上市公司会计科目设置、核算内容、摘要规范及附件要求

核算公司机械设备预付款 核算公司预付中介费用 核算公司预付其他单位（项目）款项 核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 主要账务处理： 核算公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等 应收取的利息。 核算与公司业务没有关联的应收款 核算公司员工借支（代垫）的各种款项（月末必须和员工核对） 核算公司应收外单位各种和业务关联不强的款项（月末必须和对应 单位对账），经办人负责催收回款 核算公司外个人借支（代垫）的各种款项（月末必须和对应个人对 账），经办人负责催收回款 核算公司支付和业务关联性不强的各种保证金，（月末必须和对应 个人对账），经办人负责跟踪、收回款
投资成本 损益调整 所有者权益其他变动 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 成本 公允价值变动 长期股权投资减值准备 长期应收款 固定资产 房屋建筑物 机械设备 电子设备 办公设备 运输设备 其他 累计折旧 房屋建筑物 机械设备 电子设备 办公设备 运输设备 其他 固定资产减值准备 房屋建筑物 机械设备 电子设备 办公设备 运输设备 其他 在建工程 建筑工程 安装工程 在安装设备 待摊支出 工程物资
期货套期保证金 1012.05.01 农行 1012.05.02 工商银行（73452） 1101 1101.01 交易性金融资产 债券投资
1101.01.01 本金 1101.01.02 公允价值变动 1101.02 股票投资 1101.02.01 本金 1101.02.02 公允价值变动 1101.03 其他投资 1101.03.01 本金 1101.03.02 公允价值变动 1121 应收票据 1121.01 1121.02 1122 1123 1123.01 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收账款 预付账款 在建工程
1123.02 1123.03 1123.04 1131 1132 1221 1221.01 1221.02 1221.03
机械设备 中介机构 其他 应收股利 应收利息 其他应收款 内部往来 外部往来 保证金
1221.03.01 客户 1221.03.02 供应商 1221.03.03 其他 1231 1231.01 1231.02 1231.03 1231.04 1401 1402 1403 1404 1404.01 1404.02 1405 1406 1407 1408 1408.01 1408.02 1471 1501 坏账准备 应收账款 其他应收款 预付账款 长期应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 原材料 周转材料 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 包装材料 低值易耗品 存货跌价准备 持有至到期投资
1605.01 1605.02 1605.03 1606 1701 1701.01 1701.02 1701.03 1701.04 1702 1702.01 1702.02 1702.03 1702.04 1703 1711 1801 1811 1901 1901.01 1901.02
专用材料 专用设备 工具及器具 固定资产清理 无形资产 土地 软件 商标 其他 累计摊销 土地 软件 商标 其他 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢
科目代码 1001 1002
会计科目名称 现金 银行存款
10wenku.baidu.com2 1012.01 1012.02
其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款
1012.02.01 农商行 1012.02.02 工行 1012.02.03 厦门国际银行 1012.03 1012.04 1012.05 信用证保证金存款 存出投资款
核算内容 核算公司零星现金收支业务，1000元以上必须通过银行转账
核算公司所有的银行收支业务。每笔业务的银行回单必须及时从银 行取得并作为附件粘贴在凭证后面，每月初必须及时从银行取得上 月的银行流水、并分银行、分月装订便于查阅，银行对账单分银行 、分月归集。月末最后一本装订凭证后附银行流水复印件，月末必 须核对财务账和银行流水，并保持一致。
1501.01 1501.02 1501.03 1502 1503 1511 1511.01 1511.02 1512 1531 1601 1601.01 1602.02 1603.03 1604.04 1605.05 1606.06 1602 1602.01 1602.02 1602.03 1602.04 1602.05 1602.06 1603 1603.01 1603.02 1603.03 1603.04 1603.05 1603.06 1604 1604.01 1604.02 1604.03 1604.04 1605
核算根据公司业务需要开具本票或汇票时需要存入银行作为保证的 资金
核算根据公司业务需要存入银行的信用保证金 核算公司存入证券公司但尚未进行短期投资的资金
核算根据公司业务需要在期货市场上存入的保证金 核算根据公司业务需要，以交易目的所持有的债券投资、股票投资 、基金投资等交易性金融资产的公允价值。1、企业取得时按其公 允价值，借记本科目（本金），按发生的交易费用，借记“投资收 益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的 现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的 金额，贷记“存出投资款” 2、宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还 本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利 息”科目，贷记“投资收益”科目。 3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的 差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“存出投资 核算公司因销售商品、提供劳务等而收到的银行承兑汇票和商业承 兑汇票，公司所有收入先挂应收账款科目核算，收到时：借记该科 目、贷记“应收账款” 核算公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取款项，公司所有 收入先挂应收账款科目核算。应收款当期借方发生额等于当期收入 核算公司按照合同规定预付的款项 核算公司在建工程预付款