(风险管理}企业所得税风险指标

（风险管理）企业所得税风

险指标

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企业所得税风险指标

目录

一、收入类风险指标（23个）

1、【风险指标】营业收入

2、【风险指标】交通运输企业运输收入

3、【风险指标】营业外收入

4、【风险指标】“收入类调整项目—其他”

5、【风险指标】视同销售收入、视同销售成本

6、【风险指标】按权益法核算长期股权投资对初始投资成本

调整确认收益

7、【风险指标】公允价值变动净损益

8、【风险指标】未按权责发生制原则确认收入

9、【风险指标】投资收益

10、【风险指标】不征税收入

11、【风险指标】民间非营利组织接受捐赠收入

12、【风险指标】民间非营利组织会费收入

13、【风险指标】民间非营利组织提供劳务收入

14、【风险指标】民间非营利组织商品销售收入

15、【风险指标】民间非营利组织政府补助收入

16、【风险指标】民间非营利组织投资收益

17、【风险指标】民间非营利组织其他收入

18、【风险指标】事业单位的财政补助收入

19、【风险指标】事业单位事业收入

20、【风险指标】事业单位上级补助收入

21、【风险指标】事业单位附属单位上缴收入

22、【风险指标】事业单位经营收入

23、【风险指标】事业单位其他收入

二、扣除类风险指标（42个）

24、【风险指标】营业税金及附加

25、【风险指标】营业成本

26、【风险指标】营业外支出

27、【风险指标】营业外支出—其他

28、【风险指标】资产减值损失

29、【风险指标】公允价值变动收益

30、【风险指标】资产损失

31、【风险指标】弥补亏损

32、【风险指标】捐赠支出

33、【风险指标】赞助支出

34、【风险指标】销售费用1

35、【风险指标】销售费用2

36、【风险指标】管理费用1

37、【风险指标】管理费用2

38、【风险指标】财务费用1

39、【风险指标】财务费用2

40、【风险指标】职工薪酬

41、【风险指标】工资薪金支出

42、【风险指标】职工教育经费

43、【风险指标】职工培训费用

44、【风险指标】补充养老保险

45、【风险指标】补充医疗保险

46、【风险指标】业务招待费支出1

47、【风险指标】业务招待费支出2

48、【风险指标】广告费和业务宣传费1

49、【风险指标】广告费和业务宣传费2

50、【风险指标】罚没支出

51、【风险指标】税收滞纳金、加收利息

52、【风险指标】佣金和手续费支出1

53、【风险指标】佣金和手续费支出2

54、【风险指标】佣金和手续费支出3

55、【风险指标】扣除类调整项目—其他

56、【风险指标】资产折旧、摊销

57、【风险指标】民间非营利组织业务活动成本

58、【风险指标】民间非营利组织管理费用

59、【风险指标】民间非营利组织筹资费用

60、【风险指标】民间非营利组织其他费用

61、【风险指标】事业单位事业支出

62、【风险指标】事业单位上缴上级支出

63、【风险指标】事业单位对附属单位补助

64、【风险指标】事业单位经营支出

65、【风险指标】事业单位其他支出

三、优惠类风险指标（27个）

66、【风险指标】小型微利企业

67、【风险指标】高新技术企业

68、【风险指标】国债利息收入

69、【风险指标】符合条件的居民企业之间的股息、红利等

权益性投资收益

70、【风险指标】非营利组织免税收入

71、【风险指标】地方政府债券利息所得或收入

72、【风险指标】综合利用资源生产产品取得的收入

73、【风险指标】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究

开发费用加计扣除

74、【风险指标】支付残疾人员工资加计扣除

75、【风险指标】减免农、林、牧、渔业项目所得额

76、【风险指标】国家重点扶持的公共基础设施项目

77、【风险指标】符合条件的环境保护、节能节水项目

78、【风险指标】符合条件的技术转让项目

79、【风险指标】创业投资企业抵扣应纳税所得额

80、【风险指标】动漫企业定期减免企业所得税

81、【风险指标】支持和促进重点群体创业就业

82、【风险指标】集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成

电路生产企业

83、【风险指标】集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

84.【风险指标】投资额超过80亿元人民币的集成电路生产

企业

85、【风险指标】集成电路企业

86、【风险指标】专用设备抵免税额

87、【风险指标】软件企业

88、【风险指标】证券投资基金投资者获得的分配收入

89、【风险指标】经营性文化事业单位转制企业

90、【风险指标】符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业

91、【风险指标】西部地区鼓励类产业企业

92、【风险指标】减免地方分享所得税的民族自治地方企业

四、特殊事项风险指标（5个）

93、【风险指标】企业重组

94、【风险指标】企业政策性搬迁

95、【风险指标】特殊行业准备金

96、【风险指标】房地产开发企业特定业务纳税调整额

97、【风险指标】特别纳税调整应税所得

五、其它类风险指标（10个）

98、【风险指标】定率核定征收企业收入总额

99、【风险指标】特殊行业、特殊类型、房地产开发经营的

纳税人实行核定征收

100、【风险指标】总分支机构分配企业所得税款

101、【风险指标】企业主要股东（前5位）

102、【风险指标】合伙企业法人合伙人

103、【风险指标】境外所得纳税调整后所得

104、【风险指标】有境外投资业务未申报境外所得105、【风险指标】持股比例减少未申报境外财产转让所得106、【风险指标】境外企业未分配利润转增资本(股本)、分

配股利未申报境外所得

107、【风险指标】境外承包工程所得