2016年内部控制基本规范讲解考试题及答案
2016年《企业内部控制基本规范讲解》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，可能发生的结果之间的差异是（）。
A. 落差
B. 误差
C. 风险
D. 报酬
A B C D
2.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。
A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限
B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任
C．单位应明确账、证、表的处理程序
D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法
A B C D
答案解析：
授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。因此，选择选项B。选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。
3.会计信息真实、可靠的制度保障和前提是（）。
A．企业控制
B．内部控制
C．外部控制
D．股东控制
A B C D
4.可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（）。
A．内部审计 B．国家审计
C．地方审计 D．独立审计
A B C D
答案解析：内部审计的内涵。
5.内部控制自我评价报告提供给企业管理层的报告是（）。
A．对内报告 B．对外报告
C．财务报告 D．投资分析报告
A B C D
6.下列各项中，企业战略目标一般是（）。
A．稳定的
B．动态的
C．具体的
D．详细的
A B C D
答案解析：
企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
7.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（）。A．工作经验考核
B．项目质量考核
C．年终考核
D．专项考核
A B C D
答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
8.下列各项中，其缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受的分析方法是（）。
A. 现场调查法
B. 问卷调查法
C. 流程图分析法
D. 财务报表分析法
A B C D
答案解析：
财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面；缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。
9.下列各项中，报销案例说明的问题是（）。
A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制 B．财务舞弊的原因都在财务人员身上
C．财务舞弊和财务人员无关 D．财务舞弊和内部控制无关
A B C D
答案解析：产生舞弊的原因很多，一般和财务人员有关，但根源都和内部控制有关。
10.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（）。
A. 风险应对
B. 风险降低
C. 风险分担
D. 风险偏好
A B C D
答案解析：
风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。
11.下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是（）。
A．一人一岗
B．一人多岗
C．一岗多人
D．多人多岗
A B C D
答案解析：一岗多人形式适用于规模较大、出纳工作量较多的企业。企业应设置出纳岗位并配备多名专职的出纳人员。
12.（）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。
A．付款政策
B．付款期限
C．付款方式
D．付款信用
A B C D
答案解析：付款政策是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。
13.执行基本规范的上市公司，可聘请具有业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。该中介机构具有的业务资格是（）。
A．证券
B．期货
C．证券和期货
D．都不是
A B C D
14.下列各项中，属于预算控制的首要环节是（）。
A．预算执行
B．预算编制
C．预算调整
D．预算考评
A B C D
15.企业应当定期对所有会计科目进行总账和明细账之间的核对，检查是否存在差异，如确有发生则应查明原因并调节正确。定期指的是（）。
A. 每月
B. 每天
C. 每年
D. 每季度
A B C D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（）等。A．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任
B．财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离
C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离D．出纳、档案管理岗位应当相互分离
A B C D E
2.下列各项中，属于内部会计控制主要内容的有（）等经济业务的会计控制。
A．货币资金
B．实物资产
C．采购与付款
D．销售与收款
A B C D E
答案解析：
财政部发布的内部会计控制基本规范对单位内部会计控制的基本内容做出了如下规定：“内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。”
3.下列各项中，财产通常的分类有（）。
A．动产
B．不动产
C．固定资产
D．无形资产
A B C D E
答案解析：财产通常分为动产和不动产两种。
4.按影响环节分类，企业风险的分类有（）。
A．决策风险
B．市场风险
C．执行风险
D．技术风险
A B C D E
5.下列各项中，属于内部报告方式的有（）。
A．例行报告
B．财务报告
C．专题报告
D．综合报告
A B C D E
6.为了保证财务报表的真实性，在着手编制财务报表时，企业应做好相关以下准备工作有（）。
A．清查资产、核实债务
B．复核成本
C．内部调账
D．结账
A B C D E
7.下列各项中，属于企业财产分类的有（）。
A．有形资产
B．无形资产
C．固定资产
D．存货
A B C D E
8.下列各项中，企业在进行绩效考核时应遵循的原则有（）。
A．考核人员要公开
B．考核过程客观公正
C．考核定期化和制度化
D．考核方案要可行实用
A B C D E
9.下列各项中，属于在对客户进行信用分析时，主要应掌握的信息有（）等。A．银行对客户信誉的评估
B．对客户销售款的回笼天数
C．以往客户执行购销协议情况
D．客户与其他供应商的业务往来情况
A B C D E
答案解析：企业应掌握赊销客户的资金信用情况。企业应将重点放在对新客户的信用掌握上。主要了解以下五个方面：（1）客户的合法性；（2）银行对客户信誉的评估；（3）对客户销售款的回笼天数；（4）以往客户执行购销协议和付款情况；（5）客户与其他供应商的业务往来情况。
10.内部监督机制的内容，即监督主体进行监督的范围有（）。
A．法律监督 B．财务监督
C．业务监督 D．审计监督
A B C D E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（）
对错
2.会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。（）
对错
答案解析：在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。在此过程中，最重要的一点是，不能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。
3.无论是否批准赊销，信用部门都应在销货通知单上签署意见。（）
对错
4.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。（）
对错
5.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（）
对错
6.企业精神文化陈述不能反映企业文化的现状。（）
对错
答案解析：企业精神表述、企业文化纲领等是每个企业对自己选择的各种经营管理理念进行的提炼和表述，是企业对员工进行教化的教材，其重要性是不可忽视的。虽然对于企业所陈述的文化是否真正体现了真实的企业文化尚存争议，但不可否认的是企业精神的表达是培养企业精神不可分割的部分，表达的好会推动企业精神的培育，表达不好则会使企业精神生长缓慢。所以，企业精神文化陈述能够在一定程度上反映企业文化的现状。
7.内部控制能够绝对保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）
对错
答案解析：
内部控制只能合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
8.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（）
对错
9.企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。（）
对错
10.技术风险是制度(或政策)在变革或实施过程中，由于其结果的不可预见性，使制度(或政策)的实际收益与预期收益发生背离的可能性。（）
对错
答案解析：制度风险是制度(或政策)在变革或实施过程中，由于其结果的不可预见性，使制度(或政策)的实际收益与预期收益发生背离的可能性。
11.任务环境可以认为是企业运行的行业背景。（）
对错
答案解析：企业的任务环境包括直接影响企业和受企业影响的要素或者组织，如政府、地方社区、供应商、竞争者、客户、信贷者、雇员与工会、特殊利益群体以及商业联盟等。简言之，任务环境可以认为是企业运行的行业背景。
12.内部控制的有效实施，也要依赖于有效的内部监督系统。（）
对错
答案解析：《企业内部控制基本规范》第四十四条解读，可以知道内部控制的有效实施，也要依赖于有效的内部监督系统。
13.授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（）
对错
答案解析：任何人都必须在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
14.企业应当建立销售管理责任制，将销售目标和销售预算的各项指标尽量加以细化和分解。（）
对错
答案解析：表述符合规定。
15.为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立内部董事制度，即独立董事制度。（）
对错
答案解析：
为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立独立的外部董事制度，即独立董事制度。
内部控制习题及参考答案
第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。） ·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映的理念是（）。 A．内部控制B．财务管理 C．公司治理D．危机意识 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。 二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。） ·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（） 对错 【正确答案】：错 【解析】：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。 企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。） ·2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（）。 A．《企业内部控制基本规范》 B．《企业内部控制具体规范》 C．《企业内部控制审核指导意见》 D．《中央企业内部控制评价办法》 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。 二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。） ·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度。（）
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票
企业内部控制知识竞赛试题及答案一
企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
企业内部控制试题及答案
a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权
企业内部控制基本规范解读
《企业内部控制基本规范》解读下 全面预算内部控制概述 预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。 全面预算，是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算等。 （一）企业至少应当关注全面预算管理的下列风险： 1.缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营； 2.预算执行不力，可能导致企业无法实现生产经营目标。 （二）应对措施 企业应当建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。企业在建立与实施预算内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制： 1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理； 2.全面预算编制、执行、调整、分析与考核、评估与披露等的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、
预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。 关键内部控制 一、岗位分工与授权批准 企业应当建立全面预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （一）全面预算工作不相容岗位一般包括： 1.预算编制（含预算调整）与预算审批 编制预算的人员与审批人员是不相容的。审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并同时向上级部门报告。 2.预算审批与预算执行 预算审批与执行工作也是不相容的，执行这两个工作的人员应该各司其职，具有明确的界限，跨过了这个界限，就属于违背了内部控制关于预算控制的基本规范。 3.预算执行与预算考核 预算执行人员与对预算进行考核的人员不能由一个人
企业内部控制基本规范讲解(答案)
企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A 关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（）答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。 答案：B 评价指引不包括（） 答案：D 授权审批的层次有( ) 答案：D 下列不属于企业具体目标的有（） 答案：A 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A 不属于有效沟通的特征的是（） 答案：D 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B （）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。 答案：C 绩效考核按考核时间的分类是（）。 答案：D 《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D 中国企业内部控制基本规范体系包括（）
企业内部控制基本规范解读(doc 194页)
企业内部控制基本规范解读(doc 194页)
《企业内部控制基本规范》解读下 全面预算内部控制概述 预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。 全面预算，是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算等。 （一）企业至少应当关注全面预算管理的下列风险： 1.缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营； 2.预算执行不力，可能导致企业无法实现生产经营目标。 （二）应对措施 企业应当建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。企业在建立与实施预算内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制： 1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理； 2.全面预算编制、执行、调整、分析与考核、评估与披露等的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、
预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。 关键内部控制 一、岗位分工与授权批准 企业应当建立全面预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （一）全面预算工作不相容岗位一般包括： 1.预算编制（含预算调整）与预算审批 编制预算的人员与审批人员是不相容的。审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并同时向上级部门报告。 2.预算审批与预算执行 预算审批与执行工作也是不相容的，执行这两个工作的人员应该各司其职，具有明确的界限，跨过了这个界限，就属于违背了内部控制关于预算控制的基本规范。 3.预算执行与预算考核 预算执行人员与对预算进行考核的人员不能由一个人
企业公司内部控制与风险管理习题目及答案
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.财务预算因素差异分析主要以()为基础C A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是A A.适应性差 B.稳定性差 C.连续性差 D.远期指导性差 3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产B A.实物资产 B.沉淀资产 C.虚拟资产 D.无形资产满分：4分 4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是D A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.弹性预算满分：4分 5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义A A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()C A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细
介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成A A.《预算控制》 B.《预算与会计法案》 C.《工业成本计算》 D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分 8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：B A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 9.财务预算又称为()D A.全面预算 B.业务预算 C.辅助预算 D.总预算 10.全面预算差异分析的主体应该是()D A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 11.预算管理的核心是()A A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理满分：4分 12.通过预算编制可以进行()A A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制满分：4分 13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 14.预算管理产生于()B A.美国 B.英国 C.法国 D.日本 15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()B A.应收账款的期末余额 B.现金的期初期末余额 C.短期借款的期末余额 D.存货的期末余额
内部控制习题及参考答案概要(可编辑修改word版)
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1.具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业内部控制基本规范讲解(答案)
—企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A 关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先 未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或岀现反倾销、反垄断指控的风险是（）答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）。 答案：B 评价指引不包括（） 答案：D 授权审批的层次有（） 答案：D 下列不属于企业具体目标的有（） 答案：A 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、 利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A 不属于有效沟通的特征的是（） 答案：D 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥 的是（） 答案：B （）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布 了《内部控制和审计风险》，首次提岀了内部控制概念。 答案：C 绩效考核按考核时间的分类是（）。 答案：D 《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他 大中型企业执行。 答案：D 中国企业内部控制基本规范体系包括（） 答案：ABC 会计系统内部控制应达到的基本目标有（） 答案：ABC 在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要
企业内部控制与风险管理试题及答案
学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A风险管理 2. B职业道德 3. C目标管理 2.204. D法律法规 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A程序控制和环境控制 2. B程序控制和会计控制 3. C管理控制和会计控制 4. D管理控制和环境控制 3. 单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A工程安全、资金安全和干部安全 2. B工程安全、财务安全和干部安全 3. C工程安全、资金安全和财务安全 4. D财务安全、资金安全和干部安全 4. 整个企业管理的灵魂是：回答：正确 1.A资产评估 2.B会计信息和报告 3.C减耗增效 4.D有预见性 5. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确
1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4. D风险评估 6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 7. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确 1. A决策阶段和层次 2. B执行阶段和层次 3. C管理阶段和层次 4. D操作阶段和层次 8. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1.A销售渠道 2.B管理 3.C产品 4.D竞争 9. 规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1.A职业道德 2.B法律法规 3.C企业制度
4. D高层领导 10. 影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确 1.A员工能力 2.B法人治理 3.C岗前培训 4.D企业战略计划 11. 一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1.A不熟悉不干、不激励不干 2.B不熟悉不干、不考核不干 3.C不考核不干、不激励不干 4. D不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 12. 与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确 1. A销售 2. B财务 3. C资本 4. D风险 13.组合风险观是：回答：正确 1. A相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2. B相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3. C相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. D相对于部门的措施和风险规避能力而言的 14. 每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确 1. A三级流程
内部控制试题(有答案)
《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
企业内部控制基本规范、配套指引、解读
企业内部控制基本规范、配套指引、解读 目录 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 (1) 企业内部控制基本规范 (2) 第一章总则 (2) 第二章内部环境 (3) 第三章风险评估 (4) 第四章控制活动 (5) 第五章信息与沟通 (6) 第六章内部监督 (7) 第七章附则 (7) 《企业内部控制基本规范》解读 (8) 第一节内控的概念 (8) （一）控制 (8) （二）管理 (8) （三）流程 (9) （四）合理保证 (9) 第二节内部控制规范的建设现状 (9) 一、我国内控建设的理论方面 (9) 二、实务工作的情况 (10) 三、内控的建设任重而道远 (10) 总则和附则 (11) 一、条款和结构 (11) 二、新旧变化分析 (11) 三、重点条款解读 (13) 内部控制要素解读 (16) 一、内部环境 (16)
三、控制活动 (19) 四、信息与沟通 (21) 五、内部监督 (22) 内部控制设计与评价 (24) 第一节内部控制设计 (24) 第二节内部控制制度评价 (28) 资金内部控制 (33) 第一节资金内部控制概述 (33) 第二节关键内部控制 (34) 第三节资金在具体业务中的内控设置 (39) 第四节实务案例讲解 (41) 采购内部控制 (44) 第一节关键内部控制 (44) 第二节实务案例讲解 (47) 存货内部控制 (50) 概述 (50) 第一节关键内部控制 (50) 第二节实务案例讲解 (54) 销售内部控制 (58) 第一节关键内部控制 (58) 第二节实务案例讲解 (62) 工程项目 (63) 第一节关键内部控制 (63) 第二节实务案例讲解 (68) 固定资产内部控制 (71) 第一节关键内部控制 (71) 第二节实务案例讲解 (77) 无形资产内部控制 (79) 第一节关键内部控制 (79)
财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案
财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案
财务报告内部控制评价的几个实务问题课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、中国是少数几个对上市公司施行内部控制强制审计的国家之一。 [题号：Qhx005409] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业总经理应当对内部控制评价报告的真实性负责。 [题号：Qhx005414] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：企业董事会负责。
3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。 [题号：Qhx005410] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷。 [题号： Qhx005412] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 [题号： Qhx005417] A、对
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 1、内部控制评价工作应当形成工作底稿。 [题号：Qhx005415] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业能够委托中介机构实施内部控制评价。[题号：Qhx005416] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷。 [题号：Qhx005411] A、对
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷（执行缺陷）。 4、内部控制评价，是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。 [题号：Qhx005413] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 单选题： 1、日常所说内部控制评价的责任人是指（）。[题号：Qhx005422] A、总经理 B、董事长 C、董事会与类似权力机构 D、内部审计部长 您的回答：C 正确答案：C
企业内部控制基本规范解读及应用指南答案.doc
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。 A．大型 B．中型 C．大中型 D．小型 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。 A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．发改委 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。) 1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（√） 《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A ）。 A．年度自我评价报告 B．年度自我检查报告 C．年度自我考评报告 D．都不是 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。 A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则 E．公平性原则 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。) 1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（√） 《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
解读《企业内部控制基本规范》
财政部副部长王军解读《企业内部控制基本规范》 制定背景 1999年，修订后的《会计法》第1次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。然而，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。 另外，在全球化背景下，越来越多的国家意识到，强化企业内部控制系统将有助于防止和管理风险、提高运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业战略目标的能力并维护投资者的合法权益。2002年7月美国国会通过的《萨班斯——奥克斯利法案》也对目前国际上各国企业内控建设产生积极影响。 在基本规范发布前，尽管我国一些海外上市的企业已经开始按照国际准则进行企业内部控制体系建设，但我国企业内部控制体系建设总体处于起步阶段，国内一直没有统一的内控规范。近年来，在境内外上市的中国企业陆续建立并实施各具特色的内控制度，但由于缺乏统一的基本规范，存在内控监管要求政出多门、企业无所适从的状况。 在国内资本市场中，由于没有统一的企业内部控制规范，加上一些上市公司内部控制意识淡薄，也出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件，损害了投资者利益，在市场上造成了恶劣影响。此外，由于企业内部控制不规范而使银行产生大量不良贷款的现象也屡见不鲜。 针对这些问题，财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，
内部控制试题与答案
2013 年会计继续教育内部控制试题及答案 2013 综合卷 一、单选题 1、内部控制的资产目标是（ A ）。 A.资产安全 B.企业经营管理合法合规 C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 A B C D 2、（D ）处于内部控制五大要素之首。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 A B C D 3、下面不是业务外包类型的是（ D ）。 A.研发外包 B.生产外包 C.物流外包 D.销售外包 A B C D 4、以下说法错误的是（ A ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制 B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制 C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。 D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制 A B C D 5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内 容控制评价的（ A ）方法。 A.个别访谈法 B.调查问卷法 C.专题讨论会法 D.抽样法 A B C D 6、发展战略过于（ B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 A.保守 B.激进 C.简单 D.复杂 A B C D
7、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A ）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 A B C D 8、内部控制评价报告报经（ A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。 A.董事会 B.出纳 C.会计 D.市场总监 A B C D 9、我国相关法规反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。 A.董事会 B.出纳 C.兼职 D.外勤 A B C D 10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ D ）原则。 A.全面性 B.制衡性 C.适应性 D.重要性 A B C D 二、多选题 1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD ）。 A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失 B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资 产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本 费用失真 A B C D 2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD ）。 A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款 B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜 C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况 D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收 A B C D 3、人力资源管理的主要风险有（ABCD ）。 A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需 的人员