内部审计实施方案

内部审计实施方案

内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。

一、指导思想和工作目标

坚持以三个代表重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持依法依规、实事求是、客观公正、规范行为的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。

二、审计对象与范围

（一）审计对象

全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。

（二）审计的范围

1、时间范围: 学校财务收支审计主要审计201X 年至今学校财务收支情况;

2、经费范围: 即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。

三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面:

（一）学校收费情况

1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补

助公示工作，确保补助工作的公开、公正。

2、高中招收择校生是否执行了三限政策，高中择校生比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。

3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。

4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等; 重点审

计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为; 有无盗版教材和学辅资料进入学校;看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为; 是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况

1、公用经费开支是否按规定的范围: 教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。

2、公用经费的支出是否按规定的比例: 学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的30%以上; 教师培训费按照学校年度

公用经费预算总额的5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支; 教学仪器设备经费的投入与日常的维修维护必须保证年度公用经费预算总额的8%以上;开展信息技术教育教学的学校，信息技术教育经费: 小学每生每期30元（含电教教材费8元），中学每生每期40元（含电教教材费12元）; 房屋、建筑物的日常维修维护、校园绿化美化、文化建设的投入必须保证年度公用经费预算总额的20%以上; 中小学冬季取暖费年生均30元; 校方责任险每生每年5元

3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。

4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批评，直至追求党、政纪处分和法律责任。

5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全，小学指出300 元以内，初中指出500 元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出; 支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线，严禁一人暗箱操作; 账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。

（三）审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。

（四）审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一

经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。

（五）审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账，对照实物，看有无公物私用，贪污，毁坏、丢失等失职渎职的校长或其他人员。

（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况

四、审计时间安排

本次审计工作时间自至，共计90 天:

第一步，准备阶段（4 月 1 日 4 月 5 日）。下发审计通知书，审计小组制定审计

第二步，实施阶段（4 月6日 6 月16日）

1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇3 天，听取被审计单位介绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。

2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。

3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。第三步，报告阶段（-），就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿，建立审计

档案，以及在需要时进行复审和后续审计。

第四步，落实整改阶段（），下达审计意见和审计结论，落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。

五、审计方法

（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管事方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。

（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查.

六、审计领导小组

组长: 刘士领

副组长: 从严杰、屈振

审计组成员: 王永固、于超、孙立志、张凤华、刘杰方案二: 内部审计实施方案