2018固定资产转资报表 (2)
2018年度行政事业单位国有资产报表
期末实有数
原 累计折 净 数 原 累计折 净 数 原 累计折旧 净值 值 旧/摊销 值 量 值 旧/摊销 值 量 值 /摊销 18 19 —— —— —— —— ——
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1 — — —
2
3
4
12 13 — — — — — — — — — — — —
27
28
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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5
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金额单位：元 期末账面数 合计 数 量 5 — — — 自用 出租出借 数 量 17 — — — 闲置 其他 原 累计折 净 数 累计折 净 数 累计折 净 原值 原值 值 旧/摊销 值 量 旧/摊销 值 量 旧/摊销 值 6 7 8 9 — — — 10 11 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
机构情况 一、单位机构数（个） （一）行政 1.共产党机关 2.政府机关 3.人大机关 4.政协机关 5.群众团体 6.民主党派 7.政法机关 （二）事业 1.参照公务员法管理 2.财政补助 3.经费自理 （三）其他
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第8讲_固定资产的初始计量（2）,固定资产的后续计量（1）
第8讲_固定资产的初始计量（2）,固定资产的后续计量（1）（3）2019年10⽉8⽇，甲公司购⼊需安装的设备，取得增值税专⽤发票，价款总计450万元，增值税进项税额为72万元，已⽤银⾏存款付讫。
（4）2020年3⽉10⽇，建筑⼯程主体已完⼯，甲公司与⼄公司办理⼯程价款结算550万元（含税），其中，⼚房330万元，冷却塔220万元。
甲公司取得⼄公司开具的增值税专⽤发票注明的增值税税额50万元，其中，⼚房为30万元，冷却塔20万元，款项已通过银⾏转账⽀付。
（5）2020年4⽉1⽇，甲公司将⽣产设备运抵现场，交⼄公司安装。
（6）2020年5⽉10⽇，⽣产设备安装到位，甲公司与⼄公司办理设备安装价款结算，取得增值税专⽤发票注明的价款为50万元，增值税税额为5万元，款项已通过银⾏转账⽀付。
（7）整个⼯程项⽬发⽣管理费、可⾏性研究费、公证费、监理费取得增值税专⽤发票注明的价款为30万元，增值税税额为1.8万元，以上款项已⽤银⾏存款转账⽀付。
（8）2020年6⽉1⽇，完成验收，各项指标达到设计要求。
（9）其他资料：不考虑除增值税以外的其他相关税费。
要求：根据上述资料编制甲公司相关会计分录。
（答案中的⾦额单位⽤万元表⽰）【答案】（1）2019年2⽉10⽇，预付备料款借：预付账款 100贷：银⾏存款 100（2）2019年8⽉2⽇，办理⼯程价款结算借：在建⼯程——建筑⼯程——⼚房 300——冷却塔 200应交税费——应交增值税（进项税额）30（50×60%）——待抵扣进项税额20（50×40%）贷：银⾏存款 450预付账款 100（3）2019年10⽉8⽇，购⼊设备借：⼯程物资——××设备 450应交税费——应交增值税（进项税额）72贷：银⾏存款 522（4）2020年3⽉10⽇，办理建筑⼯程价款结算借：在建⼯程——建筑⼯程——⼚房 300——冷却塔 200应交税费——应交增值税（进项税额）30（50×60%）——待抵扣进项税额20（50×40%）贷：银⾏存款 550（5）2020年4⽉1⽇，将设备交⼄公司安装借：在建⼯程——安装⼯程——××设备 450贷：⼯程物资——××设备 450（6）2020年5⽉10⽇，办理安装⼯程价款结算借：在建⼯程——安装⼯程——××设备50应交税费——应交增值税（进项税额） 5贷：银⾏存款55（7）⽀付⼯程发⽣的管理费、可⾏性研究费、公证费、监理费借：在建⼯程——待摊⽀出30应交税费——应交增值税（进项税额） 1.8贷：银⾏存款31.8（8）结转固定资产①计算分摊待摊⽀出待摊⽀出分配率=30÷（600+400+450+50）×100%=2%⼚房应分配的待摊⽀出=600×2%=12（万元）冷却塔应分配的待摊⽀出=400×2%=8（万元）安装⼯程应分配的待摊⽀出=（450+50）×2%=10（万元）借：在建⼯程——建筑⼯程——⼚房12——冷却塔 8——安装⼯程——××设备10贷：在建⼯程——待摊⽀出30同时：借：应交税费——待抵扣进项税额0.48（1.8×20/30×40%）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）0.48②计算完⼯固定资产的成本⼚房的成本=600+12=612（万元）冷却塔的成本=400+8=408（万元）⽣产设备的成本=（450+50）+10=510（万元）借：固定资产——⼚房 612——冷却塔 408——××设备 510贷：在建⼯程——建筑⼯程——⼚房 612——冷却塔 408——安装⼯程——××设备 510【⼿写版】分配率=待分⾦额/分配标准之和（三）租⼊固定资产如果⼀项租赁在实质上没有转移与租赁资产所有权有关的主要风险和报酬，那么该项租赁应认定为经营租赁。
第48讲_资产负债表(2)
【例6－5改】2018年12月31曰，甲公司“固定资产”科目借方余额为5000万元，“累计折旧”科目贷方余额为2000万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为500万元，“固定资产清理”科目借方余额50万元，在建工程借方余额20万元，工程物资借方余额30万元。
则2018年12月31日，计算甲公司资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”的列报金额。
固定资产＝5000－2000－500+500＝3000（万元）【拓展】在建工程项目＝20+30=50（万元）【例6－6改】2018年12月31日，甲公司“无形资产”科目借方余额为800万元，“累计摊销”科目贷方余额为200万元，“无形资产减值准备”科目贷方余额为100万元，“研发支出—资本化”科目借方余额为50万，则2018年12月31日，甲公司资产负债表中“无形资产”项目“期末余额”的列报金额。
无形资产项目＝800－200－100＝500（万元）【拓展】“研发支出—资本化”科目借方余额为50万填报在资产负债表那个项目中？开发支出项目＝50万元【例6－4】甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2018年6月30日被划分为持有待售固定资产，其账面价值为315万元，从划归为持有待售的下个月起停止计提折旧，不考虑其他因素，则2018年6月30曰，甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目“期末余额”的列报金额。
持有待售资产项目＝315（万元）【例题·单选题】下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额之后的净额填列的是（）。
（2017年）A.固定资产B.开发支出C.长期待摊费用D.货币资金【答案】A【解析】选项B，应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；选项C，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额分析填列；选项D，应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
固定资产投资统计报表制度.doc
固定资产投资统计报表制度（2018年统计年报和2019年定期统计报表）湖南省统计局制定2018年12月本报表制度根据《中华人民共和国统计法》的有关规定制定《中华人民共和国统计法》第七条规定：国家机关、企业事业单位和其他组织及个体工商户和个人等统计调查对象，必须依照本法和国家有关规定，真实、准确、完整、及时地提供统计调查所需的资料，不得提供不真实或者不完整的统计资料，不得迟报、拒报统计资料。
《中华人民共和国统计法》第九条规定：统计机构和统计人员对在统计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人信息，应当予以保密。
本制度由湖南省统计局负责解释。
目录一、总说明 (2)二、报表目录 (4)三、调查表式 (6)（一）基层年报表式 (6)1.调查单位基本情况 (6)2.非一套表单位基本情况 (8)3.固定资产投资项目新增生产能力（或工程效益）情况（H108表） (10)（二）基层定报表式 (11)1.调查单位基本情况（201-1表） (11)2.5000万元及以上固定资产投资项目情况（206-1表） (13)3.500-5000万元固定资产投资项目情况（206-2表） (15)4.小微企业固定资产投资情况（206-3表） (17)5.投资项目申请表（H202表） (18)（三）综合定报表式 (20)1.固定资产投资（不含农户）完成情况（H401表） (20)四、附录 (21)（一）隶属关系、建设性质、控股情况、期末项目建设状态目录及代码 (21)（二）计划总投资、开工年限和投产年限（工期）划分目录及代码 (21)（三）新增生产能力（或工程效益）目录及代码 (22)（四）企业与个体经营登记注册类型 (27)（五）固定资产投资项目主要行业目录及代码 (28)（六）固定资产投资项目有关编码填写方法 (29)（七）指标解释及填写说明 (31)一、总说明（一）为了解全国固定资产投资情况，为各级党委、政府制定政策和进行宏观管理提供依据,依照《中华人民共和国统计法》的规定，特制定本报表制度。
财政部-关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知 财会〔2018〕15号 20180615
期末余额 年初余额
负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计
修订新增项目说明： 1．“应收票据及应收账款”行项目，反映资产负债表日以摊余成 本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项，以 及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根 据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备” 科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 2．“其他应收款”行项目，应根据“应收利息”“应收股利”和 “其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相 关坏账准备期末余额后的金额填列。 3．“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售 类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和 非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产”科目的 期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额 填列。 4．“固定资产”行项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末 账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据 “固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值 准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末 余额填列。 5．“在建工程”行项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
固定资产盘点报告范文(热门30篇)
固定资产盘点报告范文(热门30篇)（一）固定资产账实不符。
医院固定资产多头管理职责不明确，大部分固定资产管理属于设备科和总务科，设备科管理医疗设备，总务科管理房屋、家具，财务科管理总账和金额，各部门管理没有建立明细账或者明细账不完整，使用部门没有设立台账、无专人管理资产，管理科室没有建立设备收、发、维修记录，设备在科室之间转移没有手续，报废毁损不及时通知财务，固定资产多年不盘点，管理科室不与财务对账，导致固定资产管理脱节，固定资产账账不符、账实不符。
（二）固定资产购置存在盲目性。
部分科室紧追潮流添置新设备，不调查研究，不进行科学的分析、论证，设备盲目购入后，由于病人少，无法开展工作，导致设备闲置；有的设备即使使用了，由于没有加强维修保养，坏了就买新的，即使可以局部维修再使用，也不维修，根本不考虑资产的使用效益，“不计成本”的投入加大了医院医疗成本开支，造成资金的严重浪费，导致医院固定资产利用率低。
（三）固定资产移交手续不规范，资产流失严重。
各科室负责人调动、离职时，没有执行严格的移交手续（又加上由于原使用科室没有建立完善的固定资产台账，移交没有确实的依据），对于科室公共财物的转移使用缺乏专人监督和管理制度，往往“物随人走”，资产流失；医院在应对突发疫情时，增设临时应急科室，待疫情缓解后，调配的科主任、护士长都回到原科室，资产管理科室在接收应急科室资产时没有与原应急科室管理人员办理资产移交，可能导致资产流失。
（四）固定资产重采购轻管理，利用率低下。
近年来，医院为了发展的需要，购置了大量的医疗设备，改变了设备陈旧的状况，提高了医院的经济效益和社会效益。
但在设备采购中，医院管理层重视资产的采购，轻视管理，只要是临床提出的，在不充分考虑利用的基础上购买，没有对整体医院资产进行全盘管理，申请购买设备是否属重复购买，能否各科室之间调剂使用，没有进行完整的分析研究，导致购置资产占用大量资金，设备利用率低下，同时资产损耗不能从收入中补偿，形成恶性循环……。
2018万科房地产公司财务报表分析(完整版)
长期偿债能力
资产负债率越小，企业的偿债能力越高，国际上通常认
为资产负债率不应该高于60%，所以对于长期偿债的安全性
不是很高；而资产负债率的上升使万科财务风险加大。而
产权比率高于了100%，更加说明了万科的自有资产对偿债
风险的承受能力不高。企业的财务风险较大。
万科作为中国房地产发展的龙头企业，近几年偿债能力的
速动比率
0.5 0.45
0.4 0.35
0.3 0.25
0.2 0.15
0.1 0.05
0 2012
2013
2014
2015
2016
速动比率
近五年公司的速动比率呈现增长趋势，截止到到2016年是0.43。正常情况下速动比 率1:1是最好的，但是由于万科是房地产公司的特殊性，开发成本较高，近五年公司 速动比率逐年增加，截止到到2016年是0.43。说明公司可变现用于偿还负债的资产 增多，所以短期偿债能力较好。
偏低和偿债保障程度的降低很可能会成为万科的长远发展
的瓶颈。
5
补充 房地产行业的资产负债率
目前，我国的房地产企业主要依靠银行借贷及购房者付款来进行融资， 也就是说，其有息负债的比例非常大。即使在土地出让公开化、越来 越多的房地产企业登陆股市后，它们的负债率还是跌不下来，原因就 在于房地产企业为了发展，要将在资本市场里所获得的收益再投入到 土地市场。我们可以发现，今年以来上市公司在拿地方面相当活跃， 土地是开发商的生存根本也是最大支出，更何况地价越来越高，这种 局面都“逼”得开发商高负债经营。因此，在房地产行业，高负债率 是普遍现象。事实上，去年国家统计局的统计数据就指出，中国房地 产企业的负债率平均为72%。而从2007年不少房地产上市公司的半年 报来看，负债率依然很高，这给依附于银行贷款的房地产企业带来很 大被动。尤其是在我国步入加息周期以后，房地产企业的财务压力越
2018年中级会计师《中级会计实务》真题及解析(第二批)
4.丙公司为甲.乙公司的母公司。2018 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 7000 万元取得乙公 司 60%有表决权的股份，另以银行存款 100 万元支付了与合并直接相关的中介费用，当日 办妥相关股权划转手续后取得了乙公司的控制权；乙公司在丙公司合并财务报表中的净资 产账面价值为 9000 万元。不考虑其他因素甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成 本为（）万元。 A.7100 B.7000 C.5400 D.5500 答案：C 【解析】同一控制下企业合并，合并成本=最终控制方可辨认净资产账面价值
2018 年中级会计师《中级会计实务》真题及解析（第二批）
一、单项选择题 1.2017 年度，甲公司当期应交所得税为 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元 (其中 20 万元相应增加了其他综合收益)，递延所得税负债未发生变化。不考虑其他因素， 甲公司 2017 年度利润表中应列的所得税费用金额为（）万元。 A.16120 B.15480 C.15500 D.16100 答案：C 【解析】所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=15800-(320-20) =15500 万元。
30.甲企业购入一项土地使用权并用于开发建造一栋自用厂房，该土地使用权的取得成本应 当计入厂房的建造成本。（） 答案：错 【解析】
2018年企业财务报表(资产负债表)
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 会计主管：
单位：元
期末余额 年初余额
资产负债表பைடு நூலகம்
单位：
资产
期末余额
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计
单位负责人：
年初余额
年月
负债及所有者权益（或股东权益）
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债
流动负债合计 非流动负债：
2024年中级会计职称之中级会计实务全真模拟考试试卷B卷含答案
2024年中级会计职称之中级会计实务全真模拟考试试卷B卷含答案单选题（共40题）1、2020年1月1日，甲公司与乙公司签订销售合同，合同约定甲公司向乙公司销售A、B和C三种产品各一件，合同价款总额为1500万元。
甲公司于当日将所有产品送达乙公司，并经乙公司验收合格。
假定A、B和C三种产品的单独售价分别500万元，600万元和700万元。
不考虑其他因素，甲公司对于A产品应确认的收入金额为（）万元。
A.500B.600C.700D.416.67【答案】 D2、甲公司于2018年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。
该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10％作为额外报酬。
假定至2018年12月31日，甲公司2018年全年实际完成净利润1500万元。
假定不考虑离职等其他因素，甲公司2018年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为（）万元。
A.150B.50C.100D.0【答案】 B3、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。
甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为300万元。
完工收回时支付加工费60万元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。
甲公司收回后用于继续生产应税消费品。
则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是（）万元。
A.382.5B.390.3C.360D.367.8【答案】 C4、甲社会团体的个人会员每年应交纳会费200元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。
该社会团体共有会员1 000人。
至2009年12月31日，800人交纳当年会费，150人交纳了2009年度至2011年度的会费，50人尚未交纳当年会费，该社会团体2009年度应确认的会费收入为（）元。
2018固定资产投资统计报表
调查单位基本情况表号：101-1表制定机关：上海市统计局批准文号：国统字﹝2017﹞157号统计管理单位代码单位负责人：统计负责人：填表人：联系电话：报出日期：20 年月日说明：1.统计范围：其他有500万元及以上固定资产投资项目的法人单位。
2.报送日期及方式：调查单位次年3月10日24时前网上填报，省级统计机构次年4月15日24时前完成数据审核、验收、上报。
3.本表涉及的填报目录：《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)、《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)，2017年《统计用区划代码和城乡划分代码》和《建筑业企业资质等级编码》。
4.调查单位填报要求：本表主要数据由国家统计局或省级统计机构在调查开始前统一导入数据采集处理软件中，生成报表数据。
调查单位应根据实际情况对表中的数据进行认真核对与填写，指标数据如有变动应及时进行修改(加灰底的指标除外)。
5.统计机构数据审核、处理要求：(1)调查单位不能修改本表中“101 组织机构代码”、“102单位详细名称”、“103 行业代码”、“104报表类别”、“105、106”中的“区划代码和城乡代码”。
(2)统计机构不能修改本表中的“101 组织机构代码”、“109 统一社会信用代码”、“102单位详细名称”、“104 报表类别”，不能跨报表类别修改“103 行业代码”，不能跨省(自治区、直辖市)修改“105、106”中的“区划代码”；“105、106”中的“城乡代码”根据2017年《统计用区划代码和城乡划分代码》提取生成。
(3)“191 单位规模”、“192 从业人员”和“193 企业主要经济指标”等指标数据由各级统计机构待相关报表数据确认后进行摘抄或计算取得。
具体方法为：“192 从业人员”数据从2017年“从业人员及工资总额”(102-1表)中的“从业人员期末人数(01)”和“其中：女性(02)”摘抄取得；“193 企业主要经济指标”数据分别从各行业2017年“财务状况”(103表)中的“营业收入(301)”、“其中：主营业务收入(302)”、“资产总计(213)”、“税金及附加（309）”和“其中：主营业务税金及附加（310）”摘抄取得；“191 单位规模”依据《统计上大中小微型企业划分办法》及“192 从业人员”和“193 企业主要经济指标”的数据计算取得。
资产折旧方法、示例以及重要注意事项
【案例1】2018年6月，甲公司取得一办公楼，该办公楼价值200万元，使用年限为20年，预计净残值为5%。则2018年该办公楼计提折旧额为多少？
这里需要注意的是，当月取得的固定资产下月开始计提折旧，所以2018年6月份取得的办公楼应于7-12月计提折旧，共计提6个月折旧。
1. **确定折旧方法**：根据相关法规和会计准则，选择适合的折旧方法，如直线折旧法、双倍余额递减法等。确保折旧方法的合理性和一致性。
2. **资产分类**：对不同类型的资产进行分类，例如固定资产、无形资产等。每种资产可能有不同的折旧政策和年限。
3. **折旧年限**：合理估计资产的使用寿命，确定折旧年限。过长或过短的折旧年限都会对财务报表产生影响。
年折旧率为：2÷5=40%
第一年的折旧额=200×40%=80（万元）
第二年的折旧额=（200-80）×40%=48（万元）
第三年的折旧额=（200-80-48）×40%=28.8（万元）
最后两年采用直线法计提折旧，第四、五年折旧额=（200-20-80-48-28.8）÷2=11.6（万元）
在实际的资产折旧管理过程中，需要注意以下：
年折旧率=尚可使用寿命÷预计使用寿命的年数总和×100%
【案例4】丁公司为高新技术企业，2018年取得一生产设备，采用年数总和法计提折旧。该生产设备原值为200万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年。
2018年折旧率=5÷（1+2+3+4+5）=1/3
折旧额=（200-20）×1/3=60（万元）
无论是会计上还是税法上都要求对固定资产计提折旧，折旧方法不同，会计利润和纳税差异等方面产生的影响也有所不同，那么企业如何选择固定资产的折旧方法呢？下面小编就来介绍下固定资产的四种折旧方法。
2018初级《固定资产》例题附答案
2018年初级会计实务《资产——固定资产》最新练习题一、客观题1.【例题·单选题】企业的固定资产在盘亏时应通过（）账户核算。
A.在建工程B.固定资产清理C.待处理财产损溢D.以前年度损益调整『正确答案』C2.【例题·单选题】某企业2016年6月购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.6万元，预计可使用年限为5年。
在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备2017年应计提折旧额为()万元。
A.24B.32C.20D.8『正确答案』B3.【例题·单选题】某公司为增值税一般纳税人，2016年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税102万元，以上款项以支票支付。
安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2016年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。
该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2017年应当计提的折旧额为()万元。
A.215.33B.172.26C.200.97D.196.45『正确答案』C4.【例题·单选题】企业扩建一条生产线，该生产线原价为1 000万元，已提折旧300万元，扩建生产线发生相关支出800万元，且满足固定资产确认条件，不考虑其他因素，该生产线扩建后的入账价值为()万元。
(2016年)A.1 000B.800C.1 800D.1 500【答案】D5.【例题•多选题】企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有()。
A.计提行政管理部门固定资产折旧：借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目B.计提生产车间固定资产折旧：借记“制造费用”科目，贷记“累计折旧”科目C.计提专设销售机构固定资产折旧：借记“销售费用”科目，贷记“累计折旧”科目D.计提自建工程使用的固定资产折旧：借记“在建工程”科目，贷记“累计折旧”科目【答案】ABCD二、业务题例题【2-84】2018年1月1日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为5 100元，另支付包装费并取得增值税专用发票，注明包装费700元，税率6%，增值税税额42元，款项以银行存款支付。
2018年中级会计师《中级会计实务》真题及解析(第二批)
13.下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（）。
3
A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债 B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进 D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率 答案：BD 【解析】A 选项商誉不确认递延所得税负债，C 选项递延所得税负债不折现。
17.下列各项关于企业外币财务报表折算会计处理的表述中，正确的有（）。 A.“营业收入”项目按照资产负债表日的即期汇率折算 B.“货币资金”项目接照资产负债表的即期汇率折算 C.“长期借款”项目按照借款的即期汇率折算 D.“实收资本”项目按照收到投资者投资当日的即期汇率折算 答案：BD 【解析】A 选项以历史汇率折算，C 选项以资产负债表日的即期汇率折算。
22.企业合并形成的商誉至少应当于每年年末进行减值测试。（） 答案：对 【解析】
23.企业以摊余成本计量的金融资产应于初始确认时计算其实际利率，并在预期存续期间内 保持不变。（） 答案：对 【解析】
24.企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币时所有项目均应采 用变更当日的即期汇率折算。（） 答案：对 【解析】
25.企业应当根据其所处环境和实际情况，从项目性质和金额大小两个方面断会计信息的重
5
要性。（） 答案：对 【解析】 Nhomakorabea26.被认定为融资租赁的售后租回交易，售价与资产账面价值之间的差额应当一次性计入当 期损益。（） 答案：错 【解析】
关于2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读
关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读2018年9月7日来源：会计司财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号，以下简称《通知》），为便于理解，现就有关问题解读如下：一、关于适用期间《通知》适用于执行企业会计准则的非金融企业截至2018年6月30日的中期财务报表及以后期间的财务报表；执行企业会计准则的金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求，比照《通知》进行相应调整。
如果企业在2018年6月30日的中期财务报表中未能及时采用《通知》中规定的报表格式及内容进行列报的，至少应在2018年9月30日的中期财务报表中采用。
二、关于比较信息的列报根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的相关规定，当期财务报表的列报，至少应当提供上一个可比会计期间的比较数据。
例如，2018年12月31日的资产负债表中应当提供2017年12月31日的资产负债表数据作为比较数据。
企业按照相关规定追溯应用会计政策或发生前期差错更正，并采用追溯调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。
针对2018年1月1日起分阶段实施的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以上四项简称新金融准则）和《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号，简称新收入准则），《通知》的附件1适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业，附件2适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业。
企业首次执行新金融准则或新收入准则，按照新金融准则和新收入准则的衔接规定，对于因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额的，应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照附件2的报表项目列报，对可比会计期间的比较数据按照附件1的报表项目列报。
U8系统整体操作手册(建账-总帐-固定资产-报表)
U8系统操作手册一、账套管理1.1建立账套1.1.1账套与年度账的区别（1）账套管理账套指的是一组相互关联的数据。
一般来说，可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套。
换句话说，在系统中，可以为多个企业（或企业内多个独立核算的部门）分别建账。
账套管理功能一般包括账套的建立、修改、删除、引入和输出等。
（2）年度账管理年度账与账套是两个不同的概念，一个账套中包含了企业所有的数据。
把企业数据按年度划分，称为年度账。
用户不仅可以建立多个账套，而且每个账套中还可以存放不同年度的年度账。
这样，对不同核算单位、不同时期的数据，就可以方便地进行操作。
年度账管理包括年度账建立、清空、引入、输出和结转上年数据等。
1.1.2 创建账套执行‘账套’|‘建立’命令，打开‘创建账套’对话框。
1.1.3输入账套信息已存账套：系统中已存在的账套在下拉列表框中显示，用户只能查看，不能输入或修改。
账套号：必须输入，本例输入账套号‘001’。
账套名称：必须输入，本例输入账套名称‘珠海泰坦新动力电子有限公司’。
账套路径：用来确定新建账套将要被放置的位置，系统默认的路径为C：\U8SOFT\Admini，用户可以人工更改，也可以利用按钮进行参照输入，本例取用系统的默认路径。
启用会计期间：必须输入，系统默认为计算机的系统日期，更改为‘当前会计期间’即可。
是否集团账套，是否使用OA：不选择。
输入完成后，单击‘下一步’按钮，进行单位信息设置。
1.1.4 输入单位信息单位名称：用户单位的全称，必须输入。
企业全称只在发票打印时使用，其余情况全部使用企业的简称。
本例输入‘珠海泰坦新动力电子有限公司’。
单位简称：用户单位的简称，最好输入，本例输入‘珠海泰坦新动力电子有限公司’。
其他栏目都属于任选项，输入完成后，单击‘下一步’按钮，进行核算类型设置。
1.1.5 输入核算类型本币代码：必须输入，本例取用系统默认值‘RMB’。
本币名称：必须输入，本例取用系统默认值‘人民币’。
财务报表2018版(含财务分析数据)
其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 127,258,233.99 125,896,447.23 3,291,189.45 2,210,278.98 12,513,182.15 75,585,578.33 70,979,321.49 35,529,356.26 35,449,965.23 418,318.83 78,135,578.33 65,844,646.73 33,999,702.09 31,844,944.64 1,192,463.13 180,318,743.99 169,271,997.80
8,798,274.13 64,003,316.04 127,384,452.97 295,168,445.03
资产总计
307,576,977.98
295,168,445.03
133,454,745.48 所有者权益（或股东权益）合计 负债和股东权益总计 307,576,977.98
资 产 负 债 表
编制单位： 资 流动资产： 货币资金 以公允价值计量且 其变动计入当期损 益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 持有待售资产
一年内到期的非流动资产
产
期末余额 6,685,953.29
2018年4月30日 年初余额 负债及所有者权益 流动负债： 19,072,684.26 短期借款 以公允价值计量且 其变动计入当期损 益的金融负债 衍生金融负债
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14 05-77070 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
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14 05-77071 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
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入库验收时间
生产厂家
所属单位 合同编号 转资月份
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14 05-77049 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
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14 05-77069 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
10
14 05-77054 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
11
14 05-77055 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
12
14 05-77056 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
13
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14
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合同额
转资额
3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86 3974.00 3425.86
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14 05-77060 焊接烟尘净化器
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3425.90
司
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14 05-77066 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
3974.00 3425.86
2018/6/7 青岛志诚达机电科技有限公 司
119220.00 102775.86
2018年固定资产转资明细表
序号 类别
自编号
资产名称
规格型号
1
14 05-77045 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
2
14 05-77046 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
3
14 05-77047 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
4
14 05-77048 焊接烟尘净化器 HL-HY-4 焊接烟尘净化器 HL-HY-3600
3974.00
3425.88
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6 002
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合计