现金收入操作流程

现金收入操作流程

出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。

 1.现金收入管理的原则

 出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括：

 (1)单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：

 ①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。

 ②收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具太头小尾的收入凭证。

 ③账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应;凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。

 (2)出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金