最新高三政治二轮复习必修一专题3财政与税收ppt教学讲义ppt
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财政与税收_第6-7章 财政收入和税收幻灯片PPT
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导言—财政收入构造
1965、1985、2006年美国联邦财政收入结构
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
1965
1985
2006
个人所得税 公司所得税 社会保险 其他
个人所得税 公司所得税
社会保险 其他
年份
1965
1985
41.8% 45.6%
5.0 0.0
1950
1955
1960
1965
1970
1975
1980
1985
1990
1995
2000
2005
国家统计局：2006年中国统计年鉴
2021/5/12 13
导言—中国的财政状况
1980-2003中国财政收入结构
100%
80%
60%
40%
20%
0% -20%
1980
1985
1990
1995
2021/5/12
第一节 财政收入定义及相关概念 6.1.1 财政收入定义 6.1.2 不同形式的财政收入 第二节 财政收入的规模与构造 6.2.1 财政收入的经济来源 6.2.2 财政收入的规模和构造 第三节 财政收入原那么
财政收入三原那么
政府收入是政府运行的“血液”，主要是为了满足支出的需要，是对政府提 供公共产品的补偿。俗话说得好：有钱好办事。同样，政府也难为无米之炊。
世界银行--“古巴之谜〞：古巴的收入水平只 是加拿大的1／10，但其婴儿死亡率却与加拿 大持平。
国的医疗保险、教育制度
新的三座大山，我国财政之谜：即一方面许多 本应由政府提供的公共商品与效劳因为财政无 钱而“缺位〞；另一方面却是企业负担重，老 百姓重负不堪，
人教版高中政治必修一3.8《财政与税收》ppt精品课件
性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况 而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
核心考点突破
讲解点2 增值税
1.含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 2.征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 3.纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修 配劳务及进口货物的单位和个人。
过少 降低对经济发展的
财政收入
支持和调控力度
不利于企业发展
不利于个人 收入的增加
核心考点突破
【易错点1】财政收入越多越好
财政收入的多少必须从经 济和社会发展的需要综合
考虑，国家应当制定合理
的分配政策，既保证国家
财政收入稳步增长，又促
影响财政收入 的因素主要有经济 发展水平和分配政 策。
进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高。
紧缩性财政政策
减少(抑制)总需求，降低通 货膨胀率，给经济降温，实 现总需求与总供给基本平衡， 促进经济平稳运行。
核心考点突破
经济增 采 长滞缓 用
扩张性财 政政策
通 增加经济建设 达 刺激总需求增 过 支出减少税收 到 长降低失业率
＝ 总
总
供
需
给
求
拉动经济增长 抑制总需求
经济过 热物价 上涨
采 用
指当年的财政支出大于 财政收入的部分，是由 财政支出大于财政收入 所致。
财政支出大于财政收入， 出现财政赤字，意味着财 政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总 需求和总供给的不平衡， 引发通货膨胀。
指经济运行中出现的全 面、持续的物价上涨的 现象，是由纸币发行量 过多、经济增长过热、 重复建设严重等导致的
的措施正确，符合这一时期的要
核心考点突破
讲解点2 增值税
1.含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 2.征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 3.纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修 配劳务及进口货物的单位和个人。
过少 降低对经济发展的
财政收入
支持和调控力度
不利于企业发展
不利于个人 收入的增加
核心考点突破
【易错点1】财政收入越多越好
财政收入的多少必须从经 济和社会发展的需要综合
考虑，国家应当制定合理
的分配政策，既保证国家
财政收入稳步增长，又促
影响财政收入 的因素主要有经济 发展水平和分配政 策。
进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高。
紧缩性财政政策
减少(抑制)总需求，降低通 货膨胀率，给经济降温，实 现总需求与总供给基本平衡， 促进经济平稳运行。
核心考点突破
经济增 采 长滞缓 用
扩张性财 政政策
通 增加经济建设 达 刺激总需求增 过 支出减少税收 到 长降低失业率
＝ 总
总
供
需
给
求
拉动经济增长 抑制总需求
经济过 热物价 上涨
采 用
指当年的财政支出大于 财政收入的部分，是由 财政支出大于财政收入 所致。
财政支出大于财政收入， 出现财政赤字，意味着财 政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总 需求和总供给的不平衡， 引发通货膨胀。
指经济运行中出现的全 面、持续的物价上涨的 现象，是由纸币发行量 过多、经济增长过热、 重复建设严重等导致的
的措施正确，符合这一时期的要
人教版高中政治复习课件：1-3.8财政与税收
直接减少企业 和个人收入
过少 降低对经济发展的 财政收入 支持和调控力度
核心考点突破
【易错点1】财政收入越多越好
影响财政收入的 因素主要有经济发 展水平和分配政策。
增加财政收入可以充 分发挥财政在经济和 社会发展中的作用。 如果国家财政收入过多，会直接减少 企业和个人的收入，不利于企业生产 的扩大和个人购买力的增长，最终将 对财政收入的增加产生不影响。如果 国家财政收入太少，会直接减少财政 的经济建设支出，直接影响国家职能 的有效发挥，最终也将不利于企业的 发展和个人收入的增加。
课堂小结
一个作用
财政的作用
财政收支关系、 财政与税收的关系 固定性、强制性和无偿性 偷税、骗税、抗税、欠税
财 政 与 税 收
两个关系
三个特征
四种行为
核心考点突破 【典例 1】
对下图解析正确的是（ ）
答案 解析
A．该省财政收入是随着居民收入 水平的增长而增长的 B．该省地区生产总值应与居民收 入水平保持同步增长 C．该省财政收入快速增长是地区 生产总值增长的基础 D．该省财政收入的比重过大不利 于个人购买力的增加
财政收入的多少必 须从经济和社会发 展的需要综合考虑 ，国家应当制定合 理的分配政策，既 保证国家财政收入 稳步增长，又促进 企业的持续发展和 人民生活水平的不 断提高。
核心考点突破
讲解点3 财政收支关系
１、财政收支的三种情况：
收入 收入
= >
支出
财政收支平衡 财政盈余 财政赤字
支出
收入
<
支出
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》课件(共28张PPT)
1、马克思说：“赋税ຫໍສະໝຸດ 喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
国家通过税收形式组织财政收 入，为自身的存在和发展提供 物质保障。 同财政收入的其他形式相比， 税收是国家组织财政收入最理 想、最普遍的形式，是财政收 入最重要的源泉.
有国必有税
有税必有法
税收不能随心所欲，没有标准。 税法是税收的法律依据和法律 保障。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
3.
4.
有利于财政收入的稳定增长
税种 个人 所得 税
征税对象
纳税人
税率
个人所得 额
在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人； 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
工薪所得个人所得税税率表
级数
1
5、公民要增强“纳税人”意识：
（1）要承担义务，自觉诚信纳税。 （2）要依法行使纳税人的权利。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，
对贪污和浪费国家资源行为进行批评和检举，
高考总复习《政治》财政与税收ppt课件
[深化拓展] 图示理解影响财政收入的因素及措施
3．财政支出的主要用途 (1)含义：财政支出，是指国家对筹集的财政资金进行分配 和使用。 (2)用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支 出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 4．财政收入和支出的关系 (1)财政收支平衡。指财政收支相等、财政收入大于财政支 出略有盈余、财政支出大于财政收入略有赤字。财政收支平衡 有利于社会总供给与社会总需求平衡，有利于经济平稳运行。
偿性又决定了它必须具有固定性
2．增值税和个人所得税
含义
征税 对象
纳
区别
税 人
税率
作用
联系
增值税
是以生产经营中的增值 额为征税对象的一种税
个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税
生产经营中的增值额
个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单 位和个人
在我国境内有住所，或者无住所 而在境内居住满一年的个人，从 我国境内外取得的所得；在我国 境内无住所又不居住或者在境内 居住不满一年的个人，从我国境 内取得的所得
第八课 财政与税收
[知考纲·明考情]
考试要求
1.国家财政 ①财政在社会经济生活中的 作用(b) ②财政收入的渠道及影响财 政收入的主要因素(b) ③财政支出的主要用途(a) ④财政收入和支出的关系(a)
2.征税和纳税 ①税收的基本特征(a) ②增值税和个人所得税(b) ③依法纳税是公民的基本义 务(c) ④违反税法的行为及应承担 的法律责任(a)
考点 2 征税和纳税
1．(2018·浙江 4 月选考)合理确定个人所得税起征点，有利于
实现社会公平。
(T )
理由：合理确定个人所得税起征点，有利于调节过高收入，
新人教版高中思想政治必修1《财政与税收》精品完整ppt课件
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镜头三：2010年，是继续应对国际金融危机、保 持经济平稳较快发展、加快转变经济发展方式的 关键一年，继续实施积极的财政政策，一是保持 适度的财政赤字和国债规模。二是继续实施结构 性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三 是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃 上。探究问题：请结合上述材料，说明我国政府 的财政投入对经济社会发展的重要作用。
③国家要制定合理的分配政策，努力实现居民收入增长、劳动 报酬增长和劳动生产率提高，共享改革成果，从而实现民富 国强。（1分）
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8
方法导航：图表题的解题方法 “三看”：看表头、表格、小注 “两比较”：纵向比较看变化，横向比较看差别、 差异、联系。 “四概括”：由现象到本质；由数字到术语；由 整体到部分，由成就到问题。
4、财政收入和支出关系的三 种情况 国 5、财政在经济社会中的作用 家 财政与人民生活保障 财 财政与基础设施工程 政 财政与宏观调控
09广东文科3
1次
07海南4； 07重庆
卷24；08广东卷10；
08山东卷28（主） 2009辽宁、宁夏15；
7次
10广东卷36（主）；
10天津卷4
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4
考
1、税收及其 07广东卷11；2009上海卷4 基本特征
2次
点 2、税收的种
二类
增值税和个 07宁夏卷14；07广东单科11；
人所得税的 08全国Ⅱ25；09北京卷；09 4次
征 作用
山东卷28（主）
税 3、依法纳税 08上海A组卷19；08上海卷
和 是公民的基 19；09全国卷Ⅱ25；
4次
高一政治财政与税收PPT教学课件
都要依法纳税，自觉诚信纳税。这是因为( )
①税收取之于民、用之于民 ②个人所得税是财政收入最重要的
来源 ③税收具有无偿性和固定性
栏 目
④税收是实现国家职能的物质保证
链 接
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
解析：财政收入最重要的来源是税收，故②错误；③不是公民都 要依法纳税，自觉诚信纳税的原因。
答案：B
2．分配 使用 经济建设 社会保障 3．略有盈余 略有赤字 财政支出 财政收入 财政收入 财 政支出 社会供求
考 点归 纳
四、税收及其基本特征 1．含义：税收，从本质上来说，是国家为实现其职能，凭借
________，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征：__________、____________、__________。
栏 目
财政支出、________税收，抑制总需要，稳定物价，给经济“降温”。
链 接
考 点归 纳
三、财政收入与支出 1．财政收入。 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的________，就
是财政收入。
(2)构成：________收入、______收入、________收入以及其他
栏
收入。其中，________是国家财政收入的最重要来源。
答案：B
答案：2．重复征税 偷税漏税 个人 社会公平
考 点归 纳
六、依法纳税 1．原因：在我国，税收取之于民，________，国家利益、集体
利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社
会各界缴纳的各种税收为物质基础。
2．违反税法的行为：________、欠税、______、抗税。
栏
3．纳税人怎样做到依法纳税？
【高一政治学习】高中政治必修一课件：第八课 财政与税收(共40张PPT)
与国家三者的关系。
①增加财政收入的主要途径： 加快经济发展，大力增加社会财富总量。 ②国家怎样弥补财政收入的不足 （“增收”、
“节支”） 加快经济发展（从根本上讲） ; 加强税收监管，减少税收 流失；根据经济和社会发展需要开征新税种；发行国债 ; 实
(4)财政支出含义： 国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 财政支出是政府实现其职能的物质条件,财政支出的状况反
控制赤字规模， 调整结构，推进 改革，增收节支
稳定经济发展 态势，实现经 济平稳运行
措 刺激总需求增长， 施 降低失业率，拉 动经济增长 目 的 联
具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运 行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行
比较财政政策与货币政策 财政政策 货币政策
有关财政收入和支出的 和银行有关的系列 政策，如税收的变动、 政策，如存贷款利 内容 发行国库券、保护价收 率及存款准备金率 区 购粮食等 的调整 别 国家财政部门制定，必 中国人民银行直接 制定者 须经全国人大或其常委 制定，经国务院批 会通过 准 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要 联系 方式；在一般条件下，财政政策与货币政策 是相互配合起作用的
财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
④特点： 以国家为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配。 ⑤本质：
(2)国家预算和国家决算 ①国家预算 A．预算含义： 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支
计划称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家 财政的主要环节。
(或集团)收入、个人收入，其中的国家收入就是财政收入， 可见，财政收入是国民收入的一部分。二者是不同的。 (2)构成（取得渠道） 财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 其中，税收是财政收入的最重要来源。
高中政治复习必修一第三单元第2节财政与税收
探究三：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加 深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内 需、调结构”的强烈信号，并逐步形成了“结构性减税”的 基调。国务院根据个人所得税法有关规定，决定自2008年10 月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。
增值税全面转型。自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备 所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进 资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%。 (1)影响税收收入的主要因素有哪些？ 答案：经济发展水平和税收政策。 (2)税收政策的调整是否改变了税收的固定性？ 答案：并没改变。税收是国家调节经济的重要杠杆，随着经 济形势的变化，国家有关部分对税收政策适时调整。
必修一 经济生活
第三单元 收八与分配
【高考考点】 (1)财政收入与支出：财政收入的构成 税收与 财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的 构成 财政收支平衡 (2)财政的作用：财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障 (3)税收及其种类： 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 (4)依法 纳税：纳税人 负税人 依法纳税
4.税收的基本特征，我国税收的性质和作用 (1)税收的三个基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家取得税收收入，既不需 国家在征税之前就以法律的形
含 国家凭借政治权 要返还给纳税人，也不需要 式，预先规定了征税对象和税
义
力强制征税
对纳税人直接付出任何代价
率，不经国家有关部门批准不 能随意改变能随
新型农村合作医疗制度将基本覆盖全国农村居民
有关专家指出，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进 行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。
高三政治财政与税收复习课件
名师一号高考总复习模块新课标 新课标版政治
K 考点突破 盲点清除
析考点 除盲点 练透命题点
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必修一 第三单元 第八课
名师一号高考总复习模块新课标 新课标版政治
核心考点一 财政收入与财政支出
1．是什么 (1)财政收入： ①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 ②影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 (2)财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
【答案】 D
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必修一 第三单元 第八课
名师一号高考总复习模块新课标 新课标版政治
命题点2 影响财政收入的因素 【金题对点练 2】 税收是国家组织财政收入的最主要形式。 金融危机后，法国、加拿大、澳大利亚、英国、美国等都将减税 作为刺激经济的财政工具。减税会减少国家的财政收入，可不少 国家依然选择利用减税来振兴经济。其中的原因是( )
第5页
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必修一 第三单元 第八课
名师一号高考总复习模块新课标 新课标版政治
特别关注 1.财政收支平衡，辩证地看待我国的财政赤字。 2.财政的作用，理解我国积极的财政政策。 3.税收的知识，关注我国的税制改革。
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必修一 第三单元 第八课
A．①③
B．③④
C．②③
D．②④
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必修一 第三单元 第八课
名师一号高考总复习模块新课标 新课标版政治
【解析】 本题考查影响财政收入的因素。影响财政收入的 因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平 对财政收入的影响是基础性的，但不是唯一因素，所以经济发展 水平提高了，国家的财政收入不一定会增加，①错，②对；④与 题干不能构成因果关系；③正确且符合题目要求。故本题选 C。
人教版财政与税收PPT模版教学(高中政治)1-PPT精美课件
•
11在现代政治生活中，要实现“让市场主体和人民 群众有真 真切切的 感受”， 必须要完 善决策机 制，促进 政府科学 决策民主 决策，同 时加强对 权力的制 约，完善 法律法规 约束行政 权力，一 定要把每 一笔钱都 用在刀刃 上紧要处 。
感谢聆听，欢迎指导！
二者是根与叶、源与流的关系。（ ）
A.分配政策 C.收税政策
B B.经济发展水平
D.消费质量水平
5.国家应当制定合理的_________政策，既 保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 持续发展和人民生活水平的不断提高。（ ） A.分配 B.价格 C.货币 D.财政
A
考点三十： [A]税收的含义和基本特征
A.促进资源合理配置
B.促进社会公平、改善人民生活
C.促进国民经济平稳运行
D.财政是改善人民生活的唯一保障
B
3.探索财政资金撬动社会资金和金融资本参 与PPP项目的有效方式，鼓励民间资本进入 公共服务和基础设施领域。这说明财政( ) A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保 障 B.能够实现资源合理配置、促进经济的发展 C.能够有效调节供求，促进国民经济平稳运 行 D.是实现初次分配更加注重公平的重要手段
（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公 民息息相关，国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
（3）每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、 抗税。
3、怎样树立纳税人意识？
（1）公民要增强依法纳税、诚信纳税、自觉 纳税的意识。
【考点演练】
8.国家征收个人所得税( ) A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B.是我国财政收入的主要来源
2020年高考政治总复习课件：财政与税收
(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财 政盈余、财政赤字。
①财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或 支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
②财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 ③财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分， 财政赤字必须控制在一定范围。
热点考向一 财政政策 【三年高考】 1.(2018 年全国卷Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。 材料一
2013～2017 年全国公共财政收入与税收收入 资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017 年)
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行 营改增等内容的降税减负政策，截至2017 年底累计减税超过2 万亿元。2018 年 3 月，国务院政府工作报告明确提出，要进一 步为企业降税减负，全年要再降税8000 亿元。
[解析]C 材料中“社会保障”“低保、医保、养老、基本 公共卫生服务”等都属于发挥财政促进社会公平、改善人民生 活的物质保障作用的方面，C 正确且符合题意。故选 C。
2.2018 年，我国实施积极的财政政策，进一步减轻企业负 担，扶持创新型企业。下列体现这一政策及效果传导过程的是
() ①对中小微高科技企业结构性减税 ②为中小微高科技企
体是银行就是货币政策
通过财政和税收调节的属于财政政策，通过利率、
手段 存款准备金率、公开市场业务等调节的则属于货币
政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的
财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中 货币量
的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币
政策
【考点过关】 1.(百校联盟 2019 届高三联考)2018 年河北省持续加大民生 领域投入，围绕提高社会保障水平，全面落实城乡低保、医保、 养老、基本公共卫生服务等提标政策，提高贫困人口医疗保障 救助水平，使河北省 200 多万人受益。这表明财政( ) A.具有促进资源合理配置的作用 B.具有促进国民经济平稳运行的作用 C.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 D.包括财政收入和财政支出两个方面
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• C．提高职工工资水平
• D．扩大资本市场规模
考点四、财政支出及其构成
• 财政支出的构成
（１）经济建设支出。—有利于国家 集中力量办大事。 （２）科学、教育、文化、卫生事业 支出。 （３）行政管理和国防支出。 （４）社会保障支出。 （５）债务支出。
理解 财政收支关系的三种情况及其影响
财政收支关系
考点三、财政收入
1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 ，就是财政收入。
2、组织财政收入的具体形式（来源）： 最主要的形式 90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
简称：税利债其他
考点三、财政收入 3、影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础）
分配政策
经济发展水平对财政 在社会财富总量一定的前提下，
要辩证地看
发通货膨胀,而能扩大内需，拉动 经济增长。
合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
（手段与目的）ຫໍສະໝຸດ 考点五、税收及其基本特征• １、税收的概念与理解 • （1）税收的含义： • 【特别提示】税收含义的理解 • A、税收的主体：国家 • B、税收的目的：实现国家职能 • C、凭借的力量：政治权力 • D、税收的依据：税法 • E、税收的地位：财政收入的基本形式 • F、税收的本质：是一种分配关系 • （2）有国就有税，有税就有法
2018高三政治二轮复习必修一 专题3财政与税收ppt
第八课 财政与税收
考点概览 8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税
考向定位
1.从知识的考查看：围绕经济平稳 发展，重点考查财政和税收作为宏 观调控手段在国民经济中的作用。 考查频率最高的为财政的作用和税 收的作用。
含义
影响
财政收支平衡 略有盈余或略 财政资金得到了比较充分的运用，
有赤字
能促进经济的发展
财政盈余
收入大于支出 意味着财政资金没有得到有效的运 用，对经济建设和发展不利
财政赤字
支出大于收入 可能导致社会总需求和总供给的不
平衡，引发通货膨胀，不利于经济
的发展；但在经济发展缓慢的情况
下，适当扩大财政赤字，则不会引
表 现
收入的影响是基础性 的（根与叶、源与流）
如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利
于企业和个人的发展
根本途径：加快经济 国家——应当制定合理的分配
措 施
发展，大力增加社会 财富总量，保证国家 财政收入的持续增长。
政策，既保证国家财政财政收 入稳步增长，又促进企业的持 续发展和人民生活水平的不断
的调整等 别
备金率调整等。
制定者
财政部
中国人民银行
联系
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。 ②在一般条件下，二者相互配合使用。共同为实现促进 经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的 宏观调控目标起作用
【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着
本质
内容
实现 方式
考点二、财政的作用（重点）
2.财政促进资源合理配置
基础设 施行业
的特点 资金投入大
建设周期长
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场调节）
投资风险大 利润不高
（国家财政支持建设）
国家财政支持 改善资源配置
国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信 ，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合
2.从试题类型上看：选择题和材料 题都是考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用、税收的特 点、个人所得税。材料题主要立足 分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
5年高考共9次命题，选择题7次，非选择题2次
考点一 国家财政
１、财政的基本含义：国家的收入和支出
目的
特点
主体是....依据是.....
【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
原 区因
别对 策
联系
扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策
经济增长滞缓， 一部分经济资源 未被利用，经济 运行主要受需求 不足制约
经济过热，经济 的正常运行受供 给能力制约，物 价上涨
经济平稳运行，没 有明显的通胀和通 缩迹象
增加经济建设支 出和减少税收， 刺激总需求增长， 降低失业率，拉 动经济增长
理配置。
考点二、财政的作用（重点）
３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调 控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡， 避免出现大起大落。
原因：经济增长滞缓， 需求不足（即经济正常 运行主要受需求不足制 约时），通货紧缩，物 价下跌，企业利润下降 ，失业增加。
扩张性财政政策
措施： 增加经济建设支出 减少税收
目的：
刺激总需求，降低失业率，拉 动经济增长,给经济“升温”。
原因：经济过热，需求 过旺，供给不足（即经 济正常运行主要供给能 力制约时），物价全面 、持续上涨，通货膨胀 。
措施： 减少财政支出 增加税收
紧缩性财政政策
目的： 抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。
提高。
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
• [2014•新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一
国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而
实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要
加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是
要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财
政收入的合理措施是( )
B
• A．大幅度提高税率
• B．大力发展实体经济
国家财政向市场投放的货币量加大。 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节
如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市 场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政 和货币政策，增加市场流通中的货币量。 【特别提示】如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属 于保障人民生活的作用。 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的， 就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
减少财政支出， 增加税收，抑制 总需求，降低通 货膨胀率，给经 济“降温”
控制赤字，调整结 构，推进改革，增 收节支
采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策， 区 手段 政策，如税收、税率、国债如存贷款利率调整、存款准