南大公司治理与内部控制作业
公司治理的内部控制
南开大学 程新生 等
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1.1 公司治理的内部控制目标
公司治理的内部控制是最高层次的内部控 制。
公司治理的内部控制通过治理结构的设计， 由公司治理主体（企业关键资源提供者） 实施权责配置、制衡、激励约束、协调等 功能，促进管理人员履行责任。
南开大学 程新生 等
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一、什么是公司治理的Байду номын сангаас部控制
缺乏足够的时 间或经验提供 有效监督；不 能与审计师有 效沟通；聘任 或解聘外部审 计师的权力掌 握在管理层
南开大学 程新生 等
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3.报酬委员会（Compensation Committee）
报酬委员会的职能就是对公司高级管 理人员的报酬提出建议、制定一般管 理人员的薪酬，以及管理股票期权计 划。
公司治理与内部控制 交叉之处
公司治理
战略与控制、 财权安排、 高管任免、 公司预算等
内部控制
南开大学 程新生 等
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Tricker（1984）把公司治理归纳为四种主要 行为：战略、重大决策的参与、监督以及 会计责任，通过战略管理将公司治理与公 司管理连接起来
公司治理与内部控制的交叉部分即公司治 理的内部控制，表现为监督、信息传递、 权责分配，治理主体评价内部控制运行效 果等
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四、董事会的信息与沟通
衡量董事会效率最重要的标志就是董事会 及其专门委员会的信息质量。但是，如果 董事得到的信息全部来自管理层，就可能 存在信息不对称风险。
只有在董事与经营者之间畅通地交流信息 的情况下，董事会才具备监督和决策能力。 董事会成员也需要公司治理信息。
南开大学 程新生 等
评价其业绩并决定其报酬；审批准重大 层控制；缺乏足够的时间
公司治理与内部控制
南京大学网络教育学院“公司治理与内部控制”课程期末试卷提示：答案文档直接在学生平台提交一、名词解释(每题3分，共18分)1、内部控制（基本规范）答:是由董事会、管理当局和其他职员实施的一个过程,旨在为经营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循提供合理保证2、全面性原则答:是指内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
3、内部环境答:是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.4、发展战略答：是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与战略规划。
5、常规授权答：又称一般授权，是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
6、公司治理答：就是基于公司所有权与控制权分离而形成的公司所有者、董事会和高级经理人员及公司利益相关者之间的一种权力和利益分配与制衡关系的制度安排。
二、简答题（每题5分，共15分）1、简述公司治理产生的动因。
答:经理人的高薪引起了股东和社会的不满；机构投资者兴起与股东参与意识提高；敌意收购(hostile buyouts）对利益相关者的损害；公司丑闻案件是引发各国公司治理改革的直接动力；投资者投资对象的选择;转轨经济国家存在的“内部人控制".2、企业如何制定发展战略?应考虑哪些因素？答:企业战略是指企业根据环境的变化，本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品,形成自己的核心竞争力，并通过差异化在竞争中取胜，随着世界经济全球化和一体化进程的加快和随之而来的国际竞争的加剧,对企业战略的要求愈来愈高.3、什么是“三重一大”，有什么要求？答：“三重一大”是指重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用。
（一）重大决策包括：1、司法行政事业发展规划、年度工作计划、工作部署、改革方案等重要问题；2、司法行政机构改革、人事制度改革、党风廉政建设、安全稳定、表彰奖惩等重要问题；3、司法行政机关行政管理过程中对人、财、物所作出的宏观管理上的重要决策、决定;4、上级重要文件、重要会议精神的贯彻落实及向上级请示报告的重要事项。
公司治理与内部控制
存在专用性投资的企业之间的契约是不完 全的 这会影响各方的事前关系专用性投资
专用性投资激励不足与“敲竹杠”问题
因此，应当设计某种最佳产权结构来保证 最大化的联合产出
最佳产权结构通常要求将企业的剩余控制权或 所有权安排给投资重要的一方，或者投资不可 或缺的一方
雷士照明控制权之争
吴长江是中国照明行业新崛起的龙头雷士 照明创始人，阎焱是中国最著名和最强势 的投资人之一，这两位“强人”之间就控 制雷士照明所展开的一场“大片”式的对 峙，有望跻身中国民营企业这几年来所经 历的一系列具有里程碑意义的事件之一。
交易费用理论
所谓交易费用是指企业用于寻找交易对象、 订立合同、执行交易、洽谈交易、监督交 易等方面的费用与支出，主要由搜索成本、 谈判成本、签约成本与监督成本构成。企 业运用收购、兼并、重组等资本运营方式， 可以将市场内部化，消除由于市场的不确 定性所带来的风险，从而降低交易费用。
产权理论
委托代理关系：指一 个或多个行为主体根 据一种明示或隐含的 契约，指定、雇佣另 一些行为主体为其服 务，同时授予后者一 定的决策权利，并根 据后者提供的服务数 量和质量对其支付相 应的报酬。
不完备契约理论
企业是一系列契约（合同）的组合 企业与市场的区别主要在于契约的完备性 程度不同 市场可以说是一种完备的契约，而企业则 是一种不完备的契约 不完全契约理论以有限理性和信息不对称 假设为前提
公司治理与内部控制
学生作业 2015年9月18日
公司治理与内部控制
从经济学角度看，公司治理产生的理论基础
– – – –
委托代理理论 不完备契约理论 交易费用理论 产权理论
南大公司治理与内部控制
南京大学网络教育学院“公司治理与内部控制”课程期末试卷提示：答案文档直接在学生平台提交一、名词解释（每题3分，共18分）1.企业风险管理答：是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。
2.制衡性原则答：是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
3.风险评估答：是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
4.企业文化答：企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。
5.特别授权答：是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
特别授权是一种临时性的，通常是一次有效。
6.利益相关者答：指股东、债权人等可能对公司的现金流量有要求权的人二、简答题（每题5分，共15分）1.简述内部审计机构对监督检查中发现内部控制缺陷的报告路径。
答：内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
2.简述企业文化的主要风险。
答：由于企业内外部的发展环境不同，经营理念、方式不同，使不同的企业形成了不同的企业文化。
所以，在企业并购中除了存在着融资、债务和法规等风险因素以外，还存在着企业文化风险，即由于文化的不相容而带来并购失败。
(1)缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
(2)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
(3)缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
(4)忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
3.我国企业内部控制基本要素有哪些。
2016南大公司治理与内部控制第2次作业
作业名称公司治理与内部控制第2次作业出卷人SA作业总分100通过分数60起止时间2016-11-25 13:30:21至2016-11-25 14:07:39学员姓名学员成绩82标准题总分100标准题得分82题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对于为实现单个或整体控制目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷的情形，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是（）。
∙A、有效的∙B、无效的∙C、无差错的∙D、有差错的学员答案：a说明：本题得分：2题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业准备借助他人的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受说明：本题得分：2题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业在权衡成本效益后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受学员答案：b说明：本题得分：2题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受说明：本题得分：2题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受学员答案：a说明：本题得分：2题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，并严重偏离整体控制目标的情形属于（）。
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制公司治理是指企业内部各方利益相关者之间建立和运行的一套制度和机制，旨在保障公司正常运作、实现持续发展的目标。
内部控制则是公司治理的一部分，它是指企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度、流程和方法，以保证公司的资产安全、业务合规和信息准确等。
公司治理与内部控制密不可分，相互依存，共同构成了有效的企业管理体系。
一、公司治理的重要性良好的公司治理是企业成功的基石。
它可以确保企业的利益相关者之间形成良好的关系，使得企业能够有效地协调各方利益，并有效地执行战略规划。
同时，良好的公司治理还可以提高企业的透明度和信誉度，增强投资者的信心，吸引更多的投资和资金。
因此，公司治理是企业长期发展的重要保障。
二、内部控制的作用内部控制对于企业的健康发展至关重要。
首先，内部控制可以帮助企业识别和管理风险，防范各类风险因素对企业造成的损失。
其次，内部控制可以确保企业的财务信息的真实、准确和完整，为投资者提供可靠的决策依据，维护市场的公平和秩序。
此外，内部控制还可以提高企业的运营效率，降低成本，提高企业的竞争力。
三、构建有效的公司治理与内部控制体系的关键要素1.建立明确的责任体系：明确各级管理人员的职责和权限，确保权责一致，形成有效的决策和执行机制。
2.建立完善的规章制度：制定健全的企业规章制度，包括决策程序、行为准则、风险管理制度等，为企业的正常运作提供法律和道德的保障。
3.建立有效的内部控制流程：通过建立和完善各种内部控制流程，包括财务管理流程、风险管理流程、业务流程等，确保企业的各项活动按照规定的程序进行，减少风险。
4.加强内部审计和监控：建立独立、专业的内部审计机构，对企业的各项活动进行监督和审计，确保公司治理和内部控制的有效性。
5.加强信息披露和沟通：及时、准确地向投资者、员工和其他利益相关者披露企业的财务和非财务信息，保持与各方的沟通和合作，增强透明度。
四、国际公司治理和内部控制的发展趋势随着全球化的深入发展，国际公司治理和内部控制的标准和规范也日益趋于一致。
南大公司治理与内部控制第1次作业2019.10
C、.结构阶段
D、整体框架阶段
学员答案：d
说明：
本题得分：2
题号:8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
下列不属于公司外部治理系统的是（）。
A、法律和政治环境
B、公司控制权市场
C、产品和要素市场
D、董事会
学员答案：d
说明：
本题得分：2
题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
A、全面性
B、重要性
C、制衡性
D、适应性
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，属于下列（）原则。
A、全面性
B、重要性
C、制衡性
D、适应性
学员答案：a
说明：
本题得分：2
学员答案：a
说明：
本题得分：2
题号:15题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
下列具有强制性要求的是（）。
A、企业内部控制基本规范
B、企业内部控制应用指引
C、企业内部控制评价指引
D、企业内部控制审计指引
学员答案：A
说明：
本题得分：0（B错已改）
题号:16题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
英美公司治理模式的主要内容特点是（）。
A、形式上的股东大会
B、独特的董事会设计
C、高度分散且流动的股权结构
D、以直接融资为主
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
内部控制与公司治理：二者的关系和区别
内部控制与公司治理：二者的关系和区别内部控制与公司治理：二者的关系和区别随着全球经济的不断发展，公司面对的风险和挑战也越来越多，投资者和监管机构对公司的内部控制和公司治理要求也越来越高。
内部控制和公司治理是与公司生存和发展密不可分的两个概念，它们的关系和区别深受关注。
下面将分别从内部控制和公司治理的定义、目的、原则、要素、形式以及实施等方面进行分析，以便更好地理解它们之间的关系和区别。
一、内部控制1.定义内部控制是指公司管理层为实现公司目标而采取的一系列组织措施和制度，其中包括：企业文化、管理制度、流程规范、财务报告、风险管理和合规监督等内容，目的是保证公司资产的有效保护、企业经营的合法合规、财务报告的真实性和完整性。
2.目的内部控制的主要目的是保护公司的资产，提高企业的经济效益，防范和控制各种风险，同时确保企业在法律法规和公司治理要求下的合规经营。
此外，内部控制还可以帮助公司管理层及时发现问题，及早解决问题，防止问题扩大化，减少不必要的损失。
3.原则内部控制遵循以下原则：有效性原则、起效期原则、连续性原则、风险识别和评估原则、信息和通信原则、监督和评价原则等。
4.要素内部控制主要包括以下要素：公司管理层、内部控制环境、风险识别和评估、控制措施、信息和通信、监督和评价等。
5.形式内部控制的形式有很多种，如：制度规范、流程控制、财务报告、作业程序、审计、风险管理等。
6.实施内部控制的实施需要有一个合理的时间规划、资源配置以及组织架构。
实施内部控制需要制定明确的政策和程序，确定责任和权限，培训和宣传员工，并建立监督和评价机制。
二、公司治理1.定义公司治理是指公司的组织结构、运作机制和管理文化等一系列制度和准则的总称，其主要目的是督促管理层以股东利益为中心，合理、公正、透明地运作公司，确保公司管理层履行职责，维护股东权益，达到良好的运营和发展。
2.目的公司治理的主要目的是保护公司股东和利益相关者的权益，提高公司价值，促进公司健康发展。
公司治理、内部控制、组织结构三者的区别和联系
公司治理、内部控制、组织结构三者的区别和联系公司治理结构从治理机关设置、权责配置等方面来确定股东会、董事会或监事会、经理层等不同权力主体之间的关系,由此导致股东会、董事会、经理层等权力主体之间形成不同的权力边界。
分权与制衡的治理结构注重股东会、董事会或监事会、经理层之间的制衡,针对不同的权力主体确立控制权,建立运行机制。
一、公司治理、内部控制、组织结构三者的区别公司治理是关于公司各利益主体之间权、责、利关系的制度安排,涉及决策、激励、监督三大机制建立和运行等。
公司治理的理论基础是控制权与剩余索取权分配,有三种不同的治理理论:一是资本雇用劳动,物质资本所有者拥有控制权和剩余索取权;二是劳动雇用资本,人力资本所有者掌握控制权和剩余索取权;三是利益相关者分享理论,控制权和剩余索取权由所有利益相关者掌握。
形成了股东利益至上的治理结构、经营者为核心的治理结构、利益相关者共同参与的治理结构。
公司治理效率在于能否有效化解分歧、凝聚力量,降低各利益相关者的治理成本并在公司价值增值中获得相应的回报,实现科学决策。
公司内部控制伴随着组织的形成而产生,是由公司董事会、经理层以及其他员工实施的,旨在为实现经营活动的效率和效果、财务报告的可靠、相关法律法规的遵循等目标而提供合理保证的过程,其整体框架包括控制环境、控制程序、风险评估、信息与沟通、监督机制。
建立内部控制是为了实现效率经营、防止舞弊,通过划分职责,包括组织规划、分工、授权审批、独立负责制度,明确各部门、各岗位和员工职责、制定作业标准等实现控制目标。
组织结构是指组织内部成员的权利与责任关系,从分工与协作的角度规定公司内部各成员间的业务关系,包括高层组织结构(股东会、董事会等)和执行层组织结构(中层、基层组织结构)。
古典组织理论的组织结构是指组织内部各机构的职能结构(关键职能)、权责结构(权责分工及相互关系)、层次结构(纵向管理层次)、部门结构(横向结构)及其组合形式,强调分工与层级划分。
2016南大公司治理与内部控制第2次作业
作业名称公司治理与内部控制第2次作业出卷人SA作业总分100通过分数60起止时间2016-11-25 13:30:21至2016-11-25 14:07:39学员姓名学员成绩82标准题总分100标准题得分82题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对于为实现单个或整体控制目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷的情形，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是（）。
∙A、有效的∙B、无效的∙C、无差错的∙D、有差错的学员答案：a说明：本题得分：2题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业准备借助他人的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受说明：本题得分：2题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业在权衡成本效益后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受学员答案：b说明：本题得分：2题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受说明：本题得分：2题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略，是指（）。
∙A、风险规避∙B、风险降低∙C、风险分担∙D、风险承受学员答案：a说明：本题得分：2题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，并严重偏离整体控制目标的情形属于（）。
南大网院公司治理与内部控制第一次作业
题号:1 题型:简答/计算题本题分数:8.33“请自制文档完成答卷在平台上传，标明学号+姓名+学习中心”——“梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：应当着眼于内部控制五要素（或：应当着眼于内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督各要素涉及的内容）进行全面梳理。
仅围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。
题号:2 题型:简答/计算题本题分数:8.33“信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当理由：该项目工作应当经企业负责人批准后实施。
题号:3 题型:简答/计算题本题分数:8.33“同时聘请B会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计。
题号:4 题型:简答/计算题本题分数:8.33“组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。
题号:5 题型:简答/计算题本题分数:8.33“检查工作仅限于内部控制制度的运行情况”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。
题号:6 题型:简答/计算题本题分数:8.33“有审计经理兼任审计委员会主席”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当理由：审计委员会主席应该具有独立性。
题号:7 题型:问答/综合题本题分数:16.67国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。
检查中发现该子公司工程项目管理混乱。
2003年5月，该子公司开工建设职工活动中心，2004年6月份完工。
公司治理与内部风险控制作业指导书
公司治理与内部风险控制作业指导书第1章公司治理概述 (3)1.1 公司治理的基本概念 (3)1.2 公司治理的主体与客体 (3)1.2.1 主体 (4)1.2.2 客体 (4)1.3 公司治理的目标与原则 (4)1.3.1 目标 (4)1.3.2 原则 (4)第2章内部风险控制体系 (5)2.1 内部控制的基本概念 (5)2.2 内部控制的目标与原则 (5)2.2.1 内部控制的目标 (5)2.2.2 内部控制的原则 (5)2.3 内部控制的基本要素 (5)2.3.1 内部环境 (5)2.3.2 风险评估 (5)2.3.3 控制活动 (5)2.3.4 信息与沟通 (6)2.3.5 监督与评价 (6)2.3.6 修正与改进 (6)第3章股东与股权结构 (6)3.1 股东权益保护 (6)3.1.1 股东基本权益 (6)3.1.2 股东权益保护措施 (6)3.2 股权结构优化 (6)3.2.1 股权结构概述 (6)3.2.2 股权结构优化措施 (6)3.3 股东大会运作规范 (7)3.3.1 股东大会的组织与召开 (7)3.3.2 股东大会表决与决策 (7)3.3.3 股东大会决议的执行与监督 (7)第4章董事会与监事会 (7)4.1 董事会职责与构成 (7)4.1.1 董事会作为公司治理结构中的核心机构，承担公司战略决策和监督管理的职责。
其主要职责如下： (7)4.1.2 董事会由董事长、副董事长及若干名董事组成。
董事会的构成应遵循以下原则： (8)4.2 董事长职责与权限 (8)4.2.1 董事长作为董事会的领导者，其主要职责如下： (8)4.2.2 董事长享有以下权限： (8)4.3 监事会职责与监督 (8)4.3.1 监事会作为公司治理结构中的监督机构，其主要职责如下： (8)4.3.2 监事会应采取以下措施进行监督： (8)第5章高级管理人员 (9)5.1 高级管理人员的选任与免职 (9)5.1.1 选任标准 (9)5.1.2 选任程序 (9)5.1.3 免职规定 (9)5.2 高级管理人员的职责与权限 (9)5.2.1 职责 (9)5.2.2 权限 (10)5.3 高级管理人员的绩效考核 (10)5.3.1 绩效考核原则 (10)5.3.2 绩效考核指标 (10)5.3.3 绩效考核流程 (10)第6章风险评估与管理 (10)6.1 风险识别与分类 (10)6.1.1 风险识别 (10)6.1.2 风险分类 (11)6.2 风险评估方法与流程 (11)6.2.1 风险评估方法 (11)6.2.2 风险评估流程 (11)6.3 风险应对策略与措施 (12)6.3.1 风险应对策略 (12)6.3.2 风险应对措施 (12)第7章内部控制活动 (12)7.1 授权与责任分配 (12)7.1.1 授权体系 (12)7.1.2 责任分配 (12)7.2 业务流程控制 (13)7.2.1 业务流程设计 (13)7.2.2 业务流程执行 (13)7.3 信息与沟通 (13)7.3.1 信息管理 (13)7.3.2 内部沟通 (13)7.3.3 外部沟通 (13)第8章内部监督与评价 (14)8.1 内部审计与风险管理 (14)8.1.1 内部审计概述 (14)8.1.2 风险管理概述 (14)8.1.3 内部审计与风险管理的协同 (14)8.2 内部控制评价方法与流程 (14)8.2.1 内部控制评价方法 (14)8.2.2 内部控制评价流程 (14)8.2.3 内部控制评价的实施要点 (14)8.3 内部控制缺陷的整改与追踪 (14)8.3.1 内部控制缺陷的识别与分类 (14)8.3.2 整改措施的制定与实施 (14)8.3.3 整改效果的追踪与评价 (14)8.3.4 内部控制缺陷整改的信息披露 (15)第9章信息化管理 (15)9.1 信息系统规划与建设 (15)9.1.1 信息系统战略规划 (15)9.1.2 信息系统建设 (15)9.2 信息安全保护措施 (15)9.2.1 信息安全策略 (15)9.2.2 物理安全 (15)9.2.3 网络安全 (15)9.2.4 数据安全 (16)9.3 信息技术在内部控制中的应用 (16)9.3.1 自动化控制 (16)9.3.2 信息共享与协同 (16)9.3.3 风险监测与预警 (16)9.3.4 内部审计 (16)9.3.5 员工培训与考核 (16)第10章违规行为及其法律责任 (16)10.1 违规行为的类型与识别 (16)10.1.1 类型概述 (16)10.1.2 违规行为识别 (16)10.2 违规行为的调查与处理 (16)10.2.1 调查原则与程序 (16)10.2.2 处理措施 (17)10.2.3 调查与处理记录 (17)10.3 法律责任与风险防范措施 (17)10.3.1 法律责任 (17)10.3.2 风险防范措施 (17)第1章公司治理概述1.1 公司治理的基本概念公司治理，即对公司进行管理和监督的一系列规则、机制和过程。
内部控制与公司治理的关系
内部控制与公司治理的关系
内部控制和公司治理两者密切相关。
内部控制是企业管理体系
的重要组成部分，包括各种管理制度、流程和技术手段，用于保护
企业资产的安全、保障财务报告的准确和可靠及推动企业业务活动
的有效执行等方面。
而公司治理则是对企业治理结构、权力关系、
决策机制、监督机制等进行调整，以保障企业健康稳定发展的一种
管理制度。
内部控制和公司治理的关系在以下几个方面具有体现:
1. 企业要实现有效的内部控制，需要明确各层级的职责和权力
关系，建立有效的决策机制，掌握财务信息等，这些都需要公司治
理来保障。
2. 内部控制是提升公司治理水平的重要途径之一。
只有通过建
立科学的内部控制制度，才能强化公司治理效果。
例如，加强对风
险的控制和监管等。
3. 公司治理对企业的内部控制提出了更高的要求。
公司治理强
调透明度和公正性，要求企业内部控制流程更加规范、严密，以避
免权力被滥用和财务舞弊等问题。
因此，内部控制和公司治理的有效配合将有助于提升企业绩效，推进企业社会责任履行，增强企业的竞争力和声誉。
公司治理与内部控制第二次作业
公司治理与内部控制第二次作业题号:1内容: “经理层对内部控制有效性负全责”。
判断是否恰当，并说明理由。
答:不恰当。
理由：董事会对建立键全和有效实施内部控制负责或：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
题号:2 内容: “在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项。
而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。
题号:3 内容: “信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则的要求。
题号:4内容: “为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则，充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。
题号:5 内容: “对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当，理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。
题号:6 内容: “会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。
题号:7 内容: 某公司出纳员的职责包括：(1)按照规定程序和权限办理货币资金收付业务；(2)保管支票和印章，并负责对支票和印章的使用情况进行登记；(3)负责登记现金日记账和银行存款日记账；(4)对库存现金日清月结，并定期编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账与银行对账单调节相符；(5)负责材料明细账登记。
2019南京大学公司治理与内部控制第1次作业
题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，属于下列（）原则。
A、全面性
B、重要性
C、制衡性
D、适应性
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
题号:26题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
下列属于内部控制基本要素的是（）。
A、内部环境
B、风险评估
C、控制活动
D、内部监督
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:27题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
说明：
本ห้องสมุดไป่ตู้得分：2
题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
下列属于德日公司治理模式的主要内容的是（）。
A、形式上的股东大会
B、以直接融资为主
C、相对集中的法人股东股权结构
D、高度分散且流动的股权结构
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，属于下列（）原则。
A、全面性
B、重要性
C、制衡性
D、适应性
学员答案：a
说明：
本题得分：2
题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
南京大学--公司治理和企业价值管理
报告提出了公司治理结构应遵循的5大原则：
1）治理结构应当维护股东的权利； 2）治理结构框架应当确保包括小股东和外国股东在内的
所有股东受到平等的待遇； 3）公司治理结构的框架应当确认利害相关者的合法权利，
并且鼓励公司和利害相关者为创造财富和工作机会以及 为保持企业财务健全而积极地进行合作； 4）治理结构框架应当保证及时准确地披露与公司有关的任 何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和 公司治理状况的信息； 5）治理机构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管 理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。
5.增长决心驱动力
一般企业
价值增长企业Biblioteka 近期；简单的目标 发展核心能力
长期；一系列定量化 指标
注重核心资源的利用 与拓展，形成核心竞 争力
对企业忠诚、有抱负 +增长激情 和凝聚力
比过去更快、更好 比同行更快、更好
6.交流与沟通驱动力：整合环境与企业愿景目标的良策
企业类型
一般企业
价值增长企业
1、客户交流
•如何调整结构, 重新确定战略和 运营方向？
第三象限
单纯增长 型企业
价值增长/ 价值导向
滞后型企业 第四象限
第一象限 价值
创造型 企业
•如何保持价 值增长的活 力？
•如何为下一 步做准备？
/
销收 售入 推增 动长 追求利润型企业
第二象限
•如何摆脱利 润陷阱？ •如何利用已 实现的利润？
2020/4/24
2020/4/24
在中国，公司治理结构首先面临着一个“观念障碍”。 背景3 ① 中国人：相信人，不相信制度
西 方：只相信制度不信人 ②中国企业，现在出现问题，关键不在于制度， 而在于执行。 ③制度为什么不执行？值得深思。
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精品文档内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，属于下列（）原则。
A、全面性?B、重要性?C、制衡性?、适应性D?标准答案：c 说明：:2 单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）:2 题型: 本题分数题号内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，属于下列（）原则。
A、全面性?、重要性B?、制衡性C?D、适应性? a标准答案：说明：.精品文档题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 题号:3对企业按照内部控制五大原则和内部控制五大要素建立健全本企业内部控制所提供的指引是指（）。
A、企业内部控制基本规范? B、企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引? C、企业内部控制审计指引?标准答案：b 说明：本题分数:2 :题号:4 题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）下列属于德日公司治理模式的主要内容的是（）。
、形式上的股东大会A?、以直接融资为主B?C、相对集中的法人股东股权结构?、高度分散且流动的股权结构D ? c标准答案：说明：:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 题号”“首先提出内部控制合理保证观的是（）。
.精品文档A、制度阶段?B、制度分野阶段?C、结构阶段? D 、整体框架阶段?标准答案：c说明：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 题型题号:6 :观的是（）。
过程”首先提出内部控制“A、制度阶段? B、制度分野阶段?结构阶段C、.?、整体框架阶段D?d标准答案：说明：:2 本题分数单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）题号:7 题型:下列不属于公司外部治理系统的是（）。
、法律和政治环境A ?、公司控制权市场B ?.精品文档C、产品和要素市场?D、董事会?d标准答案：说明：:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 题号:8 题型下列属于内部治理模式特点的是（）。
A、非常发达的金融市场? B、股份所有权广泛分散的开放型公司? C、活跃的公司控制权市场?、内部经理人员在公司治理中起着主要作用D?标准答案：d说明：:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:9 题号下列属于外部治理模式特点的是（）。
、内部经理人员在公司治理中起着主要作用A ?、资本流通性则相对较弱B?、非常发达的金融市场C ?、外部证券市场不十分活跃D ?.精品文档标准答案：c说明：:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 :10 题号题型是指（）。
“过程”内部控制定义中的A 、方法和措施?B、政策和程序?、动态的监控C ?、静止的结果D?标准答案：c说明：:2 ::11 题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数题号下列属于董事会普通事项的有（）。
A、听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作?、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案B?、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案C?D、对公司增加或者减少注册资本作出决议? a标准答案：说明：.精品文档题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 题号:12下列不属于公司治理特征的是（）。
A、动态性? B、合约性? C、制约性?、固定性D ?标准答案：d 说明：本题分数:2 题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）集中分布型股权结构是指（）。
、股权高度分散A?B、股权高度集中?C、公司没有大股东? D 、股权比较分散? b标准答案：说明：:2 本题分数单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）题型题号:14 :下列属于金色降落伞的是（）。
.精品文档A、售卖“冠珠”?B、股权摊薄反收购措施? 59C、新岁现象?D、白衣骑士?标准答案：c说明：:2 本题分数:题号:15 题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）下列具有强制性要求的是（）。
A、企业内部控制基本规范? B、企业内部控制应用指引?、企业内部控制评价指引C?、企业内部控制审计指引D?a标准答案：说明：:2 本题分数单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）题号:16 题型:董事的业务执行权是指（）。
、对重大问题的具体执行业务权A ?、出席董事会并对决议事项投票表示赞成或反对的权限B ?. 精品文档、代表公司的权限C ? D、请求公司偿还债务?a标准答案：说明：:题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 题号:17下列属于焦土战术的是（）。
A、售卖冠珠?B、股权摊薄反收购措施?C、金色降落伞? D、白衣骑士?标准答案：a说明：本题分数:2 :18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）题号下列属于毒丸计划的是（）。
冠珠A、售卖?、股权摊薄反收购措施B?、虚胖战术C ?、白衣骑士D ?.精品文档标准答案：b说明：:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）:2 本题分数题号:19 题型德日治理模式的优势（）。
A、实现了资本市场的优化配置?B、经营者激励约束双重化?C、产权结构能有效监控公司的生产经营活动?、有利于管理者和所有者沟通协调D?标准答案：c说明：:2 单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）:20 题型: 本题分数题号理论认为（）。
MM A、考虑所得税的情况下，负债越多，企业价值也会越大?、决定企业价值高低的关键要素是企业的净营业收益B?、企业资本结构会影响C?D、企业的筹资存在优先顺序?a标准答案：说明：.精品文档多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题号:21 题型: 多个）本题分数:4公司治理原则中所谓“是指（）。
平等对待股东”A、同类同级的所有股东都应享有同等待遇? B、应禁止内部人交易和滥用权力的自我交易? C、应当披露特定股东获得与其股票所有权不成比例的控制权的资本结构和安排?、应要求董事和主要执行人员向董事会披露是否在任何直接影响公司的交易或事D?务中有实质性利益标准答案：abd 说明：多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题型:题号:22:4 多个）本题分数英美公司治理模式的主要内容特点是（）。
A、形式上的股东大会?B、独特的董事会设计?、高度分散且流动的股权结构C?D、以直接融资为主? abcd标准答案：说明：.精品文档多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题号:23 题型: 多个）:4 本题分数公司治理模式按利益导向的分类包括（）。
A、股东治理模式?B、利益相关者治理模式?C、利益相关者主次治理模式?、家族治理模式D?标准答案：abc 说明：多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题型:题号:24 :4 多个）本题分数下列关于公司治理原理说法正确的是（）。
A、不具有强制约束力?、发展变化性B?、指导方针和最佳做法C?D、具有强制性? abc标准答案：说明：.精品文档多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题号:25 题型: 多个）:4 本题分数下列属于经理人一般事务管理权的有（）。
A、主持公司的生产经营管理工作，并向董事会报告工作?B、组织实施董事会决议、公司年度计划和投资方案?C、在公司所造具的会计表册上签名盖章?、拟订公司内部管理机构设置方案D?标准答案：abcd 说明：多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题型:题号:26 :4 多个）本题分数下列关于内部控制说法正确的是（）。
A、内部控制的每一步发展都是公司失败案件或系统危机的推动?、制度与技术同等重要B?、内部控制与公司管理的边界越来越模糊C?D、内部控制是对控制目标的合理保证? abcd标准答案：说明：.精品文档多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题号:27 题型: 多个）:4 本题分数下列属于内部控制基本要素的是（）。
A、内部环境?B、风险评估?C、控制活动?、内部监督D?标准答案：abcd 说明：多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题型:题号:28:4 多个）本题分数下列属于股权的自益权的是（）。
A、股利分配请求权?、股份转让、抵押和继承的权利B?、股份购买请求权C?D、剩余财产索取权? abcd标准答案：说明：.精品文档多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题号:29 题型: 多个）:4 本题分数内部控制理论演变过程说明（）。
A、内部控制的目标范围由小到大，目标层次由低到高?B、内部控制的架构由一维的扁平结构演变为三维的立体架构制度?C、内部控制要素由模糊变为清晰且细化?、内部控制与公司管理的边界越来越融合D?标准答案：题号:30:4 多个）本题分数下列属于股权共益权的是（）。
A、股东大会出席权?、重大事项表决权及审批权B?、查阅公司各种文件帐表的权利C?D、选举权和被选举权? abcd标准答案：说明：.精品文档多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题号:31 题型: 多个）:4 本题分数企业风险管理的要素有（）。
A、内部环境?B、目标设定?C、事项识别?、风险评估D?标准答案：abcd 说明：多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题型:题号:32:4 多个）本题分数下列股东会的职权的有（）。
A、决定公司的经营方针和投资计划?、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事B?、决定有关董事、监事的报酬事项C?D、审议批准董事会的报告? abcd标准答案：说明：.精品文档多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题号:33 题型: 多个）本题分数:4企业融资方式可分为（）。
A、股权融资?债务融资B、?C、内源融资?、外源融资D?标准答案：cd 说明：多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是题型:题号:34:4 多个）本题分数股东的监督表现为（）。
A、用手投票?B、用脚投票?、经理层的监督C?D、停止违法或越权? ab标准答案：说明：.精品文档:4 多个）本题分数反接管策略包括（）。
A、毒丸计划?、焦土战术B?、金色降落伞C?D、白衣骑士?标准答案：abcd说明：.。