餐饮业会计科目设置及说明

关于会计科目设置及说明

第一部分：资产及负债

一、现金：依据现金收付凭证登记录入电脑，每日终了清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致；

二、银行存款：银行存款收支都要一笔一笔录，例如第一笔刷卡入存款金额和手续费用金额都要单独体现出来，每月末与银行及时对账，并做银行余额调节表；

三、应收账款：按客户（在设置客户中，把单位及姓名都写清楚）消费金额挂账，在摘要中写清楚消费挂账时间，此客户谁负责；

四、其他应收款：包括1)存出的履约金、保证金

3）吧台及采购人员的备用金

2）应向员工收取的各种垫付款及员工借款五、库存商品：核算酒水、香烟、饮料、食品（晢时放在本科目，应该入原材料）出入库；

六、物料用品：核算不入成本的，使用年限不超过一年的物品，例如垃圾袋，保鲜膜、打印纸等物品

七、低值易耗品：核算易碎，使用年限不超过一年，如盘、碗、厨具等

八、固定资产：按税法规定执行

九、累计折旧：按税法规定执行

十、应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项，按供货商名称挂账；

十一、其他应付款：核算1）董事会成员的投资款

2）婚宴押金

3）代扣个人所得税

4）员工未按月领取的工资

十二、预收账款：核算储值卡发放和使用情况，需要按卡号分别录入十三、应付工资：核算每月应发工资，本月预提，下月发；

十四、应交税金：按每月销售发票预提税金

第二部分：营业费用

一、前厅工资：是前厅及销售部门的所有人员工资（摘要注明人数）

二、厨房工资：厨房所有人员工资

三、员工福利：除为员工购买的工衣和正常的职工餐以外的支出；例如，维修员工宿舍，节日给员工的小礼品等

四、制服费用：为前厅、厨房及行政等购买的衣服、领带、鞋等（摘要写清楚使用部门）

五、电话费：前厅、厨房、销售部门的电话费

六、交通费：张波采购加油费、修车费等

七、差旅费：除张波以外其他人员出差的费用，包括车费、住宿费、餐费

八、储运费：运输物品费用

九、维修费：维修经营部门的支出，包括插座灯泡等

十、宣传广告费：制作广告牌扁宣传资料等

十一、促销费：销售中对顾客优惠、奖励，例如收回赠送的代金券十二、厨部物料：厨房领用的保鲜膜、火碱、洗洁精、厨师帽、围裙等

十三、前厅物料：前厅领用的大盘纸、食品袋、餐盒、洗洁精等

十四、厨房试菜：研发菜品耗材，包括在本店和外店的支出

十五、办公费：经营部门领用的打印机墨粉打印纸书订胶棒等十六、卫生费：灭蟑螂费用垃圾清运费等

十七、环境优化费：购买花草及节假日店面布置支出

十八、婚房赠送：办婚宴用泽泰客房收入及支出相抵后支出

十九、燃料费：煤气费、固体酒精、液体酒精

二十、洗涤费：清洗台布、窗帘等支出

二十一、低值易摊销：摊销盘、碗、杯子餐具支出

二十二、折旧：按固定资产使用部门，进行分配

第三部分：管理费用

一、行政工资：包括公司股东办公室财务部等行政部门

二、业务招待费：为企业发展在本店及外店招待支出

其他的同上面科目，属于行政后勤支出都在管理费用中核算

第四部分：财务费用

一、利息支出：支付银行的贷款利息（收到银行存款利息用红字）

二、手续费：1）POS机刷卡手续费

2）银行办理业务手续费

第五部分：其他业务收支

一、其他业务收入：1）租用大屏收入

2）礼仪收入

3）会议费收入

4）服务费及客赔收入

5）出售餐盒及餐巾纸收入二、其他业务支出：餐盒及餐巾纸成本

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