物流成本预算与编制
物流成本预算概述
49800元
200000元
(730000310200)*2/3=279867
(730000310200)*1/3=139933
730000
零基预算的优点
合理、有效地进行资源分配； 有助于企业内部的沟通、协调，激励各基层单
位参与预算的积极性和主动性； 目标明确，可区别方案的轻重缓急； 有助于提高管理人员的投入产出意识； 特别适用于产出较难辨认的服务性部门，克服
110020000000 1641006000000000 30202000000
制造合费用计总额
193000
34520400 3600040 33037050000 369070300000
业务量(人工工时)
占生产能力百分比
变动成本
运输
(b=0.2)电力Fra bibliotek(b=1.0)
消耗材料 (b=0.1)
……
3、企业财务管理部门
在预算委员会或企业法定代表人的领导下， 具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作；
跟踪监督预算的执行情况； 分析预算与实际执行的差异及原因； 提出改进管理 的措施和建议。
4、企业内部各职能部门
具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执 行、 分析、控制等工作；
（二）预算的编制程序和方式
自上而下的方式 （战略观念、集权思想） 自下而上的方式 （作业基础、民主思想） 自上而下、自下而上（上下博弈、集权为主）
（二）预算的编制程序和方式
全员参与预算：目标管理要求全员参与预算。 如果全体或大部份员工参与预算的形成，这 个预算能得到员工的认同，成为员工努力的 目标。 一个成功的预算会成为预算执行人自己 的预算，而不是公司强加于员工的预算。员 工将预算看成是帮助他们提高工作业绩的计 划和协调手段，而不是惩罚工具。（学生生活
物流成本管理中的预算编制与资源配置
物流成本管理中的预算编制与资源配置在物流成本管理领域，预算编制和资源配置是至关重要的环节。
通过科学合理地编制预算，并有效地配置资源，企业可以实现成本的控制和优化，提升运营效率和竞争力。
本文将探讨物流成本管理中的预算编制和资源配置问题，为企业提供指导。
一、物流成本管理中的预算编制预算编制是物流成本管理的基础，它涉及到物流各个环节的成本预测和控制。
以下是预算编制的几个关键步骤：1. 数据收集与分析：在编制物流成本预算之前，必须先收集和分析各个环节的相关数据。
这包括原材料采购成本、运输成本、仓储成本等。
通过对数据的准确、全面的收集和分析，可以为后续的预算编制提供有效的依据。
2. 目标设定与策划：在预算编制的过程中，企业需要根据自身的战略目标和运营需求，制定合理的成本控制目标和策略。
例如，企业可以设定降低运输成本、提高运输效率等目标，并制定相应的策略和措施。
3. 预测与估算：根据已有的数据和目标设定，企业可以进行成本的预测和估算。
通过运用统计方法和模型，分析成本的变动趋势和影响因素，预测未来一段时间内的物流成本，并为后续的预算编制提供依据。
4. 预算编制与控制：在预算编制过程中，企业需要将成本控制目标和策略转化为具体的预算数值，并制定详细的预算方案和预算指标。
同时，需要建立一套完善的成本控制机制，定期对预算与实际情况进行对比和分析，及时调整和优化预算方案。
二、物流成本管理中的资源配置资源配置是保证物流运作的顺利进行和成本的有效控制的关键。
以下是资源配置的几个关键方面：1. 人力资源配置：物流运作离不开专业的人才支持，因此在资源配置中，企业需要合理配置人力资源。
例如，根据不同环节的需求，确定人员数量和能力要求，设定相应的岗位职责和工作流程。
同时，要注重培训和发展，提高人员的专业素养和综合能力。
2. 设备设施配置：物流运作需要各种设备和设施的支持，例如运输工具、仓储设备、信息系统等。
企业需要根据运作规模和需求，合理配置这些资源。
物流成本预算编制方法
5万元
• 养路费
4万元
• 管理费
3万元
• 其他
1万元
（2）公式法。公式法是将所有物流成本项目分解为固定成本和变动成本两部分 ，确定预算成本计算式y＝a＋bx中的系数，其中a为混合成本中的固定部分的 总和，b为混合成本中的单位业务量变动成本的总和，x为业务量。利用这个公 式可计算任一水平下业务量的预算物流成本。
• 例8.1 光达物流公司准备编制2017年的运输成本预算。如 果公司在2017年可能实现的运输任务为500万吨公里。
• 要求：按实际完成任务80%至120%之间，以10%为间隔， 编制公司运输成本弹性预算。
• 按多年的数据分析和2016年公司各项运输成本的数据,光 达物流公司各项运输变动成本和固定成本指标如下：
（五）物流成本弹性预算的作用
作用
控制物流支出 考核物流业绩
二、零基预算
（一）零基预算的含义 零基预算（Zero-Based Budgeting,ZBB）也称为 “以零为基础编制计划和预算”。在编制间接费用或 固定费用预算时，传统的方法往往是在上年度预算实 际执行情况的基础上，考虑预算期内各种因素的变动， 做出适当的增减调整后加以确定。其不足之处是容易 忽略过去支出中不合理的部分，无法使预算发挥其应 有的作用。为了解决这个问题，可采用零基预算法。
3．确定各项物流成本与业务量之间的数量关系
混合成本的分解过程如下：
• （1）设y＝a＇＋b＇x,其中y为混合成本，a＇为混合成 本中的固定部分，b＇为混合成本中单位业务量变动成本， x为业务量。
• （2）将已知的两个业务量和相应的混合成本代入方程， 联立方程组，求解得出a＇与b＇。
4．选择弹性预算的表达方式
（二）零基预算的特点 • 1.预算的基础不同 • 2.预算编制分析的对象不同 • 3.预算的着眼点不同 （三）物流成本零基预算的含义及其作用 • 1.使物流管理真正建立在整体绩效优化的基础上 • 2.有利于企业预算管理运作方法的转变 • 3.有助于物流决策方式的改变 • 4.有利于物流成本核算及管理分析活动的细化 • 5.有助于推进综合系统化成本管理
中国物流成本预算--物流预算体系及物流成本预算
某公司物流成本预算(按不同范围编制)(2004年1季度)(单位:元)
月份
预算数
项目
供应物流费
生产物流费 销售物流费 退货物流费 废弃物物流费 合计
一月份 1500
1600 2200 80 280 5660
3．按物流成本的发生对象编制的物流成本预算，该预算通常是 按不同商品、不同地区或不同用户编制的。 这种形式的物流成本预算包括主要商品的物流成本预算、 主要销售地区的物流成本预算和主要用户的物流成本预算。 其中，主要商品的物流成本预算是按企业中若干主要商品编 制物流成本预算，它便于企业有效控制这些主要商品的物流 成本支出，进行重点管理，从而达到降低物流成本的目的； 主要采购或销售地区的物流成本预算是指企业在采购和销售 商品的主要地区所花费的物流成本的预算，它有利于控制企 业在主要采购和销售地区的物流成本支出，便于在主要采购 和销售地区采取措施完成预算进而降低物流成本；主要用户 的物流成本预算是指企业在采购或销售商品时，向不同用户 支付的物流成本的预算。这种形式的预算有利于调整企业与 用户之间服务与成本的关系，经过努力可以实现既不影响对 用户的服务质量也不至于因过高的服务水平而花费巨额的物 流成本，从而有利于物流成本的降低。可见，第三种形式的 物流成本预算，其主要作用是通过编制不同地区、不同商品、 不同用户的物流成本预算来实现重点管理，加强企业物流成 本支出的重点控制，从而提高对物流管理的有效性。
根据目标管理的原则，物流成本预算作为计划和控 制物流活动的工具，其编制过程必须有物流部门全 体员工的参与。为此，在编制物流成本预算时，可 以采取“自编预算”或“参与预算”的方法，广泛 吸收预算执行者参加预算编制。其主要程序是：首 先由企业最高管理部门会同预算委员会提出经营目 标的总体内容和具体要求，然后由物流部门根据经 营目标的总体要求，结合本部门具体工作目标，提 出本部门的初步预算，预算委员会对其进行分析审 查和调整，并在此基础上编制企业的总体预算，报 送企业最高领导机构审核批准，最后作为正式预算 下发给物流部门执行。通过这种方法编制的预算与 上级编好再交下级执行的“强制预算”相比，往往 更加切合工作和经营业务的实际，同时容易得到广 大预算执行者的理解和支持，增强了实现预算目标 的积极性和自觉性，从而能使预算充分发挥其应有 的作用。
项目四物流成本预算
2023-10-30•物流成本预算概述•物流成本预算编制•物流成本预算执行目录•物流成本预算分析•物流成本优化建议01物流成本预算概述物流成本是指企业在整个物流活动过程中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现，包括货物在运输、仓储、包装、装卸搬运、流通加工、物流信息、物流管理等环节中所支出的人力、物力、财力的总和。
物流成本不单指某一方面的成本，而是涵盖了整个物流流程中的所有成本，包括运输成本、仓储成本、包装成本、装卸搬运成本、流通加工成本、物流信息成本和物流管理成本等。
物流成本定义物流成本预算是企业进行物流管理的重要手段，通过对物流成本的预测和控制，可以有效地提高企业的物流效率和降低物流成本，从而增加企业的利润。
通过物流成本预算，企业可以明确物流管理的重点和方向，合理安排资源和资金，提高物流运作的稳定性和可靠性，增强企业的竞争力和市场适应能力。
物流成本预算的重要性03仓储成本预算：指货物在仓储过程中所支出的各种费用，包括仓库租赁费、仓库管理费、货物保管费等。
物流成本预算的构成01物流成本预算主要包括以下几方面02运输成本预算：指货物在运输过程中所支出的各种费用，包括运输费、保险费、燃油费、车辆维护费等。
物流成本预算的构成包装成本预算指为保护货物和方便运输而进行包装所支出的各种费用，包括包装材料费、包装设计费、包装制作费等。
装卸搬运成本预算指在货物的装卸搬运过程中所支出的各种费用，包括装卸费、搬运费等。
流通加工成本预算指在货物的流通加工过程中所支出的各种费用，包括流通加工费、加工设备折旧费等。
物流成本预算的构成物流信息成本预算指为提高物流运作效率和管理水平而进行的信息收集、处理、分析和传递所支出的各种费用，包括信息设备购置费、通信费等。
物流管理成本预算指为组织和管理物流活动而支出的各种费用，包括管理人员工资、办公费等。
02物流成本预算编制01021. 收集物流成本数据从企业内部的财务系统、物流管理系统以及其他相关系统中收集有关物流成本的数据。
【新整理】《物流成本管理》课件5物流成本预算
2、不同功能物流成本预算的编制 (按物流的职能编制物流成本预算)
按物流的职能编制物流成本预算是指按不同 的物流职能编制的费用预算 ，这种形式的物流 成本预算能够将预算同物流部门及其工作人员 有机地结合起来，将不同职能的物流费用指标 落实到具体的物流部门，从而有利于明确责任， 提高物流部门及其工作人员降低物流成本的积 极性。 将预算与实绩作一比较，就能知道各物流部门 对预算执行的情况，便于明确责任，从而有利 于物流成本的降低。
2、 物流系统成本预算构成图
总预算层
物流成本总预算
按物流功能的成本预算 包 装 成 本 预 算 运 输 成 本 预 算 仓 储 成 本 预 算 加 工 成 本 预 算 搬 运 成 本 预 算
按物流流程的成本预算 供 应 物 流 成 本 生 产 物 流 成 本 销 售 物 流 成 本 回 收 物 流 成 本 废 弃 物 流 成 本
成本项目 供应物流成本 生产物流成本 销售物流成本 回收物流成本 上年实际数 100 150 200 10 预计增减比率 10% -----5% -40% 本年预算金额 110 150 190 6
废弃物流成本
总计
20
480
-10%
18
474
物流成本预算中应注意的问题
预计增减比率的确定 该增减比率首先要考虑到物流业务量 的变化，一般来讲，当业务量预计增加时， 物流成本预算也会有所增加，同时又要考虑 物流成本控制和降低的因素，因此，预计增 减比率的确定是一个关键因素。 考虑物流成本控制和降低的因素 预计增减比率的确定是一个关键因素。 对于每一项物流成本预算，应采用一定的技 术方法对其进行细化
仓 储 费 预 算
燃 油 费 预 算
办 公 费 预 算
物流成本弹性预算的编制及案例_物流成本管理_[共5页]
![物流成本弹性预算的编制及案例_物流成本管理_[共5页]](https://img.taocdn.com/s3/m/e72ede0228ea81c759f57884.png)
172物流成本管理传统方法是固定预算法，即根据固定业务量水平（如产量、运输量、销售量等）编制出的预算。
这种预算的主要缺陷是：当实际发生的业务量与预期的业务量有较大偏差时，各项变动成本的实际发生数与预算数之间就失去了比较的基础。
在市场形势多变的情况下，这种偏差出现的可能性极大，因而将导致固定预算失去应有的作用。
为了弥补按传统方法编制预算所造成的缺憾，保证实际数同预算数的可比性，就必须根据实际业务量的变动对原预算数进行调整，于是就产生了弹性预算。
所谓弹性预算，是指在编制成本预算时，预先估计到计划期内业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量的成本预算，以便分别反映在各业务量的情况下所应支出成本水平的一种预算。
由于这种预算随着业务量的变化而变化，本身具有弹性，因此称为弹性预算。
（二）弹性预算的基本原理弹性预算的基本原理是：把成本按成本性态分为变动成本与固定成本两大部分。
由于固定成本在其相关范围内，其总额一般不随业务量的增减而变动，因此在按照实际业务量对预算进行调整时，只需调整变动成本即可。
变动成本的计算公式为Y=a+bX式中：Y—变动成本总额（元）；a—固定成本总额（元）；b—单位变动成本（元/单位业务量）；X—计划业务量（单位业务量）。
（三）弹性预算的特点弹性预算具有下述特点。
（1）弹性预算可根据各种不同的业务量水平进行编制，也可随时按实际业务量进行调整，具有伸缩性。
（2）弹性预算的编制是以成本可划分为变动成本与固定成本为前提的。
弹性预算由于可根据不同业务量进行事先编制或根据实际业务量进行事后调整，因此具有适用范围广的优点，增强了预算对生产经营变动情况的适应性。
只要各项消耗标准价格等编制预算的依据不变，弹性预算就可以连续地使用下去，而不用每期都重新编制成本预算。
由于弹性预算的编制是以成本可划分为变动成本与固定成本为前提的，所以可以分清成本增加的正常与非正常因素，有利于成本分析与控制。
二、物流成本弹性预算的编制及案例（一）物流弹性预算的编制步骤弹性预算在成本控制中可用于编制各种成本预算。
物流成本预算与编制
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二、物流成本预算的常用方法
(一)弹性预算 弹性预算是与固定预算相对的。采用固定预算方法为企业物流成本费用编制预算时，其中的变动 费用明细项目是根据预算期某一给定的业务量水平为基础来确定其预计金额的。这种固定预算编 制方法有着明显的缺点：当实际业务量与编制预算时所依据的业务量发生差异时，各费用明细项 目的实际数与预算数就失去了可比的基础。 实际工作中，由于市场行情的变化或季节性等原因，各月份的实际业务量常常与预算产生差异， 导致无法准确地评价和考核物流费用预算的执行情况，从而难以对其实施预算控制。因此，为了 保证物流预算控制的有效性，需要编制物流弹性预算。 弹性预算是针对固定预算的上述问题，按照多种物流经营活动水平和收入、成本、费用与物流经 营活动之间的数量关系来编制预算。具体来说，就是在编制物流成本费用预算时，预先估计到预 算期间业务量可能发生的变化，编制出一套能适应多种业务量水平的成本费用预算，以便分别反 映在各种业务量水平下所应开支的费用水平。
通过建立总物流成本预算，然后把总目标分解到企业内部各级各部门。各级物流运营部门明 确成本管理和控制目标后，根据本部门的具体职责和任务，依据总物流成本目标制定自己部门的 物流成本目标，从而控制物流成本，避免了企业各级部门从本部门的利益出发增加物流总成本的 支出。比如采购部门为了降低本部门的采购成本支出，实行大批量、少次数订货，但增加了仓储 部门的任务量，增加了仓储成本。
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二、物流成本预算的作用
物流成本预算作为物流系统成本计划的数量反映，是控制物流活动的重要依据和考核物流部门的 业绩标准。它具有以下几方面的作用： 1.物流成本预算具有战略性
物流成本预算是对将要发生即未来的物流活动进行成本预测，从而可以掌握未来物流成本状 况，对未来物流成本控制具有充分的主动性，进而可以通过预算来监控战略目标的实施进度，这 样有助于控制开支。
现代物流管理专业《物流成本零基预算编制01》
物流本钱零基预算编制一、零基预算法Zero-base budgeting,ZBB零基预算法是指不考虑过去预算工程和收支水平，以零为基点编制的预算；全称以零为根底编制方案和预算的方法。
二、零基预算法的根本原理：在编制预算时，不以以往本钱费用为根底，对所有预算支出均以零为基底，重新考查分析各项费用支出的必要性和数额的大小，在本钱-效益分析的根底上，排出各项费用的优先顺序，并分配费用数额。
三、零基预算法编制步骤〔一〕根据企业方案期的目标和任务，对业务活动提出方案，说明每项活动方案的目的性以及需要开支的费用工程，并提出初步的预算。
〔二〕每项业务活动方案进行“本钱-效益分析〞权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级；〔三〕根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供给的实际可能，判定哪些费用工程可以纳入预算，并对已确定可纳入预算中的费用工程进行加工、汇总，形成综合性的费用预算。
四、零基预算法应用利用EXCEL编制运输本钱弹性预算〔一〕根据企业的目标要求，由各部门共同提出预算目标，企业费用工程及金额如下列图所示。
〔二〕每项业务活动方案进行“费用-效益分析〞权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级。
根据企业运营情况，人工资、差旅费、办公费3项属于约束性费用，将其录入对应的本钱效益分析单元中；费和业务招待费那么属酌量性费用，将其本钱效益分析结果录入到本钱效益分析单元格中。
〔三〕根据企业经营的客观需要与一定期间内资金供给的实际可能，按照排序与等级，并对纳入预算中的费用工程进行加工、汇总，形成费用预算。
约束性费用在预算期是必须全额保证的，将其费用直接录入Ecel中对应的预算额。
酌量性费用，在满足约束性费用资金需求的前提下，将剩余的资金按照它们对企业收益的影响程度来择优分配。
五、弹性预算法适用条件零基预算法更适宜编制间接本钱的方案，因为这类本钱支出弹性很大，是否合理没有明确标准；以及产出较难识别的效劳性部门，具有克服资金浪费的缺点。
25物流成本管理5.1 物流成本预算概述(一)
（3）物流企业员工的综合素质有待提升；
（4）绩效考核方式不统一。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析与 研究》 3．物流企业开展全面预算管理的策略
2．计划 （2）计划的作用
如果管理者在看准机遇和利用机遇的同时， 又能最大限度地降低风险，即在朝着目标前进的道 路上架设一座便捷而稳固的桥梁，那么组织就能立 于不败之地，在机遇与风险的纵横、选择中得到生 存与发展。
5.1 物流成本预算概述 5.1.1 物流成本预算的概念
2．计划 2）计划是组织协调的前提。
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
这些问题的出现警醒着行业内部的各个企业 ，如何进行内部管理、内部调配，如何从财务管 理的角度对企业进行深层次的管理，都是需要思 考的问题。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
2．物流成本预算的作用 （1）明确物流成本目标
同时，物流成本预算使计划目标明确化，便 于个人与组织理解和把握，帮助其了解自身在企业 整体工作中的地位和作用，从而强化了计划目标的 指导性和激励性。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
2．物流成本预算的作用 （2）协调企业的物流活动
全面预算管理制度引入物流企业的财务管理 中是一项值得肯定的建议，只有从根源上解决企 业深层的问题，尤其是内部管理上的问题，才可 以把企业的发展方向从重视经营调整到重视管理 ，重视经营是只以经营收益为目的。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
物流成本预算编制方法
是指按不同的物流职能编制的费用预算，这种预算包括包装成本预算、运输成本预算、仓储成本预算和配送成本预算等
物流成本预算编制方法
本项目包括物流租金、折旧费、人员工资、燃料费、材料费、修缮费以及各种杂费等；以这种形式编制的物流成本预算，与现行的财务会计核算系统接轨，有利于评价一定时期内物流系统的成本财务状况
按物流过程编制
指按照物流系统的流程进行物流成本预算的编制。首先规划出计划期内各种物流领域中的物流成本支出数目，作为各领域的物流运营者降低物流成本的目标，在这种物流成本预算中，应注意确定预计增减比率单项物流成本预算
物流预算的编制与审定流程
物流预算的编制与审定流程1.引言物流预算是企业规划和管理物流活动所必需的一项工作。
它是根据企业的物流策略和目标，制定一份科学合理的预算计划，以确保物流活动的高效运作和资源的合理利用。
本文将重点介绍物流预算的编制与审定流程。
2.确定编制物流预算的目的和范围在开始编制物流预算之前，首先需要明确预算的目的和范围。
预算的目的可能包括节约成本、提高服务质量、改善运输效率等。
同时，需要确定预算的范围，包括物流运输、仓储、库存管理等方面。
3.收集与分析数据为了编制准确的物流预算，需要收集和分析各项数据。
这些数据包括过去的物流运输记录、仓储成本、库存管理指标等。
通过对这些数据的分析，可以更好地了解企业的物流情况，并为预算编制提供依据。
4.确定预算编制的时间周期物流预算可以按年、季度、月份等不同的时间周期来编制。
根据企业的需求和物流活动的特点，确定合适的时间周期，并将其纳入编制范围。
5.制定物流预算计划在确定了目的、范围和时间周期后，可以开始制定物流预算计划。
物流预算计划可以从以下几个方面展开：5.1 运输成本预算根据企业的物流运输计划和需求，预测运输成本，并制定相应的预算计划。
在制定运输成本预算时，需要考虑进货运输、库内运输、配送运输等各个环节的成本因素。
5.2 仓储成本预算根据仓储管理的具体需求，预测仓储成本，并制定相应的预算计划。
仓储成本包括仓库租金、设备维护费用、库存保管费用等方面。
5.3 库存管理成本预算根据库存管理的需求和目标，预测库存管理成本，并制定相应的预算计划。
库存管理成本包括库存资金占用成本、库存损耗成本等方面。
6.编制物流预算报告完成物流预算计划后，需要编制物流预算报告。
物流预算报告应该清晰明确地列出各个方面的预算内容和预算总额，并进行适当的解释和说明。
报告应该包括文字说明、数据图表等形式，以便领导和相关部门能够清晰地了解预算情况。
7.审定物流预算物流预算报告需要经过相关领导和部门的审定。
审定过程中，需要对预算计划进行细致的审查，确保预算的合理性和科学性。
中国物流成本预算--物流预算体系及物流成本预算
(三)仓储费用预算的编制
仓储费用预算也是物流成本预算的重要组 成部分。根据所使用的仓库是否归本企业所 有，又可将仓储形式分为自营仓储和营业仓 储。
由于自营仓储和营业仓储所支付的费用形 式与内容都有很大差别，所以，在编制仓储 费用预算时，要区别两种情况对待，分别编 制营业仓储费用预算和自营仓储费用预算。
二是按仓库网点的地理位置不同、仓库条件 不同、收费标准不同而将储存商品相应委托不 同仓储单位存储，并编制相应的仓储费用预 算。
现举例说明上述两种仓储费用预算的编制方 法。
例5 某公司实行A、B、C分类法进行仓储管
例l 某公司上年度发生的供应物流费为15000元， 生产物流费为 17000元，销售物流费为20000 元，退货物流费为2000元，废弃物流费为 5000元。据公司有关部门分析、预测，本期公 司的原材料采购业务将大幅度增长，为此供应 物流费将比上年增加10％，而生产物流费仍将 控制在上年的水平，销售物流费预计可降低
(二)物流成本预算的作用
物流成本预算包括预算编制和预算控制两 项职能。作为计划本身与计划实施、控制的 中间环节，物流成本预算具有重要作用：
1．物流成本预算可以使计划目标进一步明确化、 具体化
2．物流成本预算可以协调企业的物流活动
3．物流成本预算是控制日常物流活动的标准
4．物流成本预算是评价物流工作业绩的依据
5％，退货物流费可望削减50％，废弃物流费预 计降低15％。
根据上述资料，采用分析计算的方法，可编 制不同范围的物流成本预算:
某公司物流成本预算(按不同范围编制)(2004年)(单位:元)
费用项目
上年实际数 预计增减比率 本年预算数
物流成本预算管理概述
三、编制物流成本预算的作用
1．物流成本预算可以使计划目标进一步明确化、具体化 2．物流成本预算可以协调企业的物流活动 3．物流成本预算是控制日常物流活动的标准 4．物流成本预算是评价物流工作业绩的依据
四、物流成本预算的类型和体系
• 1.统筹预算和分散预算 • 2.短期预算和长期预算 • 3.期限预算和项目预算 • 4.形态别预算、活动别预算和范围别预算 • 5.变动费用预算和固定费用预算 • 6.可控制的成本预算和不可控制的成本预算 • 7.金额预算和物流量预算 • 8.计划预算、执行预算和控制预算 • 9.预算初始方案、预算决定和预算修正流成本预算的含义
•
物流成本预算是根据物流成本决策所确定的方案、预
算期的物流任务、降低物流成本的要求以及有关资料，通
过一定的程序，运用一定的方法，以货币形式规定预算期
物流各环节耗费水平和成本水平，并提出保证成本预算顺
利实现所采取的措施。
二、物流成本预算的编制步骤
第一步：确定目标成本 第二步：收集预算资料 第三步：建立预算模型 第四步：选择科学的预算编制方法 第五步：分析评价
物流成本预算与编制共44页文档
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
பைடு நூலகம்
弹性预算法编制企业物流成本预算
案例:
一企业生产某产品，预计每件变动成本410元，其中直接材料成本310元，直接人工成本60元，每件变动制造成本40元，预计固定制造成本总额116,000元。
根据上述资料，按弹性预算法可编制不同业务量水平下的成本预算，如表所示。
说明：
上表是用列表法来说明弹性成本预算的编制过程。
此例的业务量适用范围为800～1100台之间，如生产量在这一业务量范围内，固定成本相对不变，而变动成本与业务量成比例变动。
表中1 000台生产量水平为正常活动能力水平。
根据业务量百分数编制各级水平的预算，以此形成弹性成本预算表。
该企业产品成本预算也可以用公式表示：
y=116 000+410X。
物流配送成本动因编制预算
物流配送成本动因编制预算一、背景介绍物流配送是供应链管理中不可或缺的一个环节。
对于企业来说，控制物流配送成本是提高运营效率和降低运营风险的关键因素之一。
因此，对物流配送成本的动因进行编制预算，有助于企业制定合理的成本控制策略，提高整体运输效益。
二、物流配送成本动因物流配送成本受到多种因素的影响，以下是一些常见的物流配送成本动因：1.运输距离运输距离是物流配送成本的一个重要动因。
通常情况下，运输距离越长，物流成本就会越高。
因此，企业应当根据产品的特性和目标市场，合理规划配送路线，降低不必要的运输距离。
2.运输方式选择适宜的运输方式也是物流配送成本的一个重要动因。
各种运输方式有其优势和劣势，例如公路运输具有便捷和灵活性，但费用相对较高；而铁路和水运成本较低，但交通路线有限。
企业应根据产品特性、需要和成本进行合理选择，以降低运输成本。
3.运输车辆和装备物流配送中使用的运输车辆和装备也是影响成本的重要因素。
选择合适的车辆和装备，能有效提高运输效率，减少成本浪费。
例如，一些企业在配送中使用了智能化的物流管理系统，可以实时监测运输车辆的位置和运输状况，提高运输效率，降低物流成本。
4.人力资源物流配送中的人力资源也是物流成本的一个动因。
招聘、培养和管理高素质的物流人员，能够提高物流配送的效率，减少错误和损失。
同时，优化人员的工作安排和激励机制，能够提高工作效能，降低人力成本。
三、编制预算方法对于物流配送成本的动因，企业可以采取以下方法来编制预算：1.数据分析通过收集和分析运输相关的数据，包括运输距离、运输方式、车辆和装备使用情况等信息，能够更加准确地了解物流配送成本的动因。
企业可以借助数据分析工具和软件，对数据进行处理和分析，为预算编制提供依据。
2.设立成本控制目标企业应根据自身情况和市场需求，设立合理的成本控制目标。
通过明确控制目标，企业可以更好地制定预算计划，引导物流配送成本的控制和优化。
3.优化运输方案企业可以通过优化运输方案，合理规划运输路线，降低运输成本。
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答案：
• • • • • • • • • 计算公式：Y=a+bx 固定成本：4000+7500+8500+1000=21000（元） 单位变动成本：0.50+0.60+0.32+0.50+0.18=2.1（元） 该企业的弹性预算成本计算公式为： Y=a+bx=2100+2.1x 当消耗工时为正常工时的90%时： Y=21000+2.1*30000*90%=77700（元） 当消耗工时为正常工时的110%时 Y=21000+2.1*30000*110%=90300（元）
本与预算成本相比较作为评价部门物流工作的执行情况，可以作为评价部门物流工作完成任务情
况的标准之一。物流成本预算在为业绩评价提供参照值的同时，管理者也可以根据预算成本的实 际执行结果去不断修正、优化业绩评价体系，确保评价结果更加符合实际，真正发挥评价与激励 的作用。
总之，通过物流成本预算可以比较及时和准确地预测物流成本的未来信息，从而使物流成本管理
物流成本预算是以货币形式及其他数量形式反映的有关企业未来一定时期内全部物流活动的行动
计划与相应措施的数量说明。 物流成本预算通过采用一定的方法在物流活动发生前对物流成本支出进行预算，是对成本的事前 控制。
(二)性质特点 (1)管理职能的地位：依据企业决策的结果，也表明了管理工作的连续性和时间阶段。
零基预算是“以零为基础的编制预算和计划的方法”，是指在编制预算时对于所有的物流成本预
算支出均以零为基础，不考虑前期的情况如何，重新研究分析每项预算是否有必要支出和支出数 额的大小。一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，对每项物流活动对实现企业目标的意 义和效果进行重新审查，重新对各项物流活动进行优先次序排列，依据每项物流活动的重要程度 和优先次序分配资金和其他资源，以此达到效益最大化。 零基预算过程就是对企业的所有物流活动进行再评价，看看哪些活动的资金应该取消；哪些活动 的资金应该增加；哪些活动的资金应该减少；哪些活动的资金应当维持目前的水平等等。
编制物流零基预算大体可以分为以下三个步骤： (1) 提出物流预算目标。
物流预算目标即由企业物流各部门和员工根据本企业在预算期内的总体经营目标和各部门应
当完成的任务，在充分沟通酝酿的基础上提出必须安排的物流费用项目，并为每一物流费用项目 编制一套开支方案，明确费用开支的目的和确切金额。 (2) 进行成本效益分析。
(2)手段：数量表现(销售 、生产、分配和筹资)。
(3)意义：明确具体目标。 (4)形式：表格(预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等一整套预计的财务报表及其附 表)。
(5)目的：反映预计的未来期间具体的财务状况和经营成果。
二、物流成本预算的作用
物流成本预算作为物流系统成本计划的数量反映，是控制物流活动的重要依据和考核物流部门的 业绩标准。它具有以下几方面的作用： 1.物流成本预算具有战略性 物流成本预算是将要发生即未来的物流活动进行成本预测，从而可以掌握未来物流成本状 况，对未来物流成本控制具有充分的主动性，进而可以通过预算来监控战略目标的实施进度，这 样有助于控制开支。
例4 －1
假定某企业物流业务量(物流商品流转量)由20 000,25 000,30 000到35 000件发生变化，
物流成本的弹性预算如表4－1所示。
练习：
• 华明加工厂通常每月正常工时为30000工时，要求利用公式法编制该 企业的成本计算公式，并计算当消耗工时为正常工时的90%和 110%时，该企业的总成本。 • 各项成本费用资料如下： • 维护费：固定支出4000元，另加每工时负担0.50元； • 管理费：7500元； • 折旧费：8500元； • 工人工资：基本工资1000元，另加0.60元/工时； • 材料费：0.32元/工时； • 水电费：0.50元/工时； • 机物料消耗：0.18元/工时。
2.自下而上式 这种方式是由各物流分部编制并上报预算，管理部门只对预算负有最终审批权。其优点是有
利于提高分部的主动性，充分体现了分权和“人本管理”，能使员工感觉到“这是我们自己的预
算”。但是这种方式也存在不足，太多的参与和讨论会导致犹豫不决和耽搁，同时不利于分部营 利潜能的最大限度发挥。如分部经理往往会故意压低其预算，只在上期基础上“适当”增长，以 保持逐期增长的业绩。
成本效益分析即对每一个预算项目的所得与花费进行比较，以其计算、对比的结果衡量评价各预
算项目的经济效益，在权衡各个物流费用开支项目轻重缓急的基础上，决定对所有预算项目资金 分配的先后顺序。 (3) 分配资金，落实预算。 分配资金即根据以上确定的预算项目的先后次序，将企业物流活动在预算期内可动用的资金或其 他经济资源在有关项目之间进行合理分配，既保证优先预算项目的资金需要，又要使预算期内各 项物流经营活动得以均衡协调发展。
• •
如华明工厂每月消耗工时可能为30000工时、33000工时或36000工时时，请 为其编制费用弹性预算表： 华明工厂费用弹性预算表
成本项目 维护费 人工费 变动成本 材料费 水电费 单位变动成本 （元/工时） 30000 33000 36000
机物消耗 变动成本合计
维护费 固定成本 管理费 折旧费 工人工资 固定成本合计 总计
预算中的全部成本费用分为固定和变动两部分。只要在相关范围内，固定费用就不随业务量的增
减而变动，因此，不论业务量多少都无须变动原先的预算数；对于变动费用，则应按不同的业务 量对原定的预算数进行适当调整。 总成本预算的计算公式为 Y＝a＋bx 式中：Y——成本总额(元)； a——固定成本总额； b——单位变动成本(元)； x——业务量。
3.上下结合式
这种方式综合了上述两种方式的优点，在预算编制过程中，经历了自上而下和自下而上的往复。 一般而言，预算目标应自上而下下达，预算编制则应自下而上地体现目标的具体落实，各责任部 门通过编制预算，需要明确“应该完成什么，应该完成多少”的问题。这种方式的优点是能够有 效保证企业物流总目标的实现，又能发挥各分部的主动性，统一、明确地分解目标，体现了公平、 公正的原则。
者明确工作的目标和方向，起到评价与激励的作用。
三、物流成本预算的内容
物流成本的预算应根据物流系统成本控制与绩效考核的需要，分解到各部门、各个物流功能、各 物流成本项目等，并在日常的成本核算过程中分别实施对这些形式的物流成本的核算，以便比较 物流成本预算与实际物流成本发生额之间的差异，达到预算管理的目的。因此，物流成本预算的 编制内容与物流成本的核算内容基本类似。 根据物流成本按各种不同的划分标准进行分类核算的实际情况，物流成本预算同样也可以按照各 种不同的标准进行编制。例如，按照某物流功能(包装、运输、储存等)编制；按照每个物流部门 (如仓库、运输队、装配车间等部门)进行编制；按照每个服务客户编制；按照每个产品编制；按 照物流范围(供应、生产、销售、退货、废弃等)进行编制；按照每个物流成本项目(材料费、人 工费、燃料费、办公费、维护费、利息费、折旧费等)进行编制；按照某一物流设备和工具进行 编制等。在每一种形式的物流成本预算中，还可以对项目进一步细化。
复习：
• 伯利物流公司配送加工甲产品，2005年10月份 产量及其他有关资料费用的资料如下：
项目 产品产量/件 单位产品材料消耗量/公 斤 材料单价/元 计划数 300 50 10 实际数 250 52 12
1、采用因素分析法分析各因素变动对材料费用变化的影响程度？ 2、再用标准成本法计算成本差异？
2.物流成本预算是建立具体目标的依据 物流成本预算是运用货币量度来表达，具有高度的综合能力，经过综合平衡以后可以使各级
各部门的目标与企业的整体目标一致。企业内部各级各部门之间是相互依存、相互影响的，在工
作中只有协调一致才能最大限度地实现企业降低物流成本的总目标。各级各部门只有明确了工作 目标，才能促使它们通过各种途径去完成各自的责任目标，从而最终实现企业物流成本总目标。 通过建立总物流成本预算，然后把总目标分解到企业内部各级各部门。各级物流运营部门明
(一)物流成本预算的含义 物流成本预算是以货币形式及其他数量形式反映的有关企业未来一定时期内全部物流活动的行动
计划与相应措施的数量说明。
物流成本预算通过采用一定的方法在物流活动发生前对物流成本支出进行预算，是对成本的事前 控制。物流成本预算包括运输成本的预算、仓储成本的预算、包装费用的预算、配送成本的预算、 装卸成本的预算和流通加工成本的预算。
(二)零基预算 零基预算是与增量预算相对的。传统的增量预算，一般是以基期的各种物流费用项目的实际开支
数为基础，结合预算期内可能会使各种物流费用项目发生变动的有关因素，如业务量的增减等，
然后确定预算期内应增减的数额，即在原有的基础上增加或减少一定的百分率来编制物流预算。 这种方法过分受基期的约束，往往不能做到实事求是、精打细算，会造成较大的浪费，使企业的 物流资源运用效率下降。
单元一
物流成本预算
单元二
物流成本编制
单元一
重要知识
认识物流成本
物流成本预算：是以货币形式及其他数量形式反映的有关企业未来一定时期内全部物流活动 的行动计划与相应措施的数量说明。
一、物流成本预算概述
为了控制物流成本，使物流成本保持在一定的水平上，需要在物流活动发生前进行预算控制，从 而为今后物流成本的管理提供一定的参考依据和评价准则。 为了降低物流成本，需要在物流活动发生之前对物流成本进行事前预算和事中控制，一方面使物 流成本的发生控制在一定的范围内，另一方面以事前的预算成本为依据，对实际物流成本进行分 析，对今后的工作提供参考依据。 《中国人民银行法》第三十七条第一款规定：“预算是指经法定程序批准的政府、机关、团体和 企事业单位一定期间内的收支计划，是国家管理社会经济事务，实施宏观调控的手段之一。”
弹性预算的特点是在企业物流规模和业务量水平不断发生变化时，预算数额能够随着业务量水平 的变化而做机动的调整，使之仍然能够准确真实地反映在某一特定物流经营规模和业务量水平上