项目审计、收尾与项目后评估讲义

（1） 项目的过程后评价 （2） 项目综合管理的后评价 （3） 项目管理者的评价
（1）前言 （2）项目概况
1.建设目的和目标 2.工程建设内容和进度 3.项目投资和资金来源 4.项目运营情况 （3）项目实施过程评价 1.项目实施过程 2.项目实施过程中的变化 3.主要问题及原因分析
（4）财务和经济效益评价 1.财务评价 2.国民经济评价 3.效益分析
2.管理收尾是对于内部来说的，把做好的项目文 档等归档；对外宣称项目已经结束；转入维护期， 把相关的产品说明转到维护组；进行经验教训总 结，项目成员一起来“怀旧”学习一把。
1.正常收尾（Normal） 2.提前收尾（Premature） 3.永久收尾（Perpetual） 4.失败（Failure Project） 5.等级变化（Changed Priority）
项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶 段或项目结束之前进行。它的内容包括：
1.项目竣工验收 2.项目效益后评价 3.项目管理后评价。
项目的竣工验收是投资由建设转入生产、 使用和运营的标志，是全面考核和检查项目实 践工作是否符合设计要求和达到要求工程质量 的环节，是项目业主、合同商向投资者汇报建 设成果和交付新增固定资产的过程。在这阶段 进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和 项目管理后评价作基础。项目竣工验收分为以 下几个方面：
总体原则：“重点突出、全面覆盖” 内部控制审计：2年1次（对所属单位）；1000万元以上的投资 建设项目的竣工决算审计由总公司审计监察部实施（或委托、交 办下属审计机构实施）。 重点关注三新项目-“新并购企业、新涉足领域、新投入资金”。
围绕“采办招投标管理、项目管理、成本管理”三个专题开展专 项审计 。
1
项目审计
2
项目收尾
3
项目后评估
项目审计是项目管理系统的一个组成部分，
它是指审计机构依据国家的法令和财务制度、 行业规章制度、企业的经营方针、管理标准和 规章制度，对项目的全部或者部门的工作活动， 用科学的方法和程序进行审核检查，判断其是 否合法、合理和有效，从中发现错误、纠正弊 端、防止舞弊、改善管理，保证项目目标顺利 实现的活动。
（1）竣工验收 （2）竣工决算 （3）技术资料的整理和移交
项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。 它以项目投产后实际取得的效益（经济、社会、环境等） 及其隐含在其中的技术影响为基础，重新测算项目的各 项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们与 项目前评价时预测的有关经济效果值（如净现值NPV、 内部收益率IRR、投资回收期等）社会环境影响值（如 环境质量值IEQ等）进行对比，评价和分析其偏差情况 以及原因，吸取经验教训，从而为提高项目的投资管理 水平和投资决策服务。具体包括以下几个方面：
启动项目收尾
准备验收材料 项目团队自检 提交验收申请书和验收资料 验收班子检查验收资料
初 审 正 式 验 收 签署验收合格文件 固定资产移交 完成项目收尾
1.得到客户交接项目的许可 2.关闭资源并安排新的用途上去 3.对成员的重新安排 4.确保已经结清了所有的帐单 5.对项目团队、成员和项目经理进行评价
料是否真实和公允，有无弄虚作假和文过 饰非的现象，有无只报喜不报忧的的问题
5.在检查审核项目计划、实施和管理状况的 基础上，提出改进建议，为企业决策者提 供决策依据，促使项目组织改善管理工作
6.项目审计的局限性
根据PMI（美国项目管理协会）的概念，项目收 尾包括合同收尾和管理收尾两部分。
1.合同收尾就是抓起合同，和客户一项项的核对， 是否完成了合同所有的要求，是否可以把项目结 束掉，也就是我们通常所讲的验收。
项目后评价是指对已完成的项目(或规划)的 目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系 统的、客观的分析，通过项目活动实践的检查总 结，确定项目预期的目标是否达到，项目或规划 是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现， 通过分析评价找出成功失败的原因，总结经验教 训，通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的 决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同 时也为后评价项目实施运营中出现的问题提供改 进意见，从而达到提高投资效益的目的。
1.启动及人员配备 2.资料收集和分析 3.审计报告
1.检查审核项目的合理性、实施现状、是否按照 项目计划完成计划
2.检查审核项目的活动是否符合国家的政策、法 律、法规和条例，有无违法目报告、会计记录和财务报 告等反映项目计划、实施和管理状况的资
（1） 经济效益后评价方法
（2） 环境效益和社会效益后评价
（3） 项目可持续性后评价
（4） 项目综合效益后评价
项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益 后评价为基础，在结合其它相关资料的基础上， 对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。 目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进 行分析研究，形成项目管理情况的总体概念。通 过分析、比较和评价，能知道目前项目管理的水 平。通过吸取经验和教训，来不断提高项目管理 水平，以保证更好地完成以后的项目管理工作， 促使项目预期目标很好地完成。项目管理后评价 包括以下几个方面：
控制中的漏洞和薄弱环节；是要在促进完善公 司治理、推动内部控制机制建设、提高风险管 理能力方面发挥作用。
内部审计的目标：促进企业加强管理和提高经济效益。
国家审计 署审计长 ：刘家义
一、关于内部审计
遵循“以风险为导向、突出重点、锻造精品”的指导思想，落实 “三个统一”（统一安排审计项目、统一调配审计资源、统一组织重 点项目审计”）的要求。
审计方式采用“内外结合”，在建设项目审计中使用外部审计机 构。
（5）社会效益及影响 （6）结论 （7）主要经验教训 （8）建议
案例讨论1
审计提纲
一 关于内部审计 二 审计实施及审计发现 三3 审计案例分析 四3 认识、思考和建议
一 关于内部审计
一、关于内部审计
1、关于内部审计
前国家审计署审计长李金华
在中国内部审计会上指出：
四个字 -“管理+效益”
内部审计的作用：就是通过审计，揭示企业风险、发现企业内部