应收账款的账务处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理。
（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。
商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------==========================================================应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收 (的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
无法收回的应收款项账务处理
无法收回的应收款项账务处理一、发生应收账款的账务处理在商品、产品销售时应收账款的账务处理。
1. 企业因商品、产品销售而发生应收账款时：借：应收账款贷：产品销售收入应交税金--应交增值税（销项税额）2. 收到应收账款时：借：银行存款贷：应收账款二、无法收回的坏账损失账务处理坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。
按照有关会计准则，具有以下特征之一的应收账项，应确认为坏账损失：1) 因债务人单位撤销，依照企业法进行清算后，确实无法追回的应收账款；2) 因债务人死亡，已经无遗产可供清偿，又无义务承担人，确认无法收回的应收账款；3) 因债务人逾期未履行偿债义务已超过3年，经多次催讨，确实不能收回的应收账款。
坏账损失的核算有两种方法：直接转销法和备抵法。
1、直接转销法直接转销法，是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期资产减值损失的方法。
确认坏账时：借：资产减值损失-坏账损失贷：应收账款--××公司已冲销的应收账款又收回：借：应收账款--××公司贷：资产减值损失-坏账损失同时：借：银行存款贷：应收账款--××公司直接转销法把发生的坏账损失直接列入当期损益，简单明了。
但它没有将各个会计期间发生的坏账损失与应收账款相联系起来，影响收入与费用的正确配比，不符合会计核算的稳健性原则。
这一方法适用于商业信用较少，坏账损失风险小的企业。
2、备抵法备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。
计提坏帐准备的方法有三种：应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
通常使用的是应收账款余额百分比法。
这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高，且数额较大的企业，更符合稳健性原则。
备抵法的账务处理方法为：期末按一定标准计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备（计提数）确认无法收回的坏账：借：坏账准备（确认数）贷：应收账款--××公司期末，若提取的坏账准备大于实际冲减数时：借：坏账准备贷：资产减值损失期末，提取的坏账准备小于实际冲减数，需补提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失又收回时：借：应收账款--××公司贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款--××公司发生应收坏账，应在次年每年一月关注网上通知一般在2月中旬备案就可以了。
应收账款如何做账-怎样记账-属于什么科目
应收账款如何做账-怎样记账-属于什么科目企业销售货物或提供劳务产生应收款项时：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额);企业收到应收款项时：借：银行存款，贷：应收账款。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
其具体账务处理如下： 1、企业销售货物或提供劳务产生应收款项时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、企业收到应收款项时借：银行存款贷：应收账款企业日常经营业务中发生应收款项的，应设置“应收账款〞科目。
不单独设置“预收账款〞科目的企业，预收的账款也可以在“应收账款〞科目中核算。
2应收账款坏账准备应该怎样记账1、坏账准备可按以下公式计算：当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-本科目的贷方余额当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于本科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将本科目的余额全部冲回。
企业提取坏账准备时，借记“〔管理〕费用——计提的坏账准备〞科目，贷记本科目。
本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额，借记本科目，贷记“管理费用——计提的坏账准备〞科目。
2、企业关于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目。
3、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目，贷记本科目;同时，借记“银行存款〞科目，贷记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目。
3应收账款属于什么科目应收账款属于资产类科目。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
应收账款与应付账款的会计处理
应收账款与应付账款的会计处理应收账款和应付账款是企业经营中不可避免的重要财务项目，它们在会计处理中扮演着至关重要的角色。
本文将详细介绍应收账款和应付账款的概念、会计处理方法以及相关的会计准则。
一、应收账款的概念和会计处理1. 应收账款的定义应收账款是指企业出售商品或提供服务但尚未收取到相应款项的权益。
它是企业未来获取经济利益的一种权益，并且通常用现金的形式收回。
2. 应收账款的会计处理在会计处理中，应收账款有两种基本的会计方法：直接法和间接法。
直接法是指在发生交易时，将应收账款直接记录到“应收账款”科目下。
这种方法适用于销售过程中立即形成应收账款的情况。
当收到来自客户的付款时，会计人员将收到的款项从“应收账款”科目中减去，同时将现金增加。
间接法是指在发生交易时，将应收账款记录到“销售收入”科目下，而不是“应收账款”科目。
这种方法适用于销售过程中不立即形成应收账款的情况，例如采用信用销售方式的企业。
当应收账款实际收回时，会计人员将“应收账款”减少，同时将现金增加。
二、应付账款的概念和会计处理1. 应付账款的定义应付账款是指企业购买商品或接受服务但尚未支付相应款项的义务。
它是企业欠他人一定金额的义务，并且通常用现金形式支付。
2. 应付账款的会计处理在会计处理中，应付账款的会计方法与应收账款类似，也有直接法和间接法两种基本方法。
直接法是指在发生交易时，将应付账款直接记录到“应付账款”科目下。
这种方法适用于购买商品或服务过程中立即形成应付账款的情况。
当向供应商支付款项时，会计人员将支付的款项从“应付账款”科目中减去，同时将现金减少。
间接法是指在发生交易时，将应付账款记录到“采购成本”科目下，而不是“应付账款”科目。
这种方法适用于购买商品或接受服务过程中不立即形成应付账款的情况。
当应付账款实际支付时，会计人员将“应付账款”减少，同时将现金减少。
三、相关的会计准则在处理应收账款和应付账款时，企业需要遵循相关的会计准则。
行政单位处理应收账款的账务处理流程
行政单位处理应收账款的账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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应收账款出现贷方余额的账务处理
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1 应收账款出现贷方余额的账务处理
三种方法
1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。
（我认为这样做最简单）
2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。
（不过供应商都记应付，销售商都记应收）
3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。
（可以这么做）这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。
来源：乐上财税网。
做账实操-应收账款及坏账准备的账务处理核算
做账实操-应收账款及坏账准备的账务处理核算
一、核算内容
酒店的所有消费挂账需履行恰当的审批手续，形成的应收账款应及时催收并考核责任部门及具体责任人。
酒店每年年末，对集团外客户应收账款根据应收账款的账龄情况计提坏账准备。
超过信用期1个月至6个月的，按20%计提，超过信用期6个月以上的，按50%计提。
一、会计分录
1. 提取坏账准备
借：资产减值损失\坏账损失
贷：坏账准备
2. 发生坏账，按规定审批后，财务做账务转销
借：坏账准备
贷：应收账款（辅助核算：客商）
3. 转销后仍应保留账外表格跟踪，若坏账收回，分录如下：
借：应收账款（辅助核算：客商）
贷：坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失\坏账损失
借：银行存款
贷：应收账款（辅助核算：客商）。
应收账款冲账的会计账务处理分录
应收账款冲账的会计账务处理分录冲销以前年度应收账款如何做账？冲销应收账款一般有以下几种情况：1.要冲销的应收账款公司与自己公司有多笔往来,在财务处理时分别记在应收账款、预收账款、应付账款、预付账款里,现予以并账处理,这个可在财务内部处理2、存在多角债问题,需要债抵债,这个需要涉及债务的各方一起签定协议,用此协议入账3、坏账处理(1)如果提取坏账准备了借:坏账准备贷:应收账款(2)如果没提取坏账准备,金额不是很大,又不经常发生的就直接冲到管理费用里面，借:管理费用一坏账损失贷:应收账款冲账是会计操作上的一个概念，一般指冲减对应的科目，冲账需要根据实际业务来做对应分录。
如果是之前的会计金额做错，冲账时可以直接做红字分录冲减对应的金额。
如果是会计科目错误，比如应收账款是属于A公司的，计入到了B 公司,则借：应收账款一A公司，贷：应收账款一B公司等。
冲销应收账款分录：冲销应收账款可以这么表示，例如，发生应收账款2000元：借：应收账款2000贷：主营业务收入2000可是实际应收账款为1900元时，可以这样冲销：借：应收账款Io0（红字）贷：主营业务收入IO0（红字）冲销预收账款会计分录当收到预收款项时：借：银行存款/库存现金贷：预收账款一一XX产品发生预收账款冲销时：借：预收款项——XX产品贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转产品成本时：借：主营业务成本贷：库存商品冲销的含义1、冲销属于会计核算的概念，即相互抵消的意思，即对错误的会计分录进行等额冲销。
换句话说，就是根据原先的会计分录，做一笔借贷相反的会计分录。
另外一种做法是做一笔相同的红字会计分录，把原来记的账冲回去进行清零。
2、在账务处理中，由于记账错误形成的两笔分录进行对冲，比如"+r与"-r就是对冲，把之前错误的会计记录给抹零，然后再编制一个正确的分录即可。
3、中和干预也称之为冲销式干预，该方法是政府管理汇率的一种重要政策。
应收账款的账务处理
应收账款的账务处理：
1、一般处理：
（1）赊销时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）收款时：
借：银行存款
贷：应收账款
2、商业折扣：打折后销售
借：应收账款
贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率））
应交税费—应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）3、现金折扣
（1）赊销时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）在折扣期内收款：
借：银行存款
财务费用（价*折扣率）
贷：应收账款
（3）在折扣期外收款：全额收款
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款的特殊处理：债务重组
1、收回现金类资产：
借：银行存款
坏账准备
营业外支出
贷：应收账款
2、收回存货类资产：
借：库存商品（原材料）
应交税费-应交增值税（进项税额）
坏账准备
营业外支出
贷：应收账款
3、收回固定资产：
借：固定资产（公允价值）
应交税费-应交增值税（进项税额）
坏账准备
营业外支出
贷：应收账款
4、债权转为投资：
借：长期股权投资
坏账准备
营业外支出
贷：应收账款
5、修改债务条件：
借：应收账款—债务重组（新债）
营业外支出
贷：应收账款（旧债）。
行政事业单位资产类科目账务处理—应收款项类
资产类科目—应收款项类一、应收票据因开展经营活动销售产品、提供劳务而收到商业汇票二、应收账款行政事业单位因出租资产、出售物资应收取的款项；事业单位提供服务、销售产品应收取的款项1、事业单位收回后不需上缴财政的确认收入借：应收账款贷：事业收入等发生坏账时（核销）借：坏账准备贷：应收账款2、事业、行政单位收回后需上交财政的借：应收账款贷：应缴财政款发生坏账时（核销）借：应缴财政款贷：应收账款说明：①事业单位对收回后需上交财政的应收账款，不提坏账准备；对收回后不需上交财政的应收账款要计提坏账准备。
②行政单位对应收账款不提坏账准备，发生坏账时直接冲应缴财政款③每年年末，对应收账款进行全面检查，对于账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销，核销的应收账款应在备查簿中保留登记。
三、预付账款基建项目发生的预付账款，应在本科目所属基建项目明细科目下设置“预付备料款”、“预付工程款”、“其他预付款”等明细。
预付时：借：预付账款贷：银行存款、财政拨款收入、零余额账户用款额度等收到所购物资或服务时：借：资产类科目、费用类科目贷：预付账款逾期预付账款转入“其他应收款”四、应收股利（事业）核算事业单位持有长期股权投资应当收取的现金股利或应当分得的利润五、应收利息（事业）核算事业单位长期债券投资（分期付息、一次还本）应当收取的利息六、其他应收款行政事业单位预借差旅费、备用金，支付的定金押金等。
偿还公务卡欠款的处理：借本科目，贷：零余额账户用款额度等说明：①事业单位应于每年年末，对其他应收款全面检查，如发生不能收回的迹象，应当计提坏账准备。
②行政单位应每年年末，对其他应收款全面检查，对于超过规定年限、确认无法收回的其他应收款，应按规定报经批准后核销。
核销时：借：资产处置费用贷：其他应收款已核销的又收回：借：银行存款贷：其他收入七、坏账准备（事业）1、计提范围：事业单位的其他应收款和收回后不需上缴财政的应收账款2、减值迹象：每年年末分析可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备。
【税会实务】应收账款如何进行会计处理
【税会实务】应收账款如何进行会计处理新准则下，应收账款属于金融资产。
因而，所有企业的应收账款都应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则的有关规定来核算。
一.应收账款的初始计量作为金融工具，应收账款初始确认应按照公允价值确认。
公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金融。
一般而言，应收账款的公允价值应结合所确认的收入的公允价值来判断。
具体可分以下几种情况：1.大多数情况下，企业的应收账款为没有明确利率的短期应收账款。
如其现值与实际交易价格相差很小，可按实际交易价格计量，与现行的会计处理相同（如果该笔交易存在商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额入账）。
2.如果企业发生的应收账款存在现金折扣，按我国会计实务通常采用的总额法入账，发生的现金折扣作为财务费用处理。
3.如果应收账款收账期较长，不论是否约定利息，成交金额实际包含了货币时间价值，企业应按已收金额或应收金额的公允价值计量。
确定销售价格时所依据的折现率为实际利率，计算公允价值后确认收入和应收账款。
在确定实际利率时，应当在考虑应收账款所有合同条款的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。
应收账款合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，应当在确定实际利率时予以考虑。
应收账款的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时，应当采用该应收账款在整个合同期内的合同现金流量。
二、应收账款的后续确认应收账款的后续计量以摊余成本计量。
所谓金融资产的摊余成本，指该金融资产的初始确认金额是经以下调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金。
（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
（3）扣除该金融资产发生的减值损失。
实际利率法，指按照应收账款（含一组应收账款）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
由于短期应收账款不考虑时间价值，故不涉及实际利率问题，短期应收账款摊余成本=该金融资产的初始确认金额-扣除已偿还的本金-扣除该金融资产发生的减值损失。
应收账款
1122 应收账款一、应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
简单的说：是企业因赊销或赊账提供劳务而产生的债权。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，反应企业预收的账款。
各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准备；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
处理：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款贷：应收账款（3）商业折扣：打折后销售借：应收账款贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率））应交税费—应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）（4）现金折扣4.1赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4.2在折扣期内收款：借：银行存款财务费用（原价*折扣率）贷：应收账款4.3在折扣期外收款：全额收款借：银行存款贷：应收账款（5）应收账款的特殊处理：债务重组1、收回现金类资产：借：银行存款坏账准备营业外支出贷：应收账款2、收回存货类资产：借：库存商品（原材料）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款3、收回固定资产：借：固定资产（公允价值）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款4、债权转为投资：借：长期股权投资坏账准备营业外支出贷：应收账款5、修改债务条件：借：应收账款—债务重组（新债）营业外支出贷：应收账款（旧债）三、坏账准备企业应收款项等发生减值时计提的减值准备，应通过“坏账准备”科目进行核算。
（1）资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。
本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
新准则下应收账款的实务处理及应收账款的管理
新会计准则下应收账款的实务处理及应收账款的管理一、应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
简单的说：是企业因赊销或赊账提供劳务而产生的债权。
二、应收账款计价应收账款通常应按实际发生额计价入账。
计价时还需考虑销售折扣（商业折扣、现金折扣）、销售折让、销售退回、销售回扣、销售佣金和销售返利等因素。
（1）新准则下附有销售折扣条件的核算①新准则下附有商业折扣条件的核算商业折扣是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减一定数额，此项扣减数通常用百分数来表示，如15％、20％、25％等。
扣减后的净额才是实际销售价格。
商业折扣是企业最常用的促销手段。
企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往往给予商业折扣，采用销量越多，价格越低的促销策略，即“薄利多销”。
在商业折扣情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确认。
由于商业折扣一般在交易发生时即已确定，商业折扣仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不在买卖任何一方的账上进行反映，所以，商业折扣对应收账款入账金额的确认并无实质性影响。
②新准则下附有现金折扣条件的核算现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日偿还货款而给予的一种折扣优待。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。
现金折扣一般用“折扣/付款期限”表示，如2／10、1／20、N／30（即10天内付款折扣2％，20天内付款折扣1％，30天内付款，则不给折扣，全价付款）。
在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。
①总价法。
总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账金额。
现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时，才予以确认。
销售方给予客户的现金折扣，从融资角度出发，属于一种理财费用，会计上应当作为财务费用处理。
应收账款备抵法的账务处理
应收账款备抵法的账务处理
1应收账款备抵法
应收账款备抵法是一款的企业内部贷款机制，集团公司采用此法提供贷款时，直接抵备(回购)贷公司应收账款，旨在解决子公司短缺现金以及内部融资部门在融资方面更高效更有效率的需求。
2账务处理
（1）贷款发放前，集团公司暂以待摊费用形式处理，项目贷款发放后，将待摊费用下调至应收账款，确认有效的应收账款；
（2）集团公司实行应收账款备抵，子公司要正常开出商业发票，偿还贷款的资金由集团公司直接抵备子公司应收之账款；
（3）记账时，贷款发放及应收账款备抵子公司户口：银行存款同时发生降低，应收账款借方发生增加；放贷账户：放贷账户借方发生增加，应付利息借方发生增加，发放贷款借方发生增加；
（4）子公司应付贷款时，本公司应收账款备抵账户：应收账款贷方发生减少，贷款余额借方发生减少；集团公司放贷账户：贷款余额贷方发生减少，应收账款借方发生减少。
3结语
应收账款备抵法是集团公司内部贷款的一种有效方法，其账务处理方面也有专门的规定，要按照相应的准则和流程进行，以保证业务流程的准确性和可靠性。
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一、应收账款的账务处理：
1、一般处理：
（1）赊销时：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）收款时：借：银行存款
贷：应收账款
2、商业折扣：打折后销售
借：应收账款
贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率）
应交税费—应交增值税（销项税额）原价*（1-折扣率）*17% 3、现金折扣（1）赊销时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）在折扣期内收款：借：银行存款
财务费用（价*折扣率）
贷：应收账款
（3）在折扣期外收款：全额收款
借：银行存款
贷：应收账款
二、坏账的账务处理：
1、首次计提坏账准备：借：资产减值损失
贷：坏账准备
2、实际发生坏账：借：坏账准备
贷：应收账款
3、补提坏账准备：应计提的坏账准备=应收账款期末余额*百分比（3%～5%）（1）当应计提数＞坏账准备贷方余额时，
实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备—坏账准备贷方余额（补提）（2）当坏账准备出现借方余额时，
实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备+实际计提的坏账准备
=应计提的坏账准备+坏账准备借方余额
借：资产减值损失
贷：坏账准备
4、冲减坏账准备：
当坏账准备贷方余额＞应计提数时，
实际冲减的坏账准备=坏账准备贷方余额—应计提的坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失
5、已确认为坏账的应收账款又收回时：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
例：某企业按照应收账款余额的3%提取坏账准备。
该企业第一年的应收账款余额为100 000元；第二年发生坏账6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款余额为120 000元；第三年，已冲销的上年乙单位的应收账款5000元又收回，期末应收账款余额为130 000元。
１、借：资产减值损失3000
贷：坏账准备3000
2、第2年发生坏账损失
借：坏账准备6000
贷：应收账款——甲单位1000
应收账款——乙单位5000
3、年末应收账款余额为120 000时，计提：120 000×3%=3600，但由于第一年计提数3000元不够支付损失数6000元，因此，在第二年末时应补提第一年多损失的3000元，即，第二年末共计提6600元。
借：资产减值损失6600
贷：坏账准备6600
4、已冲销的上年应收账款又收回
借：应收账款——乙单位5000
贷：坏账准备5000
同时：
借：银行存款5000
贷：应收账款5000
5、期末应收账款余额为130 000时，130 000×3%－（3600+5000）＝－4700
由于第3年收回已前冲销的坏账5000元，因此，年末坏账准备的贷方余额已经为8600元了，而当年按应收账款余额计算，只能将坏账准备贷方余额保持为3900元，因此，应将多计提的4700元冲回。
借：坏账准备4700
贷：资产减值损失4700。