管理会计中的预测分析
第四章管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中,属于管理会计定性分析方法的是（D)A、算术平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、判断分析法2、（ C )是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法B．因果预测法C．定性分析法D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是（ C )。
A．趋势分析法B．调查分析法C．因果分析法D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）A、近小远大B、前后一致C、近大远小D、逐期递减5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件,实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测，则11月份的预测销售量为（A）A、414000件B、39400件C、40600件D、57400件6、预测的基本程序是（B）①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A、①③⑤②④B、④③②⑤①C、⑤②③①④D、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应（B）A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是（A）①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量（万量） 13。
5 13。
2 13.8 14则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为( B ）。
A．13．6 B．13．625C．13．2 D．13．37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为( D )。
年度产量（台）单位变动成本（元) 固定成本总额(元)1993 200 600 400001994 300 610 520001995 350 605 540001996 400 610 560001997 380 600 54000A．300 600 B．320 600 C．320 040 D．314 00011、筹资预测常用的方法是( A ）。
第5章 预测分析 《管理会计学》PPT课件
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4）修正的时间序列回归法
[例5－4]芯科计算机公司t＝－9年至t＝0年台式计 算机的实际销售量见表5－3。
要求：运用历史资料拟合一条趋势线，并预测芯科计算机公 司t＝1年计算机的销售量。
解：根据表5－3提供的资料，运用Excel软件中的回归分析 功能拟合计算机销售量的趋势直线。具体步骤如下：
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4）修正的时间序列回归法
(5)获取计算与分析结果
输出结果包括三个表格，第三个表格中第一 列数据即为直线趋势估计中的参数：截距a为 392.55，斜率b为10.12，据此得到如下趋势直 线：
S＝392.55+10.12t
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4）修正的时间序列回归法
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5.2.3 因果预测法
公式：
式中n为移动平均所取期数。当近期数值与预期数 值较接近时采用此法。
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2）简单移动平均法和加权移动平均法
加权移动平均法 ：
含义：根据距离预测期的远近，按“近大远小”的原则 确定各期权数，以加强近期数据在预测中的影响程度。 在计算过程中通常采用自然数作为权数。
公式：
移动平均是局部平均，反映的是短期的平均销售水 平。
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1）算术平均法
幼稚模型：如果销售没有明显升降变动趋 势，还可以直接把最近期的观察值粗略地 作为下一期的预测值使用， 即
Sˆt1 St
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2）简单移动平均法和加权移动平均法
简单移动平均法：
含义：以连接预测期的若干期历史数值为基数， 把它们的平均数作为下期预测数的方法。平均时， 采用移动的方法，增加近期数值，剔除远期数值。
管理会计的分析方法
管理会计的分析方法管理会计是一种专注于内部管理决策的会计领域，其目的是为管理层提供决策支持和内部控制。
管理会计分析方法是管理会计在处理内部数据时所采用的一系列分析技术和方法。
这些方法旨在分析企业的成本、绩效、质量、生产效率、盈利能力和风险等方面的数据，以帮助管理层制定正确的决策和优化企业绩效。
管理会计的分析方法包括成本分析、绩效评价、预测和规划、风险管理和质量控制等多个方面。
首先，成本分析是管理会计的一项重要分析方法。
成本分析旨在确定企业的成本构成和成本结构，以便管理层能够了解成本来源、成本分布和成本变动情况。
成本分析的主要方法包括成本-收益分析、作业成本法、全成本法和可变成本法等。
通过成本分析，管理层可以确定产品成本、部门成本和活动成本，并能够制定成本控制和成本降低的策略。
其次，绩效评价也是管理会计的重要分析方法之一。
绩效评价旨在评估企业各项活动的绩效和效率，以便管理层能够了解各项活动的优劣势，并做出合理的绩效管理和激励激励措施。
绩效评价的方法包括绩效计划、绩效指标和绩效评价报告等。
通过绩效评价，管理层可以确定企业的关键绩效指标，建立绩效激励机制，并进一步提高企业的绩效水平。
第三，预测和规划也是管理会计的核心分析方法之一。
预测和规划旨在预测企业未来的财务状况和业务情况，并为企业的未来发展做出合理的规划和决策。
预测和规划的方法包括财务预测、经营预测、风险预测和市场预测等。
通过预测和规划，管理层可以了解未来市场趋势，预测企业的盈利能力和现金流量，并做出合理的投资决策和资金筹措计划。
另外，风险管理也是管理会计的重要分析方法之一。
风险管理旨在识别、评估和控制企业的各类风险，以保障企业的稳定运营和发展。
风险管理的方法包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等。
通过风险管理，管理层可以及时识别和评估各类风险，采取有效的风险控制措施，并进一步提高企业的风险抵御能力和竞争力。
最后，质量控制也是管理会计的重要分析方法之一。
管理会计——预测分析
管理会计——预测分析管理会计，预测分析预测分析是管理会计中的一项重要工具，通过对过去和现在的数据进行分析和解读，来预测未来的业务发展趋势和结果。
它可以帮助管理者在决策过程中做出更准确的判断和预测，从而优化公司的经营策略和资源配置。
预测分析在管理会计中的应用非常广泛，可以涉及到从销售、生产、供应链到市场营销等多个领域。
比如，在销售预测方面，管理会计师可以通过分析历史销售数据和市场趋势，预测未来一些产品的销售量和销售额，从而帮助公司合理安排生产和库存，实现供需平衡；在生产预测方面，管理会计师可以通过对生产过程中的数据进行分析，预测生产的效率和成本，以及可能出现的问题和瓶颈，从而帮助公司制定合理的生产计划和调整生产流程；在供应链预测方面，管理会计师可以通过对供应链中各个环节的数据进行分析，预测供应商的交货时间和供应量，从而帮助公司避免供应链断裂和提高供应链的稳定性；在市场营销预测方面，管理会计师可以通过对市场调研和竞争对手的分析，预测市场需求和竞争环境的变化，从而帮助公司调整营销策略和推出更符合市场需求的产品。
预测分析的核心是数据分析，通过对大量的数据进行收集和整理，采用各种统计和数学模型进行分析和预测。
常用的预测分析方法包括时间序列分析、回归分析、决策树分析等。
在这些分析方法中，时间序列分析是最常用的方法之一，通过对历史数据的分析，识别出其中的趋势和周期性变动，从而预测未来的变化趋势。
回归分析则通过建立一个数学模型，来研究多个变量之间的关系，从而预测一个变量的值。
决策树分析是一种基于树形结构的方法，通过构建一个决策树来解决问题，将问题的解决过程分为多个步骤，从而得出最终的预测结果。
在进行预测分析时，管理会计师需要具备一定的数据分析技能和业务知识。
首先，他们需要有良好的数据收集和整理能力，能够从大量的数据中筛选出对预测结果有影响的关键因素。
其次，他们需要具备统计和数学建模的能力，能够选择适当的预测方法和模型，并将数据输入到模型中进行分析和预测。
管理会计_第五章_预测分析
定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。
算术平均法 移动平均法
趋势平均法
平滑指数法 加权平均法
定量分析法：2、因果预测 法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的
因果数学模型所进行的预测分析方法。
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6
1240 1300
依前例，假设移动期为3，预测7月份的销售额。 最后两期的预测算术平均值为：
6月份的预测销售额=（1100+1210+1240）÷3=1183（万元） 7月份的预测销售额=（1210+1240+1300）÷3=1250（万元） 所以：趋势值 b ＝1250-1183＝67 则：8月份预测销售额＝1250 + 67＝1317（万元）
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
加权平均法
趋势平均法
移动平均法
平滑指数法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6
《管理会计》第5章 预测分析
–1）销售预测 –2）成本预测 –3）利润预测 –4）资金预测
5.2 销售预测
✓ 5.2.1销售预测的意义 ✓ 5.2.2销售预测的定性分析方法
–1）判断分析法Байду номын сангаас
• （1）意见汇集法。 • （2）专家意见法。
–2）调查分析法 –3）产品生命周期分析法
• （3）根据未来有关影响因素变动情况预测销售量。
5.3 成本预测
✓ 5.3.1成本预测的意义 –（1）成本预测是编制成本计划的重要前提，也 是全面加强成本管理的首要环节。 –（2）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力。 –（3）成本预测是成本控制的依据。 –（4）成本预测能够为企业的领导者进行生产经 营决策提供依据。
5.4 利润预测
✓ 5.4.4影响利润各因素变动分析 –1）有关因素变动对利润的影响
• （1）单一因素变动对利润的影响 • （2）企业拟采取的各种措施 • （3）有关因素发生相互关联的变化对利润的影响
5.4 利润预测
–2）分析实现目标利润的相关条件
• （1）采取单项措施以实现目标利润 • （2）采取综合措施以实现目标利润
5.3 成本预测
✓ 5.3.2成本预测的步骤 ✓ 5.3.3成本预测的方法
–1）高低点法 –2）回归分析法 –3）加权平均法
5.4 利润预测
✓ 5.4.1利润预测的意义 ✓ 5.4.2销售利润的预测 ✓ 5.4.3目标利润的确定
–1）销售利润率法 –2）销售比例增长法 –3）利润增长百分率法 –4）经营杠杆系数法
5.2 销售预测
✓ 5.2.3销售预测的定量分析方法 –1）趋势预测分析法
财务分析和预测的方法和模型
财务分析和预测的方法和模型财务分析和预测是管理会计领域的重要内容。
作为企业经营的重要环节，财务分析和预测可以帮助企业管理层进行更加科学的决策，提高企业的经营效益和管理效率。
接下来，我们将会介绍一些常用的财务分析和预测的方法和模型。
一、财务比率分析财务比率分析是财务分析的最常用方法之一。
财务比率是企业财务报表中的重要组成部分，可以用来反映企业的财务状况以及经营情况。
财务比率主要分为财务结构比率、利润能力比率、运营效率比率和市场比率等四大类。
通过对这些比率的分析，我们可以客观地评估企业的财务状况和经营情况，为企业的管理决策提供帮助和依据。
二、趋势分析趋势分析是一种常用的财务分析方法，在财务预测和决策中起到了很重要的作用。
趋势分析主要是通过对企业历史财务数据的分析，来研究和预测未来的财务状况。
趋势分析的目的是发现历史数据中的趋势，并进行预测，从而提供预测信息供管理层参考。
三、比较分析比较分析是一种相对分析方法，通过对企业内部或企业间的比较，来评估企业的财务状况和经营业绩。
比较分析主要是将企业与同行业企业或者行业内的其他企业进行比较，从而更加客观地评估企业的经营业绩。
比较分析的方法有很多，比如比较企业财务比率、比较企业发展历程或比较企业管理制度等等。
四、现金流量分析现金流量分析是通过对企业现金流量进行分析，在财务决策中提供有用的信息。
现金流量分析主要是利用现金流量表，来分析企业经营活动对现金流量的影响，进而评估企业的经营效益和财务状况。
现金流量分析可以用来预测企业的未来现金流量，为管理层提供决策依据。
五、财务预测模型财务预测模型是在财务分析的基础上，通过利用数学模型、统计学方法等手段，对财务信息进行预测。
常用的财务预测模型有线性回归模型、神经网络模型、时间序列模型等等。
财务预测模型可以提高预测准确性，帮助管理层制定科学有效的经营策略。
总结而言，财务分析和预测是企业重要的财务管理工具，通过对企业的财务信息进行分析和预测，能够帮助企业管理层更好地理解和评估企业的经营情况，从而优化经营策略，进一步提高企业的经营效益和管理效率。
基于战略管理会计的财务预测分析
基于战略管理会计的财务预测分析一、引言随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业需要不断地进行财务预测分析来制定合理的战略规划，以应对市场的挑战和机遇。
而战略管理会计正是为企业提供财务预测和分析的重要工具。
本文将从战略管理会计的角度出发，探讨基于战略管理会计的财务预测分析。
二、战略管理会计的概念及特点战略管理会计是一种以战略为导向，通过财务信息来支持企业决策的会计方法。
其核心在于将财务数据与企业战略相结合，通过对财务信息的分析和理解，为企业提供决策支持。
战略管理会计的特点包括：1. 强调长期目标：战略管理会计不仅仅关注企业的短期财务情况，更关注企业的长期发展目标。
通过对长期目标的考量和规划，来指导企业的财务决策。
2. 与战略规划结合：战略管理会计将财务数据与企业的战略规划相结合，通过对企业战略的理解和支持，来制定财务策略。
3. 强调信息的及时性和可靠性：战略管理会计需要提供及时的财务信息，以及可靠的预测分析，来为企业决策提供支持。
三、财务预测分析的概念及意义财务预测分析是指基于历史财务数据和市场环境的变化，对企业未来的财务情况进行预测和分析的过程。
财务预测分析的意义主要体现在以下几个方面：1. 为企业决策提供决策支持：通过对未来财务情况的预测，可以为企业的决策提供支持。
在产品开发、市场拓展、资金配置等方面提供参考。
2. 为企业的战略规划提供支持：财务预测分析可以帮助企业进行战略规划，分析企业未来的财务需求和盈利情况，为企业的战略决策提供数据支持。
3. 帮助企业提前进行风险预警：通过对未来财务情况的预测，可以帮助企业提前预警可能的风险和挑战，为企业的风险管理提供支持。
基于战略管理会计的财务预测分析主要包括以下几个步骤：1. 确定预测时间范围：首先需要确定预测的时间范围，包括短期和长期的财务预测。
2. 收集财务信息：收集企业的历史财务数据，包括利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表，以及市场环境的信息。
管理会计 第5章--预测分析
生产者
企业的市场营销活动
消费者
（流通领域 ） 狭义的市场营销研究对象 图 顾 售后服 产品 市场研究 客 生产计划 消费者 务 产品决策 销 需 售 要 信息反馈 现代广义的市场营销研究对象图
三.市场营销观念的变化
（一）以生产为中心的阶段
1.基本观点：消费者欢迎那些可 买到 基本观点 买得起的产品， ，买得起的产品，企业要组织一切资源 降低成本， 具体表现： ，降低成本，加大产量 具体表现：我 们能生产什么 ，就卖什么
去:1.调查和研究市场营销刺激与消费 者之间的关系。 者之间的关系。 预测显得尤为重要
第一节： 第一节：预测分析概述 预测的意义： 一.预测的意义： 预测的意义 减少经营的盲目性，是 减少经营的盲目性， 决策必不可少的依据 之一。 之一。
消费者搜集信息的来源： 消费者搜集信息的来源：
–个人来源：主要指家庭成员、朋友、邻 个人来源：主要指家庭成员、朋友、
第二节：销售预测分析 第二节： 有了准确的销量预测， 有了准确的销量预测， 企业才能进行恰当的生 产能力配置， 产能力配置，选择合适 的生产时机、生产方式。 的生产时机、生产方式。 才能进行成本预测， 才能进行成本预测，最 终预测利润。 终预测利润。
一、定性销售预测
定性分析法—非数量分析法： 是依靠预测人员丰富的实践经验和 知识，以及主观的分析判断能力，在考 虑到某些因素对经济影响的前提下，对 事物的性质和发展趋势进行预测和推断 的分析方法。 某些因素： 政治、经济形势、消费倾向、市场 前景、经济政策（宏观环境的变化）等。
–2、此阶段的经营观念 、
–基本观点：认为消费者欢迎质量好，价 基本观点：认为消费者欢迎质量好，
格合理的产品， 格合理的产品，企业应尽力于提高产品质 只要物美价廉，顾客自会找上门， 量，只要物美价廉，顾客自会找上门，没 有必要大力推销 –具体表现：只要产品好，不怕卖不了 具体表现：只要产品好， –酒香不怕巷子深 市场营销近视症
管理会计循环名词解释
管理会计循环一、预测与决策分析预测与决策分析是管理会计循环的起点，主要涉及对未来经济活动的可能结果进行科学的预见和合理的选择。
通过对大量数据的分析，管理会计师可以识别出企业的潜在机会和风险，并为决策者提供有关投资、成本、收入和利润等方面的预测信息。
这些预测结果有助于企业制定合理的发展战略和经营计划。
二、预算制定预算制定是管理会计循环中的重要环节，它是对企业未来经济活动的具体安排。
通过预算，企业可以将战略目标细化为可执行的具体计划，并为各部门和员工设定明确的绩效指标。
预算的制定需要充分考虑企业的实际情况和市场环境，以确保其可行性和有效性。
三、成本管理与控制成本管理是管理会计循环的核心内容之一，主要涉及对企业生产经营过程中各项成本的核算、分析和控制。
通过对成本的精确核算，管理会计师可以为企业提供有关成本结构和变化趋势的详细信息，帮助企业识别出成本控制的关键点，并采取有效的措施降低成本、提高效益。
四、业绩评价与激励业绩评价与激励是管理会计循环的重要组成部分，主要涉及对企业各部门和员工的业绩进行评价和考核，并根据评价结果进行奖惩。
通过合理的业绩评价体系，企业可以激励员工积极完成工作任务，提高工作绩效，促进企业整体目标的实现。
五、内部控制与审计内部控制与审计是确保企业经营活动的合规性和防止舞弊行为的必要手段。
管理会计师需要建立健全的内部控制制度，规范企业的业务流程和管理流程，确保各项制度得到有效执行。
同时，管理会计师还需要定期进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况，及时发现和纠正存在的问题。
六、风险管理风险管理是管理会计循环中不可或缺的一环，主要涉及对企业面临的各种风险进行识别、评估和控制。
管理会计师需要通过对市场环境、企业战略、财务状况等方面的分析，识别出潜在的风险因素，为企业提供有关风险预警和应对措施的建议，帮助企业降低风险、提高稳定性。
七、战略规划与管理战略规划与管理是管理会计循环的高层次内容，主要涉及对企业长远发展进行规划和管理的过程。
管理会计05预测分析
计算公式为：
Y=a+bX
预测计划期产品总成本（Y）=∑af+∑bfX
预测计划期产品单位成本=
Y X
加权平均法适用于企业的历史成本资料具有详细的固 定成本总额和单位变动成本的数据；否则就只能采用 其他的方法。
年份 固定成本总 额a
2019年 80000元 2019年 85000元 2019年 90000元
∑Y=840 ∑XY=52 ∑X2=70
aYbXY 840140
n
n6
nXYXY b
nX2 (X)2
XX2Y57200.74
∴Y=a+ b x=140+0.74×7=145.18（万斤） （注意这里的间隔期的确定为7）
观察期
2 3 4 5 6 n=6
间隔期 销售量 XY
=134×0.2+146×0.3+144×0.5= 142.6(万斤）
三、指数平滑法
指数平滑法实质上也是一种加权平均法。导入平 滑系数α。
选取α值大于0，小于1，一般取值从0.3至0.7之间。 选取的平滑系数越大，则近期实际数对预测结果 的影响越大；选取的平滑系数越小，则近期实际 数对预测结果的影响越小。指数平滑法计算公式 为：
根据上述∑X=0的确定
a与b的值的公式可简化为：
aYbX Y
n
n
nXYXY XY
b
nX2(X)2 X 2
当实际观察的期数为偶数，取X的间 隔期为2。
观察期
间隔期（X）
1
-5
2
-3
3
-1
4
1
5
3
6
5
n=6
∑X=0
最新 企业管理会计利润预测分析-精品
企业管理会计利润预测分析中利润预测按企业的利润影响因素，计算出企业可能达到的利润最大值或是未来利润的变化趋势;也可以根据定下的目标利润。
在管理会计中，利润的预测有四种方法，分别是目标利润的预测分析、利润敏感性分析、经营杠杆系数在预测利润分析中的应用及概率分析法在预测利润中的应用。
摘要:当下企业中，传统会计预测是占主导地位。
但企业管理者应跳出传统观念这种束缚，利用管理会计的角度，思考企业管理及企业利润问题。
这样，能更加贴切的测算出企业在多种情况下，可能发生的利润，不单局限于以往的产销量，利于企业的管理及发展，可以更好的实现企业的运营目的。
关键词:企业管理会计;利润预测企业运营其目的在于:能够在资金的流动过程中产生一定的利润，使企业受利。
计算预期利润，对于企业来说是十分重要的，它是一个标准，决定了企业在下一个运作周期内的资金投入量。
而在传统的会计理念中，仅仅是利用以往的单价，进货数量，售货数量进行计算，或者说是预算。
但在管理会计中，会根据企业内外部发生的不同情况，使用不同的计算方式，最后的结果也会有一定的出入。
并且传统会计是针对企业外部进行运作的，主要记录了企业的实际资金的运营情况。
传统会计工作的主体是整个企业，是为企业外部的利益关系集团所提供会计信息的，像为股东、政府主管部门等等反应、展示企业的经营成果财务状况，只限于记录企业过去所发生的财务。
在竞争日益激烈的市场经济下，企业在管理方面需进行适当调整，才能有更好的发展。
管理会计重在计算企业内部的财务状况，是以企业单位内部各层次的责任单位为主体，计算现在和未来有可能发生的出现的财务状况，给企业决策者提供内部资金需要调控的数据，以便于决策者做出对企业最有利的判断。
企业则必须把利润预测的目光从过去专向现在和未来，由传统会计转向管理会计上面来。
管理会计中利润预测按企业的利润影响因素，计算出企业可能达到的利润最大值或是未来利润的变化趋势;也可以根据定下的目标利润，调整利润影响因素以达到目标利润。
管理会计 第四章 预测分析
px Pr, bx Pr, ( p b ) x Pr, a Pr 1 % px Pr, 1 % bx Pr, ( p b ) 1 % x Pr, 1 % a Pr
当 b>0.5p 时，p 的敏感性最大，然后依次是 b、 x、 a 从本量利公式分析：
2012-6-10 5
5 预测分析的程序 对于定量预测，要选择 专门方法，建立数学模 型；对于定性分析，也 要建立设想的逻辑思维 模型，并拟定预测的调 3 查提纲 经过一段时间，对上一阶段 的预测结果，必须进行证和 分析评价。
2
收集的信息要完 整全面可靠。有 些需加工：去伪 存真，找出各因 素之间关系，发 现规律。
2012-6-10 9
第二节 销售预测
销售预测，销售预测是指在一定的市场环境下，运用一定的方法，对某种产品在 一定区域和期间内的销售量和销售额所进行的科学预计和推测。
怎样进行销售预测？最常用的有： 趋势预测分析法 因果预测分析法 判断分析法 调查分析法
不论采用哪种方法来确定销售预测值，一
般都要略低于该企业的“销售潜量”（指 通过促销努力达到最大限度时的最高销售
=∑最后移动期销售量(额)／m期
2012-6-10 13
移动平均法的修正算法
计算公式为：
计划期销售预测数=最后移动期销售量(额)的平均数+趋势值 趋势值=最后移动期销售量(额)的平均数-上一个移动期销售量(额)
的平均数
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3、指数平滑法:导入平滑系数α（它的值要求大于0小于1；一般取在0.3至0.7 之间）进行测算：
2012-6-10 23
3〃运用经营杠杆预测利润(这里指息税前利润)
管理会计——第五章 预测分析
一、预测分析的含义管理会计中的预测分析是指按照一定原则和程序，运用专门的方法进行经营预测的过程。
预测分析根据预测对象的不同，分为销售预测、利润预测、成本预测和资金预测（销售百分比法）等。
二、预测分析的作用（1）避免工作盲目性和被动性（2）预测分析是决策分析的基础和前提三、具体内容销售预测分析[1]判断分析法[2]趋势预测分析法①算术平均法预测销售量=各期销售量之和/期数（(∑X）/n）②移动平均法预期销售量=最后m期算术平均销售量③加权平均法预期销售量=∑（某期销售量*该期权数）/各期权数之和（(∑Xf)/ ∑f）④移动加权平均预期销售量=最后m期加权平均销售量+趋势值（b）(m=3)趋势值(b)=（二季度每月实际销售量 - 一季度每月平均实际销售量）/3⑤平滑指数法预测销售量=平滑指数*前期实际销量+（1-平滑指数）*前期预测销量平滑指数α的取值范围一般在0.3~0.7之间，α越大，则近期实际数对预测结果的影响越大。
采用较大的α，则平均数反映观察值新近的变动趋势采用较小的α，则平均数反映观察值变动的长期趋势⑥修正的时间序列回归法a=∑b=∑(XY)/ ∑(X^2)⑦因果预测分析法（常见：回归分析法）b=n∑XY-∑X∑Yn∑X^2-(∑X)^2a=∑Y/n-b∑X/n利润预测分析经营杠杆系数经营杠杆率（DOL）=利润变动率/产销量（销售）变动率经营杠杆系数=基期边际贡献/基期利润（=1/安全边际率）目标(预测)利润=基期利润*（1+产销量变动率*经营杠杆系数DOL）=基期利润*（1+利润变动率）=安全边际量*单位边际贡献=安全边际量*边际贡献率成本预测分析（1）目标成本①按目标利润预测目标成本目标成本=预计销售收入-目标利润②以先进的成本水平作为目标成本：目标成本=本企业历史最好成本水平/国内外同类产品的先进成本水平=标准成本/计划成本/定额成本（2）分析方法高低点法、回归直线分析法、加权平均法。
成本管理会计8 预测分析1-销售预测1.16 预测分析(销售预测)
最高销售量或销售额）。
• 预测方法 • 1、趋势预测分析法
趋势预测分析法是应用事物发展的延续性原理 来预测事物发展的趋势。
首先把本企业的销售历史资料按时间的顺序 排列下来， （1额然）的算后算术，术平平运均均法用数：数，是作理以为过统计去计划若期的干的时方销期法售的预来销测售预值量计或、销售推金测计 划设期选取间近的m期销的售历数史数量据或x销i 进售行算金术额平。均，则
---(1-0.6)×25 (1-0.6)×22 (1-0.6)×22.6 (1-0.6)×23.44 (1-0.6)×24.98 (1-0.6)×26.19 (1-0.6)×27.88 (1-0.6)×29.15
yt
③= ①+ ②
25.00 22
22.60 23.44 24.98 26.19 27.88 29.15 30.86
则预测值为y： 685.24 283.33=968.57(台)
• （3）趋势平均法：指在移动平均法计算n期时间序列
移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值， 进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值 来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为：
• 预测销售量=基期销售量移动平均值+基期趋势值移动平均 值*基期与预测期的时间间隔；
变动趋势
-0.6 3.4 0.8 0.6 0.4 0.8 0.6
趋势平均值 （n=3）
1.2 1.6 0.6 0.6 0.6
16
• 2015年1月份的销售预测值=五期平均值+三期 趋势平均值×距离计划期的期数 =28+3×0.6=29.8（台）
2019/11/14
管理会计预测分析法,指数平滑、时间序列、加权平均法
1.用指数平滑法预测：假定平滑系数α为0.55，2012年的营业成本预测值等于实际值。
.答案如下：年份Qt（本期实际成本）αQt-1（上期实际成本）1-αYt-1（上期预测成本）Yt（本期预测成本）2012800074765.50.55 0.45 800074765.49201377000066.540.55 800074765.49 0.45 800074765.49 800074765.49201482000609.160.55 77000066.54 0.45 800074765.49 402383681.072015600096778.10.55 82000609.16 0.45 402383681.07 226172991.522016553000907.10.55 600096778.14 0.45 226172991.52 431831074.1620174123523980.55 553000907.12 0.45 431831074.16 498474482.29 2018营业成本预测值482792398.97 0.55 412352397.97 0.45 498474482.29 451107335.91 2\采用修正的时间序列法预测2018年的销售费用。
假定2012-2017的销售费用对应的修正时间序列依次为-5、-3、-1、1、3、5。
会计期间销售费用2012-12-31 2100002013-12-31 2500002014-12-31 2600002015-12-31 2450002016-12-31 1950002017-12-31 225000年份销售费用（X）t Xt t²201220132014201520162017合计项目指标值斜率b=截距a=2018年销售费用预测值答案：年份销售费用（X）t Xt t²-5 -1050000.00 25 20122100002013-3 -750000.00 9250000-1 -260000.00 120142600001 245000.00 1201524500020163 585000.00 91950005 1125000.00 252017225000合计1385000.00 0 -105000.00 70项目指标值斜率b= -1500.00截距a= 230833.332018年销售费用预测值220333.33其中：t=73.用趋势预测分析法之加权平均法预测母公司2018年管理费用,假定管理费用随时间的变化近似等差数列，单期变化趋势值固定，趋势值按两期管理费用之间的平均差据以确定年份管理费用（G）W(饱和权数) W*G2012 210000 0.12013 250000 0.12014 260000 0.12015 245000 0.22016 195000 0.22017 225000 0.3 合计13850001答案如下：年份 管理费用（G ） W(饱和权数) W*G 2012 210000.000.1 21000 2013 250000 0.1 25000 2014 260000 0.1 26000 2015 245000 0.2 49000 2016 195000 0.2 39000 2017 225000 0.3 67500 合计13850001227500单期变化趋势值：元3000 2018年管理费用预测值：元230500其中：变动趋势=（225000-210000）/5 管理费用预测=227500+3000*1。
管理会计的预测决策
管理会计的预测决策摘要管理会计是企业管理中至关重要的一部分，它通过对财务数据的分析和解释，帮助管理者做出决策。
其中，预测决策是管理会计的一个重要方面，它涉及到对未来可能发生的情况进行评估和预测，为企业的决策提供依据。
本文将就管理会计的预测决策进行探讨，包括预测的重要性、方法和挑战等方面。
1. 预测决策的重要性预测决策在管理会计中具有重要的作用，它能够帮助企业管理者对未来的经济环境和市场情况有一个清晰的了解，并据此做出相应的决策。
准确的预测可以帮助企业避免风险，优化资源配置，提高经营效率，从而实现长期的可持续发展。
2. 预测方法在管理会计中，有多种方法可以用来进行预测决策，常见的方法包括时间序列分析、回归分析、决策树等。
其中，时间序列分析是一种基于历史数据进行预测的方法，通过分析历史数据的趋势和周期性，来预测未来的发展趋势。
回归分析则是一种通过建立数学模型来预测变量之间的关系的方法，可以用来预测销售额、成本等重要指标。
决策树是一种基于树形结构进行决策的方法，可以帮助管理者理清不同决策方案之间的关系，做出最合适的决策。
3. 预测决策的挑战尽管预测决策在管理会计中具有重要的作用，但也面临着一些挑战。
其中，数据的质量和可靠性是一个重要的挑战，如果历史数据不准确或不完整，就会导致预测结果的不准确。
另外，外部环境的不确定性也是一个挑战，市场情况和竞争环境的变化可能会对预测结果产生影响，需要管理者及时调整决策。
结论管理会计的预测决策对企业管理具有重要的意义，通过准确的预测可以帮助企业管理者做出更加明智的决策，实现经营目标。
在今后的管理实践中，企业应该重视预测决策的重要性，结合不同的预测方法，克服挑战，提升管理会计的水平，为企业的发展提供坚实的基础。
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预测分析的方法
趋势外推分析法
算术平均法 移动平均法 趋势平均法 加权平均法 平滑指数法 修正的时间序列 回归分析法 本量利分析法
定量分析法
预 测 分 析 方 法 定性分析法
因果预测分析法
投入产出法 回归分析法 经济计量法
预测分析的内容
销售预测 利润预测 成本预测 资金预测
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经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌 握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生 产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计 和测算。
管理会计中的预测分析，是指运用专门的方法 进行经营预测的过程。
预测分析的特点
预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性
预测分析的整理资料 选择预测方法 分析判断 检查验证 修正预测值 报告预测结论 结束
第五章 预测分析
第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 本章复习思考题
第一节 预测分析概述
预测分析的意义 预测分析的特点 成本预测的程序 预测分析的方法
定量预测分析法 定性预测分析法
定量预测分析法：
趋势外推分析法 因果预测分析法
预测分析的意义
预测（Forecast）是指用科学的方法预计、推 断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据 过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。