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征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
《征税和纳税》课件
14
了解税法
征税和纳税
才艺比拼
小组合作：以最快的速度编
一个和税收宣传相关的节目，形式 上可采取歌曲改编、诗歌朗诵、宣 传标语、三句半等。
15
征税和纳税
集思广益 官方派：
税收连着你我他，富国强民靠大家。 税收——奏响美好生活的新篇章。 税款是小，财政为大，取之于民，用之于民。 依法缴纳税款，争当诚信公民。 文明你我他，纳税靠大家。 自觉依法纳税，共创和谐社会。
1500×3%＋3000×10%＋2000×20% ＝7465
10
征税和纳税
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 税 殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交
骗 税 企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料， 布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂 把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴 增值税是多少？增值税有什么作用？
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
恶搞派
自从交了税，腰不酸了，腿不疼了，吃嘛嘛香了。 黑夜给了我一双黑色的手，我用它去缴税。 同学，你妈妈喊你回家纳税。 古人云：偷税者，遭雷劈。 国家强制下，岂敢不纳税。
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19
征税和纳税
名词点击
了解税收
比例税率：
即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定 的税率
超额累进税率：
即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同 等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。
了解税法
征税和纳税
才艺比拼
小组合作：以最快的速度编
一个和税收宣传相关的节目，形式 上可采取歌曲改编、诗歌朗诵、宣 传标语、三句半等。
15
征税和纳税
集思广益 官方派：
税收连着你我他，富国强民靠大家。 税收——奏响美好生活的新篇章。 税款是小，财政为大，取之于民，用之于民。 依法缴纳税款，争当诚信公民。 文明你我他，纳税靠大家。 自觉依法纳税，共创和谐社会。
1500×3%＋3000×10%＋2000×20% ＝7465
10
征税和纳税
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 税 殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交
骗 税 企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料， 布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂 把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴 增值税是多少？增值税有什么作用？
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
恶搞派
自从交了税，腰不酸了，腿不疼了，吃嘛嘛香了。 黑夜给了我一双黑色的手，我用它去缴税。 同学，你妈妈喊你回家纳税。 古人云：偷税者，遭雷劈。 国家强制下，岂敢不纳税。
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征税和纳税
名词点击
了解税收
比例税率：
即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定 的税率
超额累进税率：
即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同 等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
【全版】征税与纳税推荐PPT
（3）税率：超额累进税率、比例税率。
4）作用：个人所得税不仅是国家财政收入的重
要来源，而且是调节（ 个人收入分配）、实现 （ 社会公平 ）的有效手段。
级数
1 2 3 4
5
6 7 8 9
工资、薪金所得项目税率表
全月应纳税所得额
税率%
不超过500元的
5
超过500元至2000元的部分
10
超过2000元至5000元的部分
D、是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款亿元。
该文件的发布体现的税收特征是
法无偿取得财政收入的基本形式 该文件的发布体现的税收特征是
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 税收取之于民、用之于民
③④2国税、家 收税具郴收有取无州之偿于性市民、，固华用定之性夏于民房地产开发总裁觉得上交税款没有回报，因而自
强11）制9、性9我、8国无年社偿会性1主、0义固月税定收性至的--性-税质2收：0区0别3于年其他9财月政收入以形式来的主迟要标迟志。不交税款总计达490万元。
欠税 超过20000元至40000元的部分
15
超过5000元至20000元的部分
20
超过20000元至40000元的部分
25
超过40000元至60000元的部分
30
超过60000元至80000元的部分
35
超过80000元至100000元的部分
40
超过100000元的部分
45
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么说依法纳税是公民的基本义务 1）、我国社会主义税收的性质：
8.2征税和纳税(共29张PPT)
纳税人
增值税
纳税对象
税率
作用
课堂训练
1．个人所得税是国家对个人所得征收的一 种税，它的重要作用表现在 （ A．是国家财政收入的主要来源 B．有利于体现公平竞争 C．调节个人收入分配的重要手段 D．防止偷税漏税行为
B
）
2．当我们走进商场购物，到外地旅游，去 影剧院看电影，到体育场看比赛……所有这 一切，都与税收发生着联系。税收的基本特 征是（ ） ①随意性 ②固定性 ③无偿性 ④强制性 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
下课啦！
2、税收的基本特征 在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处 吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税？
三大特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
探究：教材P70材料问题——
国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否 违反税收的固定性？
纳税人 纳税对象
个人所得税
税率
作用
小王的精彩：
(晚饭后,父子俩在家聊起了天……) 老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那 我考考你？
• 我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元 • 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 • 公司需要缴纳什么税？缴纳多少税款？
老王的困惑之二：
3、税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
2、违反税法的现象
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不 缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来 我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。 这是 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不 要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为 是 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠 国家税款24.8万元。其行为是______行为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段， 获得国家出口退税3000万元。其行为是_____ 行为。
8.2征税与纳税 (共43张PPT)
营改增：营业税改增值税是指以前缴纳营业税的 应税项目改成缴纳增值税。
增值税只对产品或者服务的增值部分纳税， 减少了重复纳税的环节，目的是加快财税体制改 革，进一步减轻企业赋税，调动各方面积极性， 促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促 进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结 构性改革。
（2）个人所得税
【解析】本题考查违反税法的危害。发票是税务部门进行 税务管理的基础和依据，拒开发票会导致纳税人应纳税款 减少，所以选C项。A、B、D三项不符合题意。
5．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽 查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会 说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月 15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是( D ) ①它反映的是欠税现象 ②它反映的是偷税漏税现象 ③它要求公民增强对公共权力的监督意识 ④它提醒我们自觉履行纳税义务 A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
增值税
某服装厂从纺织厂购进一批售价850元布 料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率为 16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将这 批布料加工成服装出售，售价为1500元。服装 厂应缴的增值税为多少？ 1. 增值额×税率 （1500-850） ×16%=104元 2.商品销售额x税率—上一环节已缴税金 应缴的增值税：1500元×16%－136元＝104元
国家通过税收组织财政收 入，为自身的存在和发展 提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
税收和国家、法律的关系
合作探究一： 老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20 万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万， 他很困惑：怎么少了4万元？
4万元去哪了？
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6
一、税收及其种类
1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本 形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
2021/3/2
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
7
思考：
＊世界上有没有不收税的国家呢？ 为什么？ 有国就有税
19
关税 消费税 增值税
2021/3/2
20
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人
17％
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率
征收意义 避免重复征税，防止偷税漏税
2021/3/2
21
财 产 税（车船税）
2021/3/2
22
2021/3/2
★温故知新★
1、财政收入
构成
税、利、债、其
影响因素 （经济发展水平和分配政策）
收大于支 收支相等
财政收支平衡 和
财政赤字
财政
预算 和 决算
含义 2、财政支出
种类
科教文卫事业支出 行政管理和国防
3、财政作用
社会保障
债务
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 2、财政可以促进资源的合理配置的作用。 3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。
2021/3/2
16
2021/3/2
17
个 人 所 得税
2021/3/2
18
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
计算方法 超额累进税率、比例税率
特点
征收意义
2021/3/2
高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
税收具有强制性
2021/3/2
12
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民
取得东西。” 税收具有无偿性
2021/3/2
13
1980 2006 2008
2011
800元
1600元
2000元
3500元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了
＊税收与国家和法律的关系
有国就有税,有税就有法
＊ “税收收入就是财政收入”
提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。
其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形
式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的
2021/3/2
8
分配关系。
1. 能否不 交？
情境一 ：起步期 小李投资开办了一家服装公 司，发展初期效益不错。前 些天税务工作人员督促他到 税务局去交税。小李一头雾
28
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
(逃税)
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
2021/3/2 4、财政政策： 扩张性、紧缩性和稳健的财政政1策。
征税和纳税
2021/3/2
2
学习目标
重点：
①税收三个基本特征之间的关系？
②理解增值税和个人所得税
③违反税法的四种行为（区分偷、欠、骗、抗）
④2公021民/3/2应该怎样做？
3
小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三 年后终于中得20万大奖，当他到体彩 中心领奖金时，只领到16万，他很困 惑4万元到哪里去了……
水、、、
2.能不能像买 国债那样，到 期还本付息？
3.打 个折 吧！
？
探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （202结1/3/2合税收特征的相关知识进行回答） 9
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
小组讨论： 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的 好处？ 3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把 税率降低点，少缴点税？
征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意
改变。
20关系
固定性
决定
决定
强制性
2021/3/2
保障 要求
无偿性
15
老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？
猜一猜
彩票中奖纳税是在缴纳＿个＿人所＿得＿＿税，税率 为＿＿20＿%＿，此种税率属于＿比＿例＿税率。
2021/3/2
10
重点
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点
无 偿 取 得
地位
财政收 入的基 本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
2021/3/2
11
只为一元税款，行政拘留15天
2011年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
2021/3/2
26
违反税法的行为
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是偷内税部帐，一本外部帐，
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优惠。骗税 丁说：
下次，税务的人来时，由我们保卫科负抗责税轰走。
2021/3/2
27
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗税行为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是__骗__税__ 行为。
2021/3/2
你知道他的４万元去哪里了吗？
2021/3/2
纳税去了~ 4
一分钟了解税收
2021/3/2
5
一、税收及其种类
1、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能
凭借 ——政治权力
依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式
2021/3/2有国就有税；有税必有法。
23
行 为 税（印花税） 2021/3/2
24
行 为 税（屠宰税） 2021/3/2
25
依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性
税收的性质 取之于民，用之于民 纳税的必要性 ①国家各项职能的实现，必须以税
收作为物质基础。 ②每个公民在享受国家提供的各种 服务的同时,必须承担义务,自觉诚 信纳税。