内部控制手册范本
公司内部控制手册两篇
公司内部控制手册两篇篇一：《XXXX股份有限公司内部控制手册》一、前言1编制《内部控制手册》的背景为规范中国XXX股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。
2《内部控制手册》遵循的基本原则2.1合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
2.2全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。
行政事业单位内部控制范本-行政事业单位内控手册
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
以下是网分享的行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册，希望能帮助到大家行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法财政违法行为处罚处分条例会计基础工作规范河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法(冀财资20XX5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1认真贯彻执行会计法，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2管理本部门本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3按照会计法的要求，认真做好记账算账，做到手续完备内容真实数字准确账目清楚日清月结，按期报账。
4按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观真实地对预算执行情况财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5负责债权债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全完整。
6按照会计档案管理制度，负责记账凭证账簿报表等会计资料的立卷建档工作。
7负责行政事业性收费票据的领购分发缴销等工作。
8负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查监督和呈报工作。
9组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10接受并配合审计财政税务等部门的监督检查做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。
内部控制管理手册范本
内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1内部控制体系建设内容1.1概述1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。
包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。
1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。
1.1.2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类：1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。
2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。
3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。
4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。
1.1.2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。
1)公司层面控制。
公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。
主要包括：(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；(2)反舞弊程序与控制；(3)风险评估流程；(4)集中化的处理和程序；(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告；(6)经营活动分析、审核；(7)期末财务报告流程；(8)统一的规章制度。
2)业务活动层面控制。
业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。
1.1.2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。
1)预防性控制。
预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。
2)发现性控制。
发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。
内部控制手册
山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
内部控制管理工作手册范本
**单位部控制管理工作手册2016年11月目录一、**单位基本情况简介 (1)（一）、**单位基本情况简介 0（二）、职责职能 0二、**单位部机构设置 (4)（一）、党组成员分工 (4)（二）、设机构 (5)纪检（监察）机构按有关规定设置。
(13)（三）、人员编制 (13)（四）、附则 (13)（五）、关于开展行政事业单位部控制基础性工作的会议纪要 (16)（六）、**单位关于开展行政事业单位部控制基础性工作的通知 (17)（七）、关于举办行政事业单位部控制专题培训的通知 (19)三、权力运行机制构建和业务流程再造 (20)四、**单位部控制风险评估报告 (21)一、风险识别 (21)二、风险防的主要措施 (22)**单位风险点及主要防控措施一览表 (23)五、单位层面管理制度 (24)（一）、**单位会计机构管理制度(试行） (25)（二）、**单位决策机制管理制度 (29)(三)、**单位不相容职务分工制度 (30)（四）**单位财务股长岗位职责 (32)（五）、**单位单位会计岗位职责 (33)（六）、**单位票证专管员岗位职责 (34)（七）、**单位出纳岗位职责 (35)六、业务层面管理制度 (37)（一）预算业务管理制度(试行） (37)（二）收支业务管理制度(试行) (42)**单位收入管理制度 (43)**单位票据管理制度 (44)**单位财政支出管理制度 (45)（三）、**单位关于进一步加强财务管理的规定 (56)（四）、债务管理 (61)（五）、**单位采购管理制度 (62)（六）、资产管理部控制制度 (70)5.1货币资金管理 (70)5.2固定资产管理 (71)（七）**单位部控制项目管理制度 (81)（八）、**单位合同管理制度 (97)七、评价和监督管理制度 (101)H第二章**单位审计管理制度 (109)YPERLINK\l"_To一、**单位基本情况简介（一）、**单位基本情况简介根据上级关于机构体制改革要求，设立**单位，为县人民政府工作部门，现将**单位职责职能、机构设置和人员编制规定如下：（二）、职责职能（一）贯彻执行党和国家有关文化、艺术、体育、广播电影电视、新闻出版（）的方针政策和法律法规；拟定全县文化、艺术、体育、广播影视、新闻出版、事业发展规划并指导实施。
内部控制管理手册(样)【范本模板】
内部控制管理手册——＊＊＊公司分册——＊*＊＊*＊公司**＊分公司二〇一六年一月一日***＊*＊公司《内部控制管理手册》<*＊*公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际,编制了《内部控制管理手册》〈＊*＊公司分册〉,经股份公司审查批准，现予发布。
股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，<＊＊＊公司分册>是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。
全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。
本手册自二○一六年一月一日起执行。
总经理：二○一六年一月一日目录公司简介………………………………………………………..。
...。
.。
....。
.。
...。
.。
....。
.。
.。
.（1）分册说明 (2)1 实施方案..............................................................................................。
.（4）1.1 内部控制体系实施方案 (4)1。
2 组织结构、职责与权限 (4)2 控制环境..........................................................................................。
. (9)2.1 组织结构图 (9)2。
2 权限指引表…………………………………………………………………………….。
(10）2。
3 控制环境涉及的制度索引……………………………………………………………。
.（20）3 风险评估…………………………………………………………………………………。
（23）3。
1 基本业务流程目录…………………………………………………………………….。
（23）3.2 重要业务流程目录 (28)4 控制活动 (31)4。
内部控制手册范本
内部控制手册
内部控制手册--内部环境
内部控制手册--风险评估
内部控制手册--信息与沟通
内部控制手册—内部监督
内部控制手册--财务报告
内部控制手册--资金管理
内部控制手册
--税务管理
内部控制手册--全面预算管理
内部控制手册--人力资源管理
内部控制手册--资产管理
内部控制手册--投资管理
内部控制手册--业务外包
内部控制手册--工程项目管理
内部控制手册--采购与付款管理
内部控制手册--存货管理
内部控制手册--营销管理
内部控制手册--合同管理
内部控制手册--信息系统一般控制
分业务部室管理制度（参考）。
央企内控制度手册范本
央企内控制度手册范本一、总则1.1 为了加强中央企业（以下简称企业）内部控制（以下简称内控）管理，规范企业经营行为，防范经营风险，根据《企业内部控制基本规范》及国家有关法律法规，制定本手册。
1.2 本手册适用于企业的各项内控管理工作，包括财务、资产、人力资源、市场营销、安全生产、环境保护等各个方面。
1.3 企业应当根据本手册制定具体的内控制度，并组织实施，确保内控制度有效运行。
二、内控组织架构2.1 企业应当设立内控管理部门，负责企业内控工作的组织、协调和监督。
2.2 企业应当设立内控委员会，负责审批内控制度、监督内控制度的执行、评估内控制度的有效性。
2.3 企业各部门、各分支机构应当设立内控工作机构，负责本部门、本机构的内控工作。
三、内控制度建设3.1 企业应当根据国家法律法规、行业规范和企业实际情况，制定内控制度。
3.2 企业内控制度应当包括风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。
3.3 企业应当定期评估内控制度的有效性，并根据评估结果进行调整。
四、内控运行机制4.1 企业应当建立内控运行机制，确保内控制度有效实施。
4.2 企业应当设立内控信息平台，实现内控信息的集中管理和共享。
4.3 企业应当定期进行内控培训和宣传，提高员工内控意识和能力。
五、内控监督与评价5.1 企业应当建立内控监督与评价机制，对内控制度的执行情况进行监督和评价。
5.2 企业应当定期进行内控自评，并将自评报告提交内控委员会审批。
5.3 企业应当对内控存在的问题进行整改，确保内控制度有效运行。
六、法律责任6.1 企业应当依法合规开展内控工作，确保内控制度有效实施。
6.2 企业应当对违反内控制度的行为进行查处，依法追究相关人员的法律责任。
本手册为企业内控制度的基本范本，企业可根据自身实际情况进行调整和完善。
企业应当建立健全内控制度，确保企业经营活动合法、合规、稳健进行。
内部控制管理手册范本
内部控制管理手册范本第一章综述1.1内部控制管理手册的目的本内部控制管理手册的目的是为了规范和指导组织内部控制活动的开展，确保组织的业务和资产能够有效地得到保护，并确保财务报告的可靠性。
1.2范围和适用性本内部控制管理手册适用于所有在组织内从事财务和业务活动的员工，以及与组织有业务关系的其他合作伙伴。
所有员工应了解并遵守本手册的内控制政策和程序。
1.3重要术语和定义（在这里列出内部控制管理中使用的重要术语和定义）第二章内部控制的目标和原则2.1内部控制的目标（在这里列出内部控制的目标，如保护企业资产、预防和发现欺诈、确保财务报告的可靠性等）2.2内部控制的原则（在这里列出内部控制的原则，如明确责任、分离职责、建立适当的授权和程序等）第三章内部控制组织和责任3.1内部控制委员会（在这里描述内部控制委员会的职责和组成成员）3.2内部控制责任分工（在这里描述各级管理人员在内控制方面的责任和职责）3.3内部控制监督和评估（在这里描述内部控制活动的监督和评估程序）第四章内部控制政策和程序4.1资产管理（在这里描述组织对资产的管理政策和程序，包括资产的登记、使用和处置等）4.2业务流程控制（在这里描述组织对各项业务流程的控制政策和程序，包括采购、销售和财务处理等）4.3信息系统控制（在这里描述组织对信息系统的控制政策和程序，包括网络安全、数据备份和访问控制等）4.4现金管理（在这里描述组织对现金的管理政策和程序，包括现金收付、银行账户管理和现金盘点等）4.5风险管理（在这里描述组织对风险的管理政策和程序，包括风险评估、风险控制和风险监控等）4.6内部审计（在这里描述组织内部审计的管理政策和程序，包括内部审计的评估和跟踪等）第五章内部控制培训和沟通5.1内部控制培训计划（在这里描述组织内部控制培训的计划和内容）5.2内部控制沟通（在这里描述组织内部控制沟通的渠道和方式）第六章内部控制改进和监督6.1内部控制改进（在这里描述组织对内部控制的改进计划和措施）6.2内部控制监督（在这里描述组织对内部控制的监督方式和频率）第七章内部控制管理手册的管理7.1内部控制管理手册的更新（在这里描述组织对内部控制管理手册的更新程序和频率）7.2内部控制管理手册的审批（在这里描述组织对内部控制管理手册的审批程序和责任）7.3内部控制管理手册的分发和使用（在这里描述组织对内部控制管理手册的分发和使用的要求）。
内部控制管理手册【范本模板】
XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核:内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言。
...。
.。
..。
.。
.。
.。
.。
.。
..。
..。
.。
...。
....。
..。
..。
.。
.。
..。
..。
.。
.。
..。
.。
..。
.。
.。
..。
.....。
.。
......。
..。
.。
.。
.。
.。
..31.1概述。
.....。
...。
..。
...。
.。
..。
....。
.。
...。
..。
.。
...。
.。
.。
.。
..。
.。
.。
....。
.。
...。
...。
.。
....。
.。
.。
..。
..。
...。
.。
.。
..。
.。
31。
1.1手册编制的意义和目的。
.。
.......。
...。
...。
.。
...。
.。
.。
...。
.。
..。
.。
.。
...。
...。
.......。
..。
.。
..。
...。
3 1。
1。
2内部控制目标.。
....。
...。
..。
.。
.。
.。
.。
..。
.。
...。
..。
.........。
.......。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
. 31。
1。
3遵循的基本原则。
.。
.。
.。
.。
..。
...。
..。
.。
.。
.。
...。
.。
..。
........。
..。
.。
.。
...。
.。
.。
.。
..。
..。
.。
..。
41.1.4内部控制依据的标准。
...。
.....。
...。
...。
.。
.。
.。
....。
.。
.。
..。
.。
..。
...。
.。
..。
..。
..。
.....。
.。
...。
.。
. 4 1。
1。
5手册的结构组成 .。
...。
....。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
..。
..。
..。
...。
..。
...。
.。
...。
......。
.。
.。
.。
.。
...。
(4)1.1.6手册的适用范围和管理 ...。
.。
.......。
..。
.。
.。
..。
.。
.。
.。
....。
.....。
....。
.。
...。
..。
.。
.。
.。
.。
...。
....。
. (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限。
.。
.......。
.......。
上市公司内部控制手册-模板
上市公司内部控制手册-模板上市公司的内部控制手册是指为了保护股东利益，提高公司经营效率和规范公司内部运作而制定的一系列规章制度和控制措施的总称。
下面是一个上市公司内部控制手册的模板，供参考：第一章总则1.1内部控制手册的目的和适用范围1.2内部控制手册的遵循原则1.3内部控制的定义和基本要素第二章公司治理2.1公司章程和股东会议2.2董事会及其职责2.3监事会及其职责2.4高级管理层及其职责2.5公司治理的信息披露要求第三章内部控制框架3.1内部控制制度的建立3.2内部控制风险评估3.3内部控制目标的设定和绩效评估3.4内部控制流程的设计和文档化3.5内部控制的执行和监督第四章财务内部控制4.1财务报告的编制和披露4.2会计政策和核算方法的确定4.3财务报表的内部审核和审查4.4资产和负债的管理和控制4.5收入和费用的管理和控制4.6现金流量的管理和控制4.7税务合规和税务内部控制第五章风险管理和内部审计5.1风险识别和评估5.2风险防控和控制措施5.3内部审计的组织和职责5.4内部审计的工作程序和方法5.5内部审计的报告和监督第六章信息技术和数据安全6.1信息系统的流程和控制6.2数据的安全和保护6.3网络安全和防护6.4业务和技术的持续创新和改进第七章内部控制整体评价和报告7.1内部控制整体评价的方法和程序7.2内部控制整体评价的报告要求7.3内部控制整体评价的监督和追踪第八章内部控制违规和纠正8.1内部控制违规的定义和识别8.2内部控制违规的报告和处理8.3内部控制违规的追责和纠正以上是一个上市公司内部控制手册的基本框架，具体的内容和细节需要根据每个公司的实际情况进行补充和完善。
范本：公司内控手册框架
内控手册框架前言Ⅰ内部控制手册目的Ⅱ内控手册的内容Ⅲ内控手册的遵循和适用范围Ⅳ内控手册的修订与颁布内控手册目录1 控制环境1.1 行为准则1.1.1 道德准则1.1.2 员工手册制定1.1.3 员工手册颁发与管理1.1.4 员工手册为员工熟知与理解1.1.5 员工手册贯彻执行1.1.6 利益冲突1.1.7 端正管理层对于干涉正常程序或凌驾制度行为的态度1.1.8 员工手册监督与反馈1.1.9 对违反员工手册行为的处理与整改1.1.10 员工手册评估与修订1.2 管理理念和经营风格1.2.1 管理基调1.2.2 经营风格1.2.3 公司对管理理念和经营风格的评估及修订1.3 组织结构1.3.1 组织结构的建立1.3.2 组织结构框架和沟通机制1.3.3 组织结构职责和权利的分配1.3.4 报告关系的适当性1.3.5 管理层职责定义的充分性，以及其对职责的理解程度1.3.6 管理层应具备履行相关职责的知识和经验1.3.7 公司保持足够数量的员工1.3.8 定期评估1.4 人力资源政策和程序1.4.1 聘用1.4.2 培训1.4.3 对员工胜任能力的关注1.4.4 考核1.4.5 任免1.4.6 薪酬1.4.7 离职1.4.8 对人力资源部门的监督1.5 公司治理1.5.1 董事会1.5.2 监事会1.6 绩效考核1.6.1 建立业务绩效考核机制1.6.2 对考核机制广泛宣传1.6.3 业务绩效审阅程序与信息收集1.6.4 考核内容1.6.5 绩效考核1.6.6 采取的应对措施2 风险评估2.1 企业风险管理2.1.1 风险管理机制2.1.2 风险确认与识别程序2.1.3 估计控制水平与风险控制评价2.1.4 风险处理与整改2.1.5 风险管理的监督机制2.1.6 为实现公司经营目标的风险管理2.1.7 经营环境变化的风险管理2.1.8 投资风险管理的监督机制3 信息与沟通3.1 概述3.1.1 概念3.1.2 要素3.1.3 沟通3.1.4 信息披露3.2 信息3.2.1 内控关注要点3.2.2 控制措施3.2.3 信息报告3.2.4 信息技术总体规划3.3 沟通3.3.1 沟通内控关注要点3.3.2 措施4 持续监控4.1 内部审计4.1.1 内部审计制度的建立4.1.2 内部审计的运行4.1.3 风险评估4.1.4 监控4.1.5 相关制度、文件4.2 反渎职程序和控制4.2.1 反渎职控制环境4.2.2 职业道德准则4.2.3 雇佣和晋升的背景调查4.2.4 举报程序4.2.5 内部审计4.2.6 渎职调查与整改4.2.7 董事会的监督4.3渎职风险评估4.3.1 渎职风险评估机制4.3.2 渎职风险评估程序4.3.3 评估及报告4.3.4 董事会的监督4.3.5 反渎职控制措施4.4 反渎职信息和沟通4.4.1 员工及客户反映渎职信息的渠道4.4.2 反渎职信息的传递及共享4.4.3 培训与知识管理4.4.4 反渎职程序和控制的监督5 管理流程5.1 财务报告与披露5.1.1 工作范围5.1.2 流程目标5.1.3 流程风险5.1.4 流程关键控制政策5.1.5 流程关键岗位及主要职责5.1.6 财务报告控制授权体系5.1.7 业务流程描述5.1.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.2 合同管理5.1 财务报告与披露5.2.1 工作范围5.2.2 控制目标5.2.3 流程风险5.2.4 流程关键控制政策5.2.5 流程关键岗位及主要职责5.2.6 合同管理授权体系5.2.7 业务流程描述5.2.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.3 预算5.3.1 工作范围5.3.2 流程目标5.3.3 流程风险5.3.4 流程关键控制政策5.3.5 流程关键岗位及主要职责5.3.6 预算授权体系5.3.7 业务流程描述5.3.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.4 一般计算机控制5.4.1 工作范围5.4.2 流程目标5.4.3 流程风险5.4.4 流程关键控制政策5.4.5 流程关键岗位及主要职责5.4.6 授权体系5.4.7 业务流程描述5.4.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.5 长期投资5.5.1 工作范围5.5.2 流程目标5.5.3 流程风险5.5.4 流程关键控制政策5.5.5 流程关键岗位及主要职责5.5.6 长期投资控制授权体系5.5.7 业务流程描述5.5.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.6 生产管理5.6.1 工作范围5.6.2 流程目标5.6.3 流程风险5.6.4 流程关键控制政策5.6.5 流程关键岗位及主要职责5.6.6 生产授权体系5.6.7 业务流程描述5.6.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据6 主要流程图和关键控制点6.1 流程图图示及标识6.2 财务报告与披露6.2.1 主要流程图6.2.2 公司自我评估关键控制点列表6.3 合同管理6.3.1 主要流程图6.3.2公司自我评估关键控制点列表6.4 预算6.4.1 主要流程图6.4.2 公司自我评估关键控制点列表6.5 一般计算机控制6.5.1 主要流程图6.5.2 公司自我评估关键控制点列表6.6 长期投资6.6.1 主要流程图6.6.2 公司自我评估关键控制点列表6.7 销售和应收账款流程6.7.1 主要流程图6.7.2公司自我评估关键控制点列表6.8 采购和应付账款流程6.8.1 主要流程图6.8.2公司自我评估关键控制点列表6.9 生产管理6.9.1 主要流程图6.9.2 公司自我评估关键控制点列表6.10 固定资产管理6.10.1 主要流程图6.10.2公司自我评估关键控制点列表6.11 人力资源管理6.11.1 主要流程图6.11.2公司自我评估关键控制点列表6.12 现金管理6.12.1 主要流程图6.12.2公司自我评估关键控制点列表7 内控控制制度明细7.1 控制环境7.1.1 《员工手册》7.1.2 《人力资源管理制度》7.1.3 《公司章程》7.1.4 《董事会议事规则》7.1.5 《监事会议事规则》7.1.6 《总经理工作细则》7.1.7《安全生产管理委员会工作细则》7.1.8《资本项目管理委员会工作细则》7.1.9《物资采购管理委员会工作细则》7.2 风险评估7.2.1 《风险管理办法》7.3 信息与沟通7.3.1 《行政办公管理制度》7.3.2 《信息与沟通管理办法》7.4 持续监控7.4.1 《内部审计制度》7.4.2 《企业负责人经济责任审计实施办法》7.4.3 《内部控制检查监督管理办法》7.4.4 《反舞弊制度》7.4.5 《举报制度》7.4.6 《工程建设项目审计实施办法》7.5 控制活动7.5.1 财务报告与披露7.5.1.1 《执行的主要会计政策、会计估计》7.5.1.2 《财务管理办法》7.5.1.3 《资金结算管理办法》7.5.1.4 《关联交易管理办法》7.5.1.5 《信息披露管理办法》7.5.2 合同管理流程7.5.2.1 《法律事务管理制度》7.5.3 预算7.5.3.1 《全面预算管理制度》7.5.4 一般计算机控制7.5.4.1 《公司网站管理办法》7.5.4.2 《电子信息管理办法》7.5.5 长期投资7.5.5.1 《长期投资管理办法》7.5.6 生产管理7.5.6.1 《工艺流程》。
行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册精品文档，仅供参考行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。
今天为大家精心准备了行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册，希望对大家有所帮助!行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册一、我国内部控制制度的现状及成因(一)我国内部控制制度的现状我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部控制最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。
例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度发展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内控制度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严重，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备继续经营的条件而走向破产。
非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权十分明晰，老板都自觉地实施内部控制。
国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面:一是货币资金，二是采购业务。
资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃回扣等现象比较严重。
此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题:一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在重大无标准、决策无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。
企业内控手册(推荐模板)
[键入文字] [键入文字] [键入文字] LOGO XXXXX有限责任公司内部控制手册目录第一册：体系框架分册 (1)1 内部控制概述 (1)1.1 内部控制的定义 (1)1.2 内部控制的原则 (1)1.3 内部控制的要素 (1)1.4 内部控制的内涵 (2)2 本手册编制说明 (2)2.1 总则 (2)2.2 编制原则 (3)2.3 参考标准 (4)2.4 适用范围 (4)3 本手册内容概要及使用说明 (4)3.1 手册结构及内容概要 (4)3.2 手册的特征 (5)3.3 手册使用说明 (6)第二册：内部环境分册 (7)1 内部环境概述 (7)1.1 概念 (7)1.2 构成要素 (7)2 治理结构 (8)2.1 股东 (8)2.2 执行董事 (9)2.3 监事 (9)2.4 经理层 (10)2.5 “三重一大” (10)3 机构设置及权责分配 (11)3.1 机构设置 (11)3.2 岗位设置 (12)3.3 权责分配 (12)4 发展战略 (12)4.1 发展目标与战略规划 (12)4.2 发展战略的制定程序 (13)4.3 发展战略的实施 (13)5 人力资源 (14)5.1 人力资源规划 (14)5.2 人力资源引进与开发 (14)5.2 人力资源使用与退出 (15)6 社会责任 (15)6.1 安全生产 (15)6.2 员工权益保护 (17)7 企业文化 (18)7.1 企业文化理念 (18)7.2 企业文化建设 (18)7.3 企业文化评估 (18)第三册：风险评估分册 (19)1 风险评估概述 (19)1.1 风险 (19)1.2 风险评估 (19)2 风险评估的总体目标 (20)3 风险评估的原则 (20)4 风险评估的程序 (20)4.1 目标设定 (20)4.2 信息收集 (20)4.3 风险识别 (21)4.4 风险分析、评价 (21)4.5 风险应对 (21)5 风险评估机制的建立 (22)5.1 风险评估的管理机构 (22)5.2 风险评估的实施 (22)5.3 风险评估的监督管理 (23)第四册：控制活动分册 (24)1 控制策略 (24)1.1 控制活动的分类 (24)1.2 控制措施 (25)2 控制实施 (26)2.1控制制度 (26)2.2 标准业务流程（SOP） (26)2.3 权限指引 (26)3 控制活动有效性 (27)3.1 剩余风险评估 (27)3.2 执行有效性测试 (27)第五册：信息与沟通分册 (28)1 信息与沟通概述 (28)1.1 概念 (28)1.2 构成要素 (28)2 内部信息传递 (29)2.1 信息收集 (29)2.2 内部报告传递 (29)2.3 信息保管与评估 (30)3 反舞弊 (30)3.1反舞弊职责 (30)3.2 举报程序 (30)4 信息系统 (31)4.1 信息化项目建设 (31)4.2 信息系统的运行与维护 (31)第六册：内部监督分册 (33)1 内部监督机构及职责 (33)2 内部监督方式 (33)2.1 日常监督 (33)2.2 专项监督 (34)3 内部审计 (34)3.1 内部审计机构及职责 (34)3.2 内部审计人员 (35)3.3 审计业务执行 (36)3.4 内部审计质量控制 (36)4 内部控制自我评价 (37)4.1 内部控制自我评价原则 (37)4.2 内部控制自我评价组织 (37)4.3 内部控制自我评价内容 (38)4.4 内部控制自我评价程序 (38)4.5 内部控制缺陷 (39)5 内部控制文档记录与保管 (41)第一册：体系框架分册随着公司规模不断扩大和市场竞争日益加剧，以及外部监管机构对企业内部控制要求的不断加强，为进一步加强企业内部控制，提升企业风险管理水平，实现企业健康、良性发展，XXXXXXHNWY有限责任公司（以下简称“公司”）特编制《内部控制手册》（以下简称“本手册”），作为公司建立、执行、评价及维护内部控制体系的指导和依据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
收入循环包括的具体职能或部门是：
２．ｌ订单入帐／审核２．５应收帐款
２．２资信２．６收帐
２．３装运２．７现金收入
２．４开具帐单
２．１·１订单必须予以记录，记录的依据只能是客户的订货订单或其他证明客户正式订货的证据。
五、责任
所有××员工都有责任遵循部控制标准。每一事业总部，集团，分部单位，子公司以及设施的总经理、财务经理或财务总监都要“身先士卒”，为遵守部控制创造合适的环境。他们必须保证本手册所提出的控制准则在其组织得以确立，适当地形成文件和贯彻执行。这些标准的执行情况，将由公司审计部的定期审查以及，如果可能的话，以自行审计来监督，并将纳入各事业总部和集团呈交公司财务管理部门的报告书。
控制矩阵
目标
输入
处理
输出
授权
来源是否经过授权？
程序是否被批准？
是否与所批准的相符？
记录
是否准确和完整？是否及时？是否有文件证明？
由谁处理？何时处理？是否遵循程序？是否可恢复？管理人员的审查是否充分？
是否准确和完整？是否有审计线索？管理人员的审查是否充分？是否平衡？
保护／安全
应由谁控制？责是否划分？
谁可进入？职职责是否划分？遵循的程序是否完善？
Ａ－６在制造和装运之前可能无法查明和更正订单Ｌ的错误（如产品、数量、价格）
Ａ－７不遵守政府规定可能导致巨额罚款、处罚及或出口优先权的丧失。
Ａ－８可能接受、处理了管理部门不能接受的价格及或条件的订单。
Ａ－９销货订单可能丢失、销毁或更改。资讯可能被利用，给公司造成损失。
Ａ－１０可能无法表明拖欠订单，结果导致客户不满及或撤销订单。
１．６公司的记录必须按照既定和认可的记录保管政策予以维护。
1．７所有经营单位的成本和费用必须保持在预算控制以下。必须定期对实际费用与预算进行比较，所有重大出入均须予以调查。
1．８必须就公司信息的敏感性／性对雇员进行教育，未经授权雇员不得向公司以外的个人或“无需知道”的公司雇员泄露此类信息。处理／专有信息亦需具备充分的安全措施。
三、围
这些标准适用于××在全世界各地的事业总部，集团，分部，单位，子公司及各职能部门；适用于所有业务，无论是设备或部件制造厂家，维修中心，抑或，如适当的话，合资企业经营，均为适用。此标准一般性地反映控制目标，并不试图描述各组织所需的专门控制技术。这些部控制标准旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而非绝对的保证。合理保证的概念认为，控制的成本不应超出可产生的效益。这一概念还认识到，忠诚不渝，良好的业务判断以及一种良好的控制文化是必不可少的。
参照风险Ａ－１１
Ａ－１可能在没有有效的客户承诺的情况下制造和装运产品，或履行劳务。
Ａ－２制造订单上的产品、数量、售价、付款条件、销售或运送地址可能有误。
Ａ－３可能根据无效订单支付销售佣金。
Ａ－４产品或劳务可能售给一未经核准或资信不足的客户，结果导致帐款无法收回。
Ａ－５装运的产品可能与客户订单不符，并可能由客户转为个人使用。
每一周期部的控制准则，旨在符合我们部控制制度的基本目标和外部要求，其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。然而控制标准之根本是：
（ｉ）按照管理部门一般或特定的授权处理业务事项；
（ii）业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录；
（ｉｉｉ）公司的资产和记录要予以妥善的保护。
下面的控制矩阵是按照上述标准处理所有业务事项的一般准则：控制矩阵
参照风险：Ａ－６
２．１．５订单在送交生产及或装运之前，必须有适当的证明并全面审核。需经审查的项目包括：有关的合同格式，购货订单条件，装运和支付条件，资信批准，适用税赋单据及计算，价格总金额，产品的适当性以及是否遵守联邦，州及地方政府的法律和规定及出口管制要求。
参照风险：Ａ－ｌ，Ａ－２，Ａ－４，Ａ－７，Ａ－８
舞弊报告热线
如果员工怀疑有舞弊行为，应使用美国８００－５－ＥＴＨＩＣＳ报告。
七、修订
根据需要，将对部控制标准加以修订。修改建议通过××部控制委员会提出。所有有关标准的修订，均将由公司总监办公室审查和认可。
八、控制标准的例外
在极少数情况下，从成本的观点出发，或对规模较小的机构和偏远场所，部控制标准的某些部分可能不切实际，在这类情况下，该组织应请求准许遵循不同的控制程序。
就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理人员必须从下列备择方案中作出选择：
·通过加强监察和审计改善现行管理；
·制定替代或补偿性控制措施；和／或
·接受薄弱控制所固有的风险。
四．过程
１．３必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理责任划分。一般而言，保管、处理／经营和会计等责任应予以划分，以便独立地审查和评估公司的运作。如果充分的责任划分无法实现，必须建立其他补偿性控制，并形成文件。
１．４任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册，记录和帐目。
１．５所有组织必须制定一项部控制制度，确保公司的资产和记录得以妥善的保护，以防丢失、破坏。被盗，更改或未经授权的接触。
１．９所有经营单位和设施必须制定向经营管理部门证明和报告舞弊，贪污及违反法律和商业道德行为的程序。任何重大事件的报告必须送交公司的法律，审计和保安部门。
１．１０公司业务循环中的重要业务事项，必须是可追查的，经授权的，经鉴定的，完整的，并必须按照既定和批准的记录保管政策加以保存。
２．０收人周期
收入周期包括如下职能：收取客户订单；给客户确定资信；装运或交付货物、设备或劳务；开具销售和租赁业务帐单井予以记录；维护和监督应收帐款；建立有效的收帐程序；记录和控制现金收入；以及恰当地估价应收款余额。
××
一、序言
自１９７９年，××就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。“××部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。
此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达部控制标准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活动增设了标准。对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。
此文件中的控制标准，正如部控制盘所表明，不应被视为“孤立的”。
部控制标准，工作程序准则，财务和人力资源政策以及××行为准则均应被视为建立、维护和改进××部控制制度过程的组成部分。
部控制的过程，如下文所述，必须以我们的六个西格玛质量和缩短循环作业周期的创意为推动力，发布反映我们授权于员工和不断进取的宗旨。所有各级组织必须全力支持。过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还必须对经营环境（例如自动化水平，就地授权和资源）予以考虑并进行成本一效益分析，以确保控制成本不超过其效益。
六、舞弊
舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞××公司的财产。××公司的财产包括，但不限于；现金、产品、原料、设备、用具、废品、残品、维修服务、软件和知识财产。公司员工，客户，供应商等其他人员均可能有舞弊行为。调查表明，因舞弊给公司造成的损失已占年收入的０．０５％到２％，其多数事件或举报的舞弊行为是业务关联单位所为。舞弊行为已发展到被认为是一种可乘之机或可以接受的合理行为。
二、目标
正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。部控制可以有助于确保遵守适用的法律和部规定。按照部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。
对舞弊的威摄和预防
××的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，它能够防止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备舞弊的方法和机会。××的管理当局已经建立了一种结构，通过推行部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在舞弊的机会。这一结构包括：××行为准则，部控制标准的培训、工作程序准则，财务准则，电子资讯安全标准和公司的其它标准和政策。
在登记和报告公司帐目中也会发生舞弊。财务报告全国监察委员会对报告舞弊有如下定义：
财务报告舞弊属于有意或疏忽行为，无论是否有意或者疏忽：结果都是产生有重大误导的财务报表。财务报告舞弊涉及许多因素，以许多形式表现出来，可以是蓄意、严重地歪曲公司记录，例如盘存标签，或者是虚假的业务事项，例如虚假的销售和订单数字，可以是滥用会计原则。公司任何一级的员工，上至最高级管理人员，到中层管理人员，下至最低层员工均有可能牵涉到舞弊事件中。”
此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的部控制。××部控制标准第三版是全公司各职能部门众多××同事不懈努力的成果。其中的控制标准，是以达到我们部控制制度的基本目标的方式撰写的。
这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。遵循这些控制是义不容辞的。××董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。
舞弊的检查和报告
××每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。如果员工发现可能发生舞弊的情形，应向其管理部门报告。如果员工怀疑已经发生舞弊行为，必须向当地财务总监和保安经理报告。所有实际发生的舞弊行为，必须向总公司保安部部长报告。