企业内部审计风险产生原因及防范对策研究(doc 9页)
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险是指在进行审计活动过程中，可能导致审计工作无法实施或者无法取得预期结果的各种不确定因素。
审计风险的产生原因有很多，下面主要从以下几个方面进行分析：一、企业内部1、内部控制不完善：企业内部控制不完善是产生审计风险的主要原因之一。
包括制度设计不合理，制度的执行不到位等。
当企业的内部控制机制无法及时发现和纠正内部的错误和疏漏时，就会给审计工作带来很大的不确定性，增加了审计风险的产生。
2、管理层诚信问题：企业管理层的诚信性是企业审计风险的重要因素。
当企业管理层存在诚信问题，可能存在帐外账、偷税漏税等影响企业财务报告的风险。
如果审计师在进行审计工作时无法获得真实、准确的财务信息，就会增加审计工作的风险。
3、人为造假：企业财务造假是审计风险的一个重要来源。
企业为了达到某种目的，可能会对财务报表进行调整、销售假账、虚报资产等，以掩盖真实的经营情况。
这些行为导致审计师无法准确判断企业的财务状况，增加审计风险。
二、外部环境1、法律法规变化：法律法规的变化可能会对企业的财务报告产生重大影响。
当法律法规发生变化时，企业需要及时调整自己的财务报告，以符合新的要求。
而审计师需要根据新的规定对企业的财务报表进行审查，如果对新规定不了解或者应用不当，就会增加审计风险。
2、外部经济环境：外部经济环境的变化也会对企业审计风险产生影响。
经济衰退、市场变化等因素都可能导致企业的经营状况发生变化，从而影响其财务报表的真实性。
审计师需要根据企业所处的具体环境来判断其财务报表的可靠性，增加了审计风险。
对于这些审计风险，企业需要采取相应的控制策略来减少或避免其产生。
下面从企业内部控制、审计师选聘与监督、信息系统安全等几方面进行分析：一、加强企业内部控制1、制定合理的制度和规定：企业应该建立健全的内部控制制度和规定，确保财务报告的真实性和准确性。
制度要健全，流程要规范，内部控制要能够做到全面覆盖。
还要建立健全内部审计机构和内部监督机制，加强内部控制的执行。
企业内部审计的风险及控制对策
企业内部审计的风险及控制对策作者：肖珊珊来源：《现代经济信息》 2018年第5期提高企业风险防范和抵抗能力是保障企业快速、稳定发展的有效方法。
企业的风险防范、抵御能力与内部审计工作有着密切的关系，企业可以通过提高内部审计质量来实现健康发展。
下面，先讲一讲企业内部审计的风险类型。
一、企业内部审计的风险类型企业想要防范、控制风险，就应先了解内部审计风险产生的原因，进而有针对性地制定风险防控策略。
目前，企业内部审计风险主要分为以下三种类型：第一，重大错报风险。
信息技术的发展促使内部审计工作开始由手工操作向信息自动化转变，在变换过程中容易产生错报、漏报等问题，以前纸质登记的信息容易辨认、不易更改，现在的存储介质易改动、不易察觉，增加了信息失真的风险。
经济业务流程发生重大缺陷、审计风险办法落后也可能增加错报的风险。
第二，道德风险。
经济活动流程存在缺陷，不能被及时发现和改善，容易产生浪费和舞弊的风险。
账户之间相连，交易类别之间相通，不能被及时发现和有效控制，容易导致效率低下、串通舞弊的风险。
不法分子利用病毒感染、黑客入侵等手段篡改、盗取、破坏企业数据库，干扰企业内部运营秩序，这种道德风险对开放性的互联网操作是很难避免的。
第三，固有风险。
它是由外在因素和客观条件影响内部审计工作所造成的风险，例如洪水、地震、雷电、火灾、台风等自然灾害，这种风险是不可避免的，给企业设备和系统设施带来的损害具有不确定性，有可能影响审计工作。
此外，系统瘫痪、机器故障、软件漏洞等客观因素也可能给内部审计带来风险。
企业改制、合并、重组等使内部审计内容变得复杂多样，增加了审计的难度和风险发生的概率。
且随着企业的不断壮大，审计工作也面临着越来越严格的要求，这对审计人员来说也是一种挑战，加大了企业内部审计的风险。
二、企业内部审计的风险控制对策1. 建立风险评价机制在企业内部建立完善的治理结构，可以有效地发现内部控制缺陷，并及时采取防范措施，对提高审计工作效率和减少风险的发生有重要意义。
审计风险产生的原因有哪些
审计风险产生的原因有哪些审计风险产生的原因有哪些审计风险是审计师进行审计工作的时候无法避免的风险，你知道审计风险产生的原因有哪些吗?下面是yjbys店铺为大家带来关于审计风险产生的原因的知识。
欢迎阅读。
一、审计风险产生的原因(一)审计风险产生的主观原因。
1. 审计人员的素质达不到要求。
审计人员应当具备相应的业务素质，否则该审的问题“审”不出来，审出的问题“说”不明白、“写”不清晰。
2. 审计技术方法落后。
虽然计算机审计、联网审计、大数据审计方法在不断探索使用，但目前审计的方法和手段仍是以传统的手工查账方法为主，特别是基层审计机关更是如此。
3. 审计人员未保持应有的独立性。
审计的灵魂是“独立性”，若审计人员踏入“灰色地带”，就难以保证审计结果的公正。
4. 依法审计的意识淡薄。
有法不依，随心所欲，也势必会带来审计风险。
(二)审计风险产生的客观原因。
1. 审计对象的复杂性。
审计对象的业务越来越广泛，审计人员因知识结构、政策掌握具有局限性等原因，难以全面反映和评价审计对象，从而增加审计风险。
2. 社会对审计意见的依赖性。
审计机关在保障财政资金安全方面起到了“卫士”的`作用，但是因审计力量有限，审计工作不可能面面俱到全程把关，一旦政府部门某一方面出现了问题，审计部门就会受到社会的质疑。
3. 审计对象本身的内控制度不完善，也会加大审计风险。
二、降低审计风险的途径(一)提高审计人员的素质，对每一个审计案件都要做到审得出来、说得明白、写得清晰。
1. 要重视审计专业知识的更新与提高。
审计人员要加强对审计技术与方法的学习，审计组成员间必须建立起和谐关系，审计组成员切不可“单打独斗”、“各自为战”，要做到技术与方法互相交流，问题要互相探讨，发现线索要互相提醒，资料要互相共享。
2. 要加强“说功和写功”的练习与应用。
审计内容、审计目标、审计事实、审计定性依据、处理结果要能够说得明白，不仅是向领导汇报工作时要把情况说明白，对被审计单位或者进行调查取证时，更要把审计内容、审计目标或者意图说明白，以建立起和谐的审计关系，营造良好的审计执法环境。
企业内部审计存在的问题及对策
企业内部审计存在的问题及对策徐宝玉内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。
目的是为组织增加价值并提高组织运作效率。
随着经济体制改革的不断深入,在企业强化自我约束的内在需要推动下,内部审计的重要性日益显现。
1内部审计的作用1.1为企业经营管理决策提供科学依据1.2健全企业自我约束机制内部审计能够通过财务收支及有关经济活动的审计,对企业各个部门履行经营责任的情况进行监督、检查,并且客观地反映被审单位存在的问题,揭露企业经营管理中存在的问题和管理的薄弱环节。
对查出的问题,有针对性地提出改进措施和切实可行的审计建议,促使企业各个管理环节采取有效的措施,堵塞生产经营中的管理漏洞,促进本单位建立、健全企业内部控制制度。
1.3维护企业合法权益内部审计部门利用本部门专业的工作优势,在维护企业合法权益方面发挥了重要作用。
1.4促进单位资产保值增值1.5促使企业合理利用政策,避免企业违纪违规现象的发生内部审计部门监督企业减少和避免违纪、违规现象的发生,促进企业实现资源配置最优化,内部控制完善化,最终达到效益最大化。
2内部审计存在的问题2.1内审部门独立性差,机构设置不合理,隶属关系不清,具体业务缺乏指导独立性是审计工作的命脉,是审计工作顺利进行的根本前提。
对于内部审计也是如此,要使内部审计真正发挥经济监督和经济评价的职能,首先取决于内部审计的独立性。
由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的,内部审计受本部门、本单位直接领导,仅仅强调它与被审计的其他职能部门相对独立,与双向独立的注册会计师审计差异极大。
内部审计机构与人员是直接对企业的领导者负责,因此独立性很差,并且人员的配备使用上有很大的随意性,这就使内部审计机构与人员还有很大的波动性,还未等一批内审人员将企业的具体状况摸透又换来新的一批,这就使内审人员由于频繁更迭而不能发挥其职能作用,与现代企业制度下内部审计工作任务和质量要求有一定差距。
西方国家企业的内部审计机构设置合理,隶属于董事会的审计委员会,直接对董事会负责,其他部门无权干涉,独立性较强。
内部审计风险与防范控制调研分析调研报告
内部审计风险与防范控制调研分析调研报告随着人们自身素质提升，报告有着举足轻重的地位，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。
相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编帮大家整理的内部审计风险与防范控制调研分析调研报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
内部审计人员对接受的审计项目所采用的审计程序和方法不当，未能发现重大错弊或出具的审计结论失误，从而产生不良后果，这就是内部审计风险。
广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。
前者是指对内部审计职业界的发展产生不利影响的因素与环境总和；后者是内部审计主体对被审计单位经营管理活动实施审计时，由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限，作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示，从而造成损失的可能性。
审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，审计活动自始自终存在着审计风险并且具有潜在性。
每个审计项目都有产生风险的可能性。
根据当前执法环境和法律背景的变化以及审计质量现状，国家审计、社会审计和企业的内部审计，都必须面对审计风险，必须增强审计风险意识，提高审计质量，防范和规避审计风险。
但就实际而言，目前还普遍存在审计风险意识淡薄的问题。
许多人误认为内部审计在工作目标上没有特定要求，所提交的内部审计报告不具有法律效力，内部审计无所谓“风险”可言；或者认为内部审计在本单位负责人领导下开展工作，只是“奉命行事”，即使出现工作上的误差或疏漏，也无须承担“风险”。
在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。
因此，重视审计风险的存在，规避和控制审计风险显得尤为重要。
那么如何才能有效地规避与控制审计风险呢？笔者认为只有从根源上了解审计风险的产生，才能寻求措施有效去防范和控制风险。
一、内部审计风险形成的原因1、内审人员业务素质参差不齐。
审计人员的专业知识水平、分析判断能力、工作经验都对审计工作质量有重要影响。
目前由于内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。
企业内部审计风险及防范措施
企业内部审计风险及防范措施作者：付佳利来源：《现代经济信息》2013年第21期摘要：随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。
关键词：内部审计；风险成因；风险规避中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-02一、内部审计风险的相关原理内部审计风险的基本原理是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的可能性。
通常人们认为审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观判断错误所致，其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。
二、内部审计风险产生的原因审计风险的产生是由客观存在和主观努力两方面构成：客观因素是企业经营管理上存在弊端和漏洞或财务报表本身存在重大错报、漏报，主观因素是审计人员审计后认为该报表并不存在重大错报、漏报。
（一）企业内部审计风险形成的客观因素1.不能确保内部审计机构的独立性审计工作的灵魂是独立性。
不能有效保证审计机构、审计人员在业务工作中的权威性及独立性，就不能审计结果客观、公正。
内部审计机构的独立性相对缺乏主要由于企业内部审计体系组织形式弱化。
由于内审机构是各单位的内设机构，服务于本单位经营目标，需要在本单位管理层的领导下开展工作。
因此，在内部审计过程中，受到各领导层利益的限制，很多活动需要按其授意进行，这势必影响到审计的客观公正性，出具虚假审计报告，不利于其评价、服务职能的发挥。
但过分给予审计机构的独立性，又有可能走向另外一个极端，则是内部审计机构与管理层脱钩，完全以监督者身份出现，完全从审计的角度去考虑问题，不便于促进企业改善经营管理，提高经济效益。
企业审计的风险及防范对策分析
企业审计的风险及防范对策分析作者：李冰来源：《财讯》2019年第24期摘要：随着我国市场经济的不断完善，市场主体之间的竞争日益激烈，企业要想进一步提高自身的经营管理效率和水平，获得更高的经济利润，就必须要重视内部管理工作的专业性和有序性，通过科学有效的内部管理来保证企业的高效运作。
审计工作作为企业内部管理的主要内容之一，发挥着重要的审计监督和审计评价作用，但是企业在执行内部审计的过程中往往会面临着诸多的风险挑战，影响审计工作开展的效率，文章就主要围绕企业审计工作中的各类风险问题以及防范對策进行探讨研究。
关键词：企业审计；风险种类；防范对策企业的审计工作是企业实现内部控制的一种有效手段，审计工作主要就是对企业的各项经营管理活动进行监督与评价，监督和评价的对象主要包括经营管理过程中的经济财务往来、资金动向、项目具体运作流程等，通过全过程的审计可以及时发现企业经营决策中存在的漏洞，提升企业控制管理水平。
但是目前企业审计工作在具体运行的过程中，往往面临着许多风险问题，这些审计风险严重影响了审计工作的有效开展，我们需要针对这些风险问题的种类和成因进行相应的分析，进而探讨研究有效的解决之策。
一、企业审计风险的种类（1）外部风险。
外部风险是企业审计风险的主要类型，外部风险也可以称为固定风险，主要就是指企业在进行经营活动的过程中，必然会受到外部市场、经营环境等因素的影响，从而导致企业面临着一定的财务运行风险。
在执行审计的过程中审计部门由于缺乏对外部市场的了解，就有可能会存在市场信息不对称的情况，对相关的市场价格变动等缺乏全面的评估和动态计算，很容易导致审计评价的失误，使得审计部门所给出的项目风险预测方案缺乏针对性和有效性。
（2）内部风险。
企业审计工作的内部风险主要就是指审计部门在对企业的各项经济活动进行审计监督与审计评价的过程中，由于审计管理方法落后、审计监督举措落实不到位、没有按照相关的审计流程进行审计等原因，所造成的企业内部审计工作效率不高的问题。
审计风险的原因与防范方法
浅析审计风险的原因与防范方法摘要：审计风险一直普遍存在于各个企业之中，给企业和国家造成不小的损失。
审计风险是如何形成的？当今企业又如何尽可能减少避免审计风险？这是我们必须面对并且探讨的问题。
本文就从当今关于出现审计风险的各方面来分析其中的原因进而探讨如何完善改进审计方面出现的问题。
关键词：审计风险独立性沟通要避免审计风险，首先必须了解何为审计风险。
所谓审计风险，指的就是在会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
在当今社会中，企业改革和发展与审计唇亡齿寒，不能分离。
审计于企业的重要性不易言表，因此审计风险永远是企业的敌人，是审计人员必须扼杀的对象。
必须从审计风险的本质出发，深入研究审计风险本身的起因、形成的因素，进而才能找到行之有效的方法来治理，从而促进企业的良性发展。
一、审计风险的成因1.形成审计风险的客观因素首先，审计机构建立模式不合理。
审计机构的建立模式是整个审计机构的框架，建立模式不合理好比建筑的钢筋打的不对，会对后面的建造造成严重的质量以及外观影响。
同理，审计机构建立模式的不合理，会影响整个审计机构进而出现各种审计问题。
客观的来说，在我国，审计机构的不够独立，进而影响审计工作的权威性。
在政府的引导推动下，我国的内部审计才逐渐发展起来。
由于政府的“一手带大”，因此审计机构对政府的依赖性比较强，政府对审计机构的影响也颇大。
久而久之，审计的权威性和独立性被削弱。
而审计工作的核心就是独立性，只有独立性得到了保障，才能进一步避免审计风险。
其次，是经济环境的不确定性。
竞争，是市场经济下永恒的话题。
为了打败竞争对手使自身得到更加长远的发展，企业竭尽所能推成出新，以至于造成企业环境中不确定的因素不断增加。
这些不确定的因素大大加重了审计人员的工作负担，审计人员不仅要从自身的专业出发进行基本判断是否有坏账，存货是否遭到破坏等，同时还要具体问题具体分析，根据自己的经验积累、职业素质来判断一些信息的真实性。
科研课题论文：电力企业内部审计风险的成因分析及对策研究
101946 审计论文电力企业内部审计风险的成因分析及对策研究一、引言随着国民经济的快速发展，人们对电力的需求不断增加，电力企业规模不断扩大，经营水平逐步提高。
与此同时，电力企业内部审计暴露出一些问题，引起企业管理层和监管部门的高度重视。
客观的对电力企业内部审计风险进行分析，有助于合理降低风险，提升审计效果，为电力企业的健康发展提供支撑。
本文从客观因素和主观因素两方面分析电力企业内部审计风险产生的原因，并在此基础上提出应对策略，以防范和控制电力企业内部审计风险。
二、电力企业内部审计风险产生的原因（一）客观原因1.电力企业内部审计制度不健全。
完整规范的内部审计活动要以健全的内部审计制度为基础，以规范执行业务章程为前提。
目前，在一些电力企业中，仍然存在着各种各样的问题，比如事前缺乏审计计划、事中缺乏严谨的审计程序以及报告期缺乏完整的审计记录，审计人员只记录在审计过程中发现的问题事项，对于正确的事项却不予记录，导致审计工作底稿不完整，严重影响了审计效果。
电力企业内部审计中存在的这些问题降低了内部审计质量，为企业增加了审计风险。
再者，电力企业经营业务和方式越来越发杂，内部部门机构增加，意味着内部审计的难度也越来越大，企业就更加需要有一套科学规范的内部审计制度来指导审计人员的工作，减少审计工作中出现的问题。
2.内部审计部门缺乏独立性。
在电力企业的机构设置中，内部审计部门与其他的职能部门属于平级机构。
审计部门在进行审计的过程中需要被审计部门的配合，此时个别部门会以各种各样的借口在人员配备和审计经费方面进行牵制，使得审计过程进行困难。
另外，电力企业内部审计部门作业企业管理中的一个部门，在经营管理中处于被领导地位，由于其审计工作会涉及到具体部门的利益，难免受到单位领导层的限制，审计的独立性受到干涉，这将导致审计难以客观、公正、独立的进行。
3.内部审计范围拓宽引起的风险。
随着电力企业的规模越来越大，业务类型也不断增加，企业内部的会计信息和业务数据成倍增长。
企业内部审计风险论文
企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。
接下来小编搜集了企业内部审计风险论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。
篇一：国有企业内部审计风险成因与对策一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。
因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。
但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。
二、国有企业内部审计制度现状研究(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。
纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。
企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。
(二) 内审部门地位低下，独立性较差。
内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险是指因审计过程中出现的各种错误、疏漏、偏差、误判等原因导致的不准确或不完整的审计结论，从而给企业造成的潜在经济损失和信誉风险。
企业发生审计风险的主要原因包括以下几个方面：一、内部控制缺陷：企业内部控制不完善、缺乏有效监控和审查机制，导致会计凭证、账户、资金流动等方面存在问题，增加企业出现审计风险的可能性。
二、财务报表准备过程中存在欺诈行为：企业可能在财务报表准备过程中存在人为篡改、虚构、隐瞒等行为，使其财务报表不真实、不准确，从而增加了审计风险的可能性。
三、外部环境的变化：企业所处的宏观经济环境、行业政策法规以及市场竞争环境等因素对企业经营产生深远影响，若企业没有及时调整其经营模式和财务报表，就会面临审计风险。
四、人员素质问题：企业工作人员可能因素质不高、工作认真程度较低等问题，使得企业内部审计准备工作不到位、对审计流程和要求理解不深入，从而增加了审计风险的发生概率。
为了减少企业审计风险，建立和完善审计风险控制策略是必要的。
控制审计风险所需策略主要包括以下几个方面：一、加强内部控制及监控：建立健全的内部控制体系，规范员工行为，提高审计准备的有效性和及时性，减少非法操作的可能性。
二、加强财务报表准备的过程管理：强化系统录入、账务监控，确保财务报表的真实性和准确性，减少人为篡改、虚构、隐瞒信息的可能性。
三、增强对外部环境变化的敏感程度：建立外部环境变化监测机制，及时调整企业财务报表分析和审计准备工作，适应新的经济模式和政策环境。
四、提高员工素质与管理水平：建立和完善员工培训和考核机制，提高员工素质与管理水平，增强其在审计准备中的意识和责任感，保障企业的正常经营。
五、建立风险管理机制：建立风险策略和风险管理机制，制定出应对不同环境下的风险应对方案，提高企业的自我保护能力。
六、引入外部审计服务：通过引入外部审计服务的方式，对企业的财务报表、内部控制体系等内容进行全面审计，实现审计监督和合规管理，降低企业面临审计风险的可能性。
企业审计的风险及防范对策分析
企业审计的风险及防范对策分析企业审计是指对企业财务状况和经营管理情况进行全面、系统和专业的评价和检查，以求证企业的财务数据和信息的真实性、合法性和可靠性。
企业审计的风险主要包括财务风险、经营风险、监管风险等方面。
针对这些风险，企业需要采取一系列的防范措施，以确保审计工作的顺利进行和审计结果的准确可靠。
本文将从以上几个方面对企业审计的风险及防范对策进行分析。
一、财务风险1. 财务数据的真实性和完整性企业在会计上的造假行为是财务风险的主要表现之一，也是审计风险中最为普遍和常见的。
企业可能通过虚构交易、隐瞒损益、操纵资产负债表等手段来夸大企业的盈利能力和财务状况，从而误导投资者和行政机构。
这种行为不仅会对企业自身带来财务损失，还会损害广大投资者的利益，严重影响市场秩序和投资者信心。
防范对策：企业应严格执行会计制度和财务管理制度，加强内部控制，建立健全的内部审计机制，确保财务数据的真实性和完整性。
还要积极与审计师合作，积极配合审计师开展审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。
财务报表是企业财务状况的重要展现形式，对外界来说，也是企业真实情况的主要依据。
如果企业在编制财务报表时存在虚假记载、误导性陈述和遗漏重要信息等行为，不仅会损害投资者的利益，还会影响市场的稳定和规范。
还会给企业自身带来法律责任和财务风险。
防范对策：企业应建立健全的财务报表编制机制，确保财务报表的真实性和公允性。
企业还要加强对财务报表编制过程的监督和审查，确保财务报表的合规和规范。
在审计期间，企业应积极配合审计师对财务报表进行审计，提供必要的协助和支持。
二、经营风险1. 经营策略的合理性和有效性企业经营策略是企业经营成功的关键因素，它涉及企业的核心竞争力和市场地位。
如果企业的经营策略不合理或者执行不到位，就会给企业的业务发展和盈利能力带来较大的风险。
而这些风险在审计中往往会被放大和暴露出来，给企业的稳定性和持续性带来一定影响。
企业内部审计风险的管理措施与防范对策
企业内部审计风险的管理措施与防范对策随着全球经济的发展和竞争的加剧，企业内部审计风险管理已经成为企业管理中不可忽视的重要环节。
随着市场的不断变化和企业经营环境的不确定性，企业面临着各种风险，包括内部审计风险。
内部审计风险是指企业内部审计过程中可能出现的问题和风险，可能对企业的经营活动和财务状况造成影响。
加强企业内部审计风险的管理措施和防范对策对企业的持续健康发展至关重要。
一、内部审计风险的管理措施1.建立健全的内部审计机制企业应该建立健全的内部审计机制，包括内部审计部门、内部审计程序、内部审计流程等。
内部审计部门应该依据企业的经营情况和特点，制定详细的内部审计程序和流程，确保内部审计工作的全面、深入和有效进行。
2.提高内部审计人员的素质和能力企业应该加强内部审计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和能力。
内部审计人员应该具备丰富的实践经验和专业知识，能够熟练运用各种审计工具和技术，确保内部审计工作的高效和有效进行。
3.建立有效的内部控制体系4.加强内部审计过程的监督和管理企业应加强对内部审计过程的监督和管理，建立科学的内部审计管理制度和流程，加强内部审计工作的监督和管理，确保内部审计过程的规范和有效进行。
1.加强对内部审计风险的识别和评估企业应该加强对内部审计风险的识别和评估，充分了解企业内部审计工作存在的问题和风险，以便有针对性地采取相应的措施和对策。
企业应该加强对内部审计风险的监控和预警，建立健全的内部审计风险监控体系和机制，及时发现内部审计风险的变化和趋势，及时防范和处理可能出现的内部审计风险。
企业应该加强对内部审计风险的应对和处理，建立健全的内部审计风险应对和处理机制，及时采取相应的措施和对策，确保内部审计风险不会对企业的经营活动和财务状况造成重大影响。
企业应该加强对内部审计风险的追溯和总结，避免类似的内部审计风险再次发生，不断改进内部审计工作的方式和方法，提高内部审计工作的效率和效果。
企业内部审计风险及其防范措施
企业内部审计风险及其防范措施首先，潜在的内部审计风险包括管理层意愿和道德风险、人为错误和舞弊行为风险以及技术和信息系统风险。
为了防范这些风险，企业可以采取以下措施：1.建立完善的内部控制体系：企业应建立和实施一套完善的内部控制制度和流程，并将其纳入企业的日常运营管理中。
这样能够帮助管理层识别和管理风险，减少潜在的舞弊行为。
2.加强人员培训和认知：企业应定期开展内部培训，提高员工对内部控制和风险管理的认识和理解。
培训内容可以包括财务管理、合规规范、风险识别和防范等方面。
3.建立独立的审计组织：企业应建立独立的内部审计组织，直接向董事会或审计委员会汇报工作。
这样可以降低管理层的影响，确保审计工作的独立性和客观性。
4.制定明确的审计政策和程序：企业应制定明确的审计政策和程序，明确内部审计的责任和权限。
审计员要按照规定的程序，对涉及财务、合规和风险管理等方面的重要业务进行审计，确保审计工作的全面和准确。
5.加强信息系统安全：为了防范技术和信息系统风险，企业应加强信息系统的安全管理，包括建立完善的访问控制机制、备份和恢复机制，以及定期进行安全漏洞扫描和巡检等措施。
6.定期进行内部审计评估：企业应定期对内部审计的效果进行评估，包括审计员的工作效率和质量等方面。
评估结果可以提供改进内部审计工作的意见和建议，进一步加强审计的准确性和可靠性。
总之，企业内部审计风险是不可忽视的，但通过建立完善的内部控制体系、加强人员培训、独立的审计组织、明确的政策和程序、信息系统安全和定期评估等措施，可以有效地防范这些风险，提高审计的质量和效果。
企业应根据自身情况和需求，结合实际情况合理选择和应用这些防范措施，确保企业内部审计的有效性和可持续性。
企业内部审计存在的风险及防范对策
企业内部审计存在的风险及防范对策一、引言自1940年诞生时起，内部审计的概念便经历了多个发展阶段，2001年，国际内部审计协会将内部审计定义为一种客观的确认和咨询活动，通过应用系统、规范的方法来评价、改善风险管理、控制过程及治理效果，旨在增加价值、改善组织的运营，帮助组织实现目标。
我国则适当借鉴了国际上关于内部审计的界定，将内部审计定义为组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过对经营活动和内部控制进行审查和评价来促进组织目标的实现，相较之下，我国企业的内部审计重在强调是组织内部的监督、评价活动，审计对象则主要涉及经营活动和内部控制的审查，更符合我国企业的实际情况，毕竟，风险管理和公司治理尚未在我国企业中得以发展。
随着市场经济的发展，很多企业都开始意识到在新环境下，良好的管理是对于提高企业竞争力十分重要，内部审计的作用也开始得到凸显，尤其在重大财务丑闻屡屡发生的背景下，内部审计对于内控管理、公司风险的事前监督效果越来越受到人们的认可，然而受到各种主客观因素的影响，内部审计在我国企业中还存在着各种“水土不服”的情况，导致企业内部审计的风险较高，难以发挥其改善组织运营、促进组织目标实现的平。
二、企业内部审计存在的风险(一)受到不恰当外部干预导致错误的审计结论内部审计虽然早已引入我国企业，但在实际运用中却存在着各种各样的“水土不服”，最突出的一点便是，企业管理层普遍缺乏内部审计意识，对内部审计没有足够的了解，由于内部审计是对内部控制、经营情况进行监督和评价，不少管理层都将内部审计视为“麻烦事”，利用权力干预内审结果的情况并不罕见。
在进行外部审计时，注册会计师通常会对管理层舞弊风险进行评价，与此类似，内部审计也会面临着来自管理层的压力，加之内部审计作为组织结构中的一个构成部分，受到组织领导层级的影响，因而管理层不恰当的外部干预对于内部审计来说并不陌生，在现代治理结构下，管理层与股东存在的代理问题可能会自发地将内部审计推向管理层或相关利益者的对立面，利益相关方出于各种考虑很容易干预内部审计工作，内部审计帮助组织发现问题的本质很容易被扭曲。
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企业内部审计风险产生原因及防范对策研究(doc 9页)关键词：内部审计；风险；原因；防范、完善对策；摘要：审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险，是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险具有客观性、普遍性、潜在性、偶然性、可控性。
而企业内部审计风险主要来源于企业内部控制制度薄弱、相关法律法规不完善、审计人员素质不高以及企业轻视审计工作等多种原因，因此要降低企业审计风险，不仅需要良好的外部环境，也要从企业内部实际出发，从制度和人员两方面入手降低企业的审计风险。
同时开展内部审计，可以及时了解和掌握这些机构和部门的经营管理情况，及时发现和解决这些问题，促使它们建立、健全各项规章制度，并认真执行，使它们能够保持正规化、规范化经营，使整个企业集团能够保持全面的、健康的、稳步的发展。
这样才能适应我国企业经营方式的日趋复杂化和企业信息使用者的日趋多元化。
目录1. 内部审计风险的涵义 (3)2. 企业内部审计风险产生的原因………………………………………..4~52.1客观方面因素 (4)2.2主观方面因素 (5)3.企业内部审计风险防范对策…………..………………………………5~73.1 改进传统的内部审计方式，真正发挥审计内在作用 (5)3.2 保证审计机构的独立性 (6)3.3 建立完善的内部质量控制制度，制定内部审计的激励机制 (6)3.4 加强法制建设 (7)3.5 加强内部审计人员的职业道德，提高自身素质 (7)4. 结语 (7)5.参考文献 (8)所发挥作用的大小不同，对内部审计风险的认识也会有所不同。
基于上述对审计风险的认识。
笔者认为企业内部审计风险，是企业内部审计组织或人员在实施审计过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。
明确这一概念必须清楚，企业内部审计组织或人员是审计风险产生的主体，审计风险的本质表现为无意地发表错误审计结论的可能性。
2. 企业内部审计风险产生的原因企业内部审计风险主要来源于主观和客观因素。
2.1客观方面因素（1）企业内部控制制度薄弱带来的风险。
企业内部控制制度是否完善、经营状况是否稳定是实施审计监督工作的基础，如果没有内部控制制度，或内部控制制度形同虚设，或者内部控制制度执行不力，都会直接导致控制风险难度加大。
再者，企业经营方式越复杂，内部管理层次越复杂，意味着对其审计的难度也越大，审计工作面临失误与差错的概率也会相应增大．其审计风险也会越来越大。
（2）内部审计机构的独立性不够。
内部审计机构是单位内设机构．在单位负责人的领导下开展工作．为单位服务。
因此，内部审计的独立性不如社会审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益制约。
内审人员面临的是与单位领导层之间的领导与被领导的关系以及与各科室、部门之间的同事关系，所涉及的人不是领导就是同事，非直接有关也是间接相关，审计过程及结论必然涉及到具体的个人利益，因而审计过程难免受到各类人员千扰。
（3）相关法律法规的不完善和不断变化的法律环境。
健全的法律制度和完善的法律体系是保障审计人员合法权益和降低审计风险的法律保障，然而由于经济社会的不断发展使得审计工作处在不断变化的法律环境之下，我国法律法规制定的时滞性使得审计人员在审计工作中缺乏相应法律法规的保护，法律法规的不合理性和缺乏操作性也加大了审计人员的工作难度，相应地增加了审计风险。
（4）企业审计业务复杂化和审计范围不断扩大。
企业在迅速扩张的同时，被审计的经营业务也变得日趋复杂，为内部审计带来了更多的困难。
一个企业已经不再是单一经营，可能涉及到多个行业，其经营业务也千差万别，再加上企业所使用的金融衍生工具越来越多，这就容易导致企业的会计信息系统比原来更加复杂，使得会计记录中出现错记、漏记的可能性随之加大，为企业的审计工作带来了困难。
同时企业的审计范围也再不多的扩大，不仅包括对财务上的审计也包括对企业持续经营能力的评价等工作，审计人员通过对财务上的检查发表正确全面的审计意见难度比较大，因此，增加了审计风险的产生。
2.2主观方面因素（1）内审人员业务素质参差不齐。
审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。
审计人员的素质包括从事审计需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。
审计经验是审计人员应有的一种重要技能，审计经验需要实践的积累。
我国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制．审计经验有限。
另外，内部审计人员工作责任和职业道德也是影响审计风险的因素。
由于我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些空白．许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。
总之，目前我国内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。
面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力簿．这将直接导致审计风险的产生。
（2）内部审计的局限性与审计手段的缺陷带来的风险。
一是在我国企业经营管理中，内部审计人员既是企业经营管理活动的监督主体，又是实施企业经营管理活动的客体，一方面要维护国家利益。
另一方面要按照经营者的意志来维护企业利益，当国家利益与企业利益发生冲突时，有的审计人员往往选择后者，这自然违反了审计原则，增大了审计风险。
二是审计技术从过去人工审查发展到现在的电子计算机辅助审计，大大提高了审计工作质量和效率。
但是审计技术和审计手段仍然存在不足和缺陷，从目前企业内部审计应技术效果来看，并没有达到审计最佳效果，因此，审计局限性与手段滞后必然导致审计风险的发生。
（4）轻视审计带来的风险。
审计工作的发展是一个不断探索的过程。
近年来，由于企业转型改制，建立现代企业制度，规范了公司治理结构，内部审计越来越得到重视。
但在实际工作中，不少管理者对审计的作用仍然缺乏必要的认识，只把审计当作是一种核实财务数据的程序，未能发挥审计监督作用，有的甚至对此加以回避，致使审计在管理上缺乏相应的地位，很大程度降低了审计的地位和作用，不仅不能与审汁的“独立性、权威性”相匹配，而且容易使审计工作流于形式。
3.企业内部审计风险防范对策综合考虑企业内部审计风险产生的主观及客观因素，为了将企业审计风险有效降低，应该从以下几方面进行防范。
3.1 改进传统的内部审计方式，真正发挥审计内在作用企业传统的内部审计工作主要是查错和发现问题方面，内审方法仍以财务审计方法为主，主要审计目的仍停留在“查错防弊”的阶段，这种审计在当前经济高速发展，信息经济的环境下，各种业务趋于隐性化和数字化，导致舞弊行为更易发生的严峻经济环境下，内部审计面临新的挑战。
为适应形势的变化和企业管理的新要求，急需将内部审计工作重心从以往的财务审计转向富有建设性的经营审计上来，更加重视对经济和管理的过程审计工作，让审计参与企业的经营，使内部审计更多地关注风险和事前控制，使管理层决策更科学合理。
只有将经营融入到审计中，才可真正发挥审计内在作用，从而改变传统的企业内部审计职能仅仅定位于查错和发现问题的工作局限性和单一性，规避企业经营风险，提高企业的管理水平和经营效益。
3.2 保证审计机构的独立性独立性可以使内部审计人员提出公正的和不偏不倚的专业判断，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。
内部审计机构独立性的内涵应主要表现为形式上的独立和实质上的独立两方面。
形式上的独立要求内部审计在企业内具有较高的组织地位．内部审计人员的工作应能够获得企业领导的支持，股份公司是我国重要的企业组织形式，按股份公司设置的特点，应赋予内部审计“董事会之下，所有部门之上”的地位。
实质上的独立是指内部审计人员在精神上必须保持必要的独立，应以公正的态度，避免利益冲突．在开展内部审计工作时，保持诚实的信念，遵守职业道德准则．在整个审计过程中不做出重大的妥协。
3.3 建立完善的内部质量控制制度，制定内部审计的激励机制建立完善的内部质量控制制度，内审机构应建立健全各项规章制度并严格执行，要建立一套审计质量指标体系，以加强对内审人员工作质量的考核，对涉及的各项审计业务，尤其是要对审计工作底稿的复核，审计出具的报告、结论、建议等文件进行考核等关键性工作建立质量控制制度，减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，以保证审计计划的顺利进行，得出公正、客观、有效的审计评价，降低审计风险。
另外，做好内部审计工作，制定内部审计的必要的激励机制非常重要，审计机构除了按照国家法律法规及企业相关制度的规定完成审计程序和任务外，还需要建立相应的激励机制，与审计人员的绩效评价挂钩，对单位被审计事项提出的建议起到了规避风险或提高了企业良好的经营管理和效益作用的审计人员予以奖励，对审计工作人员为了完成审计工作而流于形式，没有起到监督和防范风险作用或对企业造成损失的予以惩罚。
通过制定内部审计的激励机制，与审计人员的绩效评价挂钩，不但可以提高审计人员的工作热情和积极性，而且使审计人员承担与检查、评价和建议相关的审计风险责任，树立审计的风险意识和效益意识。
3.4 加强法制建设这是治理和防范审计风险发生的重要措施。
审计法律是执行审计工作行为的准绳，在审计法律的制定过程中，必须充分考虑审计法律的科学性、可操作性，特别是利益相关者对审计结果的影响。
另外，在会计法律法规的制定方面，也要不断予以规范，特别是在会计法律中确认会计信息的主要责任者，应考虑重点集中在制造虚假会计信息的利益获得者身上，从根源上防止有关人员通过虚假会计信息谋取利益，减少审计工作中违法乱纪行为的数量，降低审计风险。
此外，在制定违反审计会计法律法规的法律责任时，加大对违法行为的处罚力度是充分发挥审计会计法律法规作用的关键。
审计法制的健全可以在一定程度上规范审计人员的行为，起到一定的威慑作用。
3.5 加强内部审计人员的职业道德，提高自身素质随着人们对审计期望值的越来越高，审计人员的责任和风险也越来越大，如何采取有效的审计方法和程序，在降低审计成本的同时，高质量地完成审计任务，并有效地避免审计风险及其损失成为当前审计工作较难开展的一个突出问题。
由于公司的审计人员数量不多且层次不高，再加上在企业养成了一种墨守成规的工作态度，造成了审计工作质量的低下，加大了审计风险。
全面提高审计人员的素质，这是防范审计风险的最有效措施。
因此，审计人员要从思想上、观念上深入理解审计风险，并在执行业务过程中，寻求积极有效的方法控制风险审计人员的职业道德应遵循的行为规范，包括在职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等方面应达到的职业标准。