不相容岗位

类别
不相容岗位
货币资 金控制
（1）出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务的登记工作，不得兼任会计档案保 管工作；（2）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计机构负责 人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
采购付 款控制
不相容职务不得混岗：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与 验收；采购、验收与相关会计记录；付款申请、审批与执行。
销售收
款控制
（1）销售部门负责处理订单、签订合冋、执行销售政策和信用政策、催收货款；发货部 门负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；财会部门负责销售款项的结算
和记录、监督管理货款回收。（2） 信用管理和销售不得混和设岗。
工程项 目控制
（1）项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款支付；竣 工决算与竣工审计。（2）提出项目建议和可行性研究的部门不得同时是项目决策部门； 概预算编制、竣工决算编制的部门不能冋时是概预算批准和竣工决算审计的部门。
对外投 资控制
（1）不相容岗位：对外投资预算的编制与审批；对外投资项目的分析论证与评估；对外 投资的决策与执行；对外投资处置的审批与执行；对外投资业务的执行与相关会计记录。
（2）投资资产（股票债券等）的保管人员与投资业务的核算人分离。
成本费
用控制
不相容岗位：成本费用预算的编制与审批；成本费用支出的审批与执行；成本Leabharlann Baidu用支出的 执行与相关会计记录。
担保控 制
不相容岗位：担保业务评估与审批，担保业务审批与执行，担保业务审批、执行与监督， 担保财产保管与担保业务记录。
预算控 制
不相容岗位：预算编制（含预算调整）与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与预 算考核。
固定资 产控制
不相容岗位：固定资产投资预算的编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定 资产投保的申请与审批；固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产业务的执行 与相关会计记录。
存货控 制
不相容岗位：存货的请购与审批、审批与执行；存货采购、验收与付款；存货保管与清查； 存货销售与收款；存货处置申请与审批、审批与执行；存货业务的审批、执行与相关会计 记录。