国家电力公司关于印发《国家电力公司预算、投资等四项制度执行情况审计办法》的通知

国家电力公司关于印发《国家电力公司预算、投资等四项制度执行情况审计办法》的通知
文章属性
•【制定机关】国家电力公司
•【公布日期】1999.04.02
•【文号】国电审[1999]170号
•【施行日期】1999.04.02
•【效力等级】行业规定
•【时效性】现行有效
•【主题分类】电力及电力工业,预算、决算
正文
国家电力公司关于印发《国家电力公司预算、投资等四项制
度执行情况审计办法》的通知
（1999年4月2日国电审[1999]170号）为了加强对国家电力公司预算、投资等管理办法执行情况的审计监督，现将《国家电力公司预算、投资等四项制度执行情况审计办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中的问题和意见请及时向国家电力公司审计部反映。

附件：《国家电力公司预算、投资等四项制度执行情况审计办法》
附件：
国家电力公司预算、投资等
四项制度执行情况审计办法
第一章总则
第一条为了促进《国家电力公司预算管理办法》、《国家电力公司投资管理规定》、《国家电力公司资产经营考核办法》、《国家电力公司关于加强资金管理、防范金融风险的规定》（简称四项制度，下同）的贯彻落实，保证国家电力公
司经营方针的执行和经营目标的实现，根据国家电力公司章程和内部审计有关规定，制定本办法。

第二条对四项制度实施审计就是监督各单位的经济行为是否符合四项制度的规定，评价四项制度执行结果的真实性、合规性和有效性，并据此对各单位进行考核和奖惩。

第三条本办法适用于国家电力公司及所属各单位。

第二章审计实施
第四条按照分级审计的原则，各级审计部门负责对本公司及所属各单位四项制度的执行情况进行审计监督。

第五条审计程序按照国家电力公司内部审计办法第十四条的规定执行。

第六条审计方式以就地审计为主，以送达审计为辅。

第七条审计实施时，各单位应向审计部门提供以下资料：
一、财务预算等有关资料：
1．经批复的预算主要指标表，预算调整方案。

2．预算执行情况分析报告。

二、财务快报、年报、财务分析等有关财务报告。

三、企业投资活动有关资料：
1．企业电力发展计划。

2．年度投资计划。

3．投资项目统计报表。

4．有关投资的可行性报告。

5．有关批复。

四、经国家电力公司批准的该企业的资产经营考核指标体系，企业年度考核指标完成情况。

五、有关资金管理、负债管理、担保管理等情况的报表和分析报告。

六、审计部门认为有必要查阅、了解的其他财务活动、经济活动资料。

第三章审计要点
第八条对《国家电力公司预算管理办法》实施审计的要点：
一、有无预算管理的规章制度，并在实际工作中得以贯彻实施。

二、企业是否按办法要求设置预算管理委员会，预算管理是否由其组织和实施，是否有审计人员参加。

三、预算的编制是否符合国家法律、法规、财会制度的规定，是否与企业自身发展战略和目标相一致。

四、编制预算的数据来源是否真实可靠。

五、企业的各项经营活动是否都纳入预算管理，预算程序是否符合要求，内容是否全面完整，各项指标是否按国家电力公司规定填列。

六、企业预算主要指标和调整是否按规定审批程序报批。

七、是否建立预算执行情况分析报告制度，其主要指标是否纳入资产经营考核体系。

八、需审计的其他内容。

第九条对《国家电力公司投资管理规定》实施审计的要点：
一、企业是否建立了投资的管理制度，投资是否有专管机构和人员；投资的决策及运行程序是否健全有效。

二、企业所有的投资行为是否符合国家产业政策和法律法规；投资项目是否符合国家电力公司的发展战略；对电力项目的投资是否优先投资于电网工程及其必要的调峰、调频电源工程和电力技改、环保工程；非经营性项目的投资是否优先安排教育、科研设施；有无投资于高档宾馆、饭店及楼堂馆所。

三、固定资产投资项目是否符合规定的管理程序；对电网工程的投资是否按照
分层次的原则进行投资；投资所需资金是否全部纳入企业预算；所有投资项目是否进行了可行性研究，是否按照国家有关规定实行招标、投标和议标，项目概算是否真实合理；对投资项目是否实行工程监理，有无后评估制度。

四、投资项目资本金的来源是否合规，资本金是否按协议到位；投资项目的资本金占用比例和对外股权投资总额是否控制在规定范围内；项目融资的资金来源是否符合规定，筹资成本是否最低。

五、投资项目是否纳入国家电力公司年度投资计划管理，限额以上的投资计划是否按规定报经国家电力公司审批；向境外投资是否有专项报告，是否经有关部门批准。

六、投资项目的经济效益情况及还本付息能力是否达到规定要求。

第十条对《国家电力公司资产经营考核办法》实施审计的要点：
一、有无实施资产经营管理的内控制度，在实际工作中是否得以贯彻实施。

二、有关考核指标是否真实、准确，有无弄虚作假。

三、资产保值增值率、投资收益率、资产负债率的计算是否正确，在规定期限内是否达到国家电力公司确定的基准目标值和年提高率。

四、不良资产的界定是否准确，计算是否正确。

五、企业是否按国家电力公司核定的比例，在工资结余中建立了资产经营风险保证金，有无随意动用。

六、考核指标的调整是否经国家电力公司批准。

七、需审计的其他内容。

第十一条对《国家电力公司关于加强资金管理、防范金融风险的规定》实施审计的要点：
一、是否建立了资金管理及防范金融风险的有关规章制度。

在实际工作中是否得到贯彻实施。

二、企业各项资金收支是否纳入预算管理，资金管理是否坚持集中统一管理的原则；有无多头开户、分散资金和体外循环等现象。

三、有无未经批准从事有偿集资和将工资节余直接用于职工入股。

四、企业资产负债率是否超出规定比例。

企业举债是否进行了可行性分析和风险评价。

五、财务公司是否遵守了国家规定的分业经营原则；是否建立规范有效的内部控制制度；有无超出国家规定的经营范围违规经营。

六、企业出借资金是否符合规定，有无担保人，有无擅自提高或降低利率，是否签订无期或无息合同。

七、企业有无违规对外提供资信和出让商誉；有无擅自担保、盲目担保情况，对外担保是否落实了反担保责任和履约方式，对外担保总额是否符合规定；提供境外担保是否经过国家有关部门批准。

八、上市公司的运作是否规范，募集资金是否按国家批准的招股说明书披露的用途使用。

九、企业与外商合资合作或转让国有资产和境外融资是否按规定程序报国家有关部门批准。

十、外债规模是否得当，是否有控制短期外债规模的能力及对长期外债汇率风险控制的措施。

十一、财务公司及结算中心是否有高息揽存、违规拆借资金行为。

十二、企业负责人兼任被投资企业和非投资企业的法定代表人是否经过批准。

十三、需审计的其他内容。

第四章职责和权限
第十二条审计部门具有以下职责：
一、对违反四项制度的行为，审计部门应及时向本单位主要领导如实反映情
况，重大事项可直接向上级部门汇报。

二、对违反四项制度的行为，审计部门应给予制止，并提出改进建议。

三、对拒绝、阻挠、妨碍执行审计的，应及时报经领导批准，采取封存帐册、资产等临时措施，
四、企业年度决算报告必须经本单位审计部门审签，未经审签的上级财务部门不予受理。

五、重大投资项目应坚持审计签证制度。

六、审计部门应参加与四项制度执行有关的决策机构和有关会议，掌握重大经营决策的全过程。

第十三条审计部门具有以下权利
一、有权要求各个部门提供真实资料，并对其真实性作出承诺。

二、企业经营活动中的重大事项变更应及时向审计部门备案。

三、对在经济合同审签中发现的违纪违规事项和条款审计部门有权否决。

四、上级审计部门对下级审计部门的审计结果有权复审和稽查。

第五章奖励和处罚
第十四条四项制度执行情况的审计结果，作为对企业负责人任期目标考核的主要内容。

第十五条审计结果与企业负责人及职工利益挂钩。

根据四项制度规定对企业负责人、总会计师和有关当事人给予奖惩。

第十六条对违反四项制度规定的企业和个人给予通报批评或行政处分，对构成犯罪的由司法机关追究其刑事责任。

第十七条对执行四项制度有显著成绩或揭发检举违反四项制度行为的有功人员给予表彰和奖励。

第十八条在执行本办法过程中，对挽回经济损失或在审签经济事项中作出重大贡献的审计人员给予表彰和奖励。

第六章附则
第十九条本审计办法由国家电力公司负责解释。

第二十条本审计办法自发布之日起实施。