财政内部控制制度

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完善财政内部控制制度建设

完善财政内部控制制度建设

完善财政内部控制制度建设
完善财政内部控制制度建设需要从以下几个方面进行:
1. 制定内部控制制度框架:根据《企业内部控制基本规范》等法律法规,结合本单位的实际情况,制定内部控制制度框架,明确内部控制的目标、原则、内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息沟通与监督等方面的要求。

2. 建立内部控制环境:完善内部控制环境,包括组织架构、权责分明、内部审计、职业道德规范和工作氛围等方面,为内部控制的实施提供良好的基础。

3. 加强风险评估:建立风险评估机制,定期识别、评估和应对影响财政收支和资金使用的各种风险,确保资金安全和合规使用。

4. 制定内部控制活动:根据业务流程和控制需求,制定内部控制活动,包括授权审批、业务流程、会计核算、财务报告、内部审计等方面,确保财政收支和资金使用的合法、合规和有效。

5. 加强信息沟通与监督:建立健全信息沟通机制,确
保财政收支和资金使用的信息真实、准确、完整、及时地传递给相关决策者和监督部门。

同时,加强内部审计和外部审计的监督作用,及时发现和纠正内部控制存在的问题。

6. 定期评价内部控制的有效性:定期对内部控制的有效性进行评价,根据评价结果不断完善内部控制制度,提高内部控制水平。

7. 建立内部控制制度的培训与宣传:加强内部控制制度的培训与宣传,提高全体员工对内部控制的认识和重视程度,增强内部控制制度的执行力。

8. 完善内部控制制度的反馈与改进:建立内部控制制度的反馈与改进机制,对内部控制制度的执行情况进行持续跟踪和反馈,及时发现和解决问题,不断完善内部控制制度。

通过以上措施,有助于完善财政内部控制制度建设,提高财政收支和资金使用的合法性、合规性和有效性。

财政部内部控制制度

财政部内部控制制度

财政部内部控制制度一、引言财政部是国家的财政管理机构,具有重要的职能和责任。

为了保障财政资金的安全和合法性,财政部必须建立健全的内部控制制度。

本文将探讨财政部内部控制制度的重要性、目标和原则,以及在实践中的关键要素和挑战。

二、重要性财政部内部控制制度的建立对于保障财政资金的安全和合法性具有重要意义。

它可以帮助财政部高效地管理各类财政业务,减少风险和腐败行为的发生,提高财政资源的利用效率,确保资金使用的合理性和透明度。

三、目标和原则1. 目标:财政部内部控制制度的目标是确保财政资金的安全和合法性,防止损失和滥用。

2. 原则:财政部内部控制制度应遵循以下原则:- 清晰的责任分工:明确各级财政部门的职责和权限,规范工作流程。

- 风险识别和评估:及时发现和评估潜在的风险,并采取相应的控制措施。

- 内部监督和审计:建立健全的内部监督和审计机制,及时发现并纠正问题。

- 信息系统和技术支持:建立先进的信息系统和技术手段,加强对财政业务的管理和监控。

四、关键要素财政部内部控制制度的有效实施需要以下关键要素的支持:1. 领导支持:财政部领导层的积极支持和重视至关重要。

2. 规章制度:建立完善的规章制度,明确各项财政业务的流程和责任。

3. 人员培训:提供必要的培训和教育,提高财政部门工作人员的专业水平和风险意识。

4. 内部监督和审计:建立有效的内部控制和审计机制,确保制度的有效执行和问题的及时发现与解决。

5. 信息系统和技术支持:充分利用信息系统和技术手段,提高财政业务的管理和监控效果。

五、挑战和对策财政部内部控制制度也面临一些挑战,包括:1. 技术风险:信息系统的运行和数据安全面临的风险,需要采取适当的技术措施进行防范。

2. 人为因素:员工的不当行为、欺诈行为等因素可能影响内部控制制度的有效性,需要加强人员教育和监督。

3. 管理风险:管理层的失职行为、权力滥用等行为可能影响内部控制制度的实施,需要建立健全的管理机制和流程。

财政内部控制制度范本

财政内部控制制度范本

财政内部控制制度范本第一章总则第一条为了确保我国财政部门的资产安全、资金运行安全,提高资金使用效率,保障财政财务管理的合法合规,确保财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》等相关法律法规,制定本制度。

第二条本制度适用于各级财政部门及其所属单位。

第三条财政内部控制制度的目标是:确保财政资金的安全性、合规性、有效性,提高财政工作效率,防止和纠正财政违法行为,促进财政事业的健康发展。

第四条财政内部控制制度应遵循以下原则:(一)全面性原则:财政内部控制应涵盖财政部门的各项业务活动和工作环节。

(二)重要性原则:对财政部门重要业务事项和风险环节,应实施重点控制。

(三)制衡性原则:财政内部控制应建立相互制约、相互监督的机制,确保权力运行的平衡。

(四)有效性原则:财政内部控制应具有实际操作性,确保控制措施能够得到有效执行。

(五)持续性原则:财政内部控制应不断完善和调整,以适应财政部门业务发展和外部环境的变化。

第二章内部环境第五条财政部门应建立健全内部组织结构,明确各部门的职责和权限,建立权责对等、相互制约的内部管理机制。

第六条财政部门应加强内部监督,设立独立的内部监督机构,对财政内部控制制度的实施情况进行监督检查。

第七条财政部门应加强干部队伍建设,提高员工的职业道德和业务素质,确保内部控制制度的有效执行。

第八条财政部门应积极营造良好的机关文化,增强员工的法治意识、风险意识和合规意识。

第三章风险评估与控制第九条财政部门应定期进行风险评估,查找和梳理业务流程中的风险点,制定相应的控制措施。

第十条财政部门应建立健全预算控制制度,确保预算编制、执行、监督等环节的合规性。

第十一条财政部门应加强资金管理,建立健全资金拨付、使用、监督等制度,确保资金安全。

第十二条财政部门应加强资产管理,建立健全资产采购、使用、处置等制度,确保资产安全。

财政内部控制制度

财政内部控制制度

财政内部控制制度-基本规范第一章总则第一条为加快公共财政体系建设,全面落实科学发展观,切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平,根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见等法律、法规和规章,按照“规范、安全、高效”的要求,结合我市财政管理的特点,特制定本规范;第二条财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率,减少和消除财政管理风险,保护财政资金的安全、完整和规范运行,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序;是以风险管理为导向,由业务部门内部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制;第三条本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动;第四条各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门的内部控制规定;第五条局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责;第二章目标和原则第六条建立财政内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和办法,进一步明确工作责任,规范工作程序,形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的运行机制,防范和化解财政风险,改进和提高工作质量、工作效率和服务水平,促进财政管理的规范化和科学化;第七条财政内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度,符合单位财政业务管理的实际情况;第八条财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员,任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力;第九条财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;第十条财政内部控制制度应当保证财政内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;第十一条财政内部控制制度应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果;第十二条财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素;一控制环境:主要包括财政部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念;二风险评估:在确立管理目标的基础上,分析和识别管理活动中存在风险的可能性,并正确评估风险结果;三控制活动:为了实现管理目标,确保领导决策的有效执行,而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施;四信息与沟通:相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握,通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理,实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流;五监督与评价:对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价,及时发现内部控制设计和运行的缺陷,并采取必要措施加以改进和完善;第十三条财政内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高,不断地加以修订和完善;第三章基本内容第十四条财政内部控制制度主要包括一般预算收入管理、政府非税收入管理、综合财政预算管理含预算指标管理、预算执行调整、财政资金拨付、政府投资项目管理、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、政府采购管理、财政监督管理等内容;第十五条应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理,对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制,确保完成市人代会下达的财政收入目标任务;第十六条应当明确综合财政预算编制原则,细化预算收支项目,建立预算支出标准,规范预算编制、审定、下达程序,加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,及时分析、控制、调整预算差异,并采取措施,强化预算约束,确保预算的有效执行;要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度,规范预算指标调整和下达程序,严格控制财政风险,切实提高财政综合保障能力;第十七条应当建立严格的资金拨付授权批准制度,明确授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,严格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作要求,加强印章的管理,确保财政资金安全、规范运行;第十八条应当建立岗位分工与授权批准相制衡,以项目决策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度;第十九条应当正确区分国有资产权属,明晰产权关系,实施产权管理,建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施,保障国有资产的安全和完整,推动资产的合理配置和节约、有效使用;第二十条应当建立专项资金管理制度,加强财政专项资金预算的编制、审核工作,采取适当措施,确保资金分配的“公开、公平、公正”,加强专项资金使用的检查监督,不断提高专项资金使用效益;第二十一条应当建立财政票据管理制度,加强行政事业单位票据的申印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理,严肃查处违反财政票据管理规定的行为;第二十二条应当加强会计从业资格管理,规范会计管理行为,提高会计信息质量,严肃查处扰乱社会经济秩序,损害国家和社会公众利益的行为;第二十三条应当认真履行政府采购法赋予的职责,加强政府采购管理,规范政府采购行为,提高政府采购资金使用效益,维护国家利益和社会公众利益,保护政府采购当事人的合法权益;第二十四条应当建立财政监督检查机制,强化财政监督职能,规范财政监督行为,提高财政监督管理的质量和效能;第四章基本方法第二十五条财政内部控制的基本方法主要包括:不相容职务相互分离控制、集体决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等;第二十六条不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相分离的原则,合理设置工作机构和工作岗位,明确岗位职责权限,使财政内部各项管理业务活动,都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成,形成相互制衡机制;不相容职务主要包括:授权批准、执行业务、会计记录、财产保管、审核监督等职务;第二十七条集体决策控制要求涉及重大财政政策、重大财政收支预算调整、重大财政改革措施等方面的财政核心业务,应当报局党组或局长办公会议讨论,实行民主商议、集体决策;第二十八条授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,各级工作人员必须在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任;第二十九条会计核算控制要求会计核算人员依据会计法和国家统一的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能;第三十条管理风险控制要求全员树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理机制,通过风险预警、识别、评估、分析、报告等措施,全面防范和控制业务活动中存在的管理风险;第三十一条内部报告控制要求建立和完善内部报告制度,全面反映财政资金运行情况,及时提供资金活动的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性;第三十二条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部管理控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保控制措施的有效实施;同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制;第五章监督检查第三十三条按照江苏省财政监督办法、财政部门内部监督检查暂行办法的相关规定,建立对财政业务的监督检查制度,明确监督检查工作的职责权限,定期或不定期地对内设各职能机构的业务执行情况、预算编制情况、内部控制制度和会计信息质量情况实施监督检查;第三十四条各职能科室应当分工协作,相互配合,各尽其职,各负其责;第三十五条对监督检查过程中发现的财政内部控制制度中的缺陷和薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善;第六章附则第三十六条本规范由张家港市财政局负责解释,自2008年1月1日起施行;财政内部控制制度-基本规范上海石化院认真贯彻规范企业管理行为一是领导重视、狠抓落实;在2006年初我院年度工作会议上,谢在库院长明确指出根据总部要求,进一步落实体制制约、权力制约、相互制约的内控管理原则,保证的进一步深入贯彻执行;成立以院长为内控领导小组组长的内控领导小组及内控办公室,各主管院长按权限对各自主管部门的归口流程及权限的修订和执行工作进行了指导,并根据内控工作需要分别于内控修订前后及每半年听取内控工作汇报;二是积极宣传、加深认识;我院开展了对全院各部门的培训工作,在对各部门、人员的培训工作中,分层次落实培训任务;通过各层面的学习,全院相关职工都有效地参与内控制度工作,并发挥作用;三是结合实际、及时修订;2006年初开始院内控办组织相关部门对2005年版的上海院内控制度实施细则进行了修订;修订后的06版内控流程实施细则较05版更加严谨,文字更加精炼,更加具有可操作性;本次修订工作从权限指引、流程的修订两个方面着手, 2006年版上海院权限指引涉及业务类型13大类,133个小类,控制指标总数198个;四是权限管理、规范流程;修订后的06版上海院内控实施细则在上半年的科研、经营活动中得到了良好的运行,同时对配套管理制度按流程归口管理部门进行分类整理,并对一些不合适的管理制度或计划进行修订,认真贯彻各项权限管理和流程管理;通过内部控制制度及相关配套管理制度的有效运行,更好地保障我院科研事业的进一步发展;。

财政部内控管理制度

财政部内控管理制度

财政部内控管理制度一、引言在现代社会中,财务管理对于实现国家财政收支平衡、优化资源配置、提高经济效益具有重要意义。

为了加强财政部门的内部管理,确保财政资源的合理利用和管理,财政部内控管理制度应运而生。

本文将对财政部内控管理制度的背景、目的以及具体内容进行探讨。

二、背景随着经济全球化和信息技术的快速发展,财政部门面临更为复杂的财政管理环境和风险挑战。

为了有效应对这些挑战,财政部门需要建立科学的内控管理制度,确保财政资源的安全、高效管理,提高财政部门的管理水平和财务状况。

三、目的财政部内控管理制度的目的是确保财政部门的运作符合法律法规要求,确保财政资源的合理使用和保护,提高财务信息的准确性和完整性,增强财政部门的管理效能和内部监督能力。

具体包括以下几个方面:1. 规范财政资源的调度和使用,确保财政资金的安全性和稳定性;2. 加强财政预算制度的管理,提高预算编制和执行的透明度和效率;3. 建立健全的会计核算体系,保证财务信息的真实准确;4. 加强风险管理,防范各类风险,确保财政资产的安全;5. 提高内部审计和监督机制的有效性,强化对财政部门的监督和管理。

四、内容财政部内控管理制度主要包括以下几个方面的内容:1. 内部控制环境内部控制环境是财政部内控管理制度的基础,包括领导层的承诺和公司文化的塑造。

财政部门应建立积极的内部控制文化,明确内部控制的重要性,并通过培训和教育等方式提高员工的内控意识和水平。

2. 风险管理财政部门应建立健全的风险管理体系,包括风险识别、评估、控制和监测等环节。

通过制定相应的风险管理政策和流程,减少财政部门面临的各类风险,确保财政资源的安全和稳定。

3. 控制活动财政部门应根据具体的财政业务活动,建立相应的内部控制措施。

包括财政预算编制和执行、财务管理、审计监督等方面的内部控制活动。

通过建立明确的操作流程和责任制度,确保财政资源的合理运作和有效管理。

4. 信息与沟通财政部门应建立科学有效的信息系统和沟通机制。

财政部内控管理制度

财政部内控管理制度

财政部内控管理制度财政部作为国家财政管理的中枢机构,负责管理和监督国家财政事务。

为了建立健全内部管理体系,保证财政工作的规范和高效运行,财政部根据国家法律法规和相关指导意见,制定了一套严格的内控管理制度。

本文将介绍财政部内控管理制度的主要内容和实施要求。

一、引言内控是指组织在达成目标的过程中,根据法律法规、规章制度和管理要求,通过防范风险、保障合规性,提高效率和效益的一套管理措施。

财政部内控管理制度旨在规范财政管理行为,确保财政资源的合理利用和风险的有效控制。

二、总体要求1. 管理责任财政部设立内控管理部门,负责内控管理制度的制定、实施和监督,明确管理责任,确保内控制度的有效运行。

2. 内控流程财政部建立全面的内控流程,包括目标设定、风险评估、控制措施、信息与沟通、监控和改进等环节,确保各个环节的协调和衔接,实现内控工作的全面覆盖。

三、内控要素1. 控制环境财政部要求建立健全的控制环境,包括明确的组织架构、权责清晰的内部管理制度和规章制度,以及合理的内部控制流程,提高内部管理的透明度和规范性。

2. 风险评估财政部建立风险评估机制,对财政管理过程中可能出现的各类风险进行识别、评估和控制。

通过对风险的有效预警和管理,降低财政损失和风险事件的发生概率。

3. 控制活动财政部要求建立有效的控制措施,包括内部审计、内部核查、业务程序的规范执行和财务报表的真实性核实等。

通过严格的控制活动,确保财政工作的合规性和效益性。

4. 信息与沟通财政部倡导建立畅通的信息和沟通渠道,包括建立健全的信息系统、完善的报告机制和内部沟通交流平台等。

通过有效的信息传递和沟通,提高决策的准确性和及时性。

5. 监控要求财政部要求建立监控机制,对内部控制措施的落实情况进行监督和检查。

通过内部审核、外部审计等手段,及时纠正和改进内控工作中的不足。

四、内控实施要求1. 内控评估财政部要求定期对内控制度进行评估,通过内部自查、外部评估等方式,检查内控工作的有效性和完整性,及时进行改进和更新。

xx区财政局内部控制制度——基本规范

xx区财政局内部控制制度——基本规范

xx区财政局内部控制制度——基本规范第一章总则第一条为了推进财政管理法治化、现代化,加强财政部门内部监督,科学管理财政资金,构建“规范、安全、高效”的内部运行体系,切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平,参照省财政厅、xx市财政局有关内部控制制度精神,结合xx区财政局工作实际,制定本规范。

第二条xx区财政局内部控制制度(以下简称财政内部控制制度)是指为履行公共财政职能,优化财政业务流程,实现财政管理目标,通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险,制定、完善并有效实施一系列制度、流程、措施和方法,对财政风险进行有效识别、控制、监督和纠正的动态过程和机制。

第三条财政内部控制制度建设应遵循规范操作、简化流程、防控风险、提升效能的原则。

第四条局各科室、单位应按照本规范制定本部门的具体内部控制制度操作规程,依照内部控制制度和操作规程开展各项业务和管理活动。

第五条财政内部控制制度应符合国家法律、法规规定,进一步规范财政业务行为,保障财政资金安全,有效防范舞弊和预防风险,提高财政资金的使用效率和业务工作质量。

第六条财政内部控制制度应涵盖财政局各科室、单位所有业务和管理活动,并针对业务处理过程中的关节点、风险点,制定风险识别方法、风险控制等防范措施。

将把风险控制原则和科学管理落实到财政决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第七条财政内部控制制度应约束财政局各科室、单位涉及财政业务及工作运行的所有工作人员,根据所在科室、单位职责等内容,体现权力制衡,限制个人自由裁量权,对重要事项集体研究并记录留痕。

任何人都不能有超越内部控制制度的权力。

第八条财政内部控制制度应将控制理念、控制活动、控制措施嵌入信息技术保障系统,通过信息系统自主监控风险点、自动发送预警信息等方式,突出发挥信息化在内部控制目标工作中的作用。

第九条财政内部控制制度应保证涉及财政业务机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容岗位相互分离,确保不同部门和不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、运转高效。

财政部门内设机构内控制度执行检查要点

财政部门内设机构内控制度执行检查要点

题目:深度探讨财政部门内设机构内控制度执行检查要点在现代社会中,财政部门内设机构的内控制度执行检查是非常重要的。

这项工作可以帮助财政部门加强管理,提高效率,防范风险,保障资金的安全运作。

财政部门内设机构内控制度的执行检查要点十分重要,并且需要全面评估和深入探讨。

一、内控制度的目标和范围在进行内控制度的执行检查时,首先需要明确内控制度的目标和范围。

内控制度的目标是保障资金的合法性、安全性和有效性,范围涉及财务管理、资产管理、采购管理等多个方面。

二、内控制度的设计和建立内控制度的设计和建立是内控体系的基础,也是检查的重点之一。

要点包括内控制度的制度框架、内控目标的确定、责任部门的明确等。

三、内控制度的执行和落实内控制度的执行和落实是否到位,是内控制度执行检查的重要内容之一。

要点包括内部控制的实施情况、内控措施的有效性、内控环境的健康程度等。

四、内控制度的监督和评估内控制度的监督和评估是内控制度执行检查的重要环节。

要点包括内控制度监督的程序和方法、内控效果的评估方式等。

五、自身建设和改进财政部门内设机构需要根据内控制度执行检查的结果,进行自身建设和改进。

要点包括总结经验教训、完善内控制度、加强人员培训等。

个人观点和理解:对于财政部门内设机构而言,内控制度执行检查的要点不仅是一个必要的程序,更是一项重要的管理工作。

只有通过全面评估和深入探讨,才能够发现问题,改进工作,不断提高内控水平,提高财政资金的使用效率和安全性。

内控制度执行检查不仅仅是一项例行工作,更是财政管理的重要保障。

希望财政部门内设机构能够高度重视内控制度的执行检查,不断完善内控制度,提升管理水平,确保资金安全运作。

总结回顾:通过本次深度探讨,我们全面了解了财政部门内设机构内控制度执行检查的要点,并且了解了内控制度执行检查的全过程。

在实际工作中,财政部门内设机构应该严格执行内控制度的各项要点,不断加强内控制度的设计、执行、监督和改进工作,确保内控制度的有效性和实施。

财政局内部管理制度

财政局内部管理制度

财政局内部管理制度一、组织结构和职责分工财政局应建立明确的组织结构,并对各部门和人员的职责进行清晰的分工。

包括设立内部审计机构,负责对财政局的财务活动进行监督和控制,确保资金的合法使用和准确和准确的账务记录。

二、内部控制制度财政局应建立健全的内部控制制度,包括财务管理、人力资源管理、风险管理等方面。

这些制度的制定和执行应遵循法律法规和财政局的政策指导。

三、预算管理制度财政局应按照国家相关法律法规和财政局的政策,制定年度预算计划,并进行严格的预算执行和监督。

包括预算编制、审核、执行、监控和评价等环节,以确保预算的合理性和有效性。

四、财务管理制度财政局应建立完善的财务管理制度,包括财务报告、资产管理、债务管理、财务分析等方面。

财务报告应按照会计准则和财政局的要求进行编制和披露,以向上级机关和社会公众提供真实、准确的财务信息。

五、审计监督制度财政局应建立独立的审计监督制度,即建立内部审计机构,对财政局的财务活动进行监督和控制。

内部审计机构应定期对财务活动进行审计,并向财政局的管理层提供审计报告,以便及时发现和纠正潜在的问题。

六、监督机制和问责制度财政局应建立有效的监督机制和问责制度,确保内部管理制度的有效执行。

包括制定监督措施、建立投诉渠道、设立信访部门等,以便及时解决相关问题。

七、培训和绩效评估制度财政局应建立员工培训计划和绩效评估制度,确保员工具备必要的知识和技能,提高工作效率和质量。

员工的绩效评估应按照财政局的绩效指标和标准进行,并与其岗位工资相关联,以激励员工提高绩效。

总之,财政局内部管理制度对于保障财政活动的规范性和有效性至关重要。

财政局应制定并执行一系列的制度和措施,以确保其经营活动的合法性、公正性、透明性和高效性。

这不仅有助于提高财政局的绩效,还有助于加强社会公众对财政机关的信任和支持。

财务内控管理制度精选13篇

财务内控管理制度精选13篇

财务内控管理制度精选13篇财务内控管理制度 11、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规,坚持原则,秉公办理,每年要合理编制学校预算,达到收支预算平衡。

2、严格经费收入管理,依法组织收入。

各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据。

收入全部纳入学校预算,统一管理。

3、严格履行审批、报销手续,学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。

学校的一切经费是在校长的`一支笔审批签字下进行支出。

因此,凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。

4、学校购物报销时,购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单,由校长签字同意后方可报销,否则不予报销。

5、财会人员要加强学习,熟练掌握有关政策法规。

要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。

6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。

发现问题要及时查找,必须保证现金与帐目相符。

7、会计不得私自将现金借与他人,购买物资须要借款时,必须先填好借条,经校长签字审批后方可借出,外出丢款由个人承担。

8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。

财务内控管理制度 21、严格按照有关财务规定建立健全会计账簿,最好配有兼职会计。

县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的'款物及使用等一切经费收支都必须入账,做到日清月清、账款相符、账目清楚。

2、经费报销要有原始凭证,采购货物要有专人验收,报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账,不符合手续的凭证不得入账。

3、坚持财务公开,自觉接受院内供养老人和有关部门的检查监督,做到收支账目每季公布一次,食堂帐目每月公布一次。

4、及时申领经费,保证供养经费按时、足额到位。

5、严肃遵守财经纪律,敬老院任何经费严禁私人借用,不得以任何理由挪用。

6、建立健全固定资产账目,购置和制作的各类生活设施,要如实登记入账。

坚持一年一次的固定资产清查,填表造册存档,并上报县民政局,确保敬老院的财产完整。

7、集中保管闲置固定资产,落实专人管理,防止流失。

财政内部控制制度审计

财政内部控制制度审计

财政内部控制制度审计财政内部控制制度是政府部门或单位为了保障财政资金的安全、规范财政资金的使用、提高财政资金的效益,而建立的一系列相互制约、相互监督的制度和措施。

财政内部控制制度审计则是对这些制度和措施的有效性、合理性和合规性进行审查和评价的一种审计活动。

一、财政内部控制制度审计的重要性在当今复杂的经济环境下,财政内部控制制度审计具有至关重要的意义。

首先,它有助于防范财政风险。

通过对财政内部控制制度的审计,可以及时发现制度中的漏洞和薄弱环节,从而提前采取措施,避免财政资金的损失和浪费,降低财政风险。

其次,保障财政资金的安全与合规使用。

审计能够确保财政资金的收支、分配和使用符合法律法规和政策要求,防止出现挪用、截留、滥用等违规行为。

再者,提高财政资金的使用效益。

有效的内部控制制度能够优化财政资源的配置,避免重复投入和浪费,使有限的财政资金发挥最大的效益。

最后,促进财政管理的规范化和科学化。

审计过程中提出的改进建议,有助于完善财政内部控制制度,推动财政管理水平的不断提升。

二、财政内部控制制度审计的内容财政内部控制制度审计涵盖了多个方面的内容。

一是预算管理的内部控制。

包括预算编制的科学性、合理性,预算执行的严格性,预算调整的合规性等。

审计人员需要审查预算编制是否依据充分、方法合理,是否严格按照预算执行,有无超预算支出等情况。

二是资金收付的内部控制。

重点关注资金收付的审批流程是否规范,银行账户的管理是否严格,资金的存储和使用是否安全。

三是资产管理的内部控制。

审查资产的购置、使用、处置等环节是否有完善的制度和流程,资产的账实是否相符,是否存在资产流失的风险。

四是财务核算的内部控制。

检查财务核算是否遵循会计准则和制度,财务报表的编制是否真实、准确、完整。

五是政府采购的内部控制。

包括采购计划的制定、采购方式的选择、供应商的确定、采购合同的签订与执行等环节是否合规。

六是内部监督机制的有效性。

审查是否存在独立、有效的内部监督部门,监督职责是否明确,监督工作是否到位。

财政内部控制基本制度

财政内部控制基本制度

财政内部控制基本制度摘要:财政内部控制是指财政部门为保障财政活动的合法性、规范性和有效性,维护财政资金的安全、稳定和有效运行,建立的一系列制度、措施和方法。

本文将从财政内部控制的概念、目的、原则以及主要制度方面进行详细阐述,并分析其在财政管理中的重要性和现实意义。

一、概念财政内部控制是指财政部门为防止和减少财政风险,保障财政收支、权责的集中、规范和透明,加强财政活动的内部约束和管理,建立的一系列制度、措施和方法。

其主要通过内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等五大要素来实现对财政活动的规范和有效控制。

二、目的财政内部控制的目的主要有以下三个方面:1.确保财政活动的合法性和规范性:财政部门作为国家财政管理的重要机构,必须遵守国家和地方财政法律法规的规定,确保财政活动的合法性和规范性。

2.保障财政资金的安全和稳定:财政资金是国家财力的重要组成部分,保障财政资金的安全和稳定,对于维护国家财政安全和促进经济社会发展具有至关重要的意义。

3.提高财政活动的效率和效益:通过建立科学、规范的财政内部控制制度,提高财政活动的效率和效益,优化资源配置,推动财政工作的创新和发展。

三、原则财政内部控制的实施要遵循以下原则:1.风险管理原则:财政部门应根据财政活动的特点和风险状况,制定相应的风险管理措施,防范和化解财政风险。

2.责任制原则:建立明确的责任制度,明确各级财政部门和财政工作人员的权责,落实责任到人,实现从一线到领导层的全员责任。

3.流程控制原则:建立完善的财政业务流程,明确财政内部控制的各个环节,防止财务流程中的漏洞和风险。

4.信息化原则:利用信息技术手段,提高财政内部控制的效率和准确性,实现财政数据的有效管理和使用。

四、主要制度1.内控环境制度:包括财政部门领导的重要角色、道德风险和行为规范等,旨在构建和谐有序的内控环境。

2.风险评估制度:通过对财政活动的风险进行评估,制定相应的风险管理和控制措施,降低财政风险。

财政内部控制制度

财政内部控制制度

财政内部控制制度摘要:财政内部控制制度是指为管理和监督财政活动而建立的一套完整的组织、制度和程序。

本文将深入探讨财政内部控制制度的重要性、特点、实施步骤和问题,并提出相应的解决方案。

引言财政内部控制制度是在财政部门内部为提高财政活动管理水平、保障财政资金安全、防范风险和满足法规要求而建立的制度。

它是现代公共财政管理的重要组成部分,对于提高财政部门的运作效率、强化财政管理能力、预防和发现财务违规行为具有重要意义。

一、财政内部控制制度的重要性1. 保障财政资金安全:财政内部控制制度能够确保财政资金的安全,防止资金的滥用、挪用和浪费,保护财政部门的利益。

2. 提高财政活动管理水平:财政内部控制制度规范了财政部门内部各项工作的开展,提高了工作的效率和质量,保证了财政活动的顺利进行。

3. 防范风险:财政内部控制制度能够发现和防范各类风险,在风险出现前采取相应措施,降低风险对财政部门的影响。

4. 满足法规要求:财政内部控制制度具备法律法规的约束力,能够满足法规对于财政部门内部控制的要求,确保财政工作的合规性。

二、财政内部控制制度的特点1. 内部参照:财政内部控制制度是财政部门内部自行制定并实施的,参照的依据是财政部门自身的特点和需求。

2. 全面性:财政内部控制制度包含了财政活动管理的各个环节和方面,涉及到财政预算、资金管理、会计核算、审计监督等多个方面。

3. 目标导向:财政内部控制制度的建立旨在达到一定的目标,包括提高财政管理水平、保障资金安全、防范风险等。

4. 灵活性:财政内部控制制度具有一定的灵活性,能够根据财政部门的变化和需求进行调整和改进。

三、财政内部控制制度的实施步骤1. 制定制度文件:财政部门应该制定一系列的制度文件,明确内部控制的目标、内容和具体操作程序。

2. 建立风险管理机制:财政部门应该建立起风险管理的机制,识别、评估和处理各类风险。

3. 建立内部控制流程:财政部门应该建立合理的内部控制流程,确保各项工作的有序进行。

财政资产管理内部控制制度

财政资产管理内部控制制度

财政资产管理内部控制制度第一章总则第一条第一条为规范资产管理行为,防范内部管理风险,根据相关政策法规,制定本制度。

第二条市级财政资产管理内部控制制度是指为履行财政资产监管职责,保证市级行政事业单位国有资产的安全、完整,防止国有资产流失,通过明确岗位职责和规范财政资产管理业务流程,对风险点进行识别、控制和防范而制定的一系列方法、程序和措施。

第三条本制度适用于局内部涉及市级行政事业单位国有资产的管理与控制。

第二章行政事业单位国有资产管理控制第四条第四条行政事业单位国有资产管理控制应遵循资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、资产管理与绩效管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则。

第五条涉及的部门职责与分工行政事业资产管理处、预算处、业务处、政府采购处、综合处、国库处、信息中心、市产权交易中心、监督检查局职责分工如下:(一)资产管理处。

1.拟定行政事业单位国有资产管理办法和清查登记办法,开展市级行政事业单位国有资产监督管理工作。

2.执行行政事业单位国有资产配置、调配、使用、处置、收益管理等政策制度。

— 114 —3.制定市级行政事业单位资产配置、更新、报废标准。

4.承担市级文化企事业国有资产监督管理工作。

5.参与市级事业单位改制政策的制定并承担有关实施工作。

(二)预算处。

1.根据资产管理信息系统提供的有关信息等,配合行政事业资产管理处制定资产配置标准及资产费用定额的测算。

2.在年度预算中,根据单位资产存量、管理使用情况及资产配置标准进行审核,结合财力可能汇总平衡,确定资产购置控制数。

(三)部门预算管理业务处。

1.在年度预算中,根据单位资产存量、管理使用情况及资产配置标准进行审核,结合财力可能汇总平衡,提出审核意见。

2.根据需要对部门单位重大资产处置、产权变动、资产评估、资产出租出借、对外投资、担保等事项进行审核,提出意见。

(四)其他。

政府采购处根据部门预算批复,确定政府采购计划购置资产(含纳入政府采购范围的行政事业单位资产的采购)。

县级财政内部控制制度

县级财政内部控制制度

县级财政内部控制制度——基本规范第一章总则第一条为加快公共财政体系建设,巩固财政改革成果,按照“规范、安全、高效”的原则,结合县级财政管理特点,制定本规范。

第二条财政内部控制制度是指为履行公共财政职能,实现财政管理目标,通过规范业务流程,制定并实施科学合理的控制程序和方法,对财政风险进行有效识别、控制和监督的制度体系。

第三条建立财政内部控制制度是落实科学发展观,进一步提高财政部门依法行政、依法理财水平的重要措施,是提高业务工作质量和服务效率的有效途径。

第四条财政内部控制制度坚持立足实际,逐步健全和持续改进原则。

第五条本规范适用于局内部各项业务和管理活动。

第六条局长对财政内部控制制度的建立健全和实施负责。

第二章基本要求第七条财政内部控制制度应符合国家法律、法规规定,主要用于规范财政业务行为,保证财政资金安全运行,提高财政资金的使用效率。

第八条财政内部控制制度应逐步涵盖财政部门内部各项财政业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关健点,制定防范措施,将风险控制原则落实到财政决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第九条财政内部控制制度应约束财政内部涉及财政业务的所有人员,任何个人都不拥有超越财政内部控制制度的权力。

第十条财政内部控制应坚持与“金财工程”和岗位责任体系建设紧密结合,共同实施。

第十一条根据财政业务风险可控性及容忍度,内部控制制度可分为流程控制和风险控制两类制度。

流程控制类制度重点是对业务流程进行控制,并明确工作标准和具体要求;风险控制类制度应在流程控制基础上,重点控制财政业务的主要风险点,明确控制标准、控制措施及责任科室。

第十二条财政内部控制制度应保证财政部门内部涉及财政业务机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同部门和不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、运转高效。

第三章基本内容第十三条财政内部控制制度体系由预算编制管理、预算执行管理、财政监督管理和内部行政管理四个部分组成。

财政局内部控制基本制度

财政局内部控制基本制度

财政局内部控制基本制度财政局内部控制基本制度一、引言财政局作为政府下属机构,承担着财政管理的重要职责。

为了保障财政资源的合理调配和使用,维护财政秩序,确保财政收支的合法、合规和高效运转,财政局需要建立有效的内部控制机制。

本文将从财政局内部控制的基本概念和目的出发,探讨财政局内部控制的基本制度以及其运作机制。

二、财政局内部控制的基本概念内部控制是指财政局为实现管理目标,通过制定制度、明确职责、建立规范、加强监督等方式,对财政管理活动进行全面的规划、组织、指导和监督的一系列措施。

其目的是提高财政局管理效率和效益,防止与准确反映财政信息、保护财产安全、合法合规等方面的风险。

内控包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。

三、财政局内部控制基本制度(一)控制环境的建立1. 领导重视:财政局领导要高度重视内部控制工作,明确内控工作的重要性和必要性,树立正确的内控理念。

2. 内控文化:财政局应倡导廉洁自律、规范运作、严谨务实的内控文化氛围,形成良好的内控风气。

3. 职责分工:财政局要明确各级各部门的职责分工,确保内控工作的协调与配合。

(二)风险评估与控制1. 风险识别:财政局要通过制度化的风险评估,识别潜在的风险因素,为后续控制措施的制定提供依据。

2. 风险评估与控制:财政局应根据风险识别的结果,制定相应的控制措施,清晰明确各项工作职责,加强对重点风险的监控和控制。

(三)控制活动的开展1. 制度建设:财政局要构建完善的制度体系,包括内部规章制度、岗位责任制度、资产管理制度等,确保各项工作符合法律法规和政策规定。

2. 职责明确:财政局要明确各级各部门的职责,建立科学合理的工作流程和审批制度,实现工作的科学、规范和高效。

3. 资产管理:财政局要健全资产管理制度,加强资产的登记、存储和使用,确保财政资产的安全和有效运用。

(四)信息与沟通的畅通1. 信息资源管理:财政局要加强信息资源的管理,确保信息的完整、准确和及时,在信息共享方面做到有效沟通。

财政内部控制制度优化

财政内部控制制度优化

财政内部控制制度优化财政内部控制制度是政府部门和单位为保障财政资金安全、规范财政资金使用、提高财政资金效益而建立的一系列管理措施和程序。

随着经济社会的发展和财政改革的不断深入,优化财政内部控制制度已成为提高财政管理水平、防范财政风险的重要任务。

一、财政内部控制制度的重要性1、保障财政资金安全财政资金是国家履行职能、推动经济社会发展的重要物质基础。

完善的内部控制制度能够规范财政资金的收支流程,加强对资金的审批、核算、支付等环节的监督和管理,有效防范资金被挪用、截留、贪污等风险,确保财政资金的安全完整。

2、提高财政资金使用效益通过建立科学合理的内部控制制度,可以优化财政资源配置,避免资金浪费和低效使用。

对财政资金的使用进行事前规划、事中控制和事后评价,能够促使资金投向更加合理,提高资金的使用效率和效果。

3、规范财政管理行为内部控制制度明确了财政部门和相关人员的职责权限、工作流程和操作规范,有助于减少人为因素的干扰,避免权力滥用和违规操作,保证财政管理工作的规范化、制度化和法制化。

4、防范财政风险在复杂多变的经济环境下,财政面临着诸多风险,如债务风险、预算执行风险、政策风险等。

健全的内部控制制度能够及时发现和预警潜在的风险点,采取有效的应对措施,降低风险发生的概率和损失程度,保障财政的可持续发展。

二、当前财政内部控制制度存在的问题1、内部控制意识淡薄部分财政部门和工作人员对内部控制的重要性认识不足,缺乏风险防范意识和自我约束意识。

在工作中存在重业务轻管理、重支出轻监督的现象,对内部控制制度的执行不够严格。

2、制度不完善一些地方的财政内部控制制度存在漏洞和缺陷,制度内容不够全面、具体,缺乏可操作性。

例如,对一些关键岗位和关键环节的控制措施不够明确,对新业务、新情况的适应性不足,导致制度无法有效发挥作用。

3、执行不到位虽然制定了完善的内部控制制度,但在实际执行过程中存在打折扣、走过场的情况。

一些部门和人员不严格按照制度规定的流程和要求操作,存在违规行为。

财政内部控制制度审计

财政内部控制制度审计

财政内部控制制度审计在当今复杂多变的经济环境下,财政内部控制制度对于保障财政资金的安全、规范财政管理以及提高资金使用效益具有至关重要的作用。

而财政内部控制制度审计作为监督和评估这一制度有效性的重要手段,其意义愈发凸显。

财政内部控制制度是指为了实现财政管理目标,保障财政资金的安全、规范、有效使用,防范财政风险,而由财政部门建立的一系列相互制约、相互监督的制度、措施和程序。

它涵盖了财政预算编制、执行、监督等各个环节,涉及财政资金的筹集、分配、使用和管理等方面。

那么,为什么要进行财政内部控制制度审计呢?首先,通过审计可以发现财政内部控制制度中存在的缺陷和漏洞,及时提出改进建议,完善制度体系,从而降低财政风险。

其次,审计能够监督财政部门是否严格执行内部控制制度,确保各项制度得到有效落实,防止权力滥用和违规操作。

再者,审计结果可以为政府决策提供参考依据,促进财政管理的科学化、规范化和精细化。

财政内部控制制度审计的主要内容包括以下几个方面:一是对内部控制环境的审计。

这包括财政部门的组织结构、职责分工、人员素质、管理理念等方面。

一个良好的内部控制环境是内部控制制度有效运行的基础。

例如,部门之间的职责是否清晰明确,是否存在职责交叉或空白;工作人员是否具备相应的专业知识和职业道德。

二是对风险评估的审计。

财政部门需要对可能面临的各种风险进行识别、分析和评估,并制定相应的应对措施。

审计人员要审查风险评估的方法是否科学合理,风险识别是否全面准确,应对措施是否具有针对性和有效性。

三是对控制活动的审计。

这是内部控制制度的核心部分,包括预算控制、资金收付控制、资产管理控制、政府采购控制等。

审计时要关注各项控制活动的流程是否规范,控制措施是否得当,是否存在控制薄弱环节。

四是对信息与沟通的审计。

财政部门需要及时、准确地收集、传递和处理相关信息,以保证内部控制的有效运行。

审计人员要检查信息系统是否安全可靠,信息传递是否畅通,部门之间的沟通协调是否良好。

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财政内部控制制度-基本规范
第一章总则
第一条为加快公共财政体系建设,全面落实科学发展观,切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》等法律、法规和规章,按照“规范、安全、高效”的要求,结合我市财政管理的特点,特制定本规范。

第二条财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率,减少和消除财政管理风险,保护财政资金的安全、完整和规范运行,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

是以风险管理为导向,由业务部门内部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。

第三条本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动。

第四条各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门的内部控制规定。

第五条局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。

第二章目标和原则
第六条建立财政内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和办法,进一步明确工作责任,规范工作程序,形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的运行机制,防范和化解财政风险,改进和提高工作质量、工作效率和服务水平,促进财政管理的规范化和科学化。

第七条财政内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度,符合单位财政业务管理的实际情况。

第八条财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员,任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。

第九条财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第十条财政内部控制制度应当保证财政内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

第十一条财政内部控制制度应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第十二条财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。

(一)控制环境:主要包括财政部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。

(二)风险评估:在确立管理目标的基础上,分析和识别管理活动中存在风险的可能性,并正确评估风险结果。

(三)控制活动:为了实现管理目标,确保领导决策的有效执行,而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。

(四)信息与沟通:相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握,通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理,实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。

(五)监督与评价:对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价,及时发现内部控制设计和运行的缺陷,并采取必要措施加以改进和完善。

第十三条财政内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高,不断地加以修订和完善。

第三章基本内容
第十四条财政内部控制制度主要包括一般预算收入管理、政府非税收入管理、综合财政预算管理(含预算指标管理、预算执行调整)、财政资金拨付、政府投资项目管理、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、政府采购管理、财政监督管理等内容。

第十五条应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理,对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制,确保完成市人代会下达的财政收入目标任务。

第十六条应当明确综合财政预算编制原则,细化预算收支项目,建立预算支出标准,规范预算编制、审定、下达程序,加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,及时分析、控制、调整预算差异,并采取措施,强化预算约束,确保预算的有效执行。

要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度,规范预算指标调整和下达程序,严格控制财政风险,切实提高财政综合保障能力。

第十七条应当建立严格的资金拨付授权批准制度,明确授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,严格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作要求,加强印章的管理,确保财政资金安全、规范运行。

第十八条应当建立岗位分工与授权批准相制衡,以项目决策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度。

第十九条应当正确区分国有资产权属,明晰产权关系,实施产权管理,建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施,保障国有资产的安全和完整,推动资产的合理配置和节约、有效使用。

第二十条应当建立专项资金管理制度,加强财政专项资金预算的编制、审核工作,采取适当措施,确保资金分配的“公开、公平、公正”,加强专项资金使用的检查监督,不断提高专项资金使用效益。

第二十一条应当建立财政票据管理制度,加强行政事业单位票据的申印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理,严肃查处违反财政票据管理规定的行为。

第二十二条应当加强会计从业资格管理,规范会计管理行为,提高会计信息质量,严肃查处扰乱社会经济秩序,损害国家和社会公众利益的行为。

第二十三条应当认真履行《政府采购法》赋予的职责,加强政府采购管理,规范政府采购行为,提高政府采购资金使用效益,维护国家利益和社会公众利益,保护政府采购当事人的合法权益。

第二十四条应当建立财政监督检查机制,强化财政监督职能,规范财政监督行为,提高财政监督管理的质量和效能。

第四章基本方法
第二十五条财政内部控制的基本方法主要包括:不相容职务相互分离控制、集体决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第二十六条不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相分离的原则,合理设置工作机构和工作岗位,明确岗位职责权限,使财政内部各项管理业务活动,都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成,形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括:授权批准、执行业务、会计记录、财产保管、审核监督等职务。

第二十七条集体决策控制要求涉及重大财政政策、重大财政收支预算调整、重大财政改革措施等方面的财政核心业务,应当报局党组或局长办公会议讨论,实行民主商议、集体决策。

第二十八条授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,各级工作人员必须在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任。

第二十九条会计核算控制要求会计核算人员依据《会计法》和国家统一的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。

第三十条管理风险控制要求全员树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理机制,通过风险预警、识别、评估、分析、报告等措施,全面防范和控制业务活动中存在的管理风险。

第三十一条内部报告控制要求建立和完善内部报告制度,全面反映财政资金运行情况,及时提供资金活动的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。

第三十二条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部管理控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保控制措施的有效实施;同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

第五章监督检查
第三十三条按照《江苏省财政监督办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》的相关规定,建立对财政业务的监督检查制度,明确监督检查工作的职责权限,定期或不定期地对内设各职能机构的业务执行情况、预算编制情况、内部控制制度和会计信息质量情况实施监督检查。

第三十四条各职能科室应当分工协作,相互配合,各尽其职,各负其责。

第三十五条对监督检查过程中发现的财政内部控制制度中的缺陷和薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

第六章附则
第三十六条本规范由张家港市财政局负责解释,自2008年1月1日起施行。

财政内部控制制度-基本规范。

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