金融机构内部控制制度
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• 建立内控监督机构，加强内控队伍建设 • 建立违规必究的处罚机制 • 加大科技投入提高内控技术含量
5.认清加强内控制度建设的艰巨性和长期性
第一节 金融机构内控制度概述
பைடு நூலகம்
（二）区别
不同点 管理主体 外部监管
监管当局
内部控制
金融机构
管理目标
内容 实施方式 对象
宏观 金融行业发展与社会经济的稳定
监管金融机构业务活动；管理境 内金融市场；对上市证券的合法 性审查；对上市公司资信进行评 估等 立法 金融政策 金融机构
微观 对企业行为的自我控制
8.安全防范措施不完备，手段落后
• 必要的监控监测机制不健全，档案管理、安全管理、 有限存取登记制度、经营效果定期分析等手段不完 善，计算机系统不科学
9.内部监督层次不高，权威不够
• 稽核部门层次低（副经理），人员素质低
10.金融风险预警机制不健全
第三节 我国金融机构内控分析
二、我国金融机构内控制度的改革与完善
5.内部组织机构不科学，部门之间业务分工 不明确，权力制衡失灵
• 缺乏严格的授权管理和集体决策程序，各分支机构 及部门管理授权不清、责任不明，部门内部岗位之 间职责不清
6.风险防范意识薄弱，只注重经营，忽视了 内部管理 7.法人管理不健全，自控不力
• 缺乏对高管人员的有效约束
第三节 我国金融机构内控分析
第一节 金融机构内控制度概述
四、金融机构建立内控机制的原则
全面 有效
审慎 独立
第一节 金融机构内控制度概述
全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各 个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参 与，任何决策或操作均应当有案可查。 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点， 商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的 业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥 有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当 能够得到及时反馈和纠正。 独立：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制 的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级 管理层报告的渠道。
金融机构内部组织结构的控 制；资金交易风险的控制； 衍生工具交易的控制；信贷 风险的控制等 制度化管理：组织制度、工 作程序、监督制度 内部的相关部门乃至个人
第二节 我国金融机构内控分析
一、我国金融机构内控存在的主要问题 二、我国金融机构内控制度的改革与完善
第三节 我国金融机构内控分析
一、我国金融机构内控存在的主要问题
1.对内控制度的认识和理解存在偏差
• 认识有偏差，氛围不浓厚
2.制度不健全，体系间存在脱节现象
• 制度更新不及时、制度建设滞后、缺乏操作性、重 纪律约束忽视程序控制、缺乏处罚措施
3.有章不循，违章操作 4.内部管理机制不完善，缺乏必要办事程序
• 审批授权随意性大、走过场
第三节 我国金融机构内控分析
都有着至关重要的作用。
第一节 金融机构内控制度概述 一、金融机构内部控制的概念
金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定 的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉 及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些 列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。
• ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》
1.尽快明晰产权，理顺法人治理结构 2.充分认识加强内控制度建设的重要性和必 要性 3.逐步健全内控制度
• 梳理工作流程、建立岗位责任制 • 突出重点岗位、实施重点监控 • 实行授权授信控制 • 建立事前事中事后监督体系 • 文件记录控制
第三节 我国金融机构内控分析
4.维护内控制度的权威性和严肃性
金融机构 内部控制制度
小组成员
王珍珍 曹慧芳
金融机构内部控制制度
引言 第一节 金融机构内部控制制度概述 第二节 我国金融机构内部控制的分析评价
引言
金融机构内部控制理论的指导意义：
对决策层的权力控制 对组织设置中的权力制约 对操作层的岗位监督 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统
主体 • 金融机构业务部门 • 金融机构内审部门 • 金融监管当局 • 外部审计机构
客体
• 金融机构的全部 经营管理活动
第一节 金融机构内控制度概述
三、金融机构内部控制的目标（Basel）
运作性目标 信息性目标 合规性目标
各岗位运行的 效率和各项经 营活动的效果 ，是否存在无 效运作
银行经营管理 信息传递、反 馈和财务运行 信息全过程， 是否可靠和完 整
整体运作是否 受制于法律、 法规和内部规 章制约，依法 合规经营
上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、 互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量， 才能有效地实现金融机构内控目标。
第一节 金融机构内控制度概述
我国金融机构内部控制的目标—07《指引》
1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机 构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现—运作性目标 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息 的及时、完整和真实—信息性目标 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风 险控制在适当的范围内—核心目标
商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列 制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控 制和事后评价的动态过程和机制。
• ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》**
第一节 金融机构内控制度概述 二、金融机构内部控制的内涵
目标层次
• 防范经营风险 • 保证资产的安全、 会计记录的完整 真实和经营环节 的规范 • 为实现经营目标 和经营效益提供 合理保证
5.认清加强内控制度建设的艰巨性和长期性
第一节 金融机构内控制度概述
பைடு நூலகம்
（二）区别
不同点 管理主体 外部监管
监管当局
内部控制
金融机构
管理目标
内容 实施方式 对象
宏观 金融行业发展与社会经济的稳定
监管金融机构业务活动；管理境 内金融市场；对上市证券的合法 性审查；对上市公司资信进行评 估等 立法 金融政策 金融机构
微观 对企业行为的自我控制
8.安全防范措施不完备，手段落后
• 必要的监控监测机制不健全，档案管理、安全管理、 有限存取登记制度、经营效果定期分析等手段不完 善，计算机系统不科学
9.内部监督层次不高，权威不够
• 稽核部门层次低（副经理），人员素质低
10.金融风险预警机制不健全
第三节 我国金融机构内控分析
二、我国金融机构内控制度的改革与完善
5.内部组织机构不科学，部门之间业务分工 不明确，权力制衡失灵
• 缺乏严格的授权管理和集体决策程序，各分支机构 及部门管理授权不清、责任不明，部门内部岗位之 间职责不清
6.风险防范意识薄弱，只注重经营，忽视了 内部管理 7.法人管理不健全，自控不力
• 缺乏对高管人员的有效约束
第三节 我国金融机构内控分析
第一节 金融机构内控制度概述
四、金融机构建立内控机制的原则
全面 有效
审慎 独立
第一节 金融机构内控制度概述
全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各 个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参 与，任何决策或操作均应当有案可查。 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点， 商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的 业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥 有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当 能够得到及时反馈和纠正。 独立：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制 的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级 管理层报告的渠道。
金融机构内部组织结构的控 制；资金交易风险的控制； 衍生工具交易的控制；信贷 风险的控制等 制度化管理：组织制度、工 作程序、监督制度 内部的相关部门乃至个人
第二节 我国金融机构内控分析
一、我国金融机构内控存在的主要问题 二、我国金融机构内控制度的改革与完善
第三节 我国金融机构内控分析
一、我国金融机构内控存在的主要问题
1.对内控制度的认识和理解存在偏差
• 认识有偏差，氛围不浓厚
2.制度不健全，体系间存在脱节现象
• 制度更新不及时、制度建设滞后、缺乏操作性、重 纪律约束忽视程序控制、缺乏处罚措施
3.有章不循，违章操作 4.内部管理机制不完善，缺乏必要办事程序
• 审批授权随意性大、走过场
第三节 我国金融机构内控分析
都有着至关重要的作用。
第一节 金融机构内控制度概述 一、金融机构内部控制的概念
金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定 的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉 及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些 列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。
• ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》
1.尽快明晰产权，理顺法人治理结构 2.充分认识加强内控制度建设的重要性和必 要性 3.逐步健全内控制度
• 梳理工作流程、建立岗位责任制 • 突出重点岗位、实施重点监控 • 实行授权授信控制 • 建立事前事中事后监督体系 • 文件记录控制
第三节 我国金融机构内控分析
4.维护内控制度的权威性和严肃性
金融机构 内部控制制度
小组成员
王珍珍 曹慧芳
金融机构内部控制制度
引言 第一节 金融机构内部控制制度概述 第二节 我国金融机构内部控制的分析评价
引言
金融机构内部控制理论的指导意义：
对决策层的权力控制 对组织设置中的权力制约 对操作层的岗位监督 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统
主体 • 金融机构业务部门 • 金融机构内审部门 • 金融监管当局 • 外部审计机构
客体
• 金融机构的全部 经营管理活动
第一节 金融机构内控制度概述
三、金融机构内部控制的目标（Basel）
运作性目标 信息性目标 合规性目标
各岗位运行的 效率和各项经 营活动的效果 ，是否存在无 效运作
银行经营管理 信息传递、反 馈和财务运行 信息全过程， 是否可靠和完 整
整体运作是否 受制于法律、 法规和内部规 章制约，依法 合规经营
上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、 互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量， 才能有效地实现金融机构内控目标。
第一节 金融机构内控制度概述
我国金融机构内部控制的目标—07《指引》
1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机 构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现—运作性目标 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息 的及时、完整和真实—信息性目标 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风 险控制在适当的范围内—核心目标
商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列 制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控 制和事后评价的动态过程和机制。
• ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》**
第一节 金融机构内控制度概述 二、金融机构内部控制的内涵
目标层次
• 防范经营风险 • 保证资产的安全、 会计记录的完整 真实和经营环节 的规范 • 为实现经营目标 和经营效益提供 合理保证