内控基础知识培训陈雄健122
2024版内部控制培训[1]
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建立激励机制
将员工的合规表现与绩效考核、 奖惩制度等挂钩，激励员工积极 参与合规管理工作，共同维护企
业的合法权益。
2024/1/25
22
Part
06
内部审计与持续改进
2024/1/25
23
内部审计职责和权限设置
STEP 02
STEP 01
2024/1/25
明确内部审计部门的职责 和权限，包括审计范围、 审计对象、审计方法等。
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适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本 实现有效控制。
内部控制框架
企业内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通和内部监督五个要素，它们相互关联、相互 作用，构成一个有机的整体。
掌握了内部控制方法和工具
培训中详细介绍了内部控制的方法和工具，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，学员们通过案例分析和 实践操作，熟练掌握了这些方法和工具的应用。
解决了实际工作中遇到的问题
在培训过程中，学员们积极交流实际工作中遇到的问题和困惑，通过专家讲解和学员互动，找到了解决 问题的思路和方法。
织、协调、监督和检查。
2024/1/25
03
完善合规管理流程
建立合规风险识别、评估、处置和报告等流程，确保合规管理工作有章
可循、有据可查。
20
法律风险防范策略
1
加强法律法规学习
定期组织员工学习相关法律法规，提高员工的法 律意识和法律素养，确保企业经营活动的合法性。
企业内部控制培训
企业内部控制培训企业内部控制培训一、引言企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定，以确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
企业内部控制的健全与否直接关系到企业的发展和长远利益。
为了提高员工对内部控制的认知和理解，本次培训旨在向企业员工介绍内部控制的基本概念、重要性和实施步骤。
二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定。
2. 内部控制的目的：确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
3. 内部控制的范围：涉及企业的各个环节和领域，包括财务管理、资产管理、风险管理、人员管理等。
三、内部控制的重要性1. 提高企业的经营效率：通过内部控制，企业可以规范经营活动，提高工作效率，降低经营成本。
2. 防范经营风险：内部控制可以帮助企业识别和规避各种风险，防止企业遭受损失。
3. 保护企业利益：内部控制可以确保企业的资产安全，保护股东和投资者的利益。
4. 符合法律法规和规范要求：内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范要求，维护企业的合法性和规范性。
四、内部控制的实施步骤1. 制定内部控制制度：企业应根据自身的情况，制定适合的内部控制制度，明确各个环节的控制要求和责任。
2. 实施内部控制措施：根据内部控制制度，企业应采取一系列控制措施，确保各项业务活动的合法性和规范性。
3. 评价内部控制效果：企业应定期评估内部控制的实施效果，发现问题并及时采取改进措施。
4. 不断完善内部控制：企业应密切关注内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保其适应企业的发展需要。
五、内部控制的主要方法和措施1. 财务管理：规范财务管理流程，加强对资金的安全控制，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 资产管理：建立健全的资产管理制度，对企业的固定资产和无形资产进行管理和核实，防止资产流失和损坏。
3. 风险管理：建立风险管理制度，对企业可能面临的各类风险进行识别、评估和控制，降低风险对企业的影响。
2024全新内控培训课件(2024)
完善治理层运作机制
建立规范的议事规则和决策程序，确 保治理层能够依法合规、科学有效地 履行职责。
优化治理层人员构成
确保董事会成员具备专业知识和经验 ，提高独立董事比例，增强董事会的 独立性和专业性。
2024/1/30
8
权责分配与制衡机制
1 2
明确岗位职责和权限
根据企业业务特点和内部控制要求，明确各部门 、岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督 的工作机制。
资源等。
2024/1/30
审计实施
按照审计计划，采用适 当的审计方法和技术， 收集充分、适当的审计
证据。
审计报告
后续审计
根据审计结果，编写审 计报告，提出审计意见
和建议。
21
对审计报告中提出的问 题进行跟踪检查，确保 问题得到整改和落实。
发现问题整改和跟踪检查
01
02
03
04
问题分类
对发现的问题进行分类，明确 问题的性质、严重程度和影响
5
加强内控管理意义
加强内控管理有助于规范企业经 营管理行为，提高风险防范能力
。
内控管理可以促进企业稳定发展 ，增强市场竞争力。
良好的内控管理有助于提升企业 形象和信誉度，为企业赢得更多
合作机会。
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6
02
内部控制体系建设
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治理结构搭建与优化
搭建完善的治理结构
建立董事会、监事会和高级管理层， 明确各自职责和权力，形成有效的决 策、执行和监督机制。
建立采购验收制度，确保采购物品符合合同 约定；规范付款流程，确保资金安全。
12
销售与收款流程控制
销售合同订立与执行
内控培训课件
信息与沟通实施
建立信息传递机制
建立科学、规范、有效的信息传递机制，确保信息在公司内部得到及时、准确、完整的传 递。
加强内部沟通
加强公司内部各部门之间的沟通协调，形成良好的内部沟通氛围，及时解决内部控制存在 的问题和缺陷。
与外部利益相关者进行有效沟通
与外部利益相关者保持良好的沟通和合作关系，及时了解市场需求和监管要求，为公司业 务发展提供有力支持。
内控持续改进与展望
持续改进
建立内控持续改进机制，定期对内控体系进行审查和更新，以适应企业发展 和外部环境的变化。
展望未来
根据企业战略目标和业务发展需要，预测未来内控需求和风险点，提前进行 布局和规划。
06
附录：内控相关法规及指引
企业内部控制基本规范
发布时间
2008年5月22日
发布机构
财政部、证监会、审计署、银监 会、保监会
内控培训课件
xx年xx月xx日
目录
• 内控基础知识 • 内控体系构建 • 典型案例分析 • 内控效果评价 • 内控改进与完善 • 附录：内控相关法规及指引
01
内控基础知识
内控定义及重要性
内部控制定义
内部控制是企业为了实现其经营目标，保 护资产安全完整，保证会计信息资料正确 可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营 活动的经济性、效率性和效果性而在内部 采取的自我调整、约束、规划、评价和控 制的一系列方法、手段与措施的总称。
1. 预算编制审查：对各部门编制的预算进行审查，确保 预算编制合理、合规。
3. 预算调整管理：对预算进行调整，确保预算与实际业 务需求相匹配。
详细描述
2. 预算执行监控：对预算执行情况进行监控，确保预 算执行符合预期目标。
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
2024版内部控制培训课件[1]
![2024版内部控制培训课件[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/064c5c6bae45b307e87101f69e3143323968f53f.png)
CATALOG DATE ANALYSIS SUMMARY 内部控制培训课件目录CONTENTS•内部控制概述与重要性•内部控制五要素详解•关键业务流程内部控制实践•内部审计在内部控制中角色•信息系统在内部控制中应用•案例分析：成功企业经验分享•总结与展望REPORT01内部控制概述与重要性•内部控制定义：内部控制是企业为实现经营目标，保障资产安全完整，确保会计信息真实可靠，提高经营效率和效果而制定的一系列方法、措施和程序。
内部控制目标保证企业遵守国家法律法规和企业内部规章制度；保证企业资产安全、完整；保证企业财务报告及相关信息真实、可靠；提高企业经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
控制环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
内部监督包括日常监督和专项监督。
信息与沟通包括信息收集、信息传递和信息沟通。
内部控制体系框架通过建立健全的内部控制体系，可以防止和减少资产流失、浪费和损坏等现象，保障企业资产的安全和完整。
保障企业资产安全完整通过优化业务流程和管理流程，提高决策效率和运营效率，降低企业成本，增加企业收益。
提高企业经营效率和效果通过规范的会计核算和财务报告制度，确保会计信息的真实性和可靠性，为企业管理层提供准确的决策依据。
确保会计信息真实可靠通过制定和实施与企业发展战略相适应的内部控制体系，推动企业实现长期发展目标。
促进企业实现发展战略内部控制在企业管理中作用国内外内部控制法规要求国内法规要求我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引等法规要求企业建立健全的内部控制体系，并定期进行自我评价和审计。
国外法规要求美国《萨班斯-奥克斯利法案》、国际内部审计师协会发布的《内部审计实务标准》等法规和标准也对企业内部控制提出了相应的要求和指导。
企业内部控制基本知识培训课件
企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息 ，结合实际情况，及时进行风险评估。
股东 会
监事 会
董事 会
经理 层
董事会对 股东（大） 会负责， 依法行使 经企理业层的负责经组 织营实决施策股东权 。 （大）会、董 事会决议事项， 主持企业的生 产经营管理工 作。
企业内部控制基本规范之---
内部环境
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会 建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部 控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调 内部控制的建立实施及日常工作。
企业内部控制基本规范之---
内部环境
审计委员 会负责人 应当具备 相应的独 立性、良 好的职业 操守和专 业胜任能 力。
董事会 审计委员会
内部审计机构
负责审查企 业内部控制， 监督内部控 制的有效实 施和内部控 制自我评价 情况，协调 内部控制审 计及其他相 关事宜等。
第二章业章程，建立规范的公 司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职 责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
享有法律法
规和企业章
程规定的合
法权利，依
法行使企业 监经事营会方对针股、东 （筹大资）、会投负资责、， 监利督润企分业配董等事、 经重理大和事其项他的高 级表管决理权人员依 法履行职责。
制衡性原则。内部控制应当在治理 结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监 督，同时兼顾运营效率。
成本效益原则。内部控制应当 衡实施成本与预期效益，以适 的成本实现有效控制。
适应性原则。内部控制应当与企业经 营规模、业务范围、竞争状况和风险 水平等相适应，并随着情况的变化及
企业内部控制培训精完整版PPT课件(2024)
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问 题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策 效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工 作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资 金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收 支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资 金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对 资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度 ；建立出库审批制度，防止随意领用 和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符； 及时与财务部门对账，确保数据准确 性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加 强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计 效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、 执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标 ，并制定可行的改进计划。
内控培训课件(附加条款版)
内控培训课件一、引言随着我国市场经济体制的不断完善，企业竞争日益激烈，内部控制作为企业管理的核心环节，对于企业的健康发展具有重要意义。
为了提高企业内部控制水平，防范和化解风险，本课件旨在为企业员工提供一套系统的内控培训，帮助员工深入了解内部控制的基本概念、原则、方法及实践，提高内部控制意识，提升企业整体管理水平。
二、内部控制概述1.内部控制的定义内部控制是企业为达成经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对企业的生产经营活动进行有效监督、检查和纠正，确保企业资产安全、财务报告真实可靠、经营效率和效果提高、法律法规得到遵循的过程。
2.内部控制的目标（1）保证企业资产的安全完整。
（2）提高财务报告的真实性和可靠性。
（3）提高企业经营效率和效果。
（4）确保企业遵循法律法规。
3.内部控制的原则（1）全面性原则：内部控制应贯穿于企业生产经营的全过程，涵盖企业各个方面。
（2）重要性原则：内部控制应关注企业重要业务流程和关键环节。
（3）制衡性原则：内部控制应通过分工、授权、审核等方式实现相互制约、相互监督。
（4）适应性原则：内部控制应与企业规模、业务特点、风险状况等相适应。
（5）成本效益原则：内部控制应在保证有效性的前提下，合理控制成本。
三、内部控制的基本要素1.内部环境内部环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、治理结构、组织结构、人力资源政策等。
2.风险评估风险评估是企业识别、分析和应对风险的过程，包括风险识别、风险分析、风险评价和风险应对。
3.控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采取相应的措施和方法，降低风险至可接受水平的过程。
4.信息与沟通信息与沟通是企业内部控制的重要组成部分，包括信息的收集、处理、传递和沟通机制。
5.监督检查监督检查是企业对内部控制运行情况进行持续性监督和检查，确保内部控制的有效性。
四、内部控制的方法与实务1.货币资金管理货币资金管理是企业内部控制的重要环节，包括现金、银行存款和其他货币资金的管理。
{财务管理内部控制}内控基础知识培训陈雄健
目标与风险（二）
风险：就是指影响目标实现的各种潜在的不 确定因素。
风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可 能带来损失又可能带来盈利的机会风险。一般情 况下，我们说的是纯粹风险。
3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴， 现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。
三、目标与风险
目标与风险（一）
目标：就是努力想要达到的状态、境界或目 的。目标是行为的指向。
对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种 目标。
对于企业而言，有战略目标、经营目标等。 例如:占领市场、营收增加……
{财务管理内部控制}内控基础知识培训陈雄健
目录
一、引 言 二、什么是内控 三、什么是目标与风险 四、为何建内控 五、内控如何建 六、我们还需要了解
一、引 言
引 言（一）
随着全球经济一体化进程的加快，企业 所面临的机遇与风险都迅速扩展，内控与风 险管理的概念已经越来越清晰。
特别是经历金融风暴后，注重风险控制 的意识已经在全球范围内根植在人们脑海里。
提供高质量高附加值的服务， 并开发新服务新产品
境给企业管理结构
管理层致 力于企业
带来影响，同时效 率成为问题
设计新的管理内 控体系
并实施，以适应
的增长
变化及达到企业
战略目标
竞争逐步过
无法维持早期在 业绩上的成功
未建立有效的内 控体系以巩固早
期的成功
渡到服务及 成本
内控如何建（四）
1、建立企业内控目标：根据上述原则及企业 发展阶段，制定企业的内控目标，满足企业 发展内控需求及管理者对风险敞口的接受程 度
课件1-内控基础知识[119页]
![课件1-内控基础知识[119页]](https://img.taocdn.com/s3/m/b746efcb76a20029bd642de4.png)
问题、解决新问题的循环往复的过程。企业的经营活
动不停止，企业的内部控制过程也不会停止。
二、内部控制的目标
《企业内部控制基本规范》指出： “内部控制的目标是合理保证企业经
营管理合法合规、资产安全、财务报告
及相关信息真实完整，提高经营效率和 效果，促进企业实现发展战略”。
（四）经营目标——促进提高经营效率和效果
内部控制要合理保证提高企业的经营效率和效果。 提高经营效率和效果，不仅是企业发起成立的宗 旨、投资者的目的和经营管理者的职责，也是企业生 存、发展的物质源泉。因此，企业应当结合自身所处
学习要求
●了解内部控制理论体系；
●理解内部控制重点概念；
●掌握内部控制基本方法； ●重点掌握企业各项控制活动。
项目一 内部控制基础知识
• 任务1-1 内部控制认知 • 任务1-2 内部控制规范体系
• 任务1-3 内部控制制度设计
教学目标
• 1.知识目标：
• （1）理解内部控制的含义、作用；
• （2）掌握内部控制的目标、原则与要素。 • 2.能力目标： • （1）明确我国企业内部控制规范体系的组成内容； • （2）明确企业内部控制制度设计的程序、方法和内容。
也包括产、供、销各环节。也就是说，企业的
方方面面都是内部控制的控制对象。
（三）内部控制的目标是“多元的”
从本质上讲，内部控制属于企业的一项管 理活动，而任何管理活动都是有目标的，企业
实施内部控制的目标是《企业内部控制基本规
范》中既定的合规目标、资产目标、报告目标、
经营目标和战略目标。
（四）内部控制的方法是“全方位的”
内部控制的方法包括经济的、教育的、制 度的、法律的、行政的等控制方法。
行政单位内部控制培训讲义(DOC 71页)
行政单位内部控制培训讲义（DOC 71页）第一章行政事业单位内部控制基础理论第一节内部控制概述一、强化内部控制的必要性（一）内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。
行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。
它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
（二）行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。
5.预算控制比较薄弱首先是预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。
其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。
（四）行政事业单位内部控制薄弱的主要原因1. 内部控制观念淡薄良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。
但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。
企业内部控制知识基础培训教材
20
非常感谢！
21术语:
➢ 不相容职责：指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能 掩盖其错误和弊端行为的职务。 不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或
两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工 作相一致或相联系，并受其监督和制约。
➢香港联交所推荐标准。若干国家及证券市场内部控制标准吸纳或发源于 COSO。 ➢中国五部委（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会）《企业内部 控制基本规范》 发源于COSO 1992年报告。
3
内部控制是什么
内部控制的构成要素
控制环境：提供员工开展活动和履 行控制责任的氛围；充当其他构成 要素的基础。在这个环境中，管理 层评估实现特定目标的风险。实施 控制活动是为了帮助确保管理层的 指令得以贯彻执行。同时，相关的 信息被获取并在组织内部沟通。整 个过程都受到监控，并在必要的情 形下进行修正。
定义
COSO:内部控制是由企业的董事会、管理层和其他人员（即全体 人员）实施的、旨在为实现以下各类目标提供合理保证的过程：
➢经营的有效性和效率； ➢ 财务报告的可靠性； ➢ 符合适用的法律和法规。 ➢资产安全； ➢实现发展战略。 （紫色描述是中国《企业内部控制基本规范》对COSO报告内容 的追加）
2
企业内部控制知识基础培训教材
目录
内部控制是什么………………………………………… 2 内部控制能做什么……………………………………… 6
内部控制不能做什么…………………………………… 7
内部控制怎么工作……………………………………… 10 法定责任………………………………………………… 19
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什么是内控（三）
平川流水，挖渠引流才能以最快、最有 效率、最有效果的达成目标，挖渠就是控制 的手段和方法，避免四处流失达不成目标。
内控是一个循序渐进的过程，什么阶段 干什么事
什么是内控（四）
内部控制：
从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出 以下认识：
1. 内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、 全过程、动态的控制活动。
内控如何建（一）
首先需要明确内控的原则： 1、全面性原则：覆盖所有业务流程（有重有 轻） 2、重要性原则：重点环节明确说明 3、制衡性原则：监督有依据（岗位牵制、职 责分明、审批流程） 4、适应性原则：理论联系实际（百家百样） 5、成本效益原则：少投多产（投入大小的选 择、权衡风险损失与投入成本的选择）
二、什么是内控
什么是内控（一）
内部控制：
是指一个企业为了实现其经营目标，保 护资产的安全完整，保证会计信息资料的正 确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经 营活动的经济性、效率性和效果性而在单位 内部采取的自我调整、约束、规划、评价和 控制的一系列方法、手续与措施的总称。
什么是内控（二）
内部控制：
从广义上说，是指群体或组织为达到一 定的目标而采取相应控制措施和行为的过程。
从企业范畴说，按照财政部等五部委发 布的《企业内部控制基本规范》，内部控制 被定义为“是由企业董事会、监事会、经理 层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目 标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、 经营目标、报告目标和合规目标等。
风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓 的“风险”
内部控制与风险的关系
固有风险－内部管理有效性＝剩余风险（风 险敞口）
风险敞口：应该是管理层权衡后可接受的风
险
过渡的风险 资产的损失 经营的损失 声誉的损失 违法、舞弊 市场的损失
根据企业发展阶段, 实际平衡的艺术
过渡的控制 管控成本增加 业务效率降低 业务积极性降低 非增值活动增加 复杂性增加
公司管理层面临着建立和维护一套有效的内控 体系，一方面要满足日趋严格的外部监管，符合各 方利益者期望，同时运用这样的内控体系达到战在财务、运营、合规等方面的要 求，大多数公司都会设立内控机构，以协助高管层 建立一套有效的内控体系并加以监督。
五、内控如何建
2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财务 信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制内 在的人为差错和风险。
3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴， 现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。
4. 内部控制是企业管理应有的内在要求，是我 们“应该做的工作”，不是外力强加的任务。
三、目标与风险
内控基础培训
内控专员：陈雄健
目录
一、引 言 二、什么是内控 三、什么是目标与风险 四、为何建内控 五、内控如何建 六、我们还需要了解
一、引 言
引 言（一）
随着全球经济一体化进程的加快，企业 所面临的机遇与风险都迅速扩展，内控与风 险管理的概念已经越来越清晰。
特别是经历金融风暴后，注重风险控制 的意识已经在全球范围内根植在人们脑海里。
内因： 1、内部管理和变革的需要； 2、防止舞弊和资产保护； 3、提高企业科学管理水平 （有控则强，少控 则弱，失控则乱）； 4、降低企业决策风险（决策效率与效果的权 衡，达到良性发展的目的。 5、业务的发展需要不断的强化和完善
为何建内控（三）
随着公司业务的快速发展，现有业务规模和复 杂度已经与原有沿袭的运营系统和管理程序不相吻 合了，应适时进行风险管理和运营效率的评估与分 析，建立健全内控体系。
加强内控和风险管理已经成为现代经济 社会和企业管理不可逆转的趋势！
引 言（二）
我国上市企业内部控制现状：初步建立 体系，有待完善和深入推进，强化执行力。
未上市单位内部控制的现状：刚刚起步， 有待于建立完整的内控概念，逐步加快推进， 缩小差距。
引 言（三）
无论是上市还是未上市企业，无论是内 控专职人员还是各专业管理岗位人员，都必 要系统地了解和掌握内控与风险管理的基础 知识。这是我们形成内控意识、正确执行业 务流程、推进控制环境建设的前提。
目标与风险（一）
目标：就是努力想要达到的状态、境界或目 的。目标是行为的指向。
对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种 目标。
对于企业而言，有战略目标、经营目标等。 例如:占领市场、营收增加……
对于企业内部不同的专业部门或岗位来说， 围绕企业总体要求，都有相应的目标。例如：财 务管理要保证工作合规和报告真实准确；保证完 整、真实、准确、及时等。
……
…….
四、为何建内控
为何建内控（一）
外因： 1、法治和监管的推动：
2011.1.1在境内外同时上市的公司实施 2012.1.1在主板上市的公司实施 2012.1.1之后，择机在中小板和创业板上市 公司实施，鼓励非上市大中型企业提前执行 2、利益相关者的要求（股东、合作方、员工）
为何建内控（二）
体系，满足服务线的扩 展、地域扩张
提供高质量高附加值的服务， 并开发新服务新产品
管理层致
力于企业 的增长
业务结构和市场环 境给企业管理结构 带来影响，同时效 率成为问题
设计新的管理内 控体系
并实施，以适应 变化及达到企业
战略目标
无法维持早期在 业绩上的成功
未建立有效的内
控体系以巩固早 期的成功
竞争逐步过 渡到服务及
内控如何建（二）
理解内控发展的五个阶段： 1、内部牵制 2、内部控制制度 3、内部控制结构 4、内部控制整体框架 5、企业风险管理框架
内控如何建（三）
了解企业发展阶段对内控的需求
快速增长阶段
组织转型阶段
稳定增长阶段
阶段性 的关键
形成市场竞争力 保证产品及服务质量
抢占拓展市场 建立基础客户群
开始设计新的管理内控
目标与风险（二）
风险：就是指影响目标实现的各种潜在的不 确定因素。
风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可 能带来损失又可能带来盈利的机会风险。一般情 况下，我们说的是纯粹风险。
例如：企业内部有意或无意的人为差错、决 策失误、操作失误、违法违规、舞弊，外部的市 场环境变化、政策法规调整、地缘政治、重大灾 害等都可能影响目标实现。