电子课件 《税法》梁伟样 第五章关税法习题答案
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第五章关税法参考答案
一、名词解释（略）
二、判断题
1、√
2、×
3、√
4、×
5、×
6、×
7、√
8、√ 9、× 10、× 11、× 12、× 13、× 14、√
15、√ 16、√ 17、× 18、√ 19、√ 20、√
三、单项选择题
1、B
2、B
3、C
4、A
5、C
6、B
7、D 8、B 9、C 10、B
四、多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、AB
5、ABC
6、AB
7、ABCD
8、BC
9、ABC 10、ACD
五、提问题（略）
六、业务题
1．
（1）关税完税价格=500+25+25=550（万元）
（2）进口关税=550×8%=44（万元）
（3）消费税计税价格=（550+44）/（1-20%）=742.5（万元）
进口消费税=742.5×20%=148.5（万元）
（4）进口增值税=742.5×17%=126.225（万元）
2．
（1）成交价格不合理，应采用700万元的市场价格
（2）由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格。
（3）进口后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格。
（4）应缴纳的关税=（700+50）×10%=75（万元）
3．
关税完税价格=1510-10+15+40+40=1595万元
应纳关税=1595×20%=319万元
消费税的组成计税价格=（1595+319）÷（1-10%）=2126.67万元
应纳消费税=2126.67×10%=212.67万元
增值税的计税价格=1595+319+212.67=2126.67万元
应纳增值税=2126.67×17%=361.53万元
4．
（1）计算进口环节应纳税额：
完税价格=2810-50+20+10+10=2800（万元）
应纳关税=2800×50%=1400（万元）
应纳消费税=（2800+1400）/（1-10%）×10%=466.67（万元）
应纳增值税=（2800+1400）/（1-10%）×17%=793.33（万元）
（2）计算内销环节应纳税额：
应纳增值税=7000×17%-（793.33+10×7%）=395.97（万元）
应纳城市维护建设税=395.97×7%=27.72（万元）
（3）计算应交教育费附加：
应纳城市维护建设税=395.97×3%=11.88（万元）
5．
（1）进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）×40%=60（万元）
进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+2+18+60）/（1-30%）=300（万元）进口散装化妆品应缴纳的消费税=300×30%=90（万元）
进口散装化妆品应缴纳的增值税=（120+10+2+18+60+90）×17%=51（万元）
进口机器设备应缴纳的关税=（35+5）×20%=8（万元）
进口机器设备应缴纳的增值税=（35+5+8）×17%=8.16（万元）
（2）生产销售化妆品应缴纳的增值税=[290+51.48/(1+17%)]×17%-51=5.78（万元）当月应抵扣的消费税=90×80%=72（万元）（因80%投入生产）
生产销售化妆品应缴纳的消费税=[290+51.48/(1+17%)]×30%-72=28.2（万元）