内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析
《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：小组成员作业时间：作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。
对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。
其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂要求：1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？答：根据审计工作底稿准则的要求，内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：（1）为形成审计报告提供依据；（2）说明审计目标的实现程度；（3）为评价内部审计工作质量提供依据；（4）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；（5）为以后的审计工作提供参考；（6）提高内部审计人员的专业素质。
2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要素有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？答：审计工作底稿准则指出，审计工作底稿应当包括以下基本要素：（1）被审计单位的名称；（2）审计事项及其期间或截止日期；（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；（4）审计结论；（5）执行人员姓名和执行日期；（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（7）索引号及页次；（8）审计标识与其他符号及其说明等。
根据审计工作底稿准则，东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素并不齐全。
首先，两份工作底稿都没有编制索引号和页次；其次，工作底稿中审计工作底稿中没有记录审计过程；再则，第一份底稿中，审计事项不明确；最后，工作底稿中复核意见一栏中没有填列内容。
内部审计成功案例分析
内部审计成功案例分析内部审计是指由机构内部的审计部门或专职人员对机构内部的经营活动、管理制度和财务状况进行独立和客观的审查和评价的一种管理工具。
内部审计主要目的是为机构提供有关经营管理活动的信息和建议，确保机构的内部控制、风险管理和治理工作有效运行。
下面将介绍一个成功的内部审计案例。
背景：公司是一家规模较大的制造业企业，面临着市场竞争激烈、内部控制薄弱等问题。
公司领导意识到内部审计的重要性，于是成立了内部审计部门，负责监督和评估公司的内部控制和风险管理工作。
案例分析：该公司的内部审计部门在成立初期，首先进行了公司内部控制的评估和分析。
他们对公司各个业务流程进行了详细的审查，包括采购、生产、销售等流程。
通过对业务流程的审查，他们发现了一些存在的内部控制缺陷和风险隐患，如采购环节存在审批不严格、盖章不规范等问题，库存管理不及时等。
内部审计部门在发现问题后，及时向公司领导汇报，并提出了改善的建议和措施。
公司领导高度重视，并组织相关部门进行改进工作。
他们成立了专门的质量管理小组，负责制定并推行相关的内部控制制度和流程，对员工进行培训和教育，以提高员工的内控意识和质量管理水平。
此外，他们还加强了审批和监督机制，完善了内部审计部门的角色定位和工作流程。
经过一段时间的努力，该公司的内部控制状况得到了明显的改善。
采购环节的审批和盖章程序规范化，库存管理更加及时和准确。
同时，公司领导通过内部审计的监督和评估，及时发现了其他隐患和问题，并及时采取了相应的措施加以解决。
这些改善措施不仅提高了公司内部控制的有效性，还为公司提供了更准确的财务信息和经营管理建议，推动了公司的持续发展。
结论：以上案例表明，内部审计对于企业的发展至关重要。
通过对公司内部控制和风险管理的全面评估和分析，可以帮助公司发现存在的问题和隐患，并提出相应的改善措施。
同时，内部审计部门作为一个独立的监督机构，可以有效地推动公司的内部控制和风险管理工作的有效开展。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析（1）公司背景及问题描述公司是一家中型制造公司，主要生产汽车零部件。
公司在市场竞争中面临一些问题。
首先，公司生产成本高，导致产品价格不具备竞争优势。
其次，公司在生产过程中存在一些浪费和不必要的开支。
最后，公司的生产效率较低，交货周期长。
为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。
（2）审计目标和审计范围确定审计目标是提高公司生产效率和降低生产成本。
审计范围包括公司的生产流程、供应链管理、成本控制等方面。
（3）底稿准备根据审计目标和范围，审计师准备了一份详细的底稿。
底稿包括以下内容：3.1参考文件清单：列出了与审计有关的文件、记录和报告，如公司财务数据、生产计划、供应链管理文件等。
3.2数据采集表：列出了需要收集的数据和信息，如生产线上的产量数据、工人的工时记录、原材料采购记录等。
3.3数据分析工具：列出了用于数据分析的工具和方法，如数据透视表、折线图等。
3.4问题清单：根据公司面临的问题，列出了需要关注的审计重点，如生产瓶颈、不必要的开支等。
3.5抽样计划：对于大量数据的采集，审计师制定了抽样计划，以确保采集到代表性的数据。
3.6审计程序：列出了具体的审计程序，如对生产线进行实地观察，对原材料采购流程进行跟踪等。
（4）数据收集和分析审计师根据底稿的要求，开始收集数据和信息。
他们通过查阅公司财务数据，了解了公司的成本结构和费用分布情况。
通过与生产部门的沟通，他们收集了生产线上的产量数据和工人的工时记录。
通过查阅供应链管理文件，他们了解了原材料采购的情况。
审计师使用数据分析工具对收集到的数据进行了整理和分析。
他们制作了数据透视表，比较了不同产品的生产成本，并找出了成本高的产品。
他们制作了折线图，分析了产量和工时的关系，找出了生产线的瓶颈。
（5）问题发现和建议通过数据分析，审计师发现了一些问题。
首先，一些产品的生产成本较高，原因是原材料采购价格不合理。
其次，生产线上存在产能不足的问题，导致交货周期长。
内部审计底稿模板案例
内部审计底稿模板案例内部审计是企业中一个非常重要的环节，用于评估企业的内部控制以及运营过程是否符合标准，即是否符合所规定的政策和程序，以便保证企业的财务报表真实可信，资源利用高效，风险管理科学。
在实施内部审计时，需要进行充分的准备工作，打好底稿文件是其中非常重要的一步。
本文通过一个实例，给大家分享一个内部审计底稿模板案例。
第一部分：审计对象和目的在本部分，需要明确审计对象和目的。
审计对象是指被审计的过程或者系统，而审计目的是为了发现哪些可改善的问题、确定风险状况、制定改进建议等。
审计对象：公司酒店预订流程审计目的：1.检查公司酒店预订流程的操作是否符合规定的程序2.了解系统内的风险情况3.评估流程改进的需要和可行性第二部分：审计范围和时间安排在本部分，需要明确审计的范围和时间安排。
审计范围是指要审计的具体内容范围，时间安排则是在多长时间内完成审计。
确定这两个步骤旨在确保审计流程高效、透明和公正。
审计范围：1.酒店预订业务的操作流程2.预订信息的收集、记录、处理3.相关的授权、审批和审核机制4.内部控制和风险管理机制2019年4月1日至2019年5月6日第三部分：审计方法在本部分，需要确定审计的方式。
审计的方式可以包括文件审计、物理审计、口头审计等。
1.文件审计：阅读和分析有关政策、流程、规程和手册2.物理审计：实地考察和验证电脑和文件系统3.口头审计：与相关人员对话、采访和了解相关情况在本部分，需要明确审计标准。
审计标准是依照法律、法规、规章、制度、规范要求、管理要求和大众价值取向等方面而确定的标准。
审计标准：1.根据相关政策、规程和手册2.符合公司的质量体系要求3.符合业界最佳实践标准在本部分，需要总结审计结果。
审计结论：3.流程改进的需求不大，但是可以进一步完善细节操作第六部分：问题清单和改进建议问题清单：1.预订信息应该在系统内记录完整的流程2.评估所有人员对流程操作程序的掌握情况改进建议：1.为所有相关人员加强培训，以了解所有的流程和标准操作2.完善信息记录的细节程序，以确保预订信息的准确性3.建立审批阶段的流程缩短以降低流程成本以上内容就是一个内部审计底稿模板案例。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析引言：内部审计作为企业内部的一项重要工作，旨在审查和评估企业的运营效率、风险管理和内控体系的有效性。
底稿是内部审计工作中非常重要的工具，它记录了审计人员对企业内部控制制度的评估、发现的问题及提出的建议等内容。
本文将通过一个内部审计工作底稿案例的分析，探讨底稿的结构、内容和角色。
案例分析：审计对象：制造企业的采购流程审计目标：评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性审计方法：访谈、文件审阅、抽样检查审计底稿结构：1.引言：说明审计的背景、目的和范围。
在本案例中，可以简要介绍被审计企业的背景、采购流程的重要性和需要审计的目标。
2.目标和范围：明确审计的目标和范围，例如评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性。
同时，说明审计的时间范围和审计方法。
3.企业风险评估：通过文献查阅和访谈，评估企业采购流程相关的风险。
这包括供应商风险、采购流程控制风险等。
4.内部控制制度评估：评估企业采购流程相关的内部控制制度。
这包括采购订单的审批流程、供应商资质审查流程、采购合同的签订流程等。
5.发现的问题及建议：根据对采购流程的评估，列出发现的问题并提出改进建议。
例如，发现供应商资质审查不完善，建议加强供应商的资质审查流程；发现采购订单审批流程不规范，建议建立更严格的审批流程等。
6.结论：根据对采购流程的评估和发现的问题，给出整体的结论。
在本案例中，可以总结采购流程存在一定程度的风险，并提出加强内部控制制度和采购流程管理的建议。
7.附录：将审计过程中使用的文件、抽样检查的结果等作为附录列出，以方便读者查阅。
底稿的角色：1.评估工具：底稿是内部审计中评估工作的重要工具，通过记录审计人员对企业内部控制制度的评估和发现的问题，为审计人员提供了一个全面、系统地评估企业内部控制制度的依据。
2.证据：底稿记录了审计人员通过文件审阅、访谈、抽样检查等方法获得的证据，这些证据可以支持审计人员的发现和建议。
内部审计工作底稿的范文
内部审计工作底稿的范文内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，是审计证据的载体。
以下是内部审计工作底稿的范文，供您参考：审计项目名称：XXX公司财务报表审计审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX、XXX审计对象：XXX公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）审计目的：验证XXX公司财务报表的准确性、完整性和合规性，揭示潜在的财务风险和舞弊行为。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制等；2. 对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 对重要科目和交易进行详细核查，包括应收账款、存货、关联方交易等；4. 执行分析性程序，包括趋势分析、比率分析等，以发现异常波动和不合规情况；5. 询问管理层和员工，了解可能存在的财务风险和舞弊行为；6. 对内部控制进行测试，评估其设计和执行的有效性；7. 收集其他必要的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。
审计结果：1. 发现财务报表存在以下问题：a) 应收账款科目存在异常波动，经核查发现存在虚构收入的情况；b) 存货科目存在账实不符的情况，经核查发现存在存货盘亏和报废未及时处理的问题；c) 关联方交易存在不公允的情况，经核查发现存在通过关联方输送利益的问题。
2. 针对以上问题，提出以下整改建议：a) 加强应收账款的管理，建立完善的内部控制制度，防止虚构收入的情况发生；b) 对存货进行全面盘点，及时处理盘亏和报废的存货，确保账实相符；c) 对关联方交易进行重新评估，确保其公允性和合规性。
审计结论：根据以上审计结果，得出以下结论：XXX公司财务报表存在一定的问题和风险，需要进行整改和完善。
建议采取以下措施：加强内部控制和财务管理、提高信息披露质量和透明度等。
同时要求被审计单位对本次审计提出的问题和建议进行整改并提交整改报告。
审计工作底稿应根据具体审计项目的要求和实际情况进行编写，同时要注意收集充分的审计证据和记录详细的审计过程。
内部审计工作底稿案例分析
《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：小组成员作业时间：作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。
对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。
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2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要素有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？答：审计工作底稿准则指出，审计工作底稿应当包括以下基本要素：（1）被审计单位的名称；（2）审计事项及其期间或截止日期；（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；（4）审计结论；（5）执行人员姓名和执行日期；（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（7）索引号及页次；（8）审计标识与其他符号及其说明等。
根据审计工作底稿准则，东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素并不齐全。
首先，两份工作底稿都没有编制索引号和页次；其次，工作底稿中审计工作底稿中没有记录审计过程；再则，第一份底稿中，审计事项不明确；最后，工作底稿中复核意见一栏中没有填列内容。
内部审计案例分析
内部审计案例分析在企业管理中，内部审计是非常重要的一环，其作用是对企业内部的各项经营活动进行全面的审查和评估，以发现问题、改进管理，保障企业的正常运转和发展。
下面我们就来分析一个内部审计的案例，看看内部审计在实际操作中是如何发挥作用的。
案例背景：某公司是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在市场竞争激烈的情况下，公司面临着诸多挑战，例如成本控制、产品质量、供应链管理等方面存在一些问题。
为了解决这些问题，公司决定进行内部审计，找出问题所在并提出改进建议。
审计内容：1. 成本控制，审计团队对公司的各项成本进行了全面的分析，发现在原材料采购、生产过程中存在大量的浪费现象，导致成本居高不下。
审计团队提出了优化供应链、精简生产流程等改进建议，以降低成本提高利润。
2. 产品质量，通过对产品质量进行抽样检查和生产流程的追溯，审计团队发现在某些环节存在质量控制不严的情况，导致产品质量不稳定。
审计团队建议加强对生产过程的监控，提高产品质量稳定性。
3. 供应链管理，审计团队对公司的供应链进行了全面的分析，发现在供应商选择和管理方面存在一定的问题，导致供应链不稳定。
审计团队建议加强对供应商的评估和管理，确保供应链的稳定性和可靠性。
审计结果：通过内部审计，公司发现了许多存在的问题，并及时提出了改进建议。
在公司的领导班子的重视下，这些改进建议得到了有效的落实，公司的经营状况得到了明显的改善。
成本得到了控制，产品质量稳定，供应链管理得到了优化，公司的竞争力得到了提升。
结论：通过这个案例的分析，我们可以看到内部审计在企业管理中的重要作用。
通过对企业内部各项经营活动的全面审查和评估，可以及时发现问题并提出改进建议，为企业的发展提供有力的支持。
因此，企业应该高度重视内部审计工作，不断完善内部审计机制，提高审计水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析引言：案例描述：公司A部门是一家生产制造企业的关键部门，负责生产过程的监控和控制。
内部审计部门在执行内部审计任务时，选择了该部门作为审计对象，旨在评估该部门的风险管理、控制和治理情况，并提供改进建议。
审计团队使用一份名为“A部门内部控制审计工作底稿”的文档作为审计工作的记录和指导。
审计工作底稿分析：1.底稿的编制：该底稿从目标、范围、方法等方面描述了内部审计的执行计划，确保审计人员可以有条不紊地进行工作。
同时，底稿还列出了内部审计的参考依据，如公司的相关政策、法规等，保证审计工作的合规性和科学性。
2.底稿的内容：该底稿对A部门的风险管理、控制和治理情况进行了全面的评估和分析。
首先，底稿对A部门的组织结构、职责和人员分配进行了描述，明确了A部门的运作方式和责任体系。
然后，底稿对A部门的风险管理制度进行了评价，包括对风险识别、评估、处理和监控的情况进行了分析。
3.底稿的分析和问题点：通过对底稿的分析，可以看出一些问题的存在。
例如，底稿指出了A部门的人员分配存在一些问题，导致部分岗位没有得到合理的安排。
此外，底稿还发现了A部门的风险管理制度有待完善，包括风险评估的准确性和风险处理的及时性等方面存在一些不足之处。
4.底稿的建议和改进措施：底稿在最后部分提出了一些改进的建议和具体的改进措施。
针对A部门人员分配问题，底稿建议重新评估人员岗位的要求并进行调整。
对于风险管理制度不完善的问题，底稿建议A部门加强风险识别的培训和流程，同时完善风险处理的措施和监控机制，确保风险能够及时得到控制和管理。
结论：内部审计工作底稿的编制和分析对于内部审计工作的顺利进行和改进意见的提出非常重要。
通过对底稿案例的分析，我们可以看到底稿起到了规范内部审计工作、记录审计过程和结果、发现问题和提供改进建议的作用。
同时，底稿也是内部审计人员与组织内各个部门和管理层沟通和交流的重要工具。
因此，在编制底稿时应注重合规性和科学性，分析底稿时应客观、全面地评估和分析审计所涉及的问题。
审计案例底稿
审计案例底稿一、案例背景。
某公司是一家以生产销售电子产品为主的企业，其在市场上拥有一定的知名度和市场份额。
然而，近期公司财务出现了一些异常情况，为了排除财务风险，公司决定对财务进行全面审计。
二、审计目的。
1. 查明财务异常的原因和情况，找出问题所在；2. 对公司财务管理制度进行全面检查，找出存在的漏洞和不足；3. 提出改进意见，为公司未来的发展提供参考。
三、审计过程。
1. 财务数据分析。
首先，审计人员对公司近期的财务数据进行了全面分析，发现了一些异常情况。
比如，某些支出和收入的数额不太符合常规，需要进一步核实。
2. 财务管理制度检查。
审计人员对公司的财务管理制度进行了全面检查，发现了一些存在的问题。
比如，公司在财务管理上存在一些漏洞，导致了财务数据的不够准确和完整。
3. 内部流程审计。
审计人员对公司的内部流程进行了审查，发现了一些不太规范的地方。
比如，某些部门在财务管理上存在一些不当行为，需要进行整改。
四、审计结果。
1. 财务异常的原因。
经过审计，发现公司财务异常的主要原因是因为部分员工在财务管理上存在一些不当行为，导致了财务数据的不够准确和完整。
2. 财务管理制度的不足。
审计结果显示，公司的财务管理制度存在一些不足之处，需要进行改进。
比如，公司在财务管理上存在一些漏洞，导致了财务数据的不够准确和完整。
3. 内部流程的问题。
审计结果还显示，公司的内部流程存在一些不太规范的地方，需要进行整改。
比如，某些部门在财务管理上存在一些不当行为，需要进行整改。
五、审计建议。
1. 完善财务管理制度。
公司需要完善财务管理制度，加强对财务数据的监管和核实，确保财务数据的准确和完整。
2. 加强内部流程管理。
公司需要加强对内部流程的管理，规范各部门的行为，确保公司内部流程的规范和顺畅。
3. 加强员工培训。
公司需要加强对员工的培训，提高员工的财务意识和管理水平，确保公司财务的安全和稳定。
六、总结。
通过本次审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些建议。
内审案例分析范文
内审案例分析范文一、案例背景。
咱们公司规模不算小，办公用品的消耗量也挺可观的。
最近啊，财务部门老是觉得办公用品的费用有点高得不正常。
你想啊，这多花的钱可都是公司的利润，所以领导就决定让内审部门来好好查查，看看到底是怎么回事。
二、审计过程。
# （一）初步调查。
我就先从办公用品的采购流程入手。
我找来了负责采购的小李，这小伙子平常看起来挺机灵的。
我问他：“小李啊，咱这办公用品都是咋采购的呀？”小李就开始跟我讲，说他们一般是根据各部门提交的需求汇总，然后找几家供应商比较价格，最后选定一家下单。
听起来好像没什么问题，对吧？但是呢，我又仔细看了看采购记录，发现有一家供应商的价格虽然不是最高的，但也不低，而且采购量还特别大。
我就觉得这里面有点猫腻，像是有一种无形的力量在把订单往这家供应商那儿推。
# （二）深入挖掘。
我决定对这家供应商进行更深入的调查。
我先在网上查了查这个供应商的基本信息，发现它就是一个小公司，规模不大，也没什么特别突出的地方。
那为啥我们公司会这么青睐它呢？我又去找了几个经常使用办公用品的部门员工了解情况。
这一聊啊，还真发现了点有趣的事儿。
有个员工偷偷跟我说：“哎，你知道吗？每次从那家供应商来的办公用品，质量不咋地，而且有些东西感觉像是旧的重新包装的。
”我一听，这可不得了啊，这不是坑公司嘛！我接着又去仓库查看了库存，发现从这家供应商采购的一些办公用品确实存在质量问题，比如打印纸容易卡纸，笔写着写着就没水了。
这就更证实了我的怀疑。
# （三）真相大白。
我觉得必须得找小李再好好谈谈了。
我把我发现的这些情况一五一十地跟他说了，刚开始他还支支吾吾的，不想说实话。
我就跟他说：“小李啊，你要是现在说实话，咱们还能想办法解决，要是等我自己查出来，那性质可就不一样了。
”小李扛不住压力，终于说出了真相。
原来啊，这家供应商的老板是小李的一个远房亲戚。
他为了帮亲戚的忙，就故意在采购的时候多给这家供应商一些订单，而且在价格谈判上也没有太较真。
通用公司内部审计成功案例分析（★）
通用公司内部审计成功案例分析（★）第一篇：通用公司内部审计成功案例分析通用公司内部审计成功案例分析财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析!一、美国通用电气公司(GE)的内部审计GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。
该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。
(一)GE内部审计目标与内容GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。
这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。
GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定;其次是总公司一级的审计。
最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。
(二)GE内部审计的特色GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。
总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。
公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。
此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。
处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。
每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。
在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等各个方面有无可以改进之处。
他们对于风险大、一般利益也大的方面尤其注意。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱们这个国有企业啊，那可是行业里的老大哥，业务涉及好几个板块，员工也是成千上万。
不过呢，企业大了，有时候管理上就像个大迷宫，难免有些地方让人看不太清楚。
这就轮到内部审计部门出马啦，就像一群侦探，要在这个大企业里找出隐藏的问题。
二、案例情况。
1. 采购环节的猫腻。
有一次啊，内部审计团队接到举报，说采购部门在办公用品采购上可能有问题。
审计人员就像嗅觉灵敏的小猎犬一样开始调查。
他们首先查看采购合同，这一看可不得了。
合同里有一些办公用品的价格高得离谱，比市场平均价高出了30%呢！这就好比你去市场买苹果，别人卖5块一斤，你却花了6块5，肯定有问题啊。
进一步调查发现，负责这个采购项目的员工和供应商有点“特殊关系”。
这个员工呢，老是在几家特定的供应商那里下单，而且那些供应商提供的产品质量还不咋地。
原来是这个员工收了供应商的小恩小惠，在采购的时候就不管价格和质量了，损害了企业的利益。
2. 项目工程中的水分。
还有个项目工程，那可是企业投了大笔资金的。
审计人员开始审查这个项目的成本核算。
他们发现工程的一些原材料用量在账目上看起来特别多，就像一个人饭量突然变得超级大，肯定不正常啊。
深入了解后才知道，工程队在上报用料的时候虚报了数量。
本来只用100吨钢材，他们报了120吨。
为啥呢？因为工程队想从多报的材料里捞一笔钱。
他们和项目的某个负责验收的人员勾结起来，验收人员睁一只眼闭一只眼，就这么让企业多花了冤枉钱。
三、审计措施。
1. 采购环节。
针对办公用品采购的问题，审计人员首先和采购部门的负责人进行了严肃的谈话，就像老师批评犯错的学生一样。
然后呢，重新制定了采购的流程，要求采购人员必须从多家供应商那里获取报价，并且要定期对供应商进行评估。
同时，对那个收受贿赂的员工进行了处罚，让他把多花企业的钱吐出来，还把他调到了一个没有采购权力的岗位。
2. 项目工程。
对于项目工程中的问题，审计人员要求工程队重新核算用料，按照实际用量进行结算。
内部审计案例范文
内部审计案例范文一、背景介绍公司是一家快速发展的互联网企业，占据市场份额较大，但由于市场竞争激烈，公司一直在寻找提高市场占有率的方法。
为了实现这个目标，公司在过去几年中加大了广告和促销费用的投入。
然而，由于缺乏有效的审计机制，公司在营销费用的管理上存在一些问题，为此，决定进行内部审计。
二、问题概述1.资金流失问题：在过去的几年中，公司的广告和促销费用投入大幅增加，但市场占有率提升并不明显。
审计需查明各个环节是否存在资金流失问题，以避免公司财务资源的浪费。
2.营销方案评估问题：公司在过去几年中实施过多种营销方案，但缺乏对这些方案的评估，无法确定哪些是有效的，哪些是无效的。
因此，审计需分析各个方案的投入产出比，对方案进行综合评估。
3.控制措施问题：公司在管理营销费用上缺乏有效的审计控制措施，导致一些费用报销存在问题。
需审计报销流程，以及费用政策是否合理，并提出相应的改进建议。
三、审计程序1.数据收集：审计团队将收集公司过去几年的广告和促销费用的相关数据，包括费用明细、付款记录、合同等。
同时，也会与相关部门的负责人和员工进行访谈，了解他们对费用管理的认知和操作流程。
2.案例分析：审计团队将选取一些典型案例进行分析，明确资金流失和营销方案效果的问题所在。
分析可能涉及到的问题有：资金是否被挪用、费用是否符合公司政策等。
3.方案评估：审计团队将对公司过去几年中实施的各种营销方案进行投入产出比的分析，并综合考虑其他因素，如市场反馈等，给出各个方案的评估结果。
4.流程审计：审计团队将审计公司的费用报销流程，包括费用申请、审批、报销等。
并对费用政策是否合理进行评估，提出相应的改进建议。
五、审计结果及建议1.资金流失问题：审计发现了一些存在资金流失的环节，如反复增加广告预算、费用报销审核不严格等。
建议公司加强对营销费用的预算控制，严格执行报销审核流程。
2.营销方案评估问题：通过对各个方案的投入产出比分析，审计发现有些方案的效果不佳，建议公司停止对这些无效方案的投入，并加大对有效方案的支持和宣传。
审计案例份分析
（3）按照被审计单位与W公司签署的购货合同，自被审计单 位收到材料起10日内付款者，昌盛公司可获得10％的现金 折扣。昌盛公司在2007年10月16日收到所购材料后，于 18日按照购货发票所列金额30万元的90％向W公司支付了 材料款。为保证会计信息的真实性和可靠性，昌盛公司对 此笔付款作了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元 的会计处理。 （4）7月1日购入并安装价值50万元的生产用电子设备一 台，当日投入生产。由于设备的特殊性质，需要3个月的 试运行。在此期间内，随时可能需要进行调试，根据这一 情况，昌盛公司从2007年10月1日起对该设备开始计提折 旧。 （5）昌盛公司于2007年初开始建造一生产车间，10月份 完工后投入使用，但由于种种原因，尚未办理完竣工手续， 编制财务报表时，昌盛公司对此车间仍在在建工程中反映。
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• [解答]
• 甲公司采购与付款循环内部控制方面的缺陷有： (1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已
记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行 连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计 部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金 额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购 单和发票等与付款凭单一起交会计部。
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【正确答案】
• 第(1)项没有缺陷 理由：仓库负责对列入清单的货物填写请购单， 同时如果没有列入存货清单，则可以由其他部门 根据需要填写。但是每张请购单要由经过该类支 出负责预算的主管人员签字批准。 第(2)项有缺陷：由采购部的职员E进行询价并确 定供应商。 理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。 建议：询价与确定供应商应该由不同岗位的人员 来实施。 第(3)项没有缺陷 理由：对于验收单应当是一式多联，而该单位根 据实际情况制定三联是正确的。
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内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审计程序和方法：对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：制度建设比较健全。
与XXX下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
内部控制体系比较完整。
对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
审计结果盘点库存现金与账面现金不符11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。
经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。
除去以上三笔业务外，还有元账款不能说明原因。
银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20XX年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。
原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。
另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。
经抽查发现20XX年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX 万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。
另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
其它问题收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
审计建议关于库存现金加强现金收支业务的管理，做到账款相符。
认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
关于银行余额调节表按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。
调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。
银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。
真正履行银行存款余额调节表的复核程序。
发现问题及时向财务主管汇报。
关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
关于票据管理有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
关于收款凭证严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
关于设备购置处理按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。
《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。
经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。
类似的情况建议补办有关审批手续。
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。
随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
内部审计学案例分析篇二一是格式要规范。
内部审计报告格式必须规范，符合公文写作基本规定，主要内容应按照规定的格式及相关要求编制，做到要素齐全，特别是不得遗漏审计发现的重大问题。
二是内容要客观。
实事求是、无偏见、不失真，是内部审计报告最起码的质量要求。
审计报告所述内容，必须以客观事实为依据，有由于审计人员个人好恶而存在偏见、主要以负面为主的审计报告，通常难以让被审计单位接受，不利于审计工作的开展。
对被审计单位的工作亮点，审计组应归纳提炼给予肯定。
当然，对审计发现的问题，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
内部审计报告应当符合逻辑且易于理解，力求语言简洁明了、观点清楚，能完整地表达审计结果即可，防止空泛的议论，避免内容冗长。
要尽量避免使用不必要的专业术语，对报告阅读对象可能不明了的术语应作适当标记。
四是重点要突出。
不同类型的报告内容应有侧重。
如任期经济责任审计报告要重点突出对高管人员履职情况的评价。
经营成果真实性审计报告则侧重于对被审计单位经营管理的效率性、效果性和经济性的评价。
五是建议要可行。
帮助被审计单位有效改进不足、促进管理规范，是内部审计工作的最根本目的。
因此，提出的审计建议要有可操作性，重点突出、有针对性、可操作性的审计建议，才能真正得到落实，而过于原则化、笼统化的建议，以及“万处皆可用”的建议，既无助于后续整改，又加大了审计报告的篇幅，降低了审计报告质量，更给人工作不踏实、作风漂浮的感觉。
六是时间要及时。
审计报告要按照既定的审计计划及规定时间撰写、编制发出，既能提高决策的及时性、有效性，更便于被审计单位及时落实整改。
一忌内容失真。
审计报告应当实事求是、客观公正地反映审计事项。
审计依据、标准不明确的事项，以及因各种原因导致模棱两可、事实不清的问题，都不应该在审计报告中出现或予以评价。
二忌定性不准。
定性过重、定性过轻或者完全不沾边的定性都是不可取的。
定性过重难以让人心服口服，会增加交换意见环节的难度，容易造成彼此尴尬；定性过轻则难以向组织“交差&rdquo甚至有不认真履职，当“老好人”的嫌疑。
完全不沾边的定性只能说明审计人员业务水平不足以胜任或暂时难以胜任审计工作。
三忌证据不足。
审计报告当中的任何问题，必须做到证据充分、可靠，特别要注意做到“五个不”。
即审计资料不全不做结论、问题有疑点不做结论、依据不充分不做结论、未经被审计单位确认不做结论、未在审计工作底稿中反映的事实不做结论。
只有这样，才能让被审计单位心服口服，否则就会给审计处理环节带来困难，造成审计工作被动。
所以，审计报告不得出现“好像”“应该”“疑似”等词语。
四忌重复啰唆。
内部审计报告文字措辞要明确、简练，观点要直观、清晰，要让大多数人能够看懂，所提出的审计意见或建议要具有可操作性，被审计单位一看就知道怎么去规范和完善。
简练则要求审计报告主次分明，思路清晰，内容能短则短，力求把主要方面讲清楚即可。
五忌词不达意。
表达不清楚、对问题遮遮掩掩、表述有歧义、词句不通、前后不搭调等都是审计报告忌讳的。
六忌前后矛盾。
高管人员任期经济责任(离任)审计报告较容易出现该问题。
有的审计组拟写审计报告时，将审计对象的述职报告内容复制，直接作为审计对象“主要履职情况”内容，没有结合审计情况进行处理。
“主要履职情况”写被审计单位执行制度很到位、审计对象尽职尽责，都是赞美语言，但后面的内容是一大堆问题甚至存在原则性问题。
最终的审计评价又表述审计对象具备较高的领导水平和管理能力，前后矛盾，这样的审计报告是不合格的。
内部审计学案例分析篇三目前，我国国有的大中型企业都陆续在本企业内部尝试性地开展了经济责任审计的工作，并以内部审计工作的结果来作为强化和制约企业内部各级领导和各部门工作人员的行为，对内部领导和工作人员进行有效的监督和管理。