课堂练习题

单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项 ，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其 账页上。
（5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回 的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款 通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申 请人蓝天贸易公司账户内扣回 （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转 贴现，面值5000 000元，向中国工商银行实际支 付4 850 000元 （7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利 息3000元，做转账处理
假设有工、农、中三行参加人民银行组织 的某场票据交换，本场交换情况如表所示 ，填写轧算差额。
某农业银行因资金周转需要临时向某工商 银行拆入资金1000万元，拆入利率月3‰ ，拆入时间10天，计算农业银行应付利息 ，并分别编制拆入行归还资金、拆出行收 回资金及中央银行的会计分录。
练习题
基本核算方法
资料：2007年5月，甲银行发生如下账务： （1）客户王刚交来10000现金开立本票 （2）向人民银行缴存现金143 000
（3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金 58 000元 （4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元 （5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款， 金额750 000元
（6）6月11日，上述出纳短款经查实为多 付客户400元，现已追回，另100元确实未 查明原因，经批准转账 （7）红星乳品厂签发现金支票金额50 000 元备发工资，经审核后办理 （8）6月21日，储户张亮提取定期存款本 金10 0001元，利息180元
外Baidu Nhomakorabea业务
下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 月发生如下外汇业务，编制会计分录
（1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账 户中支付货款HKD2000元汇往香港 （2）5月6日某港商持港钞 HKD1000元要求汇往 香港 根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账
金融机构往来业务
某市票据交换所（当地人民银行主办）3月 9日第一次交换各行提出、提入票据如下： 编制工商银行、人民银行各自轧算票据交 换差额资金清算的会计分录。

月
日
摘要
借方
贷方
余额（贷）
日数
积数
6
21
余额
6
30
收到货款
7
10
B厂转帐过来的款项
7
20
存入现金
8
1
签发银行汇票
9
20
贷款业务的会计处理
甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务: (1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金 贷款200 000元,经信贷部门审查同意发放,转入该 公司存款账户 (2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理 (3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短 期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并 归还
根据前面业务填写现金和活期存款科目日 结单
存款业务的会计处理
资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的 合计数为80 000元 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金 额30 000元 （3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积 积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活 期存款年利率为0.72% 要求：根据上述经济业务编制相关分录 借：利息支出 855000*0.72%/360 贷：活期存款-红星乳品厂户 855000*0.72%/360
票据贴现业务的核算
资料： （1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇 票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到 期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理 （月贴现率为0.3%） （2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的 银行承兑汇票贴现票款85 000元 （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇 票贴现款60 000元 （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇 票贴现款75 000元
(4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34 000元 (5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本 金50 000元,利息2300元 (6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,审查后予以办理 (7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息 34 000元 要求:做出上述业务的会计分录
现金出纳业务的核算
资料：甲银行2007年6月份发生如下现金业务： （1）6月2日，新兴百货公司销售商品收到现金总 计154 000元，填制现金送款单，连同现金送交银 行，银行审核无误后记账 （2）6月3日，塑料厂采购员经批准后，借差旅费 7 000元，会计人员将现金支票交银行提取现金， 经审核无误后办理 （3）6月5日，甲银行营业终了，发现出纳长款 200元，原因不明，经批准后挂账 （4）6月6日，上述出纳长款经查明，为少付客户 150元，另50元确实未查明原因，经批准转账 （5）6月10日，银行营业终了发生出纳短款500 元，当日未查明原因，经批准挂账