会计分录模板

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1.接受投资

借：银行存款（接受货币资产投资）

固定资产（接受固定资产投资）

无形资产（接受无形资产投资）

原材料（接受原材料投资）

库存商品（接受库存商品投资）

贷：实收资本（注册资本）

资本公积（超过注册资本部分）

2.取得借款

借：银行存款

贷：短期借款（取得短期借款）

长期借款（取得长期借款）

3.计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款（假设长期借款用于生产经营）利息

借：财务费用（短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息）

贷：应付利息

4.归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金（假设长期借款用于生产经营）（1）支付短期借款和长期借款利息

借：应付利息（已计提的利息）

财务费用（未计提的利息）

贷：银行存款

（2）归还短期借款和长期借款本金

借：短期借款、长期借款（归还的本金）

贷：银行存款

5.购材料同时材料到达入库，货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付

借：原材料

应交税费-----应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

应付票据（开出商业汇票）

应付账款（款项尚未支付）

6.购材料，已付款材料未到

（1）付款时

借：在途物资

应交税费-----应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

应付票据（开出商业汇票）

（2）材料入库

借：原材料

贷：银行存款

7.预付款方式购买此料

（1）预付货款时

贷：银行存款

（2）用预付款买材料，材料已入库

借：原材料

应交税费-----应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

（3）结算材料货款

预付款大于材料款，多余款退回

借：银行存款

贷：预付账款

预付款小于材料款，补付材料款

借：预付账款

贷：银行存款

8.购入固定资产

（1）购入生产经营用固定资产

借：固定资产

应交税费-----应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）购入非生产经营用固定资产

借：固定资产

贷：银行存款

9.领用材料

借：生产成本-----某产品（生产产品领用材料）制造费用（车间一般消耗领用材料）

管理费用（管理部门领用材料）

销售费用（销售部门领用材料）

在建工程（在建工程领用材料）

其他业务成本（对外销售领用材料）

贷：原材料----某材料

10.提现

借：库存现金

贷：银行存款

11.用现金发放工资

借：应付职工薪酬-----工资

贷：库存现金

12.分配工资

借：生产成本---某产品（生产工人的工资）

制造费用（车间管理人员的工资）

管理费用（厂部管理人员的工资）

销售费用（销售人员的工资）

在建工程（在建工程人员的工资）

贷：应付职工薪酬-----工资

借：生产成本-----某产品（根据生产工人的工资计提的福利费）制造费用（根据车间管理人员的工资计提的福利费）

管理费用（根据厂部管理人员的工资计提的福利费）

销售费用（根据销售人员的工资计提的福利费）

在建工程（根据在建工程人员的工资计提的福利费）贷：应付职工薪酬-----职工福利

14.计提折旧

借：制造费用（车间用固定资产计提的折旧费）

管理费用（厂部管理部门用固定资产计提的折旧费）

销售费用（销售部门用固定资产计提的折旧费）

其他业务成本（经营出租固定资产计提的折旧费）

在建工程（在建工程用固定资产计提的折旧费）

贷：累计折旧

15.借支差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金

16.报销差旅费

借：制造费用（车间管理人员报销）

管理费用（厂部管理人员报销）

贷：其他应收款

（借或贷）库存现金

17.分配制造费用

借：生产成本-----某产品

贷：制造费用

18.结转完工产品成本

借：库存商品-----某产品

贷：生产成本-----某产品

19.一般方式销售产品时

借：银行存款（款项存入银行）

应收票据（收到商业汇票）

应收账款（赊销）

贷：主营业务收入

应交税费-----应交增值税（销项税额）

库存现金或银行存款（代垫杂运费）

20.预收款方式销售产品

（1）收到预付款：借：银行存款

贷：预收账款

（2）发出产品：借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-----应交增值税（销项税额）（3）结算款项

预收款大于货款

借：预收账款

贷：银行存款

预收款小于货款

借：银行存款

贷：预收账款

21.支付展销费、广告费、销售产品运杂费等销售费用

借：销售费用

贷：银行存款

22.结转已销售产品的成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-----某产品

23.计提各项附加税费（城建税和教育费附加）

借：营业税金及附加

贷：应交税费-----应交城建税

-----应交教育附加费

24.缴纳各种税、费

借：应交税费-----应交XX税

-----应交XX税

贷：银行存款

25.销售材料

借：银行存款等

贷：其他业务收入

应交税费-----应交增值税（销项税额）26.结转已销售材料成本

借：其他业务成本

贷：原材料

27.收到出租包装物、固定资产的租金

借：银行存款

贷：其他业务收入

28.收到罚款、接受捐赠等

借：银行存款等

贷：营业外收入

29.交易性金融资产

（1）购入交易性金融资产

借：交易性金融资产

投资收益（购入时支付的手续费）

贷：银行存款等

（2）出售交易性金融资产

借：银行存款

贷：交易性金融资产

（借或贷）投资收益

30.支付罚款、对外捐赠、发生非常损失等

借：营业外支出

贷：银行存款等

31.收到投资收益