1）根据经济业务编制会计分录（2）根据会计分录登记总分类账并作结账。
（在T型账户里即可）（3）根据各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，编制总分类账户试算平衡表进行试算平衡。
（如表1-2）表1-2 总分类账户试算平衡表2017年1月31日二、甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表。
银行存款调节表练习题
银行存款余额调节表练习题1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元，银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。
（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。
（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。
要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。
答案135000元。
2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转来的对账单余额是123400元。
经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。
（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。
（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案125900元。
3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额余额为43835元。
经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。
银行存款余额调节表编制练习题
一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。
A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。
2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。
经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。
该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。
A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。
3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。
则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。
A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。
二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。
存款账户练习题
存款账户练习题1. 张三于2020年1月1日在ABC银行开设了一个储蓄账户，存款金额为10000元人民币，计息期限为一年，年利率为2.5%。
请计算并填写以下内容：答案：- 存款期限（天数）：365天- 年利率：2.5%- 存款金额：10000元- 计息收益（元）：10000 * 2.5% = 250元- 到期本息（元）：10000 + 250 = 10250元2. 王五在2020年3月15日收到了一张定期存款的结算单，结算单上的信息如下：答案：- 存款账户姓名：王五- 存款账户号码：1234567890- 存款起始日：2020年1月1日- 存款期限：90天- 存款金额：5000元- 年利率：2%- 计息收益：5000 * 2% * 90/365 = 24.66元- 到期本息：5000 + 24.66 = 5024.66元3. 小明在2020年7月1日开设了一个活期存款账户，存款金额为20000元，他决定存款期限为180天。
在此期间，小明每个月向该账户中存入5000元。
请计算小明在存款到期时的账户余额。
答案：- 存款期限（天数）：180天- 存款金额：20000元- 每月存款金额：5000元- 首次存款日期：2020年7月1日- 存款到期日：2020年12月28日- 每月存款时间：2020年7月1日，2020年8月1日，2020年9月1日，2020年10月1日，2020年11月1日，2020年12月1日- 每月计息收益：（5000 * 180/365）* 0.005 = 24.66元- 到期本息：20000 + (6 * 24.66) = 20247.96元4. 李四在2020年5月1日开设了一个定期存款账户，存款金额为15000元，存款期限为270天，年利率为3%。
在存款期限结束前的3个月，李四将账户中的5000元取出。
请计算李四在存款到期时的账户余额。
答案：- 存款期限（天数）：270天- 存款金额：15000元- 存款起始日：2020年5月1日- 存款到期日：2020年1月26日- 年利率：3%- 前3个月取款金额：5000元- 余额计息天数：270 - 90 = 180天- 计息收益：（10000 * 3% * 180/365） + (5000 * 3% * 90/365) = 226.03元- 到期本息：15000 + 226.03 = 15226.03元5. 小红在2020年4月10日开设了一个整存整取存款账户，存款金额为8000元，存款期限为1年6个月，年利率为2.8%。
中职教育二年级上学期《银行存款的清查》练习题
银行存款清查的核算相关练习题一、选择题1.在（）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。
A.企业开出现金支票，对方还未到银行支取B.银行代企业交纳电话费，而企业尚未得到通知C.银行代收款项，企业未收到收款通知D.企业送存支票，银行未作收款记录2.属于未达账项的有（）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账二、判断题1. 对于因未达账项而引起的银行存款日记账余额与银行对账单的差额，不必在账面上进行调整。
（）2. 调节后的银行存款余额，是企业当前可以动用的实际存款额.（）三、业务题。
业务题一【目的】练习银行存款余额调节表编制。
【资料】红星工厂2021年6月30日“银行存款”账户余额为150 200元，“银行对账单”的余额为180 200元，双方账面记录均无错误，经核对存在如下“未达账项”：1.企业已记增加而银行未记增加的款项20 000元；2.企业已记减少而银行未记减少的款项30 000元；3.银行已记增加而企业未记增加的款项30 000元；4.银行已记减少而企业未记减少的款项10 000元。
【要求】根据以上资料编制银行存款余额调节表银行存款余额调节业务题二【目的】练习银行存款的清查。
【资料1】1.8月20日，收到出租库房租金，存入转账支票1 200元；2.8月20日，现金支票号1103，材料采购人员借支差旅费3 000元；3.8月21日，转账支票号121，支付购买材料款12 400元；4.8月22日，收到货款，存入转账支票两张，共计128 840元；5.8月22日，转账支票321号，支付购买材料款45 740元；6.8月23日，转账支票号253号，支付加工费5 450元；7.8月24日，收到货款，取得转账支票存入银行，共计154 600元；8.8月25日，收到银行通知，收到万光公司应收票据56 940元；9.8月25日，现金支票号1206，提取现金支付工资45 000元；10.8月27日，转账支票号331，支付运输费1 080元；11.8月27日，收到货款，存入转账支票，54 800元；12.8月28日，转账支票号332，支付加工费15 200元；13.8月29日，现金支票号1207，销售人员借支差旅费1 500元；14.8月31日，银行存款日记账的期末余额为87 520元。
银行会计习题总汇（含答案）
银行会计习题总汇（含答案）第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户,( B)。
A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为( B)。
A.5 000元B.1万元C.5 万元D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元B.调减18 000元C.调增21 000元D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。
A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为( A)。
A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。
A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于( B)。
A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。
A.实际成本B.重置成本C.摊余成本D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为( B)。
A.派生存款B.原始存款C.转账存款D.间接存款习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。
银行会计-1存款业务习题集(含答案)
存款业务习题含答案一、单选题１、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户2、用于办理存款单位因借款转存、借款归还和其他结算需要，而开立的银行结算账户是（ B ）。
A.基本存款账户B．一般存款账户 C.临时存款账户D．专用存款账户3、一笔单位定期存款，金额200 000元，2010 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。
该单位于2011 年3 月20日支取该笔存款本息，2010 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D）。
A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % .C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % .D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % .4、2010年6 月8 日某储户持身份证和2008年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。
2009 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % ,活期存款利率0.72%。
该笔储蓄存款（ D）计算利息。
A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 %5、单位活期存款的结息日为（），活期储蓄存款的结息日为（ B ）。
A每季度末10日、每季度末月的20日 B．每季度末月的20日、每季度末月的20日 C．6月30日、每月30日 D．每月30日、每月30日6、整存整取定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（ D ）计息。
A．支取日活期存款利率、到期日利率 B．到期日利率、到期日利率C．到期日利率、支取日活期存款利率 D．原存单利率、支取日活期存款利率7、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ C ）。
第三章存款业务题库练习题
一、判断题1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。
（√）2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。
（√）3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。
（√）4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。
（×）5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。
（×）6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。
（√）19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
( √ )20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。
（√）21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。
（√）22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。
（√）23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。
（√）24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。
（×）25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。
（×）27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。
（√）29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。
（√）30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。
（√）31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。
（×）32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。
（√）33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。
（√）34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入帐。
（×）35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。
（√）36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。
（×）37、银行的所有存款账户属于负债类账户。
（×）38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。
银行余额调节表习题_答案 (1)
一、宏发公司2013年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：1)企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；2)银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;3)企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;4)某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.二、丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。
银行对账单余额为157500元。
经逐笔核对，发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.要求：编制银行存款余额调节表。
三、甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
四、XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账户支票35 100元。
（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。
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1、将库存现金1 800元存入银行。
2、从银行取得短期借款200 000元
3、企业收到某公司转账支票一张60 000元，偿还前欠账款企业销售产品收到支票一张，存入银行，货款50 000元，增值税税 8 500元。
4、提取库存现金42 000元用于发放工资。
5、用银行存款偿还应付账款100 000元。
6、开出支票，支付管理部门电费1 000元。
7、企业从外地采购材料，价款300000元，增值税51000元，均以银行存款支付，材料已入库。
（1）张某报销差旅费1700元，原预借库存现金2000元，余款退回。
（2）购买一批原材料，增值税专用发票上注明原材料20000元，增值税3400元，以银行本票存款支付，材料已经验收
入库。
（3）销售商品一批，售价100000元，该商品适用增值税率为13%，应收取增值税额13000元，开具专用发票，款项已收存银行。
（4）从银行提取库存现金5000元。
（5）企业将1500000元汇往采购地银行。
（6）李某报销医药费340元。
以库存现金支付
要求：根据以上业务编制会计分录。
五、会计处理题
（一）、南方某工厂发生如下经济业务：
1、开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。
2、职工王林出差，借支差旅费1500元，以现金支付。
3、收到甲单位交来的转账支票一张，金额为50000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行。
4、向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明的价款100000元，增值税税额外17000元，企业采用汇兑结算方式将款项117000元付给乙企业。
A材料已验收入库。
5、企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20000元。
6、职工王林出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元即用现金给付。
7将现金1800元送存银行。
8、企业在现金清查中，发现短缺200元，原因待查。
9、上述短款原因已查明，是出纳员陈红工作失误造成的，陈红当即交回现金
200元以作为赔偿。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
（二）、南方工厂2008年3月31日“银行存款日记账”账面余额226600元，“银行对账单”余额269700元。
经核对，存在未达账项如下：
1、3月30日，工厂销售产品，收到转账支票一张，金额为23000元，银行尚未入账。
2、3月30日，工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，持票单位尚未向银行办理手续。
3、3月31日，银行代工厂收到销货款24600元，工厂尚未收到收款通知。
4、3月31日，银行代工厂付出电费17000元，工厂尚未收到付款通知。
要求：根据资料，编制“银行存款余额调节表”。