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增值税知识点归纳总结课件
增值税知识点归纳总结课件一、增值税的基本概念增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象，按照货物和劳务的增值额计征的一种间接税。
增值税是一种以流转税为特征的营业税，即在商品或劳务的生产、流通和劳务的提供过程中，每个环节都缴纳增值税，最终由最终消费者承担。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括：货物、劳务；在国内应税货物的进口；应税服务的引进。
其中，“货物”是指不动产和动产，包括自然资源和人工制造的商品，以及管道输送、通讯、电信、电视等服务，但不包括货币和有价证券。
“劳务”是指不动产和动产的使用权和劳务关系，但不包括自雇劳务和个体经营性活动。
三、纳税人及其税收征收管理增值税一般由增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税。
一般纳税人是指年应税销售额超过限额的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未达到限额，决定按照小规模纳税人办法征税的纳税人。
增值税征税管理包括纳税申报、税务登记、税率调整等内容。
四、增值税税率增值税税率分为三档，分别为17%、13%和6%。
其中17%适用于大部分货物和劳务；13%适用于农产品、自然资源商品和服务；6%适用于小规模纳税人销售的部分货物和劳务。
五、增值税应税行为和应税凭证增值税的应税行为包括：货物销售、劳务提供、进口货物和应税服务的引进。
增值税应税凭证包括：增值税专用发票、普通发票、收购发票、开具服务、收购等凭证。
六、增值税抵扣增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣的权利，即可以将购进货物、劳务、服务的增值税税额减去销售货物、劳务、服务所应纳的增值税税额，在期间经营过程中，通过抵扣，最终只需交纳销售额增值税的差额。
增值税抵扣主要包括：一般抵扣、农产品销售抵扣、固定资产抵扣、房地产开发抵扣等。
七、增值税纳税申报和缴纳增值税纳税申报主要包括：应税事项申报、进项税额申报、计税方式申报等。
增值税的纳税期限为月度，一般纳税人必须在次月15日前向税务机关申报和缴纳当月的增值税。
八、增值税的纳税检查和征收管理税务机关对纳税人的增值税申报，纳税申报缴纳情况和涉税资料进行检查，发现问题进行税务调查。
增值税ppt课件
案例二
某企业通过合理税务筹划 ，降低增值税税负，提高 经济效益。
案例三
某企业因未按规定开具、 使用增值税专用发票，被 税务机关处以罚款并补缴 税款。
政策变动对企业影响分析
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对企业财务状况的影响
增值税政策调整会影响企业的税负和财务状况， 企业需要重新评估税务筹划方案，合理规划资金 运营。
对企业经营策略的影响
掌握了增值税计算方法
学员们表示，通过课程中的案例分析和实操练习，他们掌握了增值 税计算的基本方法。
增强了发票管理意识
课程强调了增值税发票的重要性，使学员们更加重视发票的规范管 理和使用。
未来发展趋势预测
数字化和智能化发展
随着科技的进步，未来增值税管理将更加数字化和智能化，如电 子发票的普及和税收大数据的应用。
计算原理
增值税的计算基于增值额，即纳税人 销售商品或提供劳务所取得的收入与 其购进商品或接受劳务所支付的金额 的差额。
一般计税方法
简易计税方法
应纳税额=销售额×征收率，其中销售 额为不含税销售额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税 额
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增值税政策解读与案例分析
最新增值税政策解读
增值税税率调整
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风险应对策略制定
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针对识别出的增值税风 险，制定应对策略
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完善内部控制体系，加 强财务管理和业务流程 的规范性。
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积极配合税务机关的检 查和调查，主动纠正违 法行为。
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加强与税务机关的沟通 和协作，建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识，降低企业风险
提高风险防范意识
01
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加强企业内部培训，提高员工对增值税风险 的认知和理解。
增值税概述学习课件
04 增值税计算方法与实例分析
一般计税方法及应用举例
一般计税方法
采用购进扣税法计算当期应纳税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税 额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期应纳税额。
应用举例
某企业为一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税 率为13%。当月购进原材料等取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元 。则该企业当月应纳增值税额为：100×13%-8=5万元。
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增值税实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没 增值不征税。
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增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税 种。
增值税征收范围与对象
征收范围
销售货物、提供应税劳务、进口 货物等。
征收对象
在中华人民共和国境内销售货物 或者提供加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人。
增值税计税依据及税率
计税依据
纳税人销售货物、劳务、服务、无形资 产、不动产（以下统称应税销售行为） 的销售额。
VS
税率
增值税税率分为13%、9%、6%和零税率 。其中，纳税人销售货物、劳务、有形动 产租赁服务或者进口货物，税率为13%； 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、 建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转 让土地使用权，销售或者进口特定货物， 税率为9%；纳税人销售服务、无形资产 ，税率为6%；境内单位和个人跨境销售 国务院规定范围内的服务、无形资产，税 率为零。
D
虚开发票等违法行为处罚措施
虚开发票
指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易 过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法，甚至利用比较熟悉的关 系，虚构交易事项虚开发票。
增值税基本知识 ppt课件
5、特殊规定 有下列情形之一者， 应当按照销售额和 增值税税率计算应纳税额， 不得抵扣进 项税额， 也不得使用增值税专用发票： （1） 一般纳税人会计核算不健全， 或者 不能够提供准确税务资料的。 （2） 应当办理一般纳税人资格登记而未 办理的。
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四、应纳税额的计算
（一）一般计税规定
2、进项税额 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （1）从销售方取得的增值税专用发票上 注明的增值税额。 （2）购进农产品，按照农产品收购发票 或者销售发票上注明的农产品买价和13% 的扣除率计算的进项税额。计算公式为： 进项税额=买价×扣除率
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二、征税范围
（三）视同销售
下列情形视同销售服务、 无形资产或者不
动产：
1、 单位或者个体工商户向其他单位或者个 人无偿提供服务， 但用于公益事业或者以
社会公众为对象的除外。
2、 单位或者个人向其他单位或者个人无偿 转让无形资产或者不动产， 但用于公益事
业或者以社会公众为对象的除外。
3、 财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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三、税率和征收率
（八）征收率为3%
3、电影放映服务、 仓储服务、 装卸搬 运服务、 收派服务和文化体育服务。 4、以纳入营改增试点之日前取得的有形 动产为标的物提供的经营租赁服务。 5、在纳入营改增试点之日前签订的尚未 执行完毕的有形动产租赁合同。
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三、税率和征收率
（八）征收率为3%
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增值税基本知识
一、纳税人 二、征税范围 三、税率 四、增值税的计算 五、纳税地点 六、纳税期限
增值税PPT课件最新
从税基、税率、征收管理等方面对国内外增值税制度进行比较分析 。
国际经验借鉴
总结国际上增值税制度的先进经验和做法，为我国增值税制度改革 提供参考。
改革方向和目标设定
改革方向
明确我国增值税制度改革的方向，包括简化税制 、降低税率、扩大抵扣范围等。
目标设定
设定我国增值税制度改革的目标，包括提高税收 效率、促进经济发展、实现税收公平等。
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减免税政策
针对特定行业、地区或产品， 减轻或免除增值税负担。
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税，促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时 ，抵扣购进货物、劳务等所含
的增值税额。
其他优惠政策
如即征即退、先征后退、税收 返还等，针对特定情况给予税
收扶持。
申请条件和审批流程
为计税依据。
增值税的主要作用是避免重复征 税，保持税收中性，有利于专业
化协作和生产经营结构调整。
增值税能够平衡税负，促进公平 竞争，有利于财政收入稳定增长
。
税收制度与政策背景
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，已形成了较为规范的增值 税制度。
增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。
税收合作。
THANKS
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增值税专用发票管理 规范
专用发票种类及适用范围
增值税专用发票种类
包括普通发票、电子发票、卷式发票 等。
适用范围
适用于纳税人销售货物、提供加工修 理修配劳务、销售服务、无形资产或 者不动产等情形。
领用、开具、抵扣和注销流程
增值税知识点归纳总结课件
增值税知识点归纳总结课件一、什么是增值税？增值税是一种按增值额征收的一种税收制度，是以货物或服务的销售、进口、委托加工和陆地探矿权的转让，以及从货物和服务的进口中代表消费结算收取的一种税收。
二、增值税的基本原理增值税的基本原理是“以销定征”，即根据纳税人的销售额来确定应缴纳的税款。
纳税人需要将增值税税额计算并交纳给税务机关。
三、增值税的税率种类和应税项目1. 增值税一般税率- 一般纳税人适用的增值税一般税率为17%。
- 适用范围：货物的销售、进口，劳务的委托加工，以及土地使用权的转让等。
2. 增值税简易税率- 某些行业或者一些特定的商品可以适用简易征收方式，税率为3%。
- 适用范围：生活服务性行业等。
三、增值税的计算方法增值税的计算方法主要使用两种方式：差额征税和税额缴纳。
1. 差额征税差额征税是指纳税人按照一定的增值税税率计算销售额与购进额的差额，然后再根据差额缴纳相应的税款。
计算公式：增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额2. 税额缴纳税额缴纳是指纳税人按照销售额的一定比率直接缴纳税款。
计算公式：增值税税额 = 销售额 ×税率四、增值税的纳税申报和缴纳方式增值税的纳税申报和缴纳一般采用月度申报制度，纳税人需要根据每月的销售和进项数据来计算税额并向税务机关进行申报和缴纳。
纳税人可以通过以下方式进行申报和缴纳：1. 纳税服务厅线下申报缴纳2. 网上电子申报缴纳3. 代理记账机构代办申报缴纳五、增值税的减免政策为鼓励和扶持特定行业和企业的发展，增值税政策中还包含了一些减免政策。
1. 农产品增值税政策对农产品销售允许免征增值税，但纳税人可以选择按照一般纳税人的方式进行纳税，以便享受进项税额抵扣的权益。
2. 小规模纳税人增值税政策对小规模纳税人，制定了一些减免政策，例如可以享受进项税额的全额抵扣以及免征增值税等。
六、增值税发票的种类和用途增值税发票是纳税人和购买方交易的凭证，用以确认纳税人已按照法律规定计税并交纳税款。
增值税相关知识ppt课件
21.02.2020
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一、基本概念
• （一）增值税
• 是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为 依据而征收的一种流转税。
• 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应 当依照本条例缴纳增值税。
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（二）增值税的类型
• (1) 8月取得的不含税销售额
=12.36÷ (1+3%) =12(万元)
• (2) 8月应缴纳增值税税额=12 ×3% =0. 36(万元)
•
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三、相关特殊规定
• （一）下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： • （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福
利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； • （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； • （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或
者应税劳务； • （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费
品； • （5）本条第（1）项至第（4）项规定的货物的运输费用
和销售免税货物的运输费用。
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（二）单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
• （1）将货物交付其他单位或者个人代销； • （2）销售代销货物； • （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机
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补充：增值税相关知识
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• 增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收与 缴纳之间权利及义务关系的法律规范。
• 现行增值税法的基本规范，是2008年11月10日 国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》 及2008年12月18日财政部、国家税务总局《中 华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。
增值税课件PPT
那我们国家为什么如此青睐增值税呢？
我 超市
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我国增值税是卖方纳税 根据纳税人的规模和会计核算是否健全分为:
①增值税小规模纳税人的认定标准是什么?（4分）
一般纳税人的计税方法： 税款抵扣法
当期销项税额： 不含税的销售额*13%
Байду номын сангаас
公式： 当期增值税=当期销项税额 — 当期进项税额
思考
1：现行的十八种税和一种费分别 是什么？
十八税和一费
增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、 契税、车辆购置税、耕地占用税、印花税、土地增 值税、烟叶税、资源税、车船税、船舶吨税、房产 税、环境保护税、城镇土地使用税、城建税
教育费附加
思考
2：在十八种税和一种费中，有4种税 很特别，不通过“应交税费”核算，它们
3、一般纳税人 的计税方法
2、增值税的纳 税人
4、纳税全过程
作业：P152页
THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.
谢谢
当期进项税额： 不含税的买价*13%
甲厂为增值税一般纳税人，2017年6月销售化学制品取得含增 值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为5.1万元， 上月月末未抵扣完的进项税额为3.6万元，已知增值税税率为
D 13%，甲厂当月应缴纳增值税税额为（ ）
A公司
B公司
C公司
小结
1、增值税的含义