经济责任审计报告模版
2024年经济责任审计述职的报告(三篇)
2024年经济责任审计述职的报告(____字)尊敬的领导、各位审计委员会成员:大家好!我是XX公司2024年度经济责任审计师,今天我将向大家汇报本年度经济责任审计的主要情况和结果。
经过对我公司2024年度财务报表和相关信息的审计,我和我的团队完成了经济责任审计工作,并形成了本次报告。
本年度我公司的总体经济责任履行情况良好,核心经济指标逐年提升。
总体来看,公司营收实现了XX%的增长,达到XX亿元。
其中,主营业务收入达到XX亿元,同比增长XX%。
经过公司全体员工的共同努力,我公司在XX年度取得了一系列亮眼的业绩,有效提升了市场占有率和竞争力。
然而,在经济责任履行过程中,也存在一些问题需要我们认真解决。
首先,公司在生产过程中存在一定的环境污染问题,对企业形象和社会责任形象造成了一定的影响。
其次,部分业务存在潜在的市场风险,需要公司加强市场风险管理,以保障公司的长期发展。
再次,公司的现金流管理亟需改进,特别是在资金使用效率和风险控制方面。
最后,公司人力资源管理需要进一步提升,确保员工积极性和创造力,为公司的可持续发展提供人才保障。
针对以上问题,我们提出了以下建议和意见:首先,加强环境管理,优化生产工艺,减少环境污染,提高公司的环境责任意识。
公司应制定并实施严格的环境保护政策和措施,确保遵守环境法律法规。
其次,加强市场风险管理,建立完善的市场风险管理机制,不断优化产品和服务,提高市场竞争力。
同时,加强风险预警机制的建立和运行,及时应对市场变化带来的风险。
再次,加强现金流管理,提高资金的使用效率和风险防范能力。
通过建立现金预测机制、合理安排资金运作,确保公司运营资金的稳定和安全。
最后,加强人力资源管理,建立科学合理的人力资源管理制度,重视员工培训和发展,提高员工的工作积极性和创造力。
除了以上问题和建议,我们还要高度重视公司信息披露的规范性和透明度。
公司应遵循相关法律法规要求,及时准确披露经济责任履行情况和相关信息。
有关经济责任审计报告范文
关于经济责任审计报告范文引导语:有关经济责任的审计问题,一般都需要写报告说明,那么怎银行写一篇关于经济责任审计报告呢?接下来是小编为你带来收集整理的文章,欢迎阅读!经济责任审计报告(一)首先,诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。
下面,按照审计组要求,我将xx年至201x年人局长以来的工作情况作以简要汇报。
我于xx年元月任娄星区教育局局长。
任职以来,面对特殊的形势和繁重的任务,在区委、区政府的正确领导下,带领教育一班人,牢固树立科学的发展观和正确的政绩观,积极克服种种不利因素的影响,推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。
在经济社会发展相对滞后的情况下,娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则,以小财政办出大教育,取得了可喜成绩。
先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。
xx年以来,共有21人考上清华北大,各项高考指标连续6年名列全市前茅。
教育成为娄星区的一大亮点。
一、不断加大教育投入,全面改善办学条件。
一是以两项督导评估为契机,争取财政投入按时足额到位。
xx年以来,我们以迎接省、市两项督导评估为契机,积极向区委、政府领导反应教育的困难,使得我区在财力十分有限的情况下,区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。
光xx年-xx年年,财政对教育的投入累计达到2.95亿元,年均增长12.56%,其中xx年年教育支出占到同期财政支出的32.48%,确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。
二是大力兴办民办教育。
为有效缓解公办学校的办学压力,我局积极鼓励社会力量投资办学,致力发展民办教育。
近年来,由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园,如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。
目前,全区民办学校(幼儿园)总数达到64所,在校学生(幼儿)达到14000多人,民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。
2024年经济责任审计述职报告样本(4篇)
2024年经济责任审计述职报告样本本报告旨在概述我地区教育均衡发展、惠师政策人性化及办学行为规范化的工作情况。
一、均衡发展,构建和谐教育我地区深刻认识到均衡发展是满足人民群众对教育需求的迫切要求。
在有限的财政支持下,我们致力于实现城乡教育一体化,以促进教育资源的均衡配置。
自____年起,通过资源整合,我们将原有的____所区属中小学校调整优化为____所,新增学位____多个,有效缓解了中心城区学校班额大、上学难的问题。
近几年,我们累计投入____多万元,完成了农村学校现代远程教育工程及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。
目前,全区有____所学校成为省级现代教育技术示范学校。
二、惠师政策人性化鉴于小财政的区情,我们对教师队伍的补充采取了严格而又灵活的策略。
自____年以来,全区每年安排____名以上专项编制用于招聘优秀专任教师,新招聘教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教,并规定____年之内不许调动。
我们优先保证师资培训经费,努力提升专任教师的学历层次。
目前,全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到____%、____%、____%,远高于全省平均水平。
通过实行工资统发、足额缴纳三金、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等措施,给予全体教师真情关怀。
三、办学行为规范化我们坚持依法办教育,规范办学行为。
自____年起,取消了小学毕业升学考试,并严格学籍管理,义务教育阶段全部实行免试就近入学。
自____年下期起,全区停办了校中校招生,取消了所有学校开办的重点班、实验班,所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。
我们认真落实义务教育阶段学杂费减免政策,全面推行学校收费公示制度,坚决杜绝乱收费行为。
自____年以来,共免除城乡义务教育学杂费____万元,为贫困生提供生活补助和书籍费____万元。
对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。
经济责任审计报告模板(范文)
经济责任审计报告模板经济责任审计报告模板篇一:经济责任审计报告模版×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计报告×××审字[200×]第××号主送单位:单位主管领导或审计机构 [导语部分:简要说明审计概况,包括审计立项依据/背景,审计工作时间及方式,审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点,所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以Y YY为负责人的Z人审计组,于200X年X X月XX日至YY月Y Y日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。
[工作情况段] 本次审计的范围包括XX X总部及其下属YYY、ZZZ等个机构,审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。
本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因,本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。
经济责任审计述职报告模版(4篇)
经济责任审计述职报告模版经济责任审计述职报告模版(2)经济责任审计述职报告模版(3)**位于闽东南沿海, 区域面积1815平方公里, 总人口103万人。
区位不差, 但发展基础薄弱, 工业化、城镇化水平低, 90人口在农村, 是典型的“大县小县城”;财政支撑能力弱, 各级债务包袱大;第三产业发展滞后, 社会事业不够协调;在全省全市发展格局中, 相对落后。
___年人均gdp、财政收入、城乡居民收入等主要经济指标低于全省平均水平, 是全省19个经济欠发达县之一;区域面积约占**市的1/2, 人口总量约占**市的1/3。
发展是___第一要务, 是**的最高利益。
任职以来, 本人紧紧把握发展主题, 始终把主要时间、主要精力用在谋划发展、推动发展上。
1.理清发展思路。
认真学习领会以省委省政府关于实施项目带动战略、发展县域经济、加快产业集聚、壮大中心城市、提升民营经济、转变政府职能六项举措和九大支撑等为主要内容的海峡西岸经济区战略构想和市委市政府建设湄洲湾港口城市战略部署, 并且结合___实际, 围绕发展大局, 组织班子成员和相关部门开展招商引资、园区建设、经营城市、财政管理、发展旅游、“三农”工作和事业单位、国有企业、教育卫生改革等系列专题调研, 同时, 充分征询专家、群众意见, 集思广益, 在实施“农业稳县、工业富县、项目兴县”、“四区三层面”、“363”工程经济发展战略的基础上, 提出了继续实施“项目兴县、工业富县、农业稳县”的经济发展战略, 建设产业特色鲜明、城乡协调发展、生态环境优美的工贸旅游城市目标。
主动融入、主动对接海西区和湄洲湾港口城市建设, 全力支持编制“十一·五”发展规划, 特色产业、行业发展规划, 城镇体系规划等。
突出推动工业化、城镇化进程, 重点抓好中心县城和鲤南、枫亭工业规划区建设;突出推动增强发展后劲的项目, 重点抓好___抽水蓄能电站、**水利枢纽工程和**溪梯级电站等重大项目建设;突出加快对外通道建设, 重点抓好滨海大道等项目建设, 主动承接福厦泉等发达地区的产业转移和经济辐射。
经济责任审计报告(10篇)
经济责任审计报告(10篇)经济责任审计报告第1篇:经济职责审计报告(一):xxx4年7月24日至8月6日贵局对永镇乡原乡长陈平同志任职两年期间经济职责履行情景进行了全面审计,针对审计中发现的问题,乡党委、政府高度重视,及时召开专题会议,认真制定整改方案,进取落实整改措施,现将整改情景报告如下:一.在五保人员集中供养经费管理上,乡政府采取三公开一集中的办法。
三公开是指人员信息公开、补贴标准公开、经费支出公开。
一集中是指将敬老院所有支出全部纳入乡长一支笔审批范围。
改变了过去由敬老院负责人以领代报的行为,真正做到了监管措施有效,资金使用正当。
二.对于使用不合规票据支付的问题,乡纪委对有关票据进行了认真审查,对相关单位和直接职责人做了通报批评,并以本次审计为契机,进一步健全了财务管理制度,明确求会计人员对不真实、不完善、不合规的原始凭证坚决不予受理,确保财政资金安全运行。
三.关于挪用国家土地挂钩置换资金一事,乡政府组织有关人员做了认真调查。
经查,永镇乡在xxx2―xxx3年实施土地挂钩置换项目过程中,坚持以人为本、科学指导、统筹安排,注重鼓励村团体和农民自愿投资投劳参与项目建设,严格监管村庄搬迁、土地复垦及基础设施建设等重点环节支出,实现了项目资金有必须数额结余。
乡政府当时擅自挪作他用,改变了专项资金用途,审计指出我们及时向上级主管部门作了申报并得到了原审批机关的同意。
四、关于从乡三资账户支付工程款和招待费一事,我们严格按照资金去向,认真分类细化,属于哪个村的项目支出就在哪个村完善相关手续,并按规定进行了会计科目调整和审核公示,充分理解人民群众监督。
五.关于超标准列支招待费问题。
经调整属多年债务积压所致,为加强管理,严肃纪律,乡纪委已针对公务接待出台了新的规定,并对以上把关不严、超标列支的相关人员给予通报批评和警告处理。
六、关于大额现金支付的问题。
永镇乡是全区土地挂钩置换重点乡镇房屋拆迁和村庄复垦工程量大,情景复杂,乡政府为方便群众,当时带着现钱上门做工作,违反了国家《现金管理条例》,审计指出后,我们立即及时叫停。
经济责任审计报告7篇
经济责任审计报告篇1xxx1年9月,红河州审计局派出审计组,对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济职责进行了就地审计。
根据《审计报告》(红审报〔xxx1〕60号)和《审计决定书》(红审决〔xxx1〕25号)提出的问题和提议,我校高度重视,进行了认真的整改和落实。
现将有关情景报告如下:一、充分认识开展领导干部经济职责审计的重大意义开展领导干部经济职责审计,是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济职责审计规定》要求,加强经济职责审计法规制度建设、规范经济职责审计行为、促进经济职责审计工作科学发展的现实需要,对于增强领导干部依法履行经济职责意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐朽体系建设具有重要意义。
所以,自接到审计通知书,到审计组进驻,再到《审计报告》和《审计决定书》下达,我校始终高度重视,严肃认真对待此项工作,给予密切配合。
认真准备所需资料,进取供给财务收支报表、账簿、会计凭证,及时同审计人员进行沟通,坚决执行审计决定,使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。
二、审计发现的主要问题的整改情景《审计报告》和《审计决定书》下达后,我校及时召开有关人员会议,进行传达学习,并进行了扎实认真的整改。
(一)关于漏列固定资产问题的整改学校食堂xxx0年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套,培训中心xxx6年购买的数码相机1台、记忆棒1支,学校xxx0年购买数码相机1台、热水器2台,共计价值人民币94760元,财务漏列固定资产。
根据审计组的意见,我校对上述资产进行了认真清理,查实产品类型、型号,已分别录入资产卡片,补列固定资产。
(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改对xxx0年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元,将xxx0年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算,以确保账务处理的合规、合法。
经济责任审计述职报告【五篇】
经济责任审计述职报告【五篇】【篇一】经济责任审计述职报告各位领导、各位同志:大家好20xx年x月到20xx年x月期间,我担任XX镇党委书记一职。
作为一班之长,我肩负着发展一方经济,致富一方百姓,保持一方稳定的重任。
六年来,我认真履行第一责任人的职责,紧紧依靠党委、XXX、政府一班人的集体智慧和全镇广大干部群众的大力支持,总揽全局,统筹运用人力、物力、财力,将更多的精力放在谋划发展上,对事关经济发展全局性、方向性的问题进行适时而果断的决策,进一步理清了发展的思路,明确了目标,稳稳的把握住全镇经济发展的方向和走势,努力推动了XX镇各项工作的全面进步,为XX镇经济社会的持续健康发展发挥了一定作用。
现根据上级要求,将本人任职以来的经济工作情况作如下汇报:一、主要经济指标完成情况20xx年,全镇完成国内生产总值10.48亿元,比20xx年增加(下称增加)5.50亿元,增长110.3%;完成固定资产投资2.71亿元,增加2.26亿元,增长498%;外贸出口累计4701万美元;合同利用外资7621万元;完成税收2412万元,增加1405万元,增长71.7%;全镇可支配收入4607.92万元,增加2845.29万元,增长161%;人均年收入6969元,增加2597元,增长59%。
六年来,我镇的财政收入是一直在稳步增长,收支基本平衡,财政状况良好。
二、社会事业协调发展,人民生活水平显著提高1、优化农业产业结构,农民收入不断增加。
我以增加农民收入为目标,不断强化农业在国民经济中的基础地位,不断加大农业产业结构的调整力度,着力打造“XX 山茶”、“XX凉果”、“XX大桔”等农业特色品牌。
截至20xx年,全镇共有农业专业合作组织11家,其中茶叶专业合作组织就6家,蔬菜种植专业合作组织3家,水稻种植专业合作组织1家。
据统计,全镇山茶种植面积达8000多亩,XX大桔种植面积达7000亩,玉米种植面积亩,水稻种植面积亩。
20xx年,农民人均纯收入达6969元。
经济责任审计报告模版
×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计汇报×××审字[200×]第××号主送单位:单位主管领导或审计机构[导语部分:简要阐明审计概况,包括审计立项根据/背景,审计工作时间及方式,审计内容及涵盖旳空间/时间范围和重点,所采用旳重要审计手段/程序及所受到旳重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文献规定/年度计划(进行审计旳原因/根据),企业审计部构成以YYY为负责人旳Z人审计组,于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖旳时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间旳任期经济责任/财务收支状况/物资采购内控专题等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。
[工作状况段]本次审计旳范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构,审计旳重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间旳财务指标和经营绩效旳真实性、合法性和效益性,重大经营决策旳科学性和效益性,内控制度旳建立和执行效果,存在旳潜在风险或遗留问题,以及廉政状况等(简述审计目旳,此处所列为一般经济责任审计旳重点内容)。
本次审计组重点实行了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及查对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要旳程序;但由于XXX等原因,本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本汇报最终“重要事项阐明”部分)。
此处波及旳问题是怎样详略得当地论述审计工作状况,如详细旳审计内容及范围、实际实行旳审计手段/程序及过程,审计碰到旳重大范围/手段受限等。
处理提议:根据本次审计旳内容、范围或实行旳手段/程序与否特殊(相对于汇报使用人对其旳理解程度),以及这些审计状况(尤其是碰到旳重大范围/手段受限状况)与否也许对汇报结论产生重大影响而定:(1)如属一般性旳审计,且审计过程中碰到旳重大审计范围/程序受限状况局限性于对汇报主体内容产生重大影响(仅也许在局部或极端状况下产生影响),则此处宜简略,且仅需在汇报最终“重要事项阐明”部分补充阐明审计碰到旳重大审计范围/程序受限状况。
会计师事务所经济责任审计报告模板
会计师事务所经济责任审计报告模板报告编号:【编号】报告日期:【日期】一、审计范围1.审计目的本次经济责任审计的目的在于对【公司/机构名称】的财务报表进行审计,以确定其整体财务状况和经营成果的真实性、合规性和可靠性,并按照有关规定对其财务报表进行审计。
2.审计范围本次经济责任审计范围包括【公司/机构名称】在【审计起止日期】期间的全部财务报表、相关会计记录和资料,以及与其财务报表相关的内部控制制度、会计政策和做法等。
3.审计依据本次经济责任审计依据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师审计准则》和《企业财务报表、经济责任审计基本要求》等相关法律法规和规范性文件进行。
二、审计方法1.审计程序本次经济责任审计将采用合理的审计程序和技术方法,包括对财务报表的检查、计算、比对、核实和评估,以及对内部控制制度的评价和测试等。
2.审计证据审计师将通过收集和证实充分、适当的审计证据,来形成对财务报表真实性、合规性和可靠性的审计意见。
三、审计结果1.财务报表真实性、合规性和可靠性据本次经济责任审计的结果,审计师认为【公司/机构名称】的财务报表在所有重大方面反映了其财务状况、经营成果和现金流量,且符合有关法律法规、会计准则和会计政策的要求,具有真实性、合规性和可靠性。
2.内部控制制度评价审计师对【公司/机构名称】的内部控制制度进行了评价和测试,认为其内部控制设计的合理性和执行的有效性是良好的,能够有效地保障财务报表的真实性、合规性和可靠性。
四、审计意见根据本次经济责任审计的结果,审计师对【公司/机构名称】的财务报表发表如下审计意见:【详细的审计意见内容,包括对财务报表真实性、合规性和可靠性的评价,以及内部控制制度的评价等】五、其他事项1.审计师签名审计师:【签名】审计机构名称:【名称】日期:【日期】2.审计报告附件【如果有的话,列明附件内容】以上为【会计师事务所】对【公司/机构名称】的经济责任审计报告,如有需要,可联系本审计师事务所进行进一步了解和咨询。
经济责任审计述职报告【五篇】
经济责任审计述职报告【五篇】【篇一】经济责任审计述职报告各位领导、各位同志:大家好20xx年x月到20xx年x月期间,我担任XX镇党委书记一职。
作为一班之长,我肩负着发展一方经济,致富一方百姓,保持一方稳定的重任。
六年来,我认真履行第一责任人的职责,紧紧依靠党委、人大、政府一班人的集体智慧和全镇广大干部群众的大力支持,总揽全局,统筹运用人力、物力、财力,将更多的精力放在谋划发展上,对事关经济发展全局性、方向性的问题进行适时而果断的决策,进一步理清了发展的思路,明确了目标,稳稳的把握住全镇经济发展的方向和走势,努力推动了XX镇各项工作的全面进步,为XX镇经济社会的持续健康发展发挥了一定作用。
现根据上级要求,将本人任职以来的经济工作情况作如下汇报:一、主要经济指标完成情况20xx年,全镇完成国内生产总值10.48亿元,比20xx年增加(下称增加)5.50亿元,增长110.3%;完成固定资产投资2.71亿元,增加2.26亿元,增长498%;外贸出口累计4701万美元;合同利用外资7621万元;完成税收2412万元,增加1405万元,增长71.7%;全镇可支配收入4607.92万元,增加2845.29万元,增长161%;人均年收入6969元,增加2597元,增长59%。
六年来,我镇的财政收入是一直在稳步增长,收支基本平衡,财政状况良好。
二、社会事业协调发展,人民生活水平显著提高1、优化农业产业结构,农民收入不断增加。
我以增加农民收入为目标,不断强化农业在国民经济中的基础地位,不断加大农业产业结构的调整力度,着力打造“XX山茶”、“XX凉果”、“XX大桔”等农业特色品牌。
截至20xx年,全镇共有农业专业合作组织11家,其中茶叶专业合作组织就6家,蔬菜种植专业合作组织3家,水稻种植专业合作组织1家。
据统计,全镇山茶种植面积达8000多亩,XX大桔种植面积达7000亩,玉米种植面积30930亩,水稻种植面积38071亩。
经济责任制审计报告(共7篇)
篇一:经济责任审计报告任期经济责任审计结果的报告**单位是正处级行政(事业)单位,其主要职责是******,内设*个科室,实有*人。
经费由市财政局全额(差额)拨款,并具有行政收费职能,收费实行收支两条(或票款分离)管理,财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。
**同志自**年*月担任该单位局长,**年*月离任,任职时间*年*月。
审计组审前、审后进行了公示。
一、主要业绩**同志任职期间,于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报,*年又扩为对开8版;**年自筹资金创办《**晚报》,**年将晚报由4开8版扩为4开16版;先后成立了**、**单位。
任期内,**报的发行量一直保持在**万多份,**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。
**同志离任时,资产总额**万元,负债总额**万元,净资产**万元。
审计净调增 (减) 额分别为**万元、**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%、**% 。
任职期间累计实现收入**万元,总支出**万元,审计净调增(减)额分别为**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%;收支相抵结余(超支)**万元。
二、审计发现的主要问题(一) 违反财经法规的问题1.截留财政收入**万元。
2.无证收费**万元。
3.私设小金库**万元。
(二)内部管理方面的问题1.有纠纷的资产**万元。
2.不良资产**万元。
截止**年*月末,应收账款余额为**万元,其中三年以上应收账款**万元,占全部应收账款的**%。
3.担保形成连带责任,造成潜在风险**万元。
**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元,应付贷款利息**万元。
(三)**同志违反廉正规定的问题1.挪用资金**万元,**年*月,未经集体研究**同志借2.违规报销费用**万元。
三、审计评价意见**同志任职期内认真履行职责,积极组织创收,加强管理,控制非生产性支出,完善内控制度。
离任时净资产总额**万元,较接任时增加(减)了**万元,资产保值增值率**%,资产负债率**%。
经济责任审计报告范文5篇
经济责任审计报告范文5篇经济责任审计职能是经济责任审计理论研究的核心问题之一,正确认识和合理确定其职能,对于充分发挥其效用,理顺审计机关与其他监督机关的关系,完善国家经济监督体系意义重大。
*是为大家整理的经济责任审计报告范文,仅供参考。
经济责任审计报告范文篇一首先,诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。
下面,按照审计组要求,我将20__年12月份至20__年12月份(其中20__年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报:一、理清全乡经济社会发展的基本思路肥田乡是一个纯农业乡镇,位于耒阳市东北部,辖16个自然村,205个村民小组,30228人,区域面积51、2平方公里,其中耕地面积19941亩,全乡设党委、人大、政府、政协等机构,外加财政所、计生办、派出所等,在职干部14人,退休干部7人,遗嘱补助5人。
要完成肥田经济的发展,实现建设社会主义新农村的目标,首先要培植财源,壮大乡财实力,加大招商引资力度;二是加强农村基础设施建设;三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设;四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安肥田建设;五是加强政府自身建设,努力提高政府驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。
二、围绕目标,强化措施,狠抓工作落实任职以来,在市委、市政府和乡党委的正确领导下,始终以经济建设为中心,坚持物质文明和精神文明两面手抓,两手都要硬。
20__年全乡经济总量达1、39亿。
同比上年增加10%,人均纯收入达2615元,同比上年增长125元。
20__年全乡财政总收入为505、36万元,同期增长9%,其中完成国地两税6万元,基本支出226万元,项目支出达273、36万元,重点实现了保运转、保民生、保稳定。
(一)抓好财源建设,做大做强乡财蛋糕1、招商引资成果显著。
20__年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村,还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发,还有不断在发展的宏信钢构厂,这些将对肥田的经济发展注入新的活力。
经济责任审计报告【五篇】
【导语】经济责任审计职能是经济责任审计理论研究的核⼼问题之⼀。
以下是整理的经济责任审计报告,欢迎阅读! 篇⼀ ⼀、审计报告的撰写必须强化风险意识 任期经济责任审计与其他常规审计相⽐最明显的特点是审计对象的特殊性,审计内容的⼀体性,审计程序的规范性等特点。
相应地任期经济责任审计所受各种因素的影响也较多,审计质量难以全⾯保证,审计潜在的风险⽐较⼤。
因此审计⼈员必须强化风险意识,提⾼经济责任审计的质量。
从审计的实践看,这种潜在风险的考虑应该在审计报告中有所表述,即是要表述审计机关对审计结果承担责任的前提条件或需要说明的情况。
由于各个审计项⽬不同,对审计结果所承担责任的前提条件或需要说明的情况也不⼀样,归纳起来主要有如下⼏种: (⼀)被审计单位情况。
按照⼴东省经济责任审计⼯作联席会议办公室的要求,被审计单位要向审计部门提供书,主要对所提供会计资料的真实性进⾏保证。
因此审计报告应对被审计单位的有关情况进⾏说明,以避免因被审计单位的会计资料不真实⽽承担审计风险。
(⼆)重点审计范围。
按照两个暂⾏规定的要求,任期经济责任审计是要对被审计者整个任期的财政财务收⽀等有关情况进⾏审计,⽽实际⼯作中往往难以做到。
⼀⽅⾯有的被审计者的任期较长;另⼀⽅⾯任期经济责任审计临时性强,时间要求紧。
因此在具体的操作中,审计⼈员有时不可能对整个任期进⾏审计;可能重点选择被审计者任期的后⼏年或根据具体情况选择⼏个重点年度进⾏审计;⽽对其他的年度采取抽查或针对有关问题进⾏追溯审计的⽅式。
这种情况下审计报告不可能全⾯对所有的经济责任及经营业绩进⾏认定或评价,因此审计⼈员在撰写审计报告时就要将这种重点范围加以说明。
(三)重点审计内容。
根据两个暂⾏规定的要求,任期经济责任审计应当通过对被审计者所在部门、单位财政财务收⽀的真实、合法、效益情况审计或通过对被审计者所在企业资产、负债、损益的真实、合法、效益情况审计来实现。
但这⾥所说的真实、合法、效益涉及的审计内容⾮常多,也较复杂,审计不可能⾯⾯俱到。
经济责任审计:报告模板、征求意见书、签收单(收藏)
经济责任审计:报告模板、征求意见书、签收单(收藏)关于对(姓名)在(被审计单位名称)任(职务)期间的经济责任的审计报告根据审字[ ]第号立项书,我们自××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在(被审计单位名称)任(职务)期间的经济责任进行了(就地、送达或其他方式)审计,(被审计单位配合与协助情况)。
现将审计结果报告如下:一、基本情况(一)被审计单位情况主要包括:被审计单位的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模等。
(二)被审计领导干部情况主要包括:姓名、职务、任职时间、岗位职责等。
二、审计情况(一)基本情况:依据的审计规范、实施的审计手段、采用的主要审计方法,被审计单位内部控制及财务收支、资产、负债、损益情况。
(二)总体评价:对被审计单位的内部控制制度的健全性、合法性、恰当性、有效性评价;财务收支、资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性的评价;以及其他要说明的情况。
三、审计中发现的问题主要包括:审计查出的被审计单位财务经济违法违纪行为或损失浪费问题;审计查出的不合理、不规范的行为;审计查出的被审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]领导干部存在的问题;具体发现问题的事实,产生问题的原因;违反有关法律法规的具体内容,存在问题所造成的影响或后果等。
四、审计评价注:若本表不敷使用,请另附A4 纸。
被审计人:(签名)年月日今收到你室送来的根据上实发展×审字[×]第×号审计通知书实施审计后撰写的“××审计报告(征求意见稿)”。
任职期间经济责任审计报告三篇
任职期间经济责任审计报告三篇篇一:XX同志任职期间经济责任审计报告内安会审字[20XX]第1XX号XX教材供应有限责任公司:根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和贵单位的要求,我们于20XX年7月6日—7月20日对XX同志担任XX教材供应有限责任公司(以下简称教材公司)经理期间,即20XX年1月1日-20XX年4月30日的经济责任进行了审计。
XX 教材供应有限责任公司向我们提供了其20XX年1月1日-20XX年4月30日的账簿、凭证、报表及其他财务资料,设计、实施和维护与资产相关的内部控制,保证教材公司资产的安全、完整及提供资料的真实性是教材公司及XX同志的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX同志于任职期间内的经济责任发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作,中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作。
我们根据教材公司提供的资料实施了检查、监盘、函证、复核等审计程序,现就审计情况报告如下:一、基本情况XX教材供应有限责任公司是由XX大学和XX、祝茂、米铁柱、张淑琴、吴格日勒等自然人出资组建的有限责任公司,成立于20XX年XX 月28日,现取得由呼和浩特市工商行政管理局新城区分局核发的注册号为XX0XX20000XX342的《企业法人营业执照》,公司住所位于呼和浩特市新城区哲里木路(内工大技工贸综合楼),法定代表人云新生,注册资金为50万元。
经营范围:图书,教材、杂志零售(前述项目有效期至20XX年3月XX日);文化用品销售。
20XX年5月23日XX教材供应有限责任公司根据董事会决议任命XX 同志担任XX大学教材供应有限责任公司经理。
根据XX大学校办产业管理办公室文件“内工大企字(1998)02号”关于收取管理费的规定,XX同志任职期间,应向XX大学校产处每年按企业毛收入的1%上交管理费。
主要经营职责:根据学校教务科的教材供应计划,向各个图书和教材出版单位征订图书和教材采购;然后向各个使用单位发放图书,对库存的图书进行管理。
经济责任审计报告(通用8篇)
经济责任审计报告(通用8篇)经济责任审计报告篇1根据集团部署,我们于xxxx年x月x日起对集团财务总监xx自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济职责,依据相关单位供给的相关资料进行了就地审计。
我们查阅了有关的财务报表和账册凭证,与集团部分高管进行了交流,对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查,采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序,并就本报告与xx交换了意见,现将审计情景报告如下:一、概况xx自xxxx年x月起任ABC集团财务总监,并兼任集团财务管理部和资金计划部经理,全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。
本次离任审计时间跨度为xxxx年x月至xxxx年x月,其间集团下达财务总监的主要考核指标:项目xxxx年xxxx年合计财务填报完成情景说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务,确定全部海外上市程序经过了尽职调查,拟上市资产整合,对在美反向收购上市进行了有益的探讨,xx公司已转为外商独资企业。
财务管理制度x月x日前建立财务管理制度体系框架,x月x日前完成制度健全和完善,建立内控系统,完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善,统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行,总部实现电算化,异地公司年内同步运行至甩账。
全面预算管理提出预算控制指标,并实施考核方案,全面实行预算管理。
预算管理已初见成效,按月向预算单位供给预算执行反馈,及时修正预算,正式开始编制工程预算。
半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对,大大减少内部随意挂账。
部门建设员工满意率》55%,培养1-2个骨干,优秀人才流失≤1人,优秀人才服务期2年以上基本上完成二、考核指标完成情景1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料,集团融资目标经调整后为:xx万元。
实际完成xx万元,其中xxxx年xx万元,xxxx年xx万元,与计划相比完成情景不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷,期间贷款规模缩减了xx万元。
2024年经济责任审计报告(三篇)
2024年经济责任审计报告欢迎审计局审计组各位领导及同志莅临我乡,对我担任乡长期间的经济责任进行审计。
以下是我对自____年____月份至____年____月份(其中____年____月接手财务审批权)任期内的工作情况进行的简要汇报:一、明确全乡经济社会发展的总体思路肥田乡位于耒阳市东北部,是一个典型的农业乡镇。
全乡下辖____个自然村、____个村民小组,总人口为____人,总面积51.____平方公里,耕地面积____亩。
乡内设有党委、人大、政府、政协等机构,以及财政所、计生办、派出所等部门,共有在职干部____人,退休干部____人,享受遗嘱补助的____人。
为推动肥田乡经济发展,实现社会主义新农村建设目标,我们着重采取了以下措施:培育财源,增强乡镇财力;加大招商引资力度;加强农村基础设施建设;推进以计生、教育、卫生、民政为重点的社会事业;以及加强政府自身建设,提升驾驭全局、依法行政、勤政为民和抗腐防变的能力。
二、紧扣目标,强化措施,确保工作落实在市委、市政府和乡党委的领导下,我始终坚持以经济建设为中心,同步推进物质文明和精神文明建设。
到____年,全乡经济总量达到1.____亿,同比增长____%,人均纯收入达到____元,同比增长____元。
同年,全乡财政总收入为505.____万元,同比增长____%,其中完成国地两税____万元,基本支出____万元,项目支出273.____万元,确保了保障运转、民生和稳定。
(一)加强财源建设,壮大乡镇财力1. 招商引资取得显著成果。
____年,总投资规模达____万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资____万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资____万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村。
蒙牛集团和大皮江水库系列开发等项目意向明显,宏信钢构厂持续发展,为肥田乡经济发展注入新活力。
2. 红色旅游初具规模。
革命烈士谢维俊故居主体维修工程已基本完成,展厅及配套设施建设正在推进,周边生态造林同步进行,有望带动肥田乡红色旅游发展,促进经济增长。
经济责任审计报告范文5篇
经济责任审计报告范文5篇经济责任审计职能是经济责任审计理论研究的核心问题之一,正确认识和合理确定其职能,对于充分发挥其效用,理顺审计机关与其他监督机关的关系,完善国家经济监督体系意义重大。
本文是店铺为大家整理的经济责任审计报告范文,仅供参考。
[经济责任审计报告范文篇一:经济责任审计述职报告]首先,诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。
下面,按照审计组要求,我将20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报:一、理清全乡经济社会发展的基本思路肥田乡是一个纯农业乡镇,位于耒阳市东北部,辖16个自然村,205个村民小组,30228人,区域面积51、2平方公里,其中耕地面积19941亩,全乡设党委、人大、政府、政协等机构,外加财政所、计生办、派出所等,在职干部14人,退休干部7人,遗嘱补助5人。
要完成肥田经济的发展,实现建设社会主义新农村的目标,首先要培植财源,壮大乡财实力,加大招商引资力度;二是加强农村基础设施建设;三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设;四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安肥田建设;五是加强政府自身建设,努力提高政府驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。
二、围绕目标,强化措施,狠抓工作落实任职以来,在市委、市政府和乡党委的正确领导下,始终以经济建设为中心,坚持物质文明和精神文明两面手抓,两手都要硬。
20xx 年全乡经济总量达1、39亿。
同比上年增加10%,人均纯收入达2615元,同比上年增长125元。
20xx年全乡财政总收入为505、36万元,同期增长9%,其中完成国地两税6万元,基本支出226万元,项目支出达273、36万元,重点实现了保运转、保民生、保稳定。
(一)抓好财源建设,做大做强乡财蛋糕1、招商引资成果显著。
20xx年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村,还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发,还有不断在发展的宏信钢构厂,这些将对肥田的经济发展注入新的活力。
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×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计报告×××审字[200×]第××号主送单位:单位主管领导或审计机构[导语部分:简要说明审计概况,包括审计立项依据/背景,审计工作时间及方式,审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点,所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组,于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。
[工作情况段]本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构,审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。
本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因,本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。
此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况,如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计遇到的重大范围/手段受限等。
解决建议:根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度),以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定:(1)如属一般性的审计,且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响),则此处宜简略,且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。
(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计,或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等),或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时,则此处宜较为详细,并说明重大范围/程序受限的情况及原因,以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息,是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。
鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计,审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得,以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因,本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项,本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。
一、被审计单位概况:简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况,包括被审计人员任职期间和分管职责,被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。
此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据,以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据:不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况,使用未审数据可能误导报告使用人,而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。
解决建议:根据被审计单位平时是否另行报出财务报表,本次报告使用人是否知悉这些报表数据,以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定:(1)如被审计单位平时另报报表,且本次审计报告使用人知悉这些报表,则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况,而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情,可另附附表具体反映。
对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等),此处也不必详述,应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。
(2)如被审计单位平时不另报报表,或本次审计报告使用人不知悉这些报表,或本次审计的重点内容之一为财务报表时,则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。
同时,将本次审计所做的主要调整情况,以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题,也归入该大项一并分析阐述。
无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映,阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期,最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据,以便对比。
二、审计结果、发现的问题以及审计意见:对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价,包括问题的事实现状,该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准,已经或可能造成的影响或后果,产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。
(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性:1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据(即未审报表)或已报出报表的重大调整,必要时列表对比说明;2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题(潜在风险或遗留问题,如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等);3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化(指资产、负债情况,特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况),任职期间的经营业绩趋势(环比+关键经济技术指标对比);4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况,尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。
如本次审计的重点内容之一为财务数据审计,则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,不要与审计发现的“问题”混在一起。
(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响:鉴于审计人员的专业胜任能力所限,此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据,评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。
——也就是说,更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价,审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。
盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。
(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题,并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性:应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制,以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响,并考虑控制本身的成本效益,以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。
(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险,如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。
忽略此点往往导致汇报审计结果时被动,故内部审计不应仅局限于财务资料审计。
如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序,应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。
(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况:指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定,以及其他违法违纪问题。
鉴于审计的固有局限性,审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的……迹象,或未发现有证据表明被审计人有……行为),而不做积极保证(明确断言被审计人无……行为)。
三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况,以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。
四、审计综合评价1、根据审计结果,综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况,以及对被审计单位后续的重大影响;2、根据审计结果,指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任,包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。
3、如果必要,还应包括对出色业绩的肯定。
五、审计建议1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向,提出可供选择的具体建议及配套措施。
也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。
提出建议时,须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应,而应重新梳理归类,并注意重要次序。
审计报告的建设性就体现在,审计不仅应当发现问题和评价过去,而且还应能解决问题和指导未来。
2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。
六、重要事项说明1、重大审计范围/程序受限情况的说明,应明确陈述具体情况、受限原因(注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因),以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响;2、审计报告理解、分发及使用方面的声明,特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。
附件:1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;4、需要另行专门解释和说明的其它内容。
签章:审计机构负责人审计项目负责人P/S:内审报告较难处理的三个地方:1、审计责任的阐述:说少了不利于保护审计人员,许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相,而不知道现在进行的都是抽查审计,且审计时已不可能再现事发当时的实况;而说多了又被理解为逃避责任,毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。
为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内,但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任(要问清楚先问被审计单位去)。
2、重大审计范围/程序受限情况:列在报告主体内容(审计发现)之前,易被报告使用人理解为审计进行得不到位;放在报告主体内容最后,又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况(审计范围、程序)相分离。
建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明,以便使用人正确理解报告;而将局部受限放在报告主体最后,以规避极端情况下审计人员被动。