房产税试题

一、单项选择题i．纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。

a.房屋原值 b．房屋净值 c．市场价格 d. 计税余值1．下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。

a. 房屋产权出典的由承典人纳税b．房屋出租的由承租人纳税c. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税d．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税3．下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

a．农村居民住房 b．国家机关自用房产c. 中外合资企业用房 d．国有企业所有的职工宿舍4．下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是( )。

a. 纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税b．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税c．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税d．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间5、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知当地政府规定的扣除比例为30％，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

a．1400 b．1750 c．2800 d．42006．某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。

已知当地玫府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税( )万元。

a．76．8 b．77．76 c．78．72 d．82．567. 某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产人账手续，入帐金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20％。

该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

a．24000 b．28800 c．33600 d．57600二、多项选择题1．下列各项，免征房产税的有( )。

a. 人民团体自用的房产 b．事业单位的业务用房c．个人所有的非营业用房 d．宗教寺庙出租的住房e．企业办的学校自用的房产2．下列有关房产税的正确表述是( )。

a. 对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税b．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税c．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税d．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税e．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税3．经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是( )。

a．仍在使用的危险房屋b．因维修停用3个月的房屋c. 利用地下人防设施改造的仓库d. 某企业停产后转让给某美食城的房屋e．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋三、计算选择题1．某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元；另外一幢房屋租给某私营企业年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％)。

根据资料回答下列问题：(1)该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为( )万元。

a．4.8 b．3．36 c．5．4 d.3．78(2)该企业出租的房屋应缴纳的房产税为( )万元。

a. 2 b．2．4 c．2．6 d.o2．某国有企业2004年购人一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20％)。

根据资料回答下列问题：(1)2001年该国有企业应缴纳的房产税为( )万元。

a．2.4 b．1．92 c．4．8 d．o(2)承租企业2005年应缴纳的房产税为( )万元。

a．1．92 b．2．4 c．4．8 d．0[参考答案]一、单项选择题1．d 2．b 3．d 4．c 5．a 6．b 7，a二、多项选择题1．a、b、c 2．d、e 3．c、e三、计算选择题1．(1)b (2)b 2．(1)d (2)a房产税历年考题一、单项选择题1.(2010年)赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。

2009年赵某应缴纳房产税()元。

A. 1088B. 1664C. 2688D. 3264【答案】A【解析】2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

2009年赵某应缴纳房产税=1200×6×4%+5000×4×4%=1088(元)2.(2010年)某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。

A. 20640B. 21000C. 21120D. 21600【答案】C【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)3.(2009年)下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税【答案】C【解析】选项A，房屋出典的由承典人纳税;选项B，房屋出租的由出租人纳税;选项D，个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

4.(2009年)2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税()万元。

A. 62.4B. 69.12C. 76.8D. 77.92【答案】B【解析】应纳房产税=(8000-500-300)×(1-20%)×1.2%=69.12(万元)5.(2008年)2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。

该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税()万元。

A. 0.95B. 1.15C. 1.26D. 1.89【答案】C【解析】(100+200×50%)×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.26(万元)6.(2008年)某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。

房产原值减除比例为30%。

该企业2007年应缴纳房产税()万元。

A. 100.80B. 110.40C. 113.76D. 119.20【答案】B【解析】根据税法规定，幼儿园和职工学校用房免征房产税。

应纳房产税=12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.40(万元)二、多项选择题1.(2010年)关于房产税的说法，正确的有()。

A.我国的房产税属于个别房产税B.城乡信用合作社自用房产免征财产税C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税D.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值E.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值【答案】AE【解析】我国的房产税属于个别财产税，选项A正确;城乡信用合作社自用房产依法征收房产税，选项B不正确;对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租，分别适用不同政策，选项C不正确;地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50～60%作为应税房产原值，不是40%～50%，选项D不正确;地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，选项E正确。

2.(2010年)根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有()。

A.保险公司的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.房管部门向居民出租的公有住房E.因大修停用三个月的房产【答案】BCD【解析】保险公司没有免征房产税的优惠，所以，选项A不符合题意;房地产开发企业自建的商品房尚未出售前，暂免房产税，选项B符合题意;实行差额预算管理的事业单位对其本身自用的房产免征房产税，C选项正确;对房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税，D选项符合题意;房屋大修停用在半年以上的在大修期间免房产税，E选项是大修停用3个月，未超过半年，不免税，不符合题意。

3.(2009年)下列房产中，属于房产税征税范围的有()。

A.政府机关自用的房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.事业单位的经营性房产E.个人所有的经营性房产【答案】BDE【解析】出租及经营性房产均需要征收房产税。

【提示】本题实质是考查免税规定，AC为免税的，相应的BDE需要计征房产税。

4.(2009年)下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有()。

A.军队出租的空余房产B.企业自办学校用的房产C.企业因季节性停用的房产D.企业停产后出租给饮食业的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产【答案】ABE【解析】选项C、D需要征收房产税。

5.(2008年)关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定D.融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人E.以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素【答案】BD【解析】选项A，纳税单位无租使用免税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税;选项C，地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定;选项E，对经营自用的房屋以房产计税余值作为计税依据，对出租的房屋按租金作为计税依据，将房屋的自然损耗因素和房屋的后期的增值因素等综合考虑了。