征税与纳税资料精选课件PPT

你知道他的４万元去哪里了吗？
2021/3/2
纳税去了~ 4
一分钟了解税收
2021/3/2
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一、税收及其种类
1、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能
凭借 ——政治权力
依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式
2021/3/2有国就有税；有税必有法。
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个 人 所 得税
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个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
计算方法 超额累进税率、比例税率
特点
征收意义
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高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
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违反税法的行为
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是偷内税部帐，一本外部帐，
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优惠。骗税 丁说：
下次，税务的人来时，由我们保卫科负抗责税轰走。
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1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗税行为。
征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意
改变。
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税收的特征及关系
固定性
决定
决定
强制性
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保障 要求
无偿性
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老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？
猜一猜
彩票中奖纳税是在缴纳＿个＿人所＿得＿＿税，税率 为＿＿20＿%＿，此种税率属于＿比＿例＿税率。
税收具有强制性
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[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民
取得东西。” 税收具有无偿性
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1980 2006 2008
2011
800元
1600元
2000元
3500元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了
2021/3/2 4、财政政策： 扩张性、紧缩性和稳健的财政政1策。
征税和纳税
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学习目标
重点：
①税收三个基本特征之间的关系？
②理解增值税和个人所得税
③违反税法的四种行为（区分偷、欠、骗、抗）
④2公021民/3/2应该怎样做？
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小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三 年后终于中得20万大奖，当他到体彩 中心领奖金时，只领到16万，他很困 惑4万元到哪里去了……
水、、、
2.能不能像买 国债那样，到 期还本付息？
3.打 个折 吧！
？
探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （202结1/3/2合税收特征的相关知识进行回答） 9
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
小组讨论： 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的 好处？ 3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把 税率降低点，少缴点税？
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一、税收及其种类
1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本 形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
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依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
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思考：
＊世界上有没有不收税的国家呢？ 为什么？ 有国就有税
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行 为 税（印花税） 2021/3/2
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行 为 税（屠宰税） 2021/3/2
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依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性
税收的性质 取之于民，用之于民 纳税的必要性 ①国家各项职能的实现，必须以税
收作为物质基础。 ②每个公民在享受国家提供的各种 服务的同时,必须承担义务,自觉诚 信纳税。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是__骗__税__ 行为。
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重点
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点
无 偿 取 得
地位
财政收 入的基 本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
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只为一元税款，行政拘留15天
2011年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
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关税 消费税 增值税
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增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人
17％
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率
征收意义 避免重复征税，防止偷税漏税
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财 产 税（车船税）
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＊税收与国家和法律的关系
有国就有税,有税就有法
＊ “税收收入就是财政收入”
提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。
其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形
式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的
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分配关系。
1. 能否不 交？
情境一 ：起步期 小李投资开办了一家服装公 司，发展初期效益不错。前 些天税务工作人员督促他到 税务局去交税。小李一头雾
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违反税法的行为
违反 税法 行为
Biblioteka Baidu表现 （含义）
手段
偷税
(逃税)
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
★温故知新★
1、财政收入
构成
税、利、债、其
影响因素 （经济发展水平和分配政策）
收大于支 收支相等
财政收支平衡 和
财政赤字
财政
预算 和 决算
含义 2、财政支出
种类
科教文卫事业支出 行政管理和国防
3、财政作用
社会保障
债务
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 2、财政可以促进资源的合理配置的作用。 3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。