高新技术企业认定申报及复审工作培训教材ppt课件(61张)
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10
2、产品（服务）属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定的范围；
3、具有大学专科以上学历的科技人员 占企业当年职工总数的30%以上，其 中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上；
11
科技人员、研发人员达到规定比 例
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当 年职工总数的30%以上，其中研发人员占企 业当年职工总数的10%以上
1、技术转让收入 2. 技术承包收入 3. 技术服务收入 4. 接受委托科研收入
19
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总收入的内容
总收入（利润表）
=“销售收入”+“其它业务收
入”+“ 营业外收入”
注意：包括“营业外收入”
20
6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、 自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符 合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评 分达到70分以上。
27
现场答辩： 二、委托外部研发合同
三、企业员工花名册、大专以上人员学历证 明
四、员工工资表、交纳社保基金的单据，大 专以上人员用工合同等
28
不予通过：
一、审计报告 １、虚假报告 ２、没有报备 ３、报备已作废 ４、非合并报表审计报告 ５、专项审计报告不符合规定
29
二、高新明细账 １、没有明细账 ２、明细账金额与专项审计报告不符 ３、没有原始凭证 ４、费用结构比例
具体评价方法如下：
序号 1 2 3 4
指标 核心自主知识产权 科技成果转化能力 研究开发的组织管理水平 成长性指标
合计
赋值 30 30 20 20 100
21
省科技厅认定的高新技术产品 将作为高新技术企业认定的重 要参考依据
经认定的广东省高新技术产品 有效期为三年
22
三、高新技术企业申报中 存在的问题及注意事项
30
三、原始凭证 １、没有附件 ２、领料单据虚假 （１）领料人 （２）领用物品 （３）领料单号码 （４）编号 （５）领料部门等
31
四、人员 １、花名册与劳动合同 ２、工资单与花名册、研发组成员名单 ３、花名册与学历证明
注意：利润表的“营业收入” “其它业务收入”中的材料销售收入、租金收入
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5、高新技术产品（服务）收入占 企业当年总收入的60%以上；
17
高新技术产品（服务）收入： 是指企业通过技术创新、开展 研发活动，形成符合《重点领 域》要求的产品（服务）收入 与技术性收入的总和。
18
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技术性收入主要包括:
6
二、高新技术企业认定条件
7
六个条件同时满足，缺一不可 自主知识产权、产品符合国家支持 的领域、人员结构、研发投入、高 新技术产品占企业销售的比例、成 长性指标
8
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1、在中国境内（不含港、澳、台地区） 注册的企业，近三年内通过自主研发、 受让、受赠、并购等方式，或通过5年以 上的独占许可方式，对其主要产品（服 务）的核心技术拥有自主知识产权。
广州德永会计师事务所 广州公永税务师事务所
高
新
技
术
企
业
二
认 定
O
一 二
与
年
复 审
三 月
1
一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作 二、高新技术企业的申报条件 三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项 四、高新技术企业复审注意事项 五、高新研发支出会计核算与税务规定
2
一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作
最近一年销售收入
不低于
5000万元以下
6%
5000万元--2亿元
4%
在2亿元以上
3%
◦ 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用 总额的比例不低于60%。
◦ 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
15
近三个会计年度的研究开发费用总额占销 售收入总额的比例符合要求
销售收入=产品销售收入+技术服务收入之和
23
需补充的资料: 一、税局盖章的年度企业所得税纳税申报表主
表和附表一 二、审计报告附注 三、审计报告的报备号 四、专项审计报告原件
24
书面答辩： 一、未有加计扣除 二、加计扣除的金额与申报的研发金额不匹配 三、研发支出中人工、材料、折旧的比例异常 四、提交研发设备清单
25
五、审计报告各年度的资产期未数与下年 度期初数不一致
（3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。
不包括营销人员及管理者。 13 13
研究开发人数的统计
前提： 必须ຫໍສະໝຸດ Baidu具有大学专科以上学历的科技人员。
主要统计企业的全时工作人员，可以通过 企业是否签订了劳动合同来鉴别。
对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业 累计工作183天以上。
14
14
4、近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总 额的比例符合要求
六、所得税申报表营业收入与审计报告数 据不一致
七、提交的审计报告没有合并非独立法人 分公司数据
八、专项审计报告格式不规范 九、审计报告的报备号在网上查询不符
26
现场答辩： 一、三年的研究开发费用归集工作底稿 １、会计报表 ２、审计报告 ３、会计帐簿或高新辅助账 ４、研发支出原始凭证 ５、工资表、固定资产折旧明细表等
2、工作安排 第一批 注册：3月20日 网报：4月20日 第二批 注册： 7月20日 网报：8月20日
纸质：4月30日 纸质：8月31日
5
2012年复审工作
1、文件 《关于组织2012年高新技术企业复审申报工作的通 知》（粤科高字〔2012〕210号）
2、工作安排 第一批 网报：6月15日；纸质：6月29日 第二批 网报：9月15日；纸质：9月28日
3
认定和复审规定
1、《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》 （国科发火[2008]172号 ） 2、《高新技术企业认定管理工作指引》 3、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》 （国科火字〔2011〕123号）
4
2012年认定工作
1、文件 《关于组织2012年高新技术企业认定申报工作的通知》 （粤科高字〔2012〕209号）
企业科技人员是指在企业从事研发活动和其 他技术活动的，累计实际工作时间在183天 以上的人员。
包括：直接科技人员及科技辅助人员。
12
12
研发人员的组成
（1）研究人员： 企业内主要从事研究开发项目的专业人员。
（2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学
中一个或一个以上领域的技术知识和经 验，在研究人员指导下参与下述工作的 人员。
2、产品（服务）属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定的范围；
3、具有大学专科以上学历的科技人员 占企业当年职工总数的30%以上，其 中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上；
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科技人员、研发人员达到规定比 例
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当 年职工总数的30%以上，其中研发人员占企 业当年职工总数的10%以上
1、技术转让收入 2. 技术承包收入 3. 技术服务收入 4. 接受委托科研收入
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总收入的内容
总收入（利润表）
=“销售收入”+“其它业务收
入”+“ 营业外收入”
注意：包括“营业外收入”
20
6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、 自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符 合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评 分达到70分以上。
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现场答辩： 二、委托外部研发合同
三、企业员工花名册、大专以上人员学历证 明
四、员工工资表、交纳社保基金的单据，大 专以上人员用工合同等
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不予通过：
一、审计报告 １、虚假报告 ２、没有报备 ３、报备已作废 ４、非合并报表审计报告 ５、专项审计报告不符合规定
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二、高新明细账 １、没有明细账 ２、明细账金额与专项审计报告不符 ３、没有原始凭证 ４、费用结构比例
具体评价方法如下：
序号 1 2 3 4
指标 核心自主知识产权 科技成果转化能力 研究开发的组织管理水平 成长性指标
合计
赋值 30 30 20 20 100
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省科技厅认定的高新技术产品 将作为高新技术企业认定的重 要参考依据
经认定的广东省高新技术产品 有效期为三年
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三、高新技术企业申报中 存在的问题及注意事项
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三、原始凭证 １、没有附件 ２、领料单据虚假 （１）领料人 （２）领用物品 （３）领料单号码 （４）编号 （５）领料部门等
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四、人员 １、花名册与劳动合同 ２、工资单与花名册、研发组成员名单 ３、花名册与学历证明
注意：利润表的“营业收入” “其它业务收入”中的材料销售收入、租金收入
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5、高新技术产品（服务）收入占 企业当年总收入的60%以上；
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高新技术产品（服务）收入： 是指企业通过技术创新、开展 研发活动，形成符合《重点领 域》要求的产品（服务）收入 与技术性收入的总和。
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技术性收入主要包括:
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二、高新技术企业认定条件
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六个条件同时满足，缺一不可 自主知识产权、产品符合国家支持 的领域、人员结构、研发投入、高 新技术产品占企业销售的比例、成 长性指标
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1、在中国境内（不含港、澳、台地区） 注册的企业，近三年内通过自主研发、 受让、受赠、并购等方式，或通过5年以 上的独占许可方式，对其主要产品（服 务）的核心技术拥有自主知识产权。
广州德永会计师事务所 广州公永税务师事务所
高
新
技
术
企
业
二
认 定
O
一 二
与
年
复 审
三 月
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一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作 二、高新技术企业的申报条件 三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项 四、高新技术企业复审注意事项 五、高新研发支出会计核算与税务规定
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一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作
最近一年销售收入
不低于
5000万元以下
6%
5000万元--2亿元
4%
在2亿元以上
3%
◦ 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用 总额的比例不低于60%。
◦ 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
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近三个会计年度的研究开发费用总额占销 售收入总额的比例符合要求
销售收入=产品销售收入+技术服务收入之和
23
需补充的资料: 一、税局盖章的年度企业所得税纳税申报表主
表和附表一 二、审计报告附注 三、审计报告的报备号 四、专项审计报告原件
24
书面答辩： 一、未有加计扣除 二、加计扣除的金额与申报的研发金额不匹配 三、研发支出中人工、材料、折旧的比例异常 四、提交研发设备清单
25
五、审计报告各年度的资产期未数与下年 度期初数不一致
（3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。
不包括营销人员及管理者。 13 13
研究开发人数的统计
前提： 必须ຫໍສະໝຸດ Baidu具有大学专科以上学历的科技人员。
主要统计企业的全时工作人员，可以通过 企业是否签订了劳动合同来鉴别。
对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业 累计工作183天以上。
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4、近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总 额的比例符合要求
六、所得税申报表营业收入与审计报告数 据不一致
七、提交的审计报告没有合并非独立法人 分公司数据
八、专项审计报告格式不规范 九、审计报告的报备号在网上查询不符
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现场答辩： 一、三年的研究开发费用归集工作底稿 １、会计报表 ２、审计报告 ３、会计帐簿或高新辅助账 ４、研发支出原始凭证 ５、工资表、固定资产折旧明细表等
2、工作安排 第一批 注册：3月20日 网报：4月20日 第二批 注册： 7月20日 网报：8月20日
纸质：4月30日 纸质：8月31日
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2012年复审工作
1、文件 《关于组织2012年高新技术企业复审申报工作的通 知》（粤科高字〔2012〕210号）
2、工作安排 第一批 网报：6月15日；纸质：6月29日 第二批 网报：9月15日；纸质：9月28日
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认定和复审规定
1、《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》 （国科发火[2008]172号 ） 2、《高新技术企业认定管理工作指引》 3、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》 （国科火字〔2011〕123号）
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2012年认定工作
1、文件 《关于组织2012年高新技术企业认定申报工作的通知》 （粤科高字〔2012〕209号）
企业科技人员是指在企业从事研发活动和其 他技术活动的，累计实际工作时间在183天 以上的人员。
包括：直接科技人员及科技辅助人员。
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研发人员的组成
（1）研究人员： 企业内主要从事研究开发项目的专业人员。
（2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学
中一个或一个以上领域的技术知识和经 验，在研究人员指导下参与下述工作的 人员。