医院内部控制制度.doc
某某医院内部控制制度范本
医院内部控制制度范本第一章总则第一条为了加强医院内部控制管理，规范医院经济活动及相关业务活动，防范和管控内部运营风险，根据《行政事业单位内部控制规范》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等要求，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部控制管理，包括风险评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价等方面。
第三条医院内部控制应以规范经济活动及相关业务活动有序开展为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息化为支撑，实现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的目标。
第四条医院内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应涵盖医院经济活动及相关业务活动的各个层面和环节。
（二）重要性原则：内部控制应重视对重要经济活动及相关业务活动的控制。
（三）制衡性原则：内部控制应建立相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度。
（四）适应性原则：内部控制应根据医院内外环境变化进行调整和优化。
（五）成本效益原则：内部控制应在保证有效性前提下，尽量降低成本。
第二章风险评估第五条医院应建立风险评估机制，对经济活动及相关业务活动进行风险识别、评估和控制。
第六条医院应定期进行风险评估，至少每年进行一次。
外部环境、业务活动、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应当及时对经济活动及相关业务活动的风险进行重新评估。
第七条医院内部审计部门或确定的牵头部门应当自行或聘请具有相应资质的第三方机构开展风险评估工作。
风险评估结果应当用于指导内部控制建设和实施。
第三章内部控制建设第八条医院应建立内部控制建设机制，包括单位层面和业务层面的内部控制。
第九条单位层面的内部控制建设主要包括：（一）单位决策机制，内部管理机构设置及职责分工，决策和执行的制衡机制；（二）内部管理制度的健全；（三）关键岗位管理和信息化建设等。
第十条业务层面的内部控制建设主要包括：（一）预算业务；（二）收支业务；（三）采购业务；（四）资产业务；（五）基本建设业务；（六）合同业务；（七）医疗业务；（八）科研业务；（九）教学业务；（十）互联网医疗业务；（十一）医联体业务；（十二）信息化建设业务等。
医院内部控制制度范本
医院内部控制制度范本第一章总则第一条为了规范医院经济活动和相关业务活动，提高医疗服务质量，防范和控制内部运营风险，根据《行政事业单位内部控制规范》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部控制管理，包括风险评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价等方面。
第三条医院内部控制应以公益性原则为基础，实现经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。
第二章组织架构第四条医院应设立内部控制组织，负责内部控制的统筹规划、组织协调、监督指导和检查评价工作。
第五条医院内部控制组织应由董事会（或院长办公会）、财务部门、审计部门、人力资源部门、医务部门等相关职能部门组成，各职能部门按照职责分工，共同推进内部控制工作的实施。
第三章风险评估与控制第六条医院应建立风险评估机制，对经济活动和相关业务活动进行风险识别、评估和控制。
第七条医院应制定风险评估程序和标准，对各类风险进行识别、评估和分类，确定风险控制措施，并建立风险控制责任制。
第八条医院应根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，防范和控制风险。
第四章内部控制建设第九条医院应建立健全内部控制制度，包括组织架构、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。
第十条医院内部控制制度应具有可操作性和实用性，明确各职能部门的职责和权限，规范工作流程和操作程序。
第十一条医院应根据内部控制制度，制定相应的内部控制措施，确保经济活动和相关业务活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整。
第五章内部控制报告与评价第十二条医院应建立内部控制报告制度，定期向上级主管部门和审计部门报告内部控制工作情况和存在的问题。
第十三条医院应开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性和实施情况进行评价，及时发现和纠正存在的问题。
第十四条医院应根据内部控制评价结果，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。
医院内控管理制度
医院内控管理制度一、总则为加强医院内部控制管理，确保医院经济活动的合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率，根据国家有关法律法规和医疗行业的实际情况，特制定本制度。
二、内部控制的目标和原则目标：建立健全内部控制体系，规范医院内部管理行为，防范风险，确保医院稳健运行。
原则：内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
三、内部控制的内容与措施（一）预算管理控制建立预算管理制度，实行预算管理全过程控制，确保预算的合理性和有效执行。
定期进行预算执行情况分析，对预算执行差异进行及时调整。
（二）收支管理控制严格按照国家规定的收费标准进行收费，确保收入的真实性和完整性。
加强对支出的审批和管理，确保支出的合规性和必要性。
（三）资产管理控制建立资产管理制度，明确资产的采购、验收、使用、报废等流程。
定期进行资产盘点，确保资产的安全完整。
（四）药品与物资管理控制加强对药品和物资的采购、验收、存储、领用等环节的管理，确保药品和物资的质量和使用安全。
定期对药品和物资进行盘点，防止流失和浪费。
（五）财务管理控制建立健全财务管理制度，规范财务行为，确保财务信息的真实可靠。
加强对财务人员的培训和管理，提高财务工作的质量和效率。
四、内部控制的监督与改进设立内部控制监督机构或指定专人负责内部控制的监督工作。
定期对内部控制的有效性进行评估和审计，发现问题及时整改。
根据内部控制实施情况和外部环境变化，及时对内部控制进行完善和改进。
五、附则本制度自发布之日起执行，由医院管理层负责解释。
本制度的修改和废止，须经医院管理层审议通过并发布。
（注：本制度仅作为医院内控管理的框架性指导文件，具体操作流程和规范可根据医院实际情况另行制定。
）。
公立医院内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强公立医院内部管理，提高医院运营效率，防范和化解各类风险，根据《中华人民共和国医院法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有科室、部门和工作人员。
第三条本制度旨在规范医院内部管理，确保医院各项业务活动合法合规，保障医院资产安全，提高医疗服务质量。
第二章组织架构第四条成立医院内部控制领导小组，由院长担任组长，分管院长、财务总监、各科室主任、部门负责人为成员。
第五条内部控制领导小组负责组织、协调、监督和指导医院内部控制工作，确保内部控制制度的有效实施。
第三章内部控制职责第六条财务部门负责制定和实施医院财务管理制度，加强对财务活动的监督和管理，确保财务信息真实、准确、完整。
第七条采购部门负责制定和实施医院采购管理制度，加强对采购活动的监督和管理，确保采购活动合法合规、公开透明。
第八条人力资源部门负责制定和实施医院人力资源管理制度，加强对员工的管理，确保员工素质和医院人力资源的有效利用。
第九条质量管理部门负责制定和实施医院质量管理制度，加强对医疗服务质量的监督和管理，确保医疗服务质量符合国家规定和患者需求。
第四章内部控制措施第十条建立健全内部控制制度体系，包括财务、采购、人力资源、质量、安全等方面。
第十一条加强对内部控制制度的宣传和培训，提高全院员工内部控制意识。
第十二条建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估。
第十三条建立健全内部控制责任追究制度，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理。
第五章内部控制考核第十四条制定内部控制考核指标，对各部门和员工的内部控制工作进行考核。
第十五条考核结果作为各部门和员工绩效考核的重要依据。
第六章附则第十六条本制度由医院内部控制领导小组负责解释。
第十七条本制度自发布之日起施行。
本制度范本仅供参考，具体内容可根据医院实际情况进行调整和完善。
卫生院内控管理制度范本
第一章总则第一条为了加强医院内部管理，提高医疗服务质量，确保医疗安全，根据《中华人民共和国医院管理法》及相关法律法规，结合我院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我院全体员工，包括医护人员、行政管理人员、后勤保障人员等。
第三条内部控制的目标是：1. 提高医疗服务质量和效率；2. 确保医疗安全，减少医疗差错；3. 保障医院资产的安全和完整；4. 促进医院持续健康发展。
第二章组织机构与职责第四条成立医院内部控制领导小组，由院长担任组长，分管副院长担任副组长，各部门负责人为成员。
第五条内部控制领导小组职责：1. 制定和修订医院内部控制制度；2. 组织实施内部控制工作；3. 监督检查内部控制执行情况；4. 处理内部控制工作中的重大问题。
第六条各部门负责人为本部门内部控制的第一责任人，负责本部门内部控制工作的组织实施。
第三章内部控制措施第七条医疗安全控制：1. 严格执行医疗操作规程，确保医疗安全；2. 定期对医护人员进行医疗安全培训；3. 建立健全医疗差错报告和处理制度；4. 定期开展医疗安全检查。
第八条资产管理控制：1. 加强医院资产的管理，确保资产安全；2. 定期对资产进行盘点，及时处理盘盈盘亏；3. 建立资产使用审批制度，防止资产流失；4. 定期对资产进行维护保养。
第九条财务管理控制：1. 严格执行财务管理制度，确保财务收支合法合规；2. 定期进行财务审计，确保财务报表真实准确；3. 加强预算管理，控制成本费用；4. 建立健全财务风险预警机制。
第十条人力资源管理控制：1. 严格执行招聘制度，确保人员素质；2. 建立健全绩效考核制度，激发员工积极性；3. 加强员工培训，提高员工业务水平；4. 保障员工合法权益。
第四章监督检查第十一条内部控制领导小组定期对内部控制工作进行监督检查，发现问题及时整改。
第十二条各部门定期自查，发现问题及时上报。
第十三条对违反内部控制制度的行为，按照相关规定进行处理。
第五章附则第十四条本制度由医院内部控制领导小组负责解释。
医院内部控制制度
医院内部控制制度.doc财务内部控制制度是医院为了保证资产安全、提高会计信息质量、确保遵守法律法规和规章制度、降低风险、提高经营效率、实现经营目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
本文将介绍医院的货币资金管理、财务预算控制、票据管理、往来帐款管理、内部牵制和稽核制度、收入管理、支出管理、债权和债务控制、库存物资管理和基建项目财务管理等方面的内控制度。
货币资金管理的内控制度为确保医院货币资金的安全和有效运作，我们制定了一系列内部控制措施和程序。
其中包括：建立资金管理制度、设置资金管理岗位、制定资金管理流程、实行资金监督制度、建立资金使用审批制度、制定资金使用流程、加强资金监督和检查等。
财务预算控制财务预算控制是医院内部控制的重要环节。
我们将财务预算控制分为预算编制、预算执行、预算监督三个环节。
在预算编制环节，我们将制定预算编制原则、设定预算编制程序、建立预算编制责任制等。
在预算执行环节，我们将建立预算执行制度、实行预算控制、加强预算监督等。
在预算监督环节，我们将建立预算监督制度、实行预算监督、加强预算监督等。
票据管理内控制度票据管理是医院内部控制的重要环节。
我们将票据管理分为票据据审核、票据登记、票据保管等环节。
在票据开具环节，我们将建立票据开具制度、设定票据开具程序、建立票据开具责任制等。
在票据审核环节，我们将建立票据审核制度、实行票据审核、加强票据审核等。
在票据登记和保管环节，我们将建立票据登记和保管制度、实行票据登记和保管、加强票据登记和保管等。
往来帐款的内部控制制度往来帐款是医院内部控制的重要环节。
我们将往来帐款管理分为往来帐款的确认、往来帐款的结算、往来帐款的监督等环节。
在往来帐款确认环节，我们将建立往来帐款确认制度、设定往来帐款确认程序、建立往来帐款确认责任制等。
在往来帐款结算环节，我们将建立往来帐款结算制度、实行往来帐款结算、加强往来帐款结算等。
在往来帐款监督环节，我们将建立往来帐款监督制度、实行往来帐款监督、加强往来帐款监督等。
医院内控管理制度模板范文
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院管理水平，保障医院资产安全和业务活动的规范运行，根据国家有关法律法规和医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体员工，医院各部门应严格执行本制度。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合规性原则：遵循国家法律法规，确保医院各项业务活动合法合规。
（二）风险控制原则：识别、评估和控制医院内部风险，保障医院资产安全和业务活动的稳定运行。
（三）责任明确原则：明确各部门、岗位的职责，确保各项工作责任到人。
（四）持续改进原则：不断优化内部控制体系，提高医院管理水平和效率。
第二章组织架构第四条医院设立内部控制领导小组，负责组织、协调、指导和监督内部控制工作的开展。
第五条内部控制领导小组下设以下部门：（一）内控办公室：负责制定、实施和监督内部控制制度，组织内部控制培训和考核。
（二）审计部门：负责对医院财务、业务、管理等进行全面审计，提出改进意见。
（三）风险管理部门：负责识别、评估、监控和控制医院内部风险。
第三章内部控制内容第六条财务管理内部控制：（一）严格执行国家财务会计制度，确保财务报告真实、准确、完整。
（二）加强预算管理，严格控制支出，确保预算执行效果。
（三）加强资金管理，确保资金安全、合规使用。
第七条业务管理内部控制：（一）严格执行医疗诊疗规范，确保医疗质量。
（二）加强药品、耗材采购管理，确保采购价格合理、质量合格。
（三）加强设备管理，确保设备安全、可靠运行。
第八条人力资源管理内部控制：（一）严格执行招聘、培训、考核、晋升等制度，确保人员素质和业务能力。
（二）加强劳动合同管理，保障员工合法权益。
（三）加强绩效考核，激励员工积极性。
第九条风险管理内部控制：（一）识别、评估和控制医院内部风险，制定风险应对措施。
（二）定期开展风险评估，及时调整风险应对措施。
（三）加强内部审计，确保风险防控措施落实到位。
第四章内部控制实施第十条各部门应按照本制度要求，建立健全内部控制制度，明确职责分工。
医院内部控制制度
医院内部控制制度第一章总则第一条为了加强医院内部控制，保障医院业务的正常运行，提高医疗服务质量，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项业务活动，包括财务管理、人力资源管理、资产管理、医疗管理等方面。
第二章内部控制目标第三条医院内部控制目标主要包括：合规性、有效性、可靠性、透明性和持续性。
第四条医院应确保各项业务活动符合国家法律法规和行业规定，防范法律风险。
第五条医院应提高业务流程的有效性，确保医疗服务的质量和效率。
第六条医院应确保财务报告的真实性、准确性和完整性，防范财务风险。
第七条医院应提高信息披露的透明度，确保信息真实、准确、完整和及时。
第八条医院应建立持续改进的内部控制机制，不断提升内部控制水平。
第三章内部控制组织结构第九条医院应设立内部控制委员会，负责医院内部控制的统筹协调和监督评价工作。
第十条医院各部门应设立内部控制专责人员，负责本部门内部控制的具体实施和监督。
第四章风险评估与控制第十一条医院应建立风险评估机制，对各类业务活动进行风险识别、评估和控制。
第十二条医院应制定风险应对措施，对各类风险进行有效控制和应对。
第五章内部控制措施第十三条医院应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责、权限和相互制约关系。
第十四条医院应加强财务管理，严格执行财务审批程序，防范财务风险。
第十五条医院应加强人力资源管理，建立招聘、培训、考核、晋升等制度，防范人力资源风险。
第十六条医院应加强资产管理，建立资产采购、使用、维护和处置等制度，防范资产管理风险。
第十七条医院应加强医疗管理，建立医疗质量控制、医疗安全管理等制度，防范医疗风险。
第六章内部控制监督与评价第十八条医院应建立健全内部控制监督机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价。
第十九条医院应定期进行内部控制评价，对内部控制的有效性、合规性和持续性进行评估。
第七章附则第二十条本制度自发布之日起施行。
第二十一条本制度的解释权归医院管理层。
第二十二条医院可以根据实际情况，对本制度进行修订。
医院内部控制管理制度
一、目的和原则为了加强医院内部控制，确保医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标，特制定本制度。
二、内部控制制度范围本制度适用于医院各部门、各岗位，包括但不限于以下内容：1. 货币资金管理；2. 财务预算控制；3. 票据管理；4. 往来账款；5. 内部牵制和稽核；6. 收入管理；7. 支出管理；8. 债权和债务；9. 库存物资；10. 基建项目财务管理；11. 分支机构财务管理。
三、内部控制制度内容1. 货币资金管理：（1）出纳人员必须每日提取备用金，不得超过银行规定限额。
（2）出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以白条抵充库存现金。
（3）保险柜钥匙必须随身携带，下班前将全部现金存入保险柜，妥善保管。
2. 财务预算控制：（1）医院各部门根据年度工作计划编制财务预算，经批准后执行。
（2）财务部门对预算执行情况进行监督，确保预算的合理性和准确性。
3. 票据管理：（1）票据领用、开具、保管、核销等环节严格执行相关制度。
（2）票据开具时，必须填写真实、完整、准确的信息。
4. 往来账款：（1）建立严格的应收账款和应付账款管理制度。
（2）定期核对往来账款，确保账实相符。
5. 内部牵制和稽核：（1）各部门之间相互制约，形成内部牵制机制。
（2）定期进行内部审计，确保各项制度的贯彻执行。
6. 收入管理：（1）严格执行收费制度，确保收费的合理性和准确性。
（2）及时清理收入，确保收入及时入账。
7. 支出管理：（1）严格执行支出审批制度，确保支出的合理性和合规性。
（2）加强支出凭证审核，确保凭证的真实性和完整性。
8. 债权和债务：（1）建立债权债务管理制度，定期核对债权债务。
（2）加强应收账款催收，降低坏账风险。
9. 库存物资：（1）建立库存物资管理制度，确保库存物资的安全、完整。
（2）定期盘点库存物资，确保账实相符。
医院内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院经营管理水平和风险防范能力，保障医院资产安全，确保医疗服务质量和医疗安全，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体员工，包括医院各部门、科室、子公司等。
第三条医院内部控制的目标是：（一）合理保证医院经营管理合法合规。
（二）保障医院资产安全。
（三）保证医院财务报表及相关信息真实完整。
（四）提高医疗服务质量和医疗安全。
（五）促进医院实现发展战略。
第二章组织架构第四条成立医院内部控制委员会，负责组织、协调、监督和指导医院内部控制工作。
第五条医院内部控制委员会由院长担任主任，各部门负责人为成员。
第六条内部控制委员会下设办公室，负责日常内部控制工作。
第三章内部控制原则第七条内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖医院所有业务和事项。
（二）重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则：内部控制应形成相互制约、相互监督的机制。
（四）适应性原则：内部控制应与医院经营规模、业务范围、竞争状况和内部环境相适应。
第四章内部控制内容第八条医院内部控制主要包括以下内容：（一）财务内部控制：建立健全财务管理制度，规范财务活动，确保财务报表真实、完整、准确。
（二）业务内部控制：加强业务流程管理，确保业务活动合法合规，提高业务效率。
（三）人力资源管理：加强员工招聘、培训、考核和薪酬管理，提高员工素质。
（四）物资管理：加强物资采购、存储、使用和处置管理，确保物资质量。
（五）医疗安全管理：加强医疗质量、医疗安全和医疗风险防范，确保患者安全。
（六）信息安全管理：加强医院信息系统安全，确保信息安全。
第五章内部控制措施第九条医院内部控制措施包括：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限。
（二）加强内部控制监督，定期开展内部控制检查和评价。
（三）加强内部控制培训，提高员工内部控制意识和能力。
（四）加强内部控制沟通，确保内部控制工作顺利开展。
医院的内部控制制度
建立完善的内部控制 评价体系
制定评价标准和方法
进行风险评估和控制检查
制定改进措施并跟踪执行情况
医院内部控制制 度监督的意义和
作用
医院内部控制制度监督是 提高医院规范运营水平和 全面深入掌握医院运营状 况的重要手段。加强内部 控制制度建设和监督，建 立完善的内部控制评价体 系，对医院内部控制制度 进行全方位、多维度的监 督和评价，能够有效提高 医院内部控制制度的有效 性和完整性。
医院内部控制制度建设包括制度设计环节、制度执行环节和 制度检查和修订环节。制度设计环节需要协同制定和建立医 院内部控制制度，制度执行环节需要贯彻执行医院内部控制 制度，制度检查和修订环节需要监督和完善医院内部控制制 度。
医院内部控制制度的分类
财务内部控制制度
资产管理 会计准则和核算 成本控制和费用管理
提高员工对内部控 制制度的认知和理
解
建立内部控制 制度执行监督
评价机制
对内部控制制度执 行情况进行监督和
评价
实施内部控制 制度的岗位责
任制
内部控制制度的责 任落实到每个岗位
医院内部控制制度执行中面临的问题和挑战
内部控制制度 执行缺失的问
题
制度的存在但缺乏 执行
内部控制制度 执行人员素质 不高的问题
医院内部控制制度监督绩效评价的主要指标
内部控制制度 的有效性
开展内控理论和实 践培训，提高医院 全员内控意识和能
力
定期自查
制定自查标准，定 期开展自查
● 03
第3章 医院内部控制制度的 优化和完善
医院内部控制制度优化的目的和必要性
提高管理效率
优化内部控制制度 有助于提高医院的
管理效率
医院内部控制制度
医院内部控制制度一、为贯彻执行国家相关法律法规和医院规章制度，进一步加强廉政风险防控机制建设，维护国有资产的安全与完整，提高内部管理水平，制定本制度。
二、医院成立内部控制领导小组、工作小组，负责内部控制工作的领导和实施。
由纪检监察、内部审计机构负责内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。
三、建立预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等业务的归口管理和岗位责任制，严格执行不相容岗位分离制度。
四、加强预算管理，建立符合医院实际情况且具有可操作性的预算管理制度和流程，明确各环节授权批准程序和职责。
按照财政部门要求，本着收支平衡的原则，及时编制三年财务规划和年度预算；严格执行《公立医院预决算报告制度暂行规定》，完善预算审批程序与批复下达形式；建立、完善预算执行责任制度，严格预算执行过程控制、执行分析控制和执行情况反馈与报告机制；预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行规定的审批程序；加强决算报告编审控制，建立科学的预算考核评价机制。
五、加强收入、支出控制，建立健全收支管理制度，规范单位收支业务流程，确保资金使用安全、合理、有效。
建立完善的收入管理制度和岗位责任机制，规范收入项目及标准，确保医院各项收入符合国家法律法规的规定；规范收入收缴工作，确保各项收入及时足额缴入医院账户，杜绝账外账和“小金库”；按照财务管理的要求，对各项收入进行会计核算，确保收入核算正确规范，相关财务信息真实可靠；根据收入预算，对收入情况进行分析，及时找岀收入管理中存在的问题。
建立完善的支出管理制度和岗位责任制，确保各项支出(包括开支范围和标准等)符合国家相关法律法规，资金支付符合相关政策与制度要求；科学设置经费支出管理级次与授权审批额度，确保经费支出管控权责对等，管理责任落实规范到位；规范票据印制、发放、购领、使用、保管及核销管理；建设“全面集中、统一管控”的银行账户管控体系，优化资金归集流程，充分利用电子支付功能，提高资金结算效率；定期编制支出业务预算执行情况管理报告，为医院领导管理决策提供信息支撑，对于支出业务中发现的异常情况，及时分析查找原因并采取有效措施。
医院部门内控制度范本
医院部门内控制度范本医院内控制度是指医院在运营管理过程中，通过建立健全内部控制体系，对各项业务活动进行规范、监督和评价，以达到提高医疗服务质量、保障患者权益、防范风险和提升管理水平的目的。
以下是一个医院部门内控制度范本，供参考。
一、总则（一）制定目的：为了规范医院内部管理，提高医疗服务质量，保障患者权益，防范风险，依据国家有关法律法规，制定本制度。
（二）适用范围：本制度适用于医院各部门和全体工作人员。
（三）内控原则：坚持依法依规、全面覆盖、突出重点、协同高效、持续改进的原则。
二、组织架构（一）医院成立内部控制领导小组，负责医院内控制度的制定、组织实施和监督评价。
（二）内部控制领导小组下设内控办公室，负责日常内控工作，对各部门内控制度执行情况进行指导和监督。
（三）各部门设立内控管理员，负责本部门内控制度的执行和业务活动的规范管理。
三、内控内容（一）预算管理：各部门应按照预算规定程序编制、执行预算，确保预算的真实性、合法性和有效性。
（二）收支管理：各部门应规范收入和支出管理，严格按照收费项目和标准进行收费，做到应收尽收，严禁违规收费。
（三）采购管理：各部门应按照采购规定程序进行采购，确保采购行为的公开、公平、公正。
（四）资产管理：各部门应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。
（五）医疗质量安全管理：各部门应严格执行医疗质量和安全管理规定，保障患者安全。
（六）人力资源管理：各部门应建立健全人力资源管理制度，确保人力资源的合理配置和有效利用。
（七）信息管理：各部门应加强信息管理，确保信息系统的安全、稳定运行。
四、内控措施（一）风险评估：各部门应定期进行风险评估，针对评估出的风险制定相应的控制措施。
（二）内部监督：内部控制领导小组加强对各部门内控制度执行情况的监督，发现问题及时纠正。
（三）培训与宣传：各部门应加强内控制度培训和宣传，提高工作人员的内控意识和能力。
（四）信息化建设：加强信息化建设，实现内控制度与现代信息技术的深度融合。
医院的内部控制制度范本
医院内部控制制度范本一、总则第一条为了加强医院内部管理，规范经济行为，提高资金使用效益，确保医院资产安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部各项经济活动的管理，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产负债管理、财务报告等方面。
第三条医院内部控制制度的目标是：保证医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保法律法规和医院规章制度的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标。
第四条医院内部控制制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和政策要求。
（二）全面性原则：内部控制制度应涵盖医院各项经济活动，确保各项活动有序进行。
（三）重要性原则：对医院重要经济活动和高风险环节，应实施重点控制。
（四）透明性原则：内部控制制度应具有明确、透明的操作程序，便于全体工作人员遵循。
（五）持续性原则：内部控制制度应根据医院发展和管理需要，不断调整和完善。
二、预算控制第五条医院应建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
医院所有收入、支出必须全部纳入预算管理。
第六条医院应根据总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
预算编制应遵循合法性、真实性、稳妥性、重点性原则。
第七条预算经医院领导审批后，按照规定的程序逐级上报，由上级主管部门审批。
第八条医院应按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
第九条年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
第十条医院应定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施。
三、收入管理第十一条医院收入包括医疗收入、药品收入、教学收入、科研收入等。
医院应建立健全收入管理制度，确保收入合法、完整。
第十二条医院应设立专门的收入管理部门，负责收入核算、收款、收费等工作。
人民医院内部控制制度
人民医院内部控制制度1. 概述本文档旨在详细介绍人民医院的内部控制制度。
内部控制是指医院为了保障资产安全、提高管理效率和抵御风险而制定的一系列标准、程序和措施。
良好的内部控制可以确保医院的正常运营，有效管理资源和应对潜在风险，进一步提高医院服务质量和安全水平。
2. 内部控制目标2.1 资产保护保护医院的资产是内部控制的首要目标。
医院资产包括固定资产、无形资产以及现金等流动资产。
为了保护资产的安全，医院制定了以下措施：•财务管理：建立健全的财务管理体系，确保资金流动和使用的合规性。
•资产登记和分类：对所有资产进行登记和分类，做到严密管理。
•资产监控：通过监控设备和系统，实时追踪和监控资产的流动和使用情况。
•预防性措施：加强设备维护和保养，定期进行资产盘点和清查。
2.2 风险管理风险管理是内部控制的核心内容之一。
医院内部存在多种风险，包括财务风险、法律风险、医疗风险等。
为了有效管理这些风险，医院采取了以下措施：•风险评估和防范：对各项风险进行评估和预测，并制定相应的预防和应对策略。
•内部审计：定期对医院的各项经营活动进行审计，确保合规性和风险的可控性。
•保险覆盖：投保各类保险，对风险进行转移和分散。
2.3 提升管理效率高效的管理是医院稳定发展的基础。
为了提升管理效率，医院采取以下措施：•组织架构优化：合理划分部门和职责，完善沟通协作机制。
•流程优化：对各项流程进行梳理和优化，简化不必要的环节和手续。
•信息化建设：推行信息化管理系统，提高信息的共享和利用效率。
3. 内部控制制度内容3.1 财务管理制度财务管理制度是医院内部控制的核心制度之一。
主要包括以下内容：•预算管理：制定年度财务预算，进行预算控制和执行管理。
•财务报告：编制财务报表，确保财务信息的真实性和及时性。
•资金管理：建立合理的资金管理制度，确保资金的合规运作。
•合同管理：对合同订立、审批和履行进行严格管理，防止财务风险。
3.2 人事管理制度人事管理制度是保障医院正常运营和管理效率的重要手段。
医院内部控制管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院管理水平，确保医疗质量和安全，根据《中华人民共和国医院管理法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有部门和全体员工。
第三条医院内部控制的目标是：1. 确保医疗质量和安全；2. 提高医院运营效率；3. 保障医院资产安全；4. 防范和化解医院风险；5. 依法合规经营。
第二章组织机构与职责第四条医院成立内部控制领导小组，负责全院内部控制工作的领导和协调。
第五条内部控制领导小组职责：1. 制定和修订内部控制制度；2. 监督内部控制制度的执行；3. 组织内部控制检查和评估；4. 处理内部控制中的重大问题。
第六条医院设立内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第七条内部控制办公室职责：1. 负责制定内部控制制度的具体实施方案；2. 组织开展内部控制培训；3. 监督内部控制制度的执行情况；4. 收集和整理内部控制相关信息；5. 向内部控制领导小组报告内部控制工作情况。
第三章内部控制内容第八条医院内部控制主要包括以下内容：1. 内部环境：建立健全医院组织架构，明确各部门职责，加强内部沟通与协作。
2. 风险评估：定期对医院运营中的风险进行识别、评估和监控，制定风险应对措施。
3. 控制活动：制定合理的内部控制措施，确保医院各项业务活动合法合规。
4. 信息与沟通：建立信息沟通渠道，确保内部控制信息畅通无阻。
5. 内部监督：建立健全内部审计制度，定期对内部控制执行情况进行审计。
第四章内部控制制度执行第九条医院各部门应按照本制度要求，结合部门实际，制定具体实施细则。
第十条医院各部门负责人对本部门内部控制制度的执行负总责。
第十一条医院各部门应定期对内部控制制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。
第五章内部控制检查与评估第十二条医院内部控制领导小组定期组织对内部控制制度执行情况进行检查。
第十三条内部控制办公室对检查中发现的问题，及时向相关部门反馈，并督促整改。
医院部门内控管理制度范本
一、总则第一条为加强医院部门内控管理，提高工作效率，确保医院各项工作的顺利进行，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有部门。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：内控管理制度必须符合国家法律法规和医院规章制度。
（二）全面性原则：内控管理制度应涵盖医院各部门的各项工作。
（三）有效性原则：内控管理制度应具有可操作性和实际效果。
（四）责任明确原则：各部门应明确责任，落实到位。
二、职责分工第四条医院设立内控管理办公室，负责全院内控管理工作的组织实施和监督。
第五条各部门负责人对本部门内控管理工作负总责，负责组织实施本部门的内控管理制度。
第六条各部门内控管理办公室负责本部门内控管理工作的具体实施，协助内控管理办公室开展相关工作。
三、内控管理制度第七条预算管理（一）各部门应根据年度工作计划，编制预算，报内控管理办公室审核。
（二）内控管理办公室对各部门预算进行审核，确保预算合理、合规。
（三）各部门应严格执行预算，合理使用资金。
第八条采购管理（一）各部门需采购物品时，应填写《采购申请单》，经部门负责人签字后报内控管理办公室审批。
（二）内控管理办公室对采购申请进行审核，确保采购物品的合规性和必要性。
（三）采购物品应按照公开、公平、公正的原则进行招标，择优选择供应商。
（四）采购物品验收合格后，由使用部门填写《验收报告》，报内控管理办公室备案。
第九条人力资源管理（一）各部门应根据工作需要，合理配置人员，提高工作效率。
（二）员工招聘、晋升、培训等事项，应按照医院相关规定执行。
（三）各部门应加强对员工的考核，确保员工素质和工作能力。
第十条信息安全管理（一）各部门应加强信息安全意识，严格执行信息安全管理制度。
（二）各部门应定期对信息系统进行安全检查，发现安全隐患及时整改。
（三）各部门应加强对信息系统的使用和管理，确保信息安全。
四、监督与考核第十一条内控管理办公室负责对各部门内控管理工作进行监督和考核。
第十二条各部门应定期向内控管理办公室汇报内控管理工作情况。
医院内部控制制度全
医院内部控制制度全第一章总则第一条为加强医院内部控制，规范医院管理行为，提高医院管理效能，制定本制度。
第二条医院内部控制制度是医院组织机构、职责权限、工作程序、信息传递和监控等方面的基本要求。
第三条医院内部控制制度应当依法依规、科学合理、分工明确、信息透明、风险可控。
第四条医院内部控制制度适用于医院各级各类部门、岗位和人员。
第五条医院内部控制制度的执行由医院行政部门负责具体实施。
第六条医院内部控制制度的修订由医院行政部门根据实际情况进行。
第二章组织结构和职责权限第七条医院内部控制制度应明确医院的组织结构和管理层级，明确各级各类部门的职责权限。
第八条医院内部控制制度应设立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、实施和监督。
第九条医院内部控制制度应明确各级部门的职责权限要求，保证各部门之间的合理协调和信息流畅。
第三章工作程序第十条医院内部控制制度应明确工作程序要求，细化工作步骤和时间节点，确保工作的有效进行。
第十一条医院内部控制制度应明确各类工作的申请、审批、实施和监督流程，确保各项工作依法依规进行。
第十二条医院内部控制制度应明确工作沟通、协调、合作和信息沟通的渠道和方式。
第四章信息传递第十三条医院内部控制制度应明确信息传递的内容、方式和时效要求，确保信息的及时准确传递。
第十四条医院内部控制制度应建立健全信息管理制度，确保信息的保密性和完整性。
第五章监控第十五条医院内部控制制度应建立风险识别、评估、防范和监测机制，确保医院风险可控。
第十六条医院内部控制制度应建立内部审计和评估机制，定期对各项工作进行审计和评估，及时发现和解决问题。
第六章具体制度第十七条医院内部控制制度应具体制定各类工作的实施细则，以确保工作的规范和有效进行。
第十八条医院内部控制制度应具体制定经济业务、财务管理、人力资源管理等各方面的具体规定。
第七章附则第十九条医院内部控制制度的修订应经过内部控制委员会审查和批准。
第二十条医院内部控制制度的执行不得违法违规，否则将依法追究责任。
医院科室内部控制管理制度
第一章总则第一条为加强医院科室内部管理，规范科室运行，提高医疗服务质量，保障医疗安全，根据《中华人民共和国医疗机构管理条例》及相关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有科室，包括临床科室、医技科室、行政后勤科室等。
第三条科室内部控制管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：科室内部控制活动必须符合国家法律法规和医院规章制度。
2. 完善性原则：科室内部控制制度应全面、系统、完整，确保各项管理措施落实到位。
3. 效率性原则：科室内部控制活动应提高工作效率，降低运营成本。
4. 激励性原则：科室内部控制应激发员工积极性和创造性，促进科室发展。
第二章组织架构与职责第四条科室设立内部控制领导小组，负责科室内部控制工作的组织、协调和监督。
第五条内部控制领导小组职责：1. 制定科室内部控制制度，并监督执行；2. 组织开展内部控制培训和考核；3. 定期对内部控制制度进行修订和完善；4. 监督检查科室内部控制工作的实施情况；5. 协助上级部门开展内部控制检查和评估。
第六条科室内部控制具体职责：1. 严格执行国家法律法规和医院规章制度；2. 规范科室业务流程，确保医疗服务质量；3. 加强财务管理，确保资金安全；4. 严格药品、耗材采购、使用和库存管理；5. 加强医疗设备管理，确保设备安全、有效；6. 严格执行药品不良反应监测和报告制度；7. 加强信息安全，确保医疗信息安全；8. 定期对内部控制工作进行自查自纠。
第三章内部控制措施第七条科室内部控制措施：1. 制定科室内部控制制度，明确科室职责、权限和业务流程；2. 加强科室内部监督，设立内部监督员，负责对科室内部控制工作进行监督；3. 实施岗位责任制，明确岗位职责，确保各项工作落实到位；4. 加强药品、耗材采购、使用和库存管理，实行采购审批制度；5. 严格执行药品不良反应监测和报告制度，确保医疗安全；6. 加强医疗设备管理，定期进行设备维护和保养；7. 加强信息安全，确保医疗信息安全；8. 定期对内部控制工作进行自查自纠，及时发现问题并整改。
公立医院内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强公立医院内部控制，提高医院经营管理水平和风险防范能力，确保医院资产安全、财务信息真实完整，促进医院可持续发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有部门及全体员工。
第三条本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规制定。
第二章内部控制目标第四条内部控制的目标是：（一）确保医院经营管理合法合规，遵守国家法律法规和政策要求；（二）保障医院资产安全，防止资产流失和损失；（三）保证医院财务信息真实完整，提高财务报告质量；（四）提高医院经营效率和效果，降低运营成本；（五）促进医院实现发展战略，提升医院核心竞争力。
第三章内部控制原则第五条内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖医院及各种业务和事项；（二）重要性原则：内部控制关注重要业务事项和高风险领域；（三）制衡性原则：内部控制形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率；（四）适应性原则：内部控制与医院经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。
第四章内部控制组织与职责第六条成立医院内部控制领导小组，负责制定、实施和监督内部控制制度，组织协调内部控制工作。
第七条医院内部控制领导小组下设内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第八条各部门负责人为本部门内部控制的第一责任人，负责组织本部门内部控制工作的实施。
第九条内部控制办公室及各部门内部控制人员应具备以下职责：（一）制定、修订和实施内部控制制度；（二）组织内部审计和风险评估；（三）监督内部控制制度执行情况；（四）提出改进措施和建议。
第五章内部控制制度与措施第十条医院内部控制制度包括：（一）财务管理制度；（二）采购管理制度；（三）资产管理制度；（四）人力资源管理制度；（五）医疗质量管理制度；（六）医疗责任管理制度；（七）信息系统管理制度；（八）其他相关管理制度。
第十一条各项内部控制制度应明确以下内容：（一）内部控制目标；（二）内部控制原则；（三）内部控制职责；（四）内部控制措施；（五）内部控制考核与评价。
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财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。
目录货币资金管理的内控制度 (3)财务预算控制 (6)票据管理内控制度 (9)往来帐款的内部控制制度 (11)内部牵制和稽核制度 (13)收入内控制度 (15)支出管理的内控制度 (17)债权和债务控制 (20)库存物资内部控制制度 (23)基建项目财务管理 (28)分支机构的财务管理 (29)货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。
出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。
保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。
三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。
五、门诊、住院收款室货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。
六、住院结算处货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。
4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。
应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。
7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。
七、收款处、住院处退费管理1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。
2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。
3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。
4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。
财务预算控制预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。
一、预算的编制方法1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。
2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。
3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。
4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。
二、医院预算管理对内部控制的作用1、有利于明晰责权利，提高管理水平编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。
预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。
2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。
它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。
3、有利于强化成本管理，降低医院成本预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。
医院通过预算管理，可加强项目投入的可行性研究，提高资金使用效率；可通过招标采购，降低药品和各种材料的成本；可运用技术创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。
4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合竞争能力之一。
医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。
5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩从内部控制来说，预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。
具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。
票据管理内控制度为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。
一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。
收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。
三、医院应使用财政部门监制的各种票据。
并按财政部门规定的使用办法、范围使用。
严格区分各种票据，不得混用。
四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。
出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。
五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。
六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。
医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。
七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。
票据使用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。
八、收费票据不得转让、代开。
开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。
九、票据使用完后，要有专人稽核。
存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的《财政票据存根核销工作程序》核销。
十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。
往来帐款的内部控制制度一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。
首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。
往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。
无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。
二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。
三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。
应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。
四、定期核对往来账，做好对账记录。
对账是往来账管理的重要方面。
会计要定期对账，认真填制《余额调节表》，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。
而且通过交流，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。
五、加强往来账的分析。
按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成部分，它包括发生的各项债权。
而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。
从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情况。
通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原则、合理确定坏账准备的计提方法和比例。
建立坏账审批制度，严格地避免和控制“呆账”。
对于逾期的应收款及时督促催收。
对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准，及时进行帐务调整。
为改善经营管理，提出合理化建议。
往来账的管理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。
内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少差错，提高会计核算的准确性，依据《会计基础规范》特制定本制度。
一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。
二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。
四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。
盘点表要有财务科长或组长等第二人的签字。
盘点表要作为档案进行保管。
五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金（含收费员的现金）及由现金出纳保管的各种有价证券。
六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。