成本费用分析课件PPT(共 35张)

已知某企业一年中每月的各项费用如下图所示，下面我们对 年末总生产成本进行结构分析并创建图表，效果如下所示。
各月的各 项费用表
创建的总 生产成本 结构图表
（一）创建分析表并进行计算
要对年末总生产成本进行结构分析，首先要创建总 成本费用分析表格，并在表格中输入各项已知数据，然 后计算本期合计、期末、期初数及各要素所占比例。
计算“直接材料”年末合计数， 然后向下拖动O5单元格右下角的 填充柄至O11单元格，复制公式 计算其他各项目年末的合计数
（二）创建生产总成本结构图表
下面我们根据计算结果创建各要素合计饼图。
分别选中“直接材料”、 “直接人工”、“制造费用” 和“其他”扇面，将其填充 为“橙色，强调文字颜色6， 淡色40%”、“深蓝，文字 2，淡色40%”、“橄榄色， 强调文字颜色3”和“红色”
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11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。
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12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别的烦恼。
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13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。
第13章 成本费用分析
年末总生产成本结构分析 创建各月生产成本折线图 成本投入、产出与结余相关性分析 同类子产品总生产成本对比分析 总成本及子产品明细成本分析
成本费用分析是指根据有关资料全面分析了解企业成 本费用变动情况，系统研究影响成本费用升降的各种因素 及其形成原因，从而寻找降低成本费用可以采取的措施和 途径。成本费用分析的基本方法是比较法，分析的具体内 容应根据企业面临的实际情况来确定。
从结果可得知本期投 入与本期转出运作正 常，而本期投入与期 末结余数则呈异常
四、同类子产品总生产成本对比分析
（一）输入数据并计算 （二）创建并编辑图表
将企业的同类子产品进行对比，可以确定哪一种产 品耗费的成本更小，然后再将它们的销售收入进行比较， 就可以知道生产哪一种产品创建的利润更大。
已知某企业生产5种产品，它们的直接材料、直接人 工、制造费用和其他费用如下图所示。下面我们将对这5 种产品的各项成本及总成本进行计算，并为其创建柱形 图表和饼图图表，以方便比较和查看。
2．创建饼图图表并编辑
五、总成本及子产品明细成本分析
（一）输入并引用数据
（二）创建并编辑图表
在实际工作中，如果想在一个图表中既反映某子产 品的生产成本占总成本的比例，又反映构成该子产品生 产成本的明细项目情况。例如，要在饼图图表中显示各 子产品成本占总成本的比例的同时显示B产品的成本明 细项目，可以使用Excel中的复合饼图来实现。
一、年末总生产成本结构分析
（一）创建分析表并进行计算
（二）创建生产总成本结构图表
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品所发 生的费用，包括直接材料、直接人工和制造费用等的总和。 在实际工作中，生产部门应按月对构成生产成本的要素进 行核算，到了年末还应对本年内构成生产成本的各要素进 行统计，并计算各自所占的比例，即结构分析。在Excel中 经常使用饼图图表来进行成本费用结构分析。
（一）输入数据并计算
根据已知数 据创建的比 较表格
计算A产品的成本合计
复制公式计算各 产品的成本合计
（二）创建并编辑图表
下面我们利用计算结果分别为这5种产品创建柱形 图图表以方便比较，以及创建饼图图表以方便查看各产 品占总成本的比例。
对5种产品的总成本进行升序排 序，，即将图表中的柱形从低到 高依次排列，可看到F产品的总 成本最低，B产品的总成本最高
（一）输入并引用数据
首先创建制作复合图表所需数据的表格，然后进行计算。
制作创建复合 饼图所需数据 的表格
输入公式引用“同类 子产品成本比较”工 作表中的数据
将复制的数 据转置粘贴
（二）创建并编辑图表
下面我们来创建B产品生产成本复合饼图。
从中可看到，B产品 的生产成本点总成 本的24%，其中期 初数占7%，直接材 料占12%，直接人 工占3%，制造费用 和其他费用各占1%。
二、创建各月生产成本折线图
（一）创建图表
（二）编辑图表
下面我们为“年末总生产成本统计”表中的各要素创建各 月生产成本折线图并为其添加趋势线，进行趋势分析。
（一）创建图表
新工作表中的图表
（二）编辑图表
红色粗线为添 加的趋势线
三、成本投入、产出与结余相关性分析
（一）创建分析表并进行计算
（二）判定相关性
创建分析表格并利用函数进行成本投入、本期转 出和期末数的平均数和标准差计算。
创建分 析表格
分别计算总投入成本、平均投入 成本和各月投入成本标准差
分别计算本期转出平均 数、本期转出数据的标 准差和投入成本与转出 成本之间的相关系数
分别期末数的平均数、 标准差和相关系数
（二）判定相关性
假设企业规定相关系数大于0.5表示该期间内的 生产运作正常。下面我们根据计算出的相关系数判 定运作是否正常。
企业通过对某一个会计期间内成本的投入、本期间的产出和 本期期末的结余进行分析，计算出平均数、标准差以及相关系数 等指标，通过这些指标可以分析在该期间内的生产经营状况是否 正常。
下面我们对“年末总生产成本统计”表进行成本投入、产 出与结余分析，以查看其会计期间内的经营状况。
（一）创建分析表并进行计算
计算各月的本期投入合计、期末数和期初 数。分别向右拖动C9、C11和D4单元格右 下角的填充丙至N列的相应单元格中
计算出直接材料所占比例，然 后向下拖动C12单元格右下角 的填充柄至C16单元格，再向 右拖动C12：C16单元格区域 右下角的填充柄到N列，计算 出各月内组成生产成本的各要 素占总成本的比例
创建的“年末总生产成本统计”表格 （为使表格中要进行计算的相关单元格 醒目显示，为其填充不同的颜色）
计算本期合计和期末数（根据 “期末数＝期初数＋本期投入 －本期转出”关系式 ）
根据“下月期初数 =上月期末数”关 系式计算期初数
通常会计核算是以每一年度作为一 个单独的会计核算期间，因此第一个 月的期初数即等于上年年终的期末数， 为已知数据，2月至12月的期初数即等 于上一个月的期末数。