收付款凭证的填制

金额 十 万 千百 十 元 角 分 附
单
据
合计 财务主管
记账
贷方科目 ①
出纳
付款凭证 年月 日
摘要
借方总账科目 ②
明细科目
审核
张 制单
字第 号③
借
金额
或
贷 千百十万千百 十元角分 附
单
据
张
合计
财务主管
记账
出纳
审核
制单
〈四〉现金和银行存款之间相互划转的业务
在经济活动中，经常会发生现 金和银行存款之间相互划转的经济 业务，对于类似的经济业务，记账 凭证应如何填制呢？
填制一张收款凭证？
×
填制一张付款凭证？
√
收、付款凭证各填一张？ ×
结论：
现金和银行存款之间相互划转的业
务只填制一张付款凭证
例如：
1、到银行提取现金，应填银行存款付款凭证。
2、将现金存入银行，应填现金付款凭证。
举例 例3、2005年5月25日，企业将现金10 000元存 入
银行。（附件1张）付款凭证
贷方科目 现金 2005 年 5 月25 日
摘要
借方总账科目
明细科目
存现
银行存款
现付 字第 002号
借
金额
或
贷 千 百十万千百 十元角 分 附
1000000 单
据
1
张
合计 财务主管
记账
出纳
审核
￥1 0 0 0 0 0 0 制单 张力
资料：
课堂实训
1、 5月3日，开支票一张，付上月所得税27 500元 （附件1张）
付款凭证
贷方科目 现 金
年 ５月 ５日
摘要
借方总账科目
明细科目
预支差旅费 其他应收款
赵明
现付 字第 002 号
借
金额
或
贷 千百十万千百十元角分
1 0 0 000 附
或 贷 千 百 十 万千百 十 元 角 分
附
10000 单
80 0 0据
2
张
合计 财务主管
记账
出纳
审核
￥1 8 0 0 0 制单 张力
[课堂练习] [资料]例2 2005年5月18日，企业以银行存款50 000元 购入机器设备一台。 （附件1张）
付款凭证
贷方科目银行存款 2005年 5 月18日
摘要
付款凭证的填制
授课人：徐爱英
2012年6月
复习提问
1、什么是收款凭证？
收款凭证是根据有关反映现金和银行存款收款业务 的原始凭证填制的记账凭证。
2、2005年5月10日，企业接受国家投入货币 资金300 000元，存入银行。（附件2张）
（请根据以上经济业务填制收款凭证）
1、2005年5月10日，企业接受国家投入货币资
金
300 000元，存入银行。
收款凭证
借方科目 银行存款 2005 年 5 月10 日 银收 字第 001号
摘要
贷方总账科目
明细科目
借
金额
或
贷
千百
十
万千百
十
元角分
附
接受投资款
实收资本 国家资本
30 0 0 00 00 单
据
2
张
合计 财务主管
记账
出纳
￥3 0 00 0 00 0
审核
制单 张力
导语
刚刚，我们复习了收款凭证的概念，也通过具 体经济业务进一步巩固了收款凭证的填制方法。同 学们都知道，收款凭证填制的是收款业务，即收到 货币资金。但经济活动中还经常会发生支付货币资 金的业务，如以银行存款购买原材料；或以现金购 买办公用品等。对于类似的经济业务该如何填制记 账凭证呢？今天，我们就来共同学习付款凭证的填 制。
2、 5月5日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费1 000元，
付现金。
（附件2张）
3、 5月10日，从银行提取现金40 000元，以备发放工资。
（附件1张）
4、 5月10日，售给宏达商场甲产品200件，每件135元， 销项增值税4 590元，价税全部收到，存入银行。（附件3
张）
5、 5月10日，以现金支付职工工资40 000元。 （附件1张）
借方总账科目 明细科目
购入机器设备 固定资产
银付 字第001号
借
金额
或
贷 千百十万千百十元角 分
5
0
0
0
0
0
0
附 单
据
1
张
合计 财务主管
记账
出纳
审核
￥5 0 0 0 0 0 0 制单 张力
〈三〉收、付款凭证的比较
wenku.baidu.com
借方科目 ①
收款凭证 年月 日
摘要
贷方总账科目 ②
明细科目
字第 号 ③
借 或 贷 千百
二、付款凭证的填制
〈一〉付款凭证的概念 1、付款凭证 根据有关反映现金和银行存款付款业务的
原始凭证填制的记账凭证
2、收款凭证 根据有关反映现金和银行存款收款业务的
原始凭证填制的记账凭证
〈二〉付款凭证的填制方法
“贷方科目”填 写“现金”或 “银行
存款” 科目
“年、月、日” 应按记账凭证的
编制日期填写
借
金 额⑥
或
贷 千百十万千百十元角分
附
⑧
在“金额”栏相对 单
应的行次填写借方 据
有关经一手级人科员目要及其所属 在表格下明面细的科相目的金额
⑨
应明“号据张“有明行或项附借确记的数存用关细目件或经账原，款“的分后”贷济凭始以）总类借签填”责证凭备日”分账章写栏任所证查记类、或,该以填依的核账账““编写”及现贷已的其金”记页所或(银入码属，张
付款凭证
“字第 号”填写 “现付字第X号” 或“银付字第Y
号”，自成系统顺 延编号
贷方科目 ①
④年 月 日
字第 号 ②
摘 要⑤
借方总账科目③
明细科目
示“合贷“摘计方”要科行”目金栏“额填现表写金” 或“经银济行业存务款的”主的要 总金内额容，,要金求额简计洁算
要明求确准确无误
合 计⑦
“借方会计科目”栏及“明 细科目”栏填写与“贷方科 目”相对应的借方的一级科 目及其所属明细科目的名称
“√”表示已经入账
财务主管
记账
出纳
审核
制单 ⑩
举例
例1、2005年5月15日，企业以现金180元购买办公用品。 其中：厂部领用100元，车间领用80元。（附件2张）
付款凭证
贷方科目 现金 2005 年 5 月15 日
摘要
借方总账科目
明细科目
购买办公用品
管理费用 制造费用
现付 字第 001 号
借
金额
附 单
据
1 张
合计 财务主管
记账
出纳
￥２７５００００
审核
制单 张力
2、 5月5日，厂供销业务员赵明出差，预支 差旅费1 000元，付现金。
付款凭证
贷方科目
年 月日
摘要
借方总账科目
明细科目
字第 号
借
金额
或
贷 千百十万千 百十元角分
附
单
据
合计 财务主管
记账
出纳
审核
张
制单
2、 5月5日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费 1 000元，付现金。
要求：请学生根据以上经济业务，以制单员张力身份选择
相应的凭证进行正确的填制。
1、 5月3日，开支票一张，付上月所得税27 500元。
付款凭证
贷方科目银行存款 年 ５ 月３ 日
摘要
借方总账科目 明细科目
付上月所得税 应交税金 应交所得税
银付 字第 001 号
借
金额
或
贷 千百十万千百十元角分
２７５００００