出纳如何审核原始凭证及注意事项-出纳实务,如何做出纳
谈谈原始凭证的审核要点
谈谈原始凭证的审核要点首先，审核原始凭证的日期。
会计凭证应该按照业务发生的实际日期填写，保证会计信息的及时性和准确性。
审核人员需要核对原始凭证上的日期与实际业务发生日期是否一致。
例如，确认收款凭证上的日期是否与客户支付日期一致。
其次，审核原始凭证的编号。
原始凭证应该按照一定的顺序进行编号，以便于追溯和查询。
审核人员需要核对原始凭证上的编号是否连续，是否有遗漏或重复。
例如，检查收款凭证的编号是否按照顺序递增，并且没有跳过任何一个编号。
第三，审核原始凭证的内容。
原始凭证上应该包含完整的业务信息，包括业务的性质、金额、对象等。
审核人员需要核对原始凭证上的业务信息是否完整、准确。
例如，检查发票的抬头、购买商品的数量和单价是否正确。
第四，审核原始凭证的金额。
原始凭证的金额是会计信息的重要组成部分，影响到会计报表的准确性。
审核人员需要核对原始凭证上的金额是否与业务实际发生的金额一致。
例如，确认收款凭证上的金额是否与客户支付的金额相符。
第五，审核原始凭证的凭证类型。
会计凭证有不同的类型，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
审核人员需要核对原始凭证的凭证类型是否正确。
例如，确认收款凭证是否按照业务收款的性质正确分类。
第六，审核原始凭证的合法性。
原始凭证应该符合相关法律法规的要求，包括合同的合法性、税收的规定等。
审核人员需要核对原始凭证的合法性和合规性。
例如，检查发票上的税收信息是否符合税法的规定。
最后，审核原始凭证的登记记录。
审核人员需要核对原始凭证的登记记录，确保会计账簿上有相应的记录。
例如，确认收款凭证是否在应收账款账户上有相应的登记。
综上所述，审核原始凭证需要关注日期、编号、内容、金额、凭证类型、合法性和登记记录等要点。
通过对原始凭证的审核，可以确保会计信息的准确性和真实性，从而提供可靠的会计报告和决策依据。
作为新出纳应注意的事项、细节、流程、总结（全）
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做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。
俗话讲：一窍不得，少挣几百。
说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。
所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。
首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。
对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。
报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。
付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。
营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。
其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。
领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。
领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。
支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。
支票作废后要按顺序装订在凭证中。
[会人会语--会计人知识分享与互动的公共权威平台,请点击进入]空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。
发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。
如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单句作废”字样。
出纳工作流程及相关注意事项
出纳工作流程及相关注意事项出纳工作是一个企业财务管理中不可或缺的环节，具体工作流程及相关注意事项如下。
一、出纳工作流程1. 收集相关凭证：收集日常业务相关的凭证，如发票、收据、付款单等。
2. 记账处理：根据凭证内容，进行记账处理，包括登记收入、支出、应收款、应付款等。
3. 现金支取及支付：根据企业需求，及时处理现金支取和支付事宜，包括支付给供应商、员工报销等。
4. 银行存取款：根据企业资金需求，及时进行银行存取款操作，包括存入销售收入、取现支付等。
5. 对账核对：定期与银行、供应商进行对账核对，确保账务准确无误。
6. 财务报表编制：根据企业要求，编制财务报表，包括现金流量表、银行对账单、应收账款、应付账款等。
二、出纳工作注意事项1. 准确性：务必保证所有的账务处理准确无误，避免出现差错。
2. 机密性：出纳工作需要处理涉及企业资金的信息，必须保守机密，防止泄露。
3. 稽核制度：建立健全稽核制度，加强对出纳工作的监督，确保工作规范进行。
4. 内外部配合：出纳工作需要与银行、供应商、员工等进行频繁的合作，需及时与其沟通配合，确保业务的顺利进行。
5. 现金控制：对现金进行严格的控制，确保资金安全，防止财产损失。
6. 熟悉财务系统：熟悉所采用的财务管理软件系统，熟练操作相关功能，提高工作效率。
7. 错误处理：出现错误时，应及时发现、纠正和处理，避免错误的影响扩大。
8. 自我学习：及时了解相关法律法规和财务政策的变化，提高自身业务水平。
三、出纳工作的挑战与解决方法1. 处理大量业务：出纳工作需要处理大量的业务，如资金往来、凭证记录等，需注重细节，提高工作效率。
2. 高压环境：出纳岗位工作压力较大，需具备应对压力的能力，保持冷静和专注。
3. 保密性要求：出纳工作需要处理大量涉及财务情况的信息，要求保密，避免信息泄漏，减少财务风险。
4. 多任务处理：出纳工作需要同时处理多个任务，需具备良好的时间管理和组织能力，合理安排工作优先级。
出纳填制原始凭证的注意点-出纳实务,如何做出纳
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出纳填制原始凭证的注意点-出纳实务，如何做出纳
企业的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。
自制原始凭证一般在业务发生时由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制；对于外来原始凭征，主要是认证其真实性及其是否具有法律效力，就可以入账使用。
主要注意以下几点：
（1）从外单位取得的原始凭证，首先辨认是否属于具有法律效力，是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始凭证单位的发票专用章，财务章或公章；有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等。
自制原始凭证不一定加盖公章，但一定要有完整的手续，符合财务报销要求。
（2）对外开出的原始凭证，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证要盖齐，如汇款单位汇款凭证等。
（3）购买实物的原始凭证，需持有实物验收单；支付款项的原始证明，需有收款单位的正式收款证明，不能用白条入账。
（4）职工因公出差，需填写正式借款单，作为记账依据，且在出差回来报账时，不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报鞘单，用以销账，若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明。
（5）对重要的空白原始凭证，应指定专门人员保管，领用时，办理领用手续，注明用途、领用单位、领取人、领取凭证的起止日期，用完后，要用存根销号。
（6）对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可。
出纳凭证的填制与审核
出纳凭证的填制与审核引言出纳凭证是财务会计中的重要组成部分，它记录了企业在日常经营活动中的资金收入和支出情况。
作为出纳人员，正确填制和审核凭证对保证财务记账的准确性和及时性至关重要。
本文将重点介绍出纳凭证的填制与审核流程，并提供相关注意事项。
一、出纳凭证的填制流程出纳凭证的填制流程通常包括以下步骤：1.收集交易凭证：出纳在日常工作中会接收到各种交易凭证，如销售发票、采购发票、银行对账单等。
在填制凭证前，出纳需要仔细核对这些凭证的内容，确保凭证的准确性。
2.选择凭证字号：企业可根据自身需求自行设置凭证字号，以便于后续查找与管理。
常用的凭证字号有记、收、付、转、结等。
3.填写凭证日期：凭证日期是指发生业务的具体日期，一般情况下应当与交易凭证上的日期一致。
4.填写摘要：摘要是对业务交易的概括性说明，应简明扼要地反映交易的主要内容。
5.填写科目：根据实际交易内容，选择适当的科目填写在借（或贷）方列中。
科目需要按照企业的科目余额表进行填写，确保科目的准确性和一致性。
6.填写金额：根据借贷方向和金额大小，将交易金额填写在相应的借（或贷）方列中。
7.填写制证人和审核人：填制凭证的出纳人员需要在凭证上签署自己的姓名，以示该凭证的填制责任。
审核人员应负责核对凭证的准确性和合规性，并在凭证上签署自己的姓名。
8.记录凭证号码：每个凭证都应有唯一的凭证号码，以便于日后查找与管理。
二、出纳凭证的审核流程为保证凭证的准确性和合规性，出纳凭证的审核流程至关重要。
以下是一般的审核流程：1.内部审核：在填制凭证后，出纳应将凭证交给相关部门进行内部审核。
内部审核应确保凭证的科目选择、金额填写等无误，并核对摘要是否准确、合规。
2.财务主管审核：经内部审核合格的凭证，由财务主管进行审核。
财务主管应核对凭证的科目、金额、摘要等信息，并确保凭证的合规性和准确性。
3.会计审核：凭证经过财务主管审核后，应交给会计进行最终审核。
会计应核对凭证的科目设置、金额核对、摘要合规等，确保凭证符合会计准则和法律法规的要求。
原始凭证审核的要点
原始凭证审核的要点原始凭证是会计工作中的重要组成部分，它记录了一个企业在日常经营活动中产生的各种经济交易和业务事件。
审核原始凭证的目的是确保凭证的真实性、准确性和合规性。
本文将详细介绍原始凭证审核的要点，包括审核的原则、具体步骤和注意事项。
一、审核原则：1.真实性原则：原始凭证必须反映交易和业务事件的真实情况，不得伪造或篡改凭证信息。
2.准确性原则：原始凭证上的金额、日期、单位和科目等必须准确无误，不得有误导性或混淆的信息。
3.合规性原则：原始凭证必须符合相关法律法规和会计准则的规定，包括财务报告准则、税收法规等。
二、审核步骤：1.查验原始凭证的完整性：核对原始凭证是否齐全、完整，包括凭证编号、日期、单据数量等信息。
2.核对凭证的准确性：核对凭证上的数字和金额是否与实际交易一致；核对核算科目的正确性和准确性。
3.核对凭证的合规性：核对凭证是否符合相关法律法规的要求；核对凭证是否符合财务报告准则和税收法规的规定。
4.核对凭证的录入情况：核对凭证是否已完成记账和入账，核对凭证的记账日期和入账日期是否一致。
5.凭证的归档和保存：核对凭证的归档和保存情况，确保凭证能够随时检索和查询。
三、审核注意事项：1.注重细节：仔细核对凭证上的数字、金额和日期等信息，避免因疏忽而导致的错误。
2.注重时间顺序：核对凭证的记账日期和入账日期是否符合先后顺序，避免因时间错乱而引发的问题。
3.注重会计准则：核对凭证是否符合财务报告准则和税收法规的要求，避免因凭证不合规而引发的法律风险。
4.注重审计要求：核对凭证是否符合审计程序和审计要求，保证凭证的审计可靠性。
5.注重凭证存档：核对凭证的归档和保存情况，确保凭证能够随时检索和查询，同时遵守相关法律法规的要求。
四、审核原始凭证的意义：1.保证数据的准确性和可靠性：凭证审核是财务会计工作中的一道重要关，审核凭证的真实性和准确性，可以保证企业的财务数据得到正确记录和反映。
2.严谨合规的税务处理：凭证审核有助于确保企业的税务处理符合相关税收法规，避免税务风险和纳税争议的发生。
会计实务出纳在记账和对账中的注意事项
会计实务出纳在记账和对账中的注意事项作为企业财务工作中重要的一环，出纳在记账和对账中的准确性和及时性至关重要。
以下是出纳在记账和对账工作中需要注意的一些事项。
首先，出纳在记账过程中需要确保凭证的真实性和准确性。
凭证包括各种单据，如发票、收据、支票等，对于每一笔账务，出纳需要收集并保存相应的凭证。
在记录账务时，出纳需要仔细核对凭证上的金额、日期、名称等关键信息，并进行正确的分类和归档。
其次，出纳需要准确计算和核对各项财务数据。
出纳在记账时需要进行数学运算，确保出入金额的准确性。
对于复杂的账务，出纳需要进行仔细的核对计算，避免错误导致账目不平衡。
出纳还应做好备查工作，保留完整的账务记录和相关支持材料，以便审计和核查。
第三，出纳在对账过程中需要注意查漏补缺。
对账是核对账户余额与实际账面余额是否一致的过程。
出纳需要根据银行对账单、现金收支明细等，核对账户余额的准确性，并及时发现差异，并进行调整。
对账时也需要注意检查是否有未被记录的支出或收入，如未处理的存款或支票等，以确保账目的完整性。
第四，出纳需要保护好账务的机密性和安全性。
出纳负责的是公司重要的财务数据，需要做好保密工作，防止信息外泄。
出纳需要采取合适的保护措施，如设置密码、使用安全的存储设备等，确保账务数据不受到未经授权的访问和篡改。
第五，出纳需要及时更新和归档账务资料。
随着时间的推移，账务数据会越来越多，出纳需要及时进行整理和归档，确保公司财务报表的准确性和及时性。
出纳还应定期备份文件和资料，以防止数据丢失或损坏。
最后，出纳需要与其他部门和人员保持良好的沟通。
出纳是财务部门与其他部门之间的桥梁，需要与其他部门及时沟通交流，了解各项业务的进展和变动，并及时调整相应的账务处理方式。
综上所述，出纳在记账和对账工作中需要注意凭证的真实性、数据的准确性、差异的核对、账务的保密性和安全性、资料的及时更新和沟通等方面的事项。
只有出纳在记账和对账过程中严谨认真，才能确保财务数据的准确性和有效性。
出纳会计审核的内容
出纳会计审核的内容一、出纳会计审核的内容（一）现金收付审核1. 现金来源审核对于收到的现金，要看看这钱是从哪来的呢。
是销售收入呀，还是有人来还款啦。
要是销售收入，得瞅瞅有没有对应的销售单据啥的，可不能光收钱不记账哦。
要是还款呢，也要看看之前有没有把这笔借款记清楚啦。
2. 现金支出审核花钱的时候更要小心啦。
要是付货款，得有采购合同或者采购订单在那摆着，金额对不对得上，可不能多付或者少付。
要是报销费用呢，报销单得填得规规矩矩的，发票也得是正规的。
比如说有人报销差旅费，车票、住宿发票啥的都得有，日期还得对得上行程，不能拿张莫名其妙的发票来报销哦。
（二）银行存款收付审核1. 收入审核有银行存款进账的时候，要看看是客户汇款呀，还是有什么其他的收入来源。
要是客户汇款，得核对一下汇款单上的金额、客户名称这些信息和我们的销售记录或者应收账款是不是能对得上。
有时候银行可能会出点小差错，所以一定要仔细核对。
2. 支出审核从银行往外付钱的时候，手续必须得齐全。
像付水电费这种固定支出，得有缴费通知单之类的东西。
如果是给供应商付款，电汇单或者支票的填写可不能出错，收款人的名称、账号、开户行这些信息一个都不能错，不然钱可就汇错地方啦。
（三）票据审核1. 发票审核发票可是很重要的东西呢。
首先得看发票的真假，现在有好多假发票在外面流窜。
然后呢，发票上的信息得全，像购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话啥的，一样都不能少。
发票的内容也要合理，不能买的是办公用品，发票上却写着食品。
还有发票的盖章，得盖得清清楚楚的，不能模模糊糊的。
2. 收据审核收据虽然没有发票那么严格，但也不能马虎。
收据上的金额、日期、收款单位这些基本信息得准确。
如果是自制的收据，格式也得规范，不能乱涂乱画的。
（四）报销凭证审核1. 凭证的真实性审核报销的人拿来的凭证得是真的呀，不能拿个伪造的东西来骗钱。
比如有些人为了多报销，可能会弄个假的发票或者假的报销单，这可不行。
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】
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样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累”就是全年累计发生 额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
5．年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余 额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一 个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。
四、结账 1．现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 2．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 3．结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应 当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 4．需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。
2．出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格 式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登 记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账 单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单 余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行 存款余额调节表”。
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一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】 出纳工作流程主要分为四部分：
1．严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证； 2．根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额； 3．随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行 对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节 表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符； 4．负责工资和奖金的核算或审核、发放。 一、审核原始凭证 所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无 误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面： 1．付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？ 2．所附原始票据是否真实、有无涂改？ 3．发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章 等信息是否正确、齐全。 4．金额是否书写正确、大小写是否一致？ 5．报销内容是否合理、符合公司报销规定？ 二、编制收、付款凭证 1．采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编 号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、 排序。 2．采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭
原始凭证的需要审核哪些内容【会计实务经验之谈】
原始凭证的需要审核哪些内容【会计实务经验之谈】为了正确地反映和监督各项经济业务，确保会计资料真实、正确和合法，必须对原始凭证进行严格认真的审核。
原始凭证的审核的内容包括以下4个方面：（1）原始凭证的合规性。
原始凭证反映的经济业务是否符合现行财政、税收、经济、金融等有关的法令规定，是否符合现行财务会计制度。
例如，费用开支是否符合开支标准、范围的财务规定，付出现款是否符合现金管理规定，等等；同时，还要审核原始凭证本身是否合法凭证，任何企业、单位购进物品、材料，委外加工、运输、建筑安装以及其他服务，都必须取得对方开具税务局规定的统一发票；外地企业来本地承办本企业单位加工、运输、建筑安装、装饰等业务的，应开具业务发生地税务局规定的统一发票（包括临时经营发票），不得开出外地发票收款，更不得开出白条；对方是行政事业单位开具的收费、收款收据，要符合本地财政局的规定。
（2）原始凭证的真实性。
审查原始凭证所反映的经济业务是否同实际情况相符合，如购进货物的数量、品种、规格等是否和验收单相一致，销售货物的数量、品种、规格等是否和出库单相一致等，有无伪造、变造凭证从中贪污等情况。
（3）原始凭证的完整性。
原始凭证的内容是否填写齐全，手续是否完备，是否有经办人签字或盖章。
对出纳员而言，在具体审核过程中，应注意如下几个方面：①对于外来发票和收据，应注意凭证上单位名称、发票抬头、品名、计量单位、数量、单价、总金额等各项内容是否齐全，是否有单位财务专用章或发票专用章，是否有税务机关的发票监制章。
②对于外来的原始凭证，本单位办理手续是否齐备，比如发票、收据等是否经过有关人员复核，货物是否经过验收，报销时有关经办人员是否签章，是否经过领导批准等等。
③对于自制的原始凭证，同样应审查填写是否齐全，有关人员是否签章，是否经有权批准人员批准等等。
（4）原始凭证的准确性。
会计人员应认真审核原始凭证所填列的数字是否符合要求，包括数量、单价、金额以及小计、合计等填写是否清晰，计算是否准确，是否用复写纸套写，有无涂改、刮擦挖补等弄虚作假行为。
出纳岗位项目三 原始凭证的认知与审核
任务二 原始凭证的审核
• 五、自制原始凭证复核
种 按照自制原始凭证 类 反映的经济业务内容
反映资金收付的原始凭证
反映资产变动的自制凭证
反映成本、费用、收入 计算的原始凭证
任务二 原始凭证的审核
• 五、自制原始凭证复核
自（2制）原凭证始内凭容证：的填审制核凭证内的容日期、经济业务内容、金 （额应1）完凭整准证确名；称自：制自原制始凭原证始必凭须证有一经般办部应门有领明导确人的或 凭者其证指名定称的，人原员始签名凭或证者的盖名章称。应能扼要地反映该凭 证“（收证3据，所收）、使涉款编领用及 收号料后：的 据单，有经 ”、其些济，入 存自库根业反制单联务映原等一内借始，般凭容款对都证。业于保是如务连存连续在用的续编填于“编号制资借号的单的金 款有位，结 借关，如算 据原这收始些的 ”款凭存、 反根的映编工号资应支和付特的定范“围工内资入发账放的表原始”凭等证。号码对应；同 与时，存对根于联接套受写单的位或有个关人联所次接，受由的。于接受单位接受时 间不同，其编号一般不应当连续。
任务二 原始凭证的审核
• 二．原始凭证的审核程序
任务二 原始凭证的审核
• 三．发票复核 • （一）增值税专用发票的复核 • 1.受理票据 • 2.票面验看 • 3.内容核对 • 4.电话（网络）查询
任务二 原始凭证的审核
• 三．发票复核 • （二）普通发票的审核 • 普通发票按适用税种可分为营业税普通发票
出纳实 ※ 理解原始凭证的涵义、分类、基本知识；
• ※ 掌握发票的分类、基本知识、复核要点；
• ※ 掌握自制原始凭证、收据、特殊票据的基本知 识、复核要点
• ※ 掌握原始凭证的复核程序。
• 【能力目标】 • ※能解释原始凭证的基本内容、功能、基本要求； • ※能掌握原始凭证复核要点 • ※能复核发票、各类自制原始凭证、收据、特殊
原始凭证审核的内容与审核方法
原始凭证审核的内容与审核方法
原始凭证审核是会计工作中非常重要的一项环节，它是会计核算过程
中的第一道关口，主要用于确认企业经济业务的真实性、准确性和合法性。
原始凭证审核的内容包括凭证的完整性、准确性、合法性等方面，同时还
需要核对凭证所涉及的金额和科目是否正确，以及凭证的编制是否符合会
计制度和财务会计准则的规定。
1.查看凭证的完整性：首先要检查凭证的基本信息是否齐全，包括凭
证号码、日期、制证人、复核人、经办人等信息是否填写完整，还要检查
凭证附表、票据等是否完整。
2.比对凭证的准确性：对于每一张凭证，应当仔细核对所有涉及的金
额是否与相关票据一致，并检查凭证中所记录的科目是否正确。
此外，还
应当核对凭证的借贷方是否平衡。
3.验证凭证的合法性：主要是核实凭证所涉及的业务是否合法、真实，凭证中的金额是否符合价格水平、合同条款、税务规定等相关要求。
4.分析凭证的经济业务：通过对凭证所涉及的经济业务的分析，可以
评估企业的经营状况和财务状况，从而发现可能存在的问题和风险。
在进行原始凭证审核时，还需要注意以下几个方面：
4.审核记录：对每一次的原始凭证审核，应当进行详细的记录，包括
审核结果、审核人员、审核时间等信息，以备后续的查验和审计工作。
总之，原始凭证审核是牵一发而动全身的重要环节，它的准确性和完
整性直接关系到财务报表的真实性和准确性。
通过严格的审核程序和方法，可以有效减少财务风险，提高会计核算的准确性和可靠性。
因此，企业应
该高度重视原始凭证审核工作，建立健全的审核制度和程序，加强审核人员的培训和监督，确保凭证审核工作的效果和质量。
阐释审核原始凭证的注意事项
阐释审核原始凭证的注意事项
以下是 6 条关于阐释审核原始凭证注意事项的内容：
1. 哎呀，审核原始凭证的时候，一定要仔细看清楚日期哇！就像你去赶火车，记错时间那不就糟糕啦！比如说你收到一张发票，上面的日期居然是去年的，这得多奇怪呀，你能不注意吗？
2. 嘿，别忘了看凭证上的金额对不对呀！这可不能马虎，要是金额写错了，那不就像买东西少找了钱一样让人郁闷嘛！像有张报销单上写着买个本子要1000 块，这不是开玩笑嘛！
3. 还有啊，对方单位的名称也得看仔细咯！这就好比你找朋友，名字都弄错了还怎么找呀！假如收到一张凭证写的是错别字的单位名，那肯定是有问题的啊！
4. 审核原始凭证，那签名可不能少哇！这就像是一场比赛，裁判的签名得有呀！比如一张报销单没有领导签字，这能通过吗？
5. 注意凭证的内容也要清晰完整呀！不能模模糊糊的像雾里看花。
就像你看书，如果字都看不清，还怎么读下去呀！如果有张凭证上重要信息都看不清，那怎么行呢？
6. 要特别注意凭证的真实性哦！千万别被假的给骗啦！这就跟交朋友一样，要是交到个假朋友，那多坑人呀！如果拿到一张一看就是伪造的凭证，那可千万不能要哇！
我的观点结论就是：审核原始凭证真的特别重要，每一个细节都不能忽视，大家一定要认真对待呀！。
出纳和会计审核要点
出纳和会计审核要点一、出纳实操要点1、货币资金核算(1) 办理现金收付，严格按规定收付款项。
(2) 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
(3) 登记日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(4) 保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
(5) 保管有关印章，登记注销支票。
(6) 复核收入凭证，办理销售结算。
2、往来结算(1) 办理往来结算，建立清算制度。
(2) 核算其他往来款项，防止坏账损失。
3、工资结算(1) 执行工资计划，监督工资使用。
(2) 审核工资单据，发放工资奖金。
(3) 负责工资核算，提供工资数据。
二、会计全盘账要点1、期初建帐，含新公司建账和老公司中途建账。
2、收集整理原始凭证。
3、创建记账凭证。
4、工业成本分配及结转、损益结转。
5、凭证过账、结账。
6、编制总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账。
编制科目汇总表。
7、编制资产负债表和利润表。
8、电子税务局网上申报及各类税种，一般纳税人和小规模纳税人增值税及附加税的不同申报。
9、凭证及各类报表、账本、账单、纳税申报表的装订归档。
10、年底账务的结转。
11、所得税汇算清缴，即所得税年报。
12、工商年报。
13、销项发票填开、进项发票勾选抵扣、抄税、报税、清盘。
上述就是出纳实操和会计全盘账的要点，出纳一般负责日常资金的收支，会计则负责整体的账务核算，税务管理。
【税会实务】出纳审核原始凭证的经验技巧
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【税会实务】出纳审核原始凭证的经验技巧
为了正确地反映和监督各项经济业务，确保会计资料真实、正确和合法，必须对原始凭证进行严格认真的审核。
各种原始凭证除由经办业务部门审核以外，还要由会计部门进行审核。
审核的内容主要包括下述两方面：
（一）审核原始凭证的内容和填制手续是否合规
主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符：凭证必须具备的基本内容是否填写齐全；文字和数字是否填写正确、清楚；有关人员是否签字盖章。
审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或人员，要求他们予以补办手续。
（二）审核原始凭证反映的经济业务内容是否合理、合法
主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法令和制度，有无违反财经纪律等违法乱纪的行为。
（三）技术性审核
根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。
若有差错，应退回经办人员予以更正。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
出纳工作流程及相关注意事项
出纳工作流程及相关注意事项第一篇：出纳工作流程及相关注意事项出纳工作流程及相关注意事项(一)现金的移交：1．交接库存现金，明确实存数。
2．一般企业都会有保险箱，所以要注意交接保险箱钥匙。
同时办公室钥匙、门卡等也有可能进行交接。
3.若原先的出纳有配备电脑的话，电脑也需进行交接。
（二）移交的会计凭证、帐簿：交接时，注意现金日记帐和银行日记账的数目。
相关的还有业务员明细账、未作账票据等，总之根据你们公司具体情况拉。
（三）票据：对于票据的交接通常是对于空白的现金支票、进账单、结算申请书、国税发票、地税发票以及一些作废的现金支票、转账支票的交接清点。
交接时，尤须注意的是这些票据的号码，必须是相连的，要注意清点。
；还有银行印鉴片各是哪些银行的，需一一进行查看（四）印鉴、印章；企业一般都有财务章、法人章、公章、合同章、地税发票章；国税发票章、现金收讫印章，这些章都是由出纳保管的，所以交接时甚为重要，切不可丢失。
（五）公司证件；公司证件交接主要有企业的营业执照正本，副本；组织机构代码证正、副本；税务登记证正、副本；交通银行开户许可证；发票领购本；地税通卡最后注意交接完后，交接书一式三份，双方各执一份。
存档一份鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
财务VIP6群实务三期279583599（一）货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。
具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
3.认真登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。
会计实务：出纳人员如何复核原始凭证
出纳人员如何复核原始凭证
在企业里，出纳人员根据原始凭证执行报销手续，登记现金日记账和银行存款日记账时，应对执行手续的原始凭证进行复核，这就要求出纳人员在复核时执行制度、坚持原则，对内容不真实，不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证按处理原始凭证的要求和程序进行处理。
若会计人员既不制止、纠正，也不向单位领导提出书面意见的，要承担法律责任；对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告，接到报告的机关应及时处理。
出纳人员在复核原始凭证时，需注意以下几个问题：
（1）真实性复核。
原始凭证上注明的业务内容是经济业务的本来面目，不得
掩盖、歪曲和篡改原始情况，这就要求经济双方当事人和单位、时间、地点、内容、数量、金额都是真实的，除业务人员在原始凭证上签章之外，还要由了解该项业务的主管人员签章，由会计主管审核，才能作为据以入账的原始凭证。
（2）完整性复核。
根据原始凭证所必须具备的要素，检查原始凭证是否已填
写完整，对于有些业务，需要有旁证才可作为报账依据，对于需要旁证的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全，如购货发票要附有购货名称、规格、数量明细、销货单位的出库证明单或本单位入库单，不需入库的物品，发票上应有使用证明人的签名。
有经验的会计出纳是如何处理原始凭证问题的？
有经验的会计出纳是如何处理原始凭证问题的？原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。
原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。
在处理原始凭证时，一个有经验的会计出纳都会遵循以下14个要点：(1)原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称;经济业务的内容；数量、单价和金额。
(2)外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
(3)自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。
(4)凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
(5)一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
(6)发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。
(7)职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
(8)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
(9)原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。
未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。
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出纳如何审核原始凭证及注意事项-出纳实务，如何做出纳
出纳如何审核原始凭证及注意事项
对原始凭证进行审核，是确保会计数据质量的重要措施之一，也是会计机构、会计人员的重要职责。
原始支出凭证审核方法
由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员必须严格审核之。
那么，应从哪些方面审核呢？
（一）审核要素
在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。
即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。
（二）审核抬头
主要审核凭证上的抬头是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。
如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。
（三）审核号码、开票日期、报销日期
首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。
如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。
例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997。