内部控制基本原理在会计中的应用
《内部控制》课程标准
江苏省联合职业技术学院五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准郑丙金徐州财经分院会计系二0一二年九月五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准一、概述（一）课程性质在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。
我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。
本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。
其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。
（二）课程基本理念本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。
（三）课程设计思路课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成内部控制制度业务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计思想，紧紧围绕内部控制制度业务的不同岗位的工作任务来选择和组织课程内容，突出内部控制制度业务的工作任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容的学习中掌握知识，使课程内容与职业要求相一致，充分体现财经职业教育特色二、课程目标(一) 知识教学目标1.教学内容和课程体系改革学习模块选取的基本依据是内部控制制度业务岗位所必需具备的内部控制制度职业、基本技能、内部控制制度核算基础、内部控制制度设计等知识。
试述会计制度设计的任务原则
试述会计制度设计的任务原则会计制度是会计工作重要的组成部分。
任何一个经济核算单位进行会计工作，都要研究如何建立一套适合的会计制度问题。
左本文中，拟就会计制度设计的任务和原则谈自己一些粗浅看法。
一、会计制度设计的任务会计制度设计的对象是各个经济单位的会计工作。
企业从事各种经营活动，要发生大量的经济业务。
形成了资金的运动，这是会计的对象。
会计工作则是用会计的方法对企业的经济业务进行记录、分类、汇总和计算等处理手续，使它们成为有参考价值的会计信息。
会计工作过程需要通过一套完整的会计制度来进行，会计制度需要加以设计和修订，才能不断完善。
设计的对象就是会计工作过程。
会计制度设计的任务，就是要为会计工作规定一系列的记录和报告，使它们具有系统、完整的内容、格式和业务处理程序，以便能提供管理和决策所需要的信息系统。
会计制度设计是会计范畴里的一项实务性工作，它着重研究会计工作的实际作法，与会计领域里的其他内容相比较，它有很强的技术性。
会计制度设计工作既包括上级部门制度统一的会计制度；也包括企业根据自己情况设计具体的详细的会计制度，她包括对各企业已实行的会计制度进行补充、修订设计的经常性工作。
各企业的会计工作具体情况不同，使设计会计制度的工作较为复杂，绝对统一的设计是不可能的和不必要的。
会计制度设计一般可分为两大步骤，总体设计和具体设计。
（一）总体设计会计制度设备首先要有一个全面规划。
在进行设计之前，要做好设计准备工作，进行深入的调查研究，取得必要的资料。
在实行全面经济核算的企业中，需要确定核算哪些指标，如何提供这些指标，采用什么计帐方法，如何考核经济效益，采用什么样的会计缺席最为适用经济等问题。
首先要确定制度设计工作的性质。
一般有三种可能：（1）为一个新企业设计会计制度；（2）对原有企业会计制度进行部分修订；（3）对原有企业会计制度进行重新设计。
必须了解这些情况，以确定设计工作的范围和深度。
其次要调查所设计制度企业的性质和规模。
会计继续教育-管理会计之——内部控制习题及答案
管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是（ ）。
A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（ ）。
A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（ ）。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（ ）。
A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（ ）缺陷。
A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ ）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ ）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（ ）。
主管会计知识点
主管会计知识点作为一个企业的主管会计，掌握一定的会计知识至关重要。
下面我将从多个方面探讨一下主管会计的知识点。
一、财务报表财务报表是主管会计必须掌握的基本知识之一。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业在一段时间内的资产、负债和净资产的情况；利润表展示了企业在一段时间内的收入、成本和利润的情况；现金流量表展示了企业在一段时间内的现金流入和流出情况。
主管会计需要了解这些报表的编制原则和内容，以便及时分析和评估企业的财务状况。
二、成本管理成本管理是主管会计的核心职责之一。
主管会计需要了解和应用成本管理的相关知识，以确保企业在有效控制成本的同时，实现良好的经营业绩。
成本管理的相关知识点包括成本分类、成本控制、成本核算和成本分析等内容。
主管会计需要灵活运用这些知识，帮助企业制定合理的成本管理策略，并及时发现和解决成本管控中的问题。
三、财务分析财务分析是主管会计评估企业财务状况的重要手段。
主管会计需要掌握财务分析的基本方法和指标，如财务比率分析、现金流量分析和财务预测等。
通过分析企业的财务数据，主管会计可以了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等，为管理决策提供依据。
四、内部控制内部控制是主管会计确保企业财务信息可靠性和风险管理的关键环节。
主管会计需要了解内部控制的基本原理和要求，包括风险评估、控制活动和监控机制等。
主管会计要建立健全的内部控制制度，并不断完善和优化。
五、税务管理税务管理是主管会计需要掌握的重要知识点之一。
主管会计需要熟悉税法和相关税收政策，确保企业按照法规规定履行税务义务，同时合理规避税收风险。
主管会计还需要了解税务筹划的基本方法和技巧，以减少企业税负，提高企业的竞争力。
综上所述，主管会计需要掌握的知识点涉及财务报表、成本管理、财务分析、内部控制和税务管理等多个方面。
只有全面了解和应用这些知识，主管会计才能更好地履行职责，为企业的发展做出贡献。
因此，主管会计需要通过学习和实践不断提升自己的专业素养，与时俱进地掌握最新的会计理论和实务，以适应企业与市场的变化。
审计学自考题-5_真题-无答案
审计学自考题-5(总分100,考试时间90分钟)第一部分选择题一、单项选择题1. 审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审计方法是______A.逆查法 B.核对法 C.顺查法 D.审阅法2. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是______A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3. 鉴证要素的三方关系不包括______A.注册会计师 B.责任方 C.鉴证对象 D.预期使用者4. ______应负责对审计业务进行指导和监督。
A.注册会计师 B.被审计单位负责人 C.政府管理部门 D.项目负责人5. 财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合______的规定。
A.《中华人民共和国审计法》 B.《独立审计准则》 C.《中华人民共和国注册会计师法》 D.会计准则及相关会计制度6. 被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是______A.估价或分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达与披露7. 在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是______A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险 C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果8. 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是______A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要；属于基本证据，可靠性较强9. 一般来说，被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是______A.审计风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险10. 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性的表述不正确的是______A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见11. 注册会计师实施的下列审计程序中，不属于风险评估程序的是______A.将被审计单位的应收账款周转率与同行业其他企业相比较，观察其是否异常 B.了解被审计单位月末与客户核对应收账款余额的程序 C.以被审计单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额 D.了解被审计单位赊销信用批准政策12. 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序，其中不包括______A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报 B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C.考虑识别的风险是否重大，考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 D.对重大错报风险进行检查13. 下列关于进一步审计程序的目的和类型的说法不正确的是______A.通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性 B.通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报 C.它的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序 D.通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性14. 当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为______A.不需 B.有限 C.中等 D.更多15. 注册会计师审计应收账款的目的不包括______A.确定应收账款的存在性 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收期 D.确定应收账款会计报表上披露的恰当性16. 注册会计师在对甲公司2008年度财务报表进行审计时，发现该公司2007年6月20日开始自行建造的一条生产线，2008年6月1日达到预定可使用状态，2008年7月1日办理竣工决算，2008年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。
浅析内部控制的问题及其措施——以永辉超市为例 (2)
摘要零售行业是与民众日常生活息息相关的一个重要行业。
零售行业的企业在新时代背景下的发展也受到了各界的密切关注，由于零售企业点多面广的门店分布特点，内部控制对于零售企业而言是一个非常重要且值得研究的课题。
一个成功的零售企业一定离不开良好的内部控制系统。
企业只有适应时代发展的规律，不断调整自身的内部控制系统和制度，才能够在时代的浪潮中扬帆前行。
之所以要制定企业的内部控制系统，原因就在于其可以更加高效地推动内部政策信息的传达与执行，提高企业经营效益。
企业完善内部控制制度，可以促进企业内部机构的高效运转，防范企业财务危机与经营风险。
本篇文章结合内部控制的基本理论基础，以“永辉超市”超市内控失效为案例，剖析案例的内部控制现状，从环境和制度执行等层面展开，针对案例企业目前存在的问题做出针对性的对策与建议的探讨，以期为相关企业带来一些启示和借鉴。
【关键词】内部控制零售企业控制环境内控失效ABSTRACTRetail sales enterprise is the world recognized the industry is growing rapidly, along with the time of the retail enterprise all the different environment is change, so the retail enterprise internal control is related to the stand or fall of enterprise whether good development key. The big supermarket chains for some of the more universal characteristics, its internal control is particularly important! With the continuous development of economic construction, retail enterprise internal control adjustment will "keep pace with The Times," including format, commodity structure, and organizational structure and so on. Only in change constantly improve the internal control mechanism, and retail sales to development, otherwise can only be the market competition of the waves over.Enterprise unit for the purpose of the internal control system, is to ensure that organization the normal operation of economic activities, to protect the safety of enterprise assets, complete and effective use, improve the correctness and reliability of the economic accounting, promote and appraisal enterprise unit each policy, policy implementation, evaluation of the economic efficiency of enterprises, to improve the enterprise management level.This article from the basic theories of internal control, with "sale" supermarket for internal control failure case, from internal control environment, internal control system performs two aspects of "sale" internal control expounded current situation and analysis, and the problem put forward how to perfect the Suggestions and countermeasures, that is, perfect the internal control environment, strengthening of the internal control system of enterprise execution.【Key words】Internal control Retail enterprise Control environment Internal control failure目录引言 (1)一、内部控制理论基本原理 (2)（一）我国学者对内部控制的研究 (2)1、对内部控制理论和制度方面的研究 (2)2、对内部控制规范建设方面的研究 (3)3、对内部控制构建方面的研究 (3)（二）国外内部控制理论 (3)1、美国的COSO理论 (3)2、加拿大的COCO理论 (5)3、内部控制结构论 (5)4、内部控制框架论 (5)二、零售业的背景 (6)（一）零售企业内部控制基本概况 (6)1、企业内部控制定义 (6)2、内部控制要素及相互关系 (7)三、“永辉超市”内部控制失效案例分析 (8)（一）“永辉超市”内部控制案例 (8)（二）“永辉超市”内部控制方面问题分析 (9)1、内部控制环境不好 (9)2、风险评估体制机制存在缺陷 (10)3、内部控制制度不完善 (11)4、制度的执行落实不到位 (11)（三）“永辉超市”内部控制改进建议 (12)1、加强内部控制环境建设 (12)2、建立健全风险评估体系 (13)3、完善内部控制制度 (13)4、建立高效、高质量的信息系统，完善监督机制 (14)致谢 (16)参考文献 (17)引言对于一个现代化的企业而言，合理的内部控制是非常重要的管理手段。
浅谈内部控制在会计中的应用
《 经济师）０２ ２０ 年第 ６ 期
● 财 会 经 济
浅谈 内部 控 制 在 会 计 中 的应 用
● 曾定君
摘 要： 内部 控 ｛ 作 为管 理的 一种 ｝ ｛ 手段 ． 在企业 日常 运转 中时赫发挥作 用 这 里 主要 谈 一 下 内部 控 制 在 会 计 中的 应 用 ． 现 全 、 行 存 款 、 货 业 务 几 方 面 从 银 存 论 述 内部控制的作用 关键词 ： 内部控 制 目标 措施 中围分类号 ：２ ０ Ｆ ３ 文献标识码 ： Ａ 文章编 号 ： ０４ ４ １ （ ０ ２ ０ １０ ９ ４ ２ ０ ）６—
２ ７—０ １ ２
超过 限额的现 全厦 时 全部进 交银行 ． 出
蚋车得坐 支； 垒的使 甩范 围符舍 国睿 现 的规 定 ： 全 的 收 付 必 须 严 格 按 照 会 计 现
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内部控 制是各级 管理部 门为 了保护 单位 财 产 的宝 全 、 完整 ， 保 会 计 厦 其 他 确 数据的 正确 可靠 ． 保证 国家的 财 经纪律 和丰单位 规章 制度 的 贯桁执 行 ． 用单 利 位 内部 分工 产 生的相 互制约 、 相互联 系 关系而形成的一 系列具有控 制职能 的方 法、 措施 、 程序 ． 予以 规 范化、 并 系统 化 ． 使之 组成一十有效的控制机构 内部控 制 作 为管理 的一 种 手段 ． 在 盘 业的 日常运 转 中时 时 刻刻 在 发 生作 用 ， 作 甩是 潜 移 默 化 的 。下 面 仅 就 内 其 部控制基本原理在会计 中的应 用诖一 下 自己的 认 识 内部控锚 在现金业务 中的应用 现金是 盘 业流动 性 最大 的 财产 ． 它 易于携 带， 也客 易被挪 用、 污 或盗 窃一 赍 西此 ． 现垒 的 内 部 控 制 制 度 显 得 尤 为 必
事业单位内部控制与管理会计运用
事业单位内部控制与管理会计运用1. 引言1.1 事业单位内部控制与管理会计运用的重要性事业单位内部控制与管理会计运用是事业单位管理的重要组成部分，对事业单位的健康发展和持续经营起着至关重要的作用。
事业单位的内部控制是指为实现事业单位目标而制定的一系列目标设定、风险评估、控制措施和信息反馈等一系列动作。
而管理会计是指通过数据分析和决策支持来帮助事业单位实现目标的管理方式。
事业单位内部控制能够帮助事业单位建立有效的管理体系，从而确保事业单位的运行符合法律法规和相关政策。
只有建立有效的内部控制，事业单位才能最大限度地减少风险，避免潜在的危机，保证业务的顺利进行。
管理会计可以为事业单位提供实时的财务信息和经营数据，帮助管理层做出更加有效的决策。
管理会计不仅可以帮助事业单位了解自身的经营状况，还可以为业务扩张和投资提供支持。
事业单位内部控制与管理会计运用的重要性在于帮助事业单位建立有效的管理体系，减少风险，实现经营目标，提高经营效率，促进事业单位的可持续发展。
只有充分认识到其重要性，事业单位才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
2. 正文2.1 事业单位内部控制的概念与特点事业单位内部控制是指事业单位依据法律法规和规章制度，通过建立健全的制度、程序、机制，有效地管理和控制财务和业务活动，确保资产安全、财产保值增值、财务信息真实可靠、降低管理风险，实现组织整体目标的过程。
事业单位内部控制的特点主要包括以下几个方面：1. 目标导向性：事业单位内部控制是为了实现组织整体目标的过程，其核心是以组织目标为导向，确保财务和业务活动的正常运行和发展。
2. 多元化：事业单位内部控制涉及组织内各个部门和环节，包括财务、运营、人力资源等方面，需要整合各项资源，形成协同作用，实现全面管理和控制。
3. 系统性：事业单位内部控制是一个系统工程，包括规章制度、程序流程、职责分工、内部审计等多方面，需要全面、系统地规划和实施。
4. 动态性：事业单位内部控制需要不断调整和完善，随着外部环境和内部情况的变化，需要及时调整控制措施，确保其适应性和有效性。
会计学的专业知识技能
会计学的专业知识技能
会计学的专业知识技能主要包括以下几个方面：
1. 会计原理和准则：了解财务报告编制的基本原则和准则，掌握会计的基本概念和术语。
2. 财务报表分析：能够解读和分析财务报表，评估企业的经营状况和财务健康度。
3. 财务管理技能：包括财务预算编制、投资决策、资本结构管理等方面的知识和技能。
4. 税务知识：了解税法法规，掌握企业税务筹划和税务申报的技能。
5. 内部控制：掌握企业内部控制的原理和方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。
6. 企业财务风险管理：了解企业面临的各种财务风险，掌握企业风险管理的方法和技巧。
7. 预测和预测：能够利用财务报表数据和其它信息，对企业的未来发展趋势进行预测和预测。
8. 国际会计准则：熟悉国际会计准则和国际财务报告准则，能够进行国际会计标准的适用和比较。
9. 信息技术应用：熟练运用计算机和相关软件，进行财务数据的处理与分析。
10. 沟通和团队合作能力：能够与他人有效沟通，具备团队合作精神，能够在团队中协调和合作完成工作。
以上是会计学专业的一些知识技能，可以根据个人的兴趣和发展方向进行选择和深入研究。
内部控制学习心得样本（3篇）
内部控制学习心得样本学习内部控制这门课程，我收获了很多知识和经验。
在学习过程中，我深入了解了内部控制的概念、原理和实施方法。
同时，我也了解到内部控制对企业的重要性和影响。
首先，我学到了内部控制的基本概念和原理。
内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列制度、政策和程序，以确保财务报告的准确性、资产的安全性和遵守法律法规。
内部控制的原理包括风险评估、控制活动、信息与通讯、监督和持续改进。
通过了解这些基本概念和原理，我对内部控制的核心要素和实施方法有了更清晰的认识。
其次，我了解到内部控制对企业的重要性和影响。
内部控制可以帮助企业预防和减少各种风险，提高经营效益和管理水平。
一个良好的内部控制系统可以保障财务报告的准确性，防止欺诈和错误的发生。
同时，内部控制还可以保护企业的资产，防止造成经济损失。
此外，内部控制可以帮助企业遵守法律法规，提高企业的声誉和信誉。
了解到这些重要性和影响，我意识到内部控制对企业的价值和意义。
在学习内部控制的过程中，我还收获了一些实践经验和技巧。
首先，我学会了如何识别和评估风险。
在企业运营过程中，存在各种风险，包括财务风险、操作风险、法律风险等。
我学会了通过分析企业的经营环境和经营活动，识别和评估这些风险，并制定相应的控制措施。
其次，我学会了如何设计和实施内部控制措施。
一个有效的内部控制系统需要有合理的设计和实施方法。
我学会了通过制定制度、流程和检查程序，确保内部控制的有效性。
最后，我学会了如何监督和改进内部控制。
内部控制是动态的过程，需要不断监督和改进。
我学会了通过内部审计和评估，发现内部控制存在的问题，并采取相应的改进措施。
通过学习内部控制，我深入了解了这门课程的重要性和意义。
内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的发展和稳定具有重要的影响。
一个良好的内部控制系统可以帮助企业提高经营效益、降低风险，并提高企业的声誉和信誉。
学习内部控制，对于我今后的工作和学习也具有重要的借鉴和指导作用。
2024年内部控制学习心得范文(三篇)
2024年内部控制学习心得范文一、引言内部控制作为企业管理的重要组成部分，对于企业的发展和运行具有重要意义。
随着经济的发展和竞争的日益激烈，内部控制管理在企业中的地位不断提高。
通过学习《内部控制》这门课程，我深刻认识到内部控制对于企业的风险管理、运营效率和财务报告的准确性具有重要的作用。
本文将以学习心得的形式，总结我在学习这门课程中的体会和收获。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指企业在实施业务过程中，通过制定和执行一系列的规则和措施，以达到保护企业财产安全、提高运营效率、准确记录财务信息等目标的管理活动。
内部控制的目标主要包括财务报告的可靠性、资产的保护、合法合规性和业务效率的提高。
这些目标是企业正常运行和持续发展的基础，也是内部控制的核心内容。
三、内部控制的要素学习过程中，我了解到内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。
控制环境是制定和执行内部控制的基础，它包括企业领导的承诺和行为、管理层对内部控制的认识和态度、企业对风险的认识和反应等。
风险评估是识别和评估企业面临的内外部风险，并确定相应的控制措施。
控制活动是制定和执行内部控制措施的核心，包括预防性控制和检查性控制。
信息与沟通是内部控制中的重要环节，它包括内部和外部的信息流动和沟通渠道，确保信息传递的准确性和及时性。
监督是内部控制的持续过程，包括监督部门的设立和审核、内部审计和外部审计等。
四、内部控制的原则和方法学习过程中，我了解到内部控制具有一些基本原则，包括合理性、全面性、连续性、风险导向性、团队协作性等。
这些原则是其能否有效实施的基础。
此外，学习过程中还介绍了一些内部控制的具体方法，如职责分离、审计追踪、风险评估、内部审计和外部审计等。
这些方法能够帮助企业识别和评估风险，采取相应的控制措施，从而提高办公效率和预防犯罪行为的发生。
五、内部控制的挑战和对策学习过程中，我了解到随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部控制也面临着许多挑战。
内部控制理论的发展及其借鉴意义
内部控制理论的发展及其借鉴意义【摘要】内部控制理论是企业管理中重要的理论体系，经历了漫长的发展历程。
本文首先介绍了内部控制理论的概念及内涵，然后回顾了其发展历程并剖析了其在企业管理中的应用。
接着探讨了内部控制理论在企业管理中的借鉴意义，以及未来的发展趋势。
结论部分强调了内部控制理论的现实意义和在企业管理中的重要性，同时总结了内部控制理论对企业的启示。
通过本文的阐述，读者可以深入了解内部控制理论及其在企业管理中的重要作用，为企业实践提供理论指导和借鉴意义。
【关键词】内部控制理论、发展历程、企业管理、借鉴意义、未来发展趋势、现实意义、重要性、启示。
1. 引言1.1 内部控制理论的历史起源内部控制理论的历史起源可以追溯到古代。
在古希腊时代，哲学家柏拉图和亚里士多德就曾提出过关于内部控制的理论，认为人的内心需要良好的控制和管理，才能实现自我完善和社会和谐。
随着工业革命的到来，工商业开始迅速发展，企业规模不断扩大，内部管理和控制问题愈发突出。
在19世纪末20世纪初，美国企业家们开始逐渐意识到内部控制的重要性，纷纷尝试建立起内控制度。
此时，内部控制理论逐渐形成雏形，成为当时企业管理的重要理论基础。
随着经济全球化和信息化的快速发展，内部控制理论也在不断完善和丰富。
逐渐形成了以风险管理为核心的内部控制模式，强调企业应该通过合理的内部控制措施，提前识别和管理各种潜在风险，确保企业的可持续发展。
内部控制理论的历史起源为我们提供了宝贵的经验和教训，引导我们如何更好地建立和完善企业内部管理体系，提高企业的管理效率和经营绩效。
内部控制理论的演变和发展，对于当前企业管理实践和未来发展具有重要的借鉴意义。
1.2 内部控制理论的研究现状内部控制理论的研究现状可以说是当前国内外企业管理领域中的热点问题之一。
随着企业管理环境的不断变化和企业规模的扩大，内部控制理论的研究也呈现出多样化和深入化的趋势。
在国内，随着企业制度改革的深入和企业财务丑闻的频发，内部控制理论的研究备受关注。
内部控制的作用
内部控制的作用统合作用：在一个企业中，虽有不同的作业单位，但要达到经营目标，必须全面配合，以发挥整体团队作用。
内部控制正是基于这种指导思想，利用会计、统计、业务、审计等部门的制度、规定及有关信息、报告等作为基本依据，以实现统合与控制的双重目的。
制约与激励作用：内部控制着眼于各项业务的执行是否符合企业以及既定的规范标准，使企业的各项经营活动做到活而有序，达到预期效果。
由此可见，内部控制对管理活动能发挥制约作用；严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，并可以稳定员工的工作情绪，激发他们的工作热情及潜能，从而提高工作效率。
促进作用：内部控制要重视制度设计、控制原则的应用，了解业务部门的实际工作动态，及时发挥控制的影响力，使之扬长避短，如期达到管理目标。
1、提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
2、保证生产和经管活动顺利进行内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
3、保护企业财产的安全完整财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。
内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。
4、保证企业既定方针的贯彻执行企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。
内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。
培训会计的发言稿
大家好！今天，我很荣幸能在这里为大家进行一次关于会计培训的发言。
会计工作是企业运营中不可或缺的一部分，对于企业的健康发展具有重要意义。
为了提高我们会计队伍的整体素质，增强我们的业务能力，今天我将从以下几个方面对会计培训进行阐述。
一、会计培训的重要性1. 提高会计人员的业务水平随着市场经济的发展，会计工作对专业知识的要求越来越高。
通过培训，会计人员可以及时了解和掌握最新的会计政策、法规和业务知识，提高自身的业务水平，为企业提供更加优质的服务。
2. 规范会计工作流程会计工作涉及企业的各个方面，包括财务、税务、审计等。
通过培训，可以使会计人员熟悉各项业务流程，确保会计工作规范、有序进行。
3. 增强团队凝聚力培训可以加强会计人员之间的沟通与交流，增进彼此的了解，提高团队凝聚力，为企业创造更加和谐的工作氛围。
二、会计培训的内容1. 会计基础知识培训会计基础知识，包括会计基本理论、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表等。
使会计人员掌握会计的基本概念和操作方法。
2. 会计政策法规讲解最新的会计政策法规，如《企业会计准则》、《公司法》、《税法》等，使会计人员了解政策法规的变动，确保会计工作的合规性。
3. 财务报表分析培训财务报表分析技巧，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
使会计人员能够通过财务报表分析，了解企业的经营状况，为决策提供依据。
4. 税务筹划与申报讲解税务筹划的基本原理和方法，使会计人员能够合理规避税收风险，为企业降低税负。
同时，培训税务申报流程，确保税务申报的准确性。
5. 内部控制与风险管理介绍内部控制的基本概念、原则和实施方法，使会计人员了解内部控制的重要性，提高企业的风险管理能力。
6. 信息化建设随着信息技术的不断发展，会计信息化已成为企业发展的必然趋势。
培训会计信息化知识，使会计人员掌握信息化工具的应用，提高工作效率。
三、会计培训的实施方法1. 举办专题讲座邀请业内专家进行专题讲座，针对会计工作中的热点、难点问题进行讲解，提高会计人员的专业素养。
财务内部控制培训
定期对内部控制制度进行审查和更新，以适应企业发展和外部环境 的变化。
加强内部控制监督
建立健全内部审计机制
01
设立内部审计部门或指定内部审计负责人，对企业的财务活动
和内部控制执行情况进行全面、独立的监督和评价。
强化外部审计监督
02
聘请外部审计机构对企业财务报表和内部控制进行审计，提高
遵循相关法律法规和内部政策是企业 合法经营的必要条件，而财务内部控 制是确保合规经营的重要手段。
保障资产安全
通过内部控制措施，可以确保企业资 产的安全和完整，防止资产流失和滥 用。
财务内部控制的目标和原则
目标
确保企业的财务活动合法、合规 、准确、完整和可靠，以提高企 业的经营效率和效果。
原则
健全性、有效性、独立性和透明 性。
详细描述
资金管理内部控制包括对现金、银行 存款和其他货币资金的收支进行审批 、复核和记录，确保资金使用合法、 合规，防止贪污、挪用和浪费。
采购与付款内部控制
总结词
采购与付款是企业经营的重要环节，采购与付款内部控制对于保证企业采购质 量、降低采购成本、防范付款风险具有重要作用。
详细描述
采购与付款内部控制包括对供应商选择、采购合同签订、采购订单下达、验收 入库、货款支付等环节进行规范和监督，确保采购过程透明、公正，防止舞弊 和腐败。
详细解读企业财务内部控制制 度，包括会计系统控制、授权 审批控制、财产保护控制等方 面的规定。
财务流程规范
针对企业财务流程中关键环节 进行规范操作讲解，确保财务 人员在实际工作中能够准确、 合规地执行。
风险防范措施
介绍常见的财务风险及防范措 施，提高财务人员对风险的敏
关于内部控制基本原理在会计中的应用问题探究
控 制 制 度
个 单 位 ， 有 建 立 、 全 企 业 的 内部 控 只 健
制造业 的存 货一般包括 原材料 、 产 在 品、 产成 品等 ， 由于其 种类 繁 多 ， 放 分 存 散， 变动频 繁， 较易发生记账错误 、 损坏变
质 甚 至 盗 窃 流 失 等 情 况 ， 且 存 货 计 价 合 而 理 与 否 对企 业财 务状 况 的影 响 也 较 大 。因
口叶 森
（ 宁夏 电力投资集团有 限公 司， 宁夏 银川 ７ ００ ） ５０ １
证 的 登 记 、 制 工 作 。这 也 就 是 日常 所 说 填
的“ 管钱的不管账， 管账的不管钱 。” 第二， 于现金 管理的 目标 关 ． 保 证现金 的安全 、 完整 ， 这是现 金管 理的首要 目标 。体现在会计上 ， 要求做到 现金的账面数额 与实存数额 日日相符。 此 外， 还应 当随时保证有足额的现金供企业 日常经营活动使用 。在 国有企业 ， 现金管
制制度 ， 才能及时 、 完整地提供 真实营者做出
合理 、 正确的决策。同时才能真 正保证企 业 的财产 安全 与完整 ，尽可 能地 降低成
本 ， 高企 业 的经 济 效 益 。 提
③银行 存款 收付业 务的相 关人 员职 责分离。在银行存款收付业务 中， 涉及到 出纳、 会计 、 主管及银行相关人员。 第二， 关于银行存款管 理的目标 与现金管理 目标类似 ， 行存款管理 银
理 还 应 当 符 合 国 家 相 关政 策 的要 求 。
三、 如何在存货业务中应用会计 内部
在 社 会 主 义 市 场 经 济 的条 件 下 ， 何 任
一
机构 批准 ， 以免发生 出租、 出借银 行账户
现 象 ， 可 防 止 在 开 设 银 行 账 户 中 为个 人 也 谋取私利 ， 行违法犯罪活动。 进
内部控制制度与会计控制管理(ppt 21页)
一般而言，内部牵制制度的执行可通过以下四种 方式进行：
一.实物牵制 二.机械牵制 三.体制牵制 四.簿记牵制
通过内部牵制机制，实现上下牵制，左右 制约，相互监督。
内部会计控制制度的基本内容包括 内部会计控制体系、会计人员岗位责任 制度、账务处理程序制度、内部牵制制 度、稽核制度、原始记录管理制度、定 额管理制度、计量验收制度、财产保护 制度、预算控制制度、财务收支审批制 度、成本核算制度和财务会计分析制度 。
内部控制由五个要素构成：控制环境、风险 评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中，各 个要素有其不同的功能，并非五个要素的简单相 加，而是由这些相互联系、相互制约、相辅相成 的要素，按照一定的结构组成的完整的、能对变 化的环境做出反应的系统。
ห้องสมุดไป่ตู้
六、风险管理框架阶段
2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合 框架》。企业风险管理整合框架认为“企业风险管理 是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其 他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨 在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其 在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供 合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广 泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。
三、会计控制管理控制阶段
内部会计控制 内部管理控制
四、内部控制结构阶段
内部控制结构是指为了对实现特定公 司目标提供合理保证而建立的一系列政策 和程序构成的有机总体，包括控制环境、 会计系统及控制程序这三个部分。
五、内部控制整合框架阶段
1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部 控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是 受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营 的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵 循性等目标的实现而提供合理保证的过 程。”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研 究成果，并修改相应的审计公告内容。
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内部控制基本原理在会计中的应用
作者：张国春
来源：《管理观察》2010年第14期
摘要:内部控制作为管理的一种手段,在企业日常运转中时刻发挥作用。
文章主要论述内部控制基本原理在会计有关方面中的应用,从现金、银行存款、存货业务几方面论述内部控制的作用。
关键词:内部控制基本原理会计应用
在社会主义市场经济的条件下,任何会计行为都不仅仅是本单位内部的事情,它影响到整个社会的经济秩序是否正常和健康,甚至影响到社会经济的稳定与安全。
因此,任何一个单位,只有建立、健全企业的内部控制制度,才能及时、完整地提供真实、可靠的会计信息,有利于投资者、经营者做出合理、正确的决策。
同时才能真正保证企业的财产安全与完整,尽可能地降低成本,提高企业的经济效益。
下面仅就内部控制基本原理在会计中的应用谈一下自己的想法。
其—、内部控制在现金业务中的应用
现金是企业流动性最大的财产,它易于携带,也容易被挪用、贪污或盗窃。
因此,现金的内部控制制度显得尤为必要。
1.现金管理的目标。
保证现金的安全、完整,是现金管理的首要目标。
体现在会计上,要求做到现金的账面数额与实存数额日日相符。
此外,还应当随时保证有足额的现金供企业日常经营活动使用。
在国有企业,现金管理还应当符合国家相关政策的要求。
2.现金管理的措施。
为达到上述目标,必须采取必要的措施,归纳起来有以下几个方面:
(1)现金收支业务中相关职务必须分离。
现金收付及保管只能由经批准授权的出纳来负责处理,其他职员不得接触支付前的任何现金。
而且出纳也不得从事除登记现金、银行存款日记账之外其他账簿凭证的登记、填制工作。
这也就是日常所说的“管钱的不管账,管账的不管钱。
”
(2)现金收付必须严格遵守国家相关规定。
如按银行的规定,把超过限额的现金及时全部送交银行,出纳不得坐支;现金的使用范围符合国家的规定;现金的收付必须严格按照会计制度及时、正确地填制有关凭证,并登记入账。
(3)建立灵活的稽核制度。
库存现金应做到日清、日结、日对,保证账实相符。
会计部门或审计部门应随时派除出纳以外的其他人员抽查盘点现金,检查现金是否账实相符。
其二、内部控制在银行存款业务中的应用
企业主要资金收付都是通过银行办理的,因此,银行存款的管理是否有效,是企业经营成败的魂定性因素之一。
通过设立有效的银行存款内部控制制度,可“防患于未然”,及时发现乃至杜绝诸如挪用资金、贪污等行为。
1.银行存款管理的目标。
与现金管理目标类似,银行存款管理的目标分为两项:
(1)保证银行存款的安全、完整。
从会计技术角度看,要求定期将企业银行存款日记账与银行送来的企业银行存款对账单核对相符;
(2)确保银行存款账户有足够得数额,以保证企业正常经营所需的资金。
在现实中,有部分企业因缺乏足够的银行存款而丧失了好的投资机会,更有甚者陷入严重的财务危机而濒于破产。
因此,保证留有一定余额的银行存款是内部控制的又一目的。
2.银行存款管理的措施。
不同规模、不同行业的企业,在银行存款的使用要求上存在差异,在其管理措施也就相应不同。
但有一些基本措施是共有的,包括:
(1)银行存款收付业务的相关人员职责分离。
在银行存款收付业务中,涉及到出纳、会计、主管及银行相关人员。
在企业中,应做到银行存款的审批人同出纳、支票保管人员和记账员职责相分离,负责调整银行往来帐的人员同出纳、支票保管人员和记账员职责相分离,负责调整银行往来帐的人员同现金收付、负责应收和应付的人员职责分离。
(2)严格支票管理。
所有的空白支票必须连续编号,空白支票要妥善保管,支票存根要按有关规定妥善保存。
任何有文字或数字更改的支票应予作废,并且同其他支票存根一起,按顺序编号并保留。
每项支票支出,都必须经过指定的支票签署者审批和签发。
所有已签发的支票,应于当日及时入账,并定期与相关账户核对。
(3)要定期将企业银行存款日记账与银行送来的企业银行存款对账单核对相符。
如不符,应及时查找原因,力争将损失控制在最低水平。
此外,应当特别加强对国有企业银行存款的管理,以保证国有资产不受侵害。
例如,银行账户的设立须经董事会或类似机构批准,以免发生出租、出借银行账户现象,也可防止在开设银行账户中为个人谋取私利,进行违法犯罪活动。
其三、内部控制在存货业务的应用
制造业的存货一般包括原材料、在产品、产成品等,商业企业的存货包括库存商品、办公用品、低值易耗品等,在企业流动资产中所占比重较大。
由于其种类繁多,存放分散,变动频繁,较易发生记账错误、损坏变质甚至盗窃流失等情况,而且存货计价合理与否对企业财务状况的影响也较大。
因此,建立相应的内部控制制度至关重要。
1.存货控制的目标。
(1)保证存货的账存数与实存数相符。
这一目标是对任何财产物资进行内部控制的共同目标。
对于存货而言,不但要保证数量上相符,还要保证存货的价值相同,即不发生存货变质、损坏现象。
(2)保证存货的计价正确合理,以确保列入损益表的成本正确。
由于市场价格不断波动,以及因通货膨胀(紧缩)的影响,采用不同的计价方法会导致不同的财务结果。
如在持续通货膨胀的情况下,采用先进后出法会低估存货成本,高估销货成本进而低估当期利润。
如采用先进先出法,高估存货成本,低估销货成本进而高估当期利润。
为较真实地反映企业财务状况,应根据经济环境的变化选择恰当的存货计价方式。
(3)合理经济地购入材料(商品)及制造商品。
购货是存货控制的第一步。
不合理地购入原材料(商品)等要么导致大量存货积压,要么导致存货短缺而停工待料或脱销,这两者会给企业造成巨大浪费或损失。
2.存货控制的方法。
(1)存货业务中相关职务分离。
存货业务涉及采购、验收、保管、领用、盘点、会计记录等工作,从事这些工作的人员应适当分离。
如采购部门人员与验收、保管人员适当分离,产成品验收部门同产品制造部门人员分离,保管人员与会计记录人员分离等。
(2)建立存货盘存控制制度。
对存货的会计记录一般采用永续盘存制。
为避免永续盘存制的弊病,一般应在年末通过实地盘点来校对账存数与实存数的差异及存货的质量差异以确保企业存货的安全和财务报表的真实性。
(3)建立合理的存货计价及管理制度。
企业要根据经济环境选择恰当的存货计价方法,使财务报表尽可能反映存货的真实价值,确定合理准确的销货成本。
存货的计价方法一经选定,不得任意更改,否则易导致利用存货计价方法操纵利润的现象。
如确因经济环境发生变化需改变计价方法,应在报表附注中说明改变计价方法的原因及对当期财务状况的影响。
随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的发展,经济环境和整个会计工作的状况都发生了很大变化,经济活动日趋复杂,从而使内部控制在会计中的应用越来越多。
内部控制是各级管理部门为了保护单位财产的安全、完整,确保会计及其他数据的正确可靠,保证国家的财经纪律和本单位规章制度的贯彻执行,利用单位内部分工产生的互相制约、相互联系而形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序并予以规范化、系统化,使之组成一个有效的控制机构。
内部控制作为管理的一种手段,在企业的日常运转中时时刻刻在发生作用,其作用是潜移默化的。
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