会计学第二章核算题答案

第二章核算题答案

①为2011年业务做分录

11月7日方先生投资50万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司

银行账户

借：银行存款500 000

贷：实收资本500 000

11月12日从银行取出1万元现金以备日常开销

借：库存现金10 000

贷：银行存款10 000

11月14日方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3万元

借：预付账款30 000

贷：银行存款30 000

11月16日方华公司购入办公用电脑等设备共计10万元，以支票支付8

万元，其余月底支付

借：固定资产100 000

贷：银行存款80 000

应付账款20 000

11月17日购进各种办公用品共计800元，以现金支付

借：管理费用800

贷：库存现金800

11月20日购进通讯类设备存货250台，价值30万元，以支票支付20万

元，根据合同，余款将于在12月底一次付清。

借：库存商品300 000

贷：银行存款200 000

应付账款100 000

11月25日员工出差，预借差旅费2 500元

借：其他应收款 2 500

贷：库存现金 2 500

11月28日售出100台通讯设备，单位售价1 500元。客户全额支付了货

款，这些设备的单位购进成本为1 200元。

借：银行存款150 000

贷：主营业务收入150 000

借：主营业务成本120 000

贷：库存商品120 000

11月29日出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回300元现金。

借：管理费用 2 200

库存现金300

贷：其他应收款 2 500

11月30日以支票2万元支付购买办公设备所欠款项。

借：应付账款20 000

贷：银行存款20 000

11月30日计提本月职工工资，本月应付职工工资2, 500元, 工资应于下

月15日支付。

借：管理费用 2 500

贷：应付职工薪酬 2 500

11月30日计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算

借：管理费用 5 000

贷：预付账款 5 000

12月1日。以公司名义向方先生的朋友借款20万元，为期三个月，以供周转，

年利率6%，到期后本利一次还清。

借：银行存款200 000

贷：短期借款200 000

12月5日以4万元购进一台运输用货车。

借：固定资产40 000

贷：银行存款40 000

12月6日购进通讯类设备存货价值15万元，货款20日后支付。

借：库存商品150 000

贷：应付账款150 000

12月14日从银行账户提取现金8 000元。

借：现金8 000

贷：银行存款8 000

12月15日以现金支付职工工资5 000元。

借：应付职工薪酬 2 500

管理费用 2 500

贷：现金 5 000

12月16日销售120台通讯设备，单价1 500元，进货成本仍为1 200元/台。

借：银行存款180 000

贷：主营业务收入180 000

借：主营业务成本144 000

贷：库存商品144 000

12月18日向客户提供维护服务，收取现金1 600元。

借：库存现金 1 600

贷：主营业务收入 1 600

12月25日支付本月购货货款15万元。

借：应付账款150 000

贷：银行存款150 000

12月31日支付11月20日购进的存货尾款10万元。

借：应付账款100 000

贷：银行存款100 000

12月31日计提后半月应付职工工资2 500元。

借：管理费用 2 500

贷：应付职工薪酬 2 500

12月31日计提办公设备折旧2 000元。

借：管理费用 2 000

贷：累计折旧 2 000

12月31日计提当月办公室租金费用。

借：管理费用10 000

贷：预付账款10 000

12月31日计提本月借款利息费用。

借：财务费用 1 000

贷：应付利息 1 000

注：12月利息费用=200 000*6%/12=1 000 ②登记和更新分类账账户

其他应收款库存商品

应付职工薪酬应付账款

编制试算平衡表

方华公司

试算平衡表

12月３1日

③编制利润表和资产负债表

方华公司

利润表

2011年度

营业收入331 600

减：营业成本264 000

毛利67 600

减:管理费用27 500

财务费用1000 利润39 100

方华公司

资产负债表

12月31日

资产负债

货币资金403 600 短期借款200 000 其他应收款0 应付账款0 预付账款15 000 应付利息 1 000 存货186 000 应付职工薪酬 2 500 固定资产138 000 负债合计203 500

所有者权益

实收资本500 000

未分配利润39 100

所有者权益合计539 100 资产合计742 600 负债和所有者权益合计742 600

④编制结账分录

借: 主营业务收入331 600

贷:本年利润331 600

借：本年利润292 500

贷：主营业务成本264 000

管理费用27 500

财务费用 1 000

借：本年利润39 100

贷：利润分配——未分配利润39 100