信用证理论与实务讲解.pptx
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国际结算方式之三——信用证课件PPT
国际结算方式之三
1
本章内容
一、信用证概述 二、信用证当事人的权利与义务 三、信用证的种类 四、信用证实务
2
第一节 信用证概述
一、信用证的产生
托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷， 银行作为第三者充当中间人和担保人，从而 解决了进出口双方的顾虑。 信用证属于逆汇
3
出口商有三大顾虑：
1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？ 2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生 直接联系。 3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和 外汇管制情况。
14
案例：
国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤 销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为： “均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆， 外套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放， 每箱净重10公斤，2箱一捆”。
在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商 的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证 行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证 效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就 确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行 在销售合约项下作为出口商的义务。
对于出口商的融资
（1）打包放款：是出口商收到国外开来的信用证， 以”致受益人的信用证”正本和”销售合同”作为 抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商 的进货、备料、生产和装运。 （2）红条款信用证：在信用证上加列红色打字的预 支条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部 分，放款给出口商，用于备货装运，待其交单请求 议付时，以议付款项偿还垫款本息，倘若出口商不 能办理议付时，则垫款本息应由开证行负责偿还， 然后由它向申请人追索此款。
进口方也有两大顾虑：
1.出口方能否按时交货？ 2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确 系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、 规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规 定呢？
1
本章内容
一、信用证概述 二、信用证当事人的权利与义务 三、信用证的种类 四、信用证实务
2
第一节 信用证概述
一、信用证的产生
托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷， 银行作为第三者充当中间人和担保人，从而 解决了进出口双方的顾虑。 信用证属于逆汇
3
出口商有三大顾虑：
1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？ 2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生 直接联系。 3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和 外汇管制情况。
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案例：
国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤 销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为： “均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆， 外套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放， 每箱净重10公斤，2箱一捆”。
在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商 的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证 行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证 效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就 确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行 在销售合约项下作为出口商的义务。
对于出口商的融资
（1）打包放款：是出口商收到国外开来的信用证， 以”致受益人的信用证”正本和”销售合同”作为 抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商 的进货、备料、生产和装运。 （2）红条款信用证：在信用证上加列红色打字的预 支条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部 分，放款给出口商，用于备货装运，待其交单请求 议付时，以议付款项偿还垫款本息，倘若出口商不 能办理议付时，则垫款本息应由开证行负责偿还， 然后由它向申请人追索此款。
进口方也有两大顾虑：
1.出口方能否按时交货？ 2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确 系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、 规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规 定呢？
信用证 详解 理论 实务 中英文 操作PPT课件
*32B /CURRENCY CODE AMOUNT
* USD41084.34
*
US Dollar
*
41084.34
*41D/AVAILABLE WITH/BY-NAME, ADDRESS
* ANY BANK
* BY NEGOTIATION
*42C/DRAFTS AT
* SIGHT FOR 100 PCT OF THE INVOICE VALUE
* IF ANY OUTSIDE THE OPENING BANK
* WILL BE BORNE BY THE BENEFICIARY
*48 /PERIOD FOR PRESENTATION
* 15 DAYS
*49 /CONFIRMATION INSTRUCTIONS
* WITHOUT
*78 /INSTRUCTIONS TO PAY/ACC/NEG BK
信用证实例 4/6
* PACKING: BY STANDARD EXPORT PACKING
* MANUFACTURER: UNICAM LIMITED, U.K.
* SHIPPING MARK: (LZH)
*
WUHAN CHINA
*71B/CHARGES
* ALL BANKING CHARGES AND INTEREST
四、信用证的基本内容
对信用证内容的归纳
1. 对信用证本身的说明，包括：信用证的种类、信用 证号码、信用证的金额、信用证有效期限和地点、 交单期限；
2. 对当事人的规定，明确申请人、受益人、开证行、 指定行，说明对议付行有无限制；
3. 对货物的要求，明确品名、品质、数量、包装、价 格；
信用证处理实务ppt课件
经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
如果通知行愿意通知信用证，则应 合理审慎地鉴别所通知的信用证的 表面真实性，即按照银行的常规、 在正常的时间内核对电开信用证的 密押或信开信用证的印鉴，只要密 押、印鉴无误，通知行就可以确认 其表面真实性。
信用证是根据买卖合同开立的， 其内容应完全与合同相符。但实 际中，出口人收到的信用证条款 经常会与买卖合同的条款不一致， 所以，出口人收到信用证后，必 须认真审查信用证条款，确认其 与买卖合同的规定相符。
经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
当进出口人在买卖合同中规定以 信用证为支付方式时，一般应同 时在合同的支付条款中对信用证 的开出时间、开证行、信用证的 种类、金额、到期日和到期地点 等作出明确规定。
经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
为便于出口人掌握时间，一般都应 规定信用证的有效地点为出口人所 在地银行。
经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
（二）进口人申请开证
《信用证讲》课件
信用证的特点与作用
特点 信用证是一种银行信用，开证银行承担第一付款责任。
信用证是一种自足的文件，不依附于贸易合同。
信用证的特点与作用
• 信用证是一种单据业务，银行只处理单据，不负责货物。
信用证的特点与作用
01
02
03
提供付款保障
进口商通过开立信用证为 出口商提供付款保障，降 低贸易风险。
促进贸易发展
选择有良好信誉的开证行 和受益人，降低欺诈风险 。
06
信用证在国际贸易中的应 用
信用证在国际贸易中的作用
保障交易安全
信用证为买卖双方提供了 一种可靠的支付方式，通 过银行信用保障交易双方 的利益，降低欺诈风险。
促进贸易发展
信用证简化了交易流程， 提高了交易效率，降低了 交易成本，从而促进了国 际贸易的发展。
信用证的修改
• 开证行将修改通知书邮寄给通知行，或通 过SWIFT系统发送电子版修改通知书。
信用证的修改
修改的内容应明确、具体，避免产生歧义。 修改后的信用证应遵循国际商会《跟单信用证统一惯
例》（UCP600）的规定。
信用证修改的要求
修改后的信用证应与原信用证保持一致，避免产 生矛盾。
信用证的通知与传递
《信用证讲》ppt 课件
目录
• 信用证概述 • 信用证的类型与格式 • 信用证的开立与修改 • 信用证的审核与操作流程 • 信用证的风险与防范 • 信用证在国际贸易中的应用
01
信用证概述
信用证的定义
信用证是一种由银行或其他金融机构根据进口商的要求开立的，授权出口商在规 定的时间内向指定的运输公司或其代理提交符合规定的单据，并由开证银行付款 或承兑的书面承诺。
在传递过程中，应确保信用证的安全，防止遗失 或被篡改。
信用证pptppt(共78张PPT)
2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地 3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追 索权
4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包 业务见长的代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
1.2 信用证种类：
（一）不可撤销与可撤销信用证 （二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证 （四）即期与远期信用证 （五）可转让信用证与不可转让信用 （六）背对背信用证和对开信用证 （七）预支信用证 （八）循环信用证 （九）备用信用证
收汇时间不同——假远期信用证的受益人能即期收汇，真远
期的信用证要俟汇票到期才能收汇。
（五）可转让信用证与不可转让信用证
根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为 可转让信用证和不可转让信用证（Transferable Credit
and Non-transferable Credit）。 ----不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转
转让信用证流程
买方
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行
第一通知行 转让行
第二通知行
买方（德国）
案例3：转让信用证的安全性
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行 德国银行
第一通知行
新加坡某转让行
第二通知行
中国银行
案例3：问题
2007年，中行收到某内地外贸公司提交的14套单据， 让其转交给新加坡某转让行，金额共120万美元， 第一受益人换单后将单转寄德国的开证行要求付 款。开证行拒付，理由单证不符。（非实质不 符），反复交涉中还是遭拒付，最后导致部分退 单退运，部分无单放货。
（3）真远期信用证与假远期信用证有何区别？
4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包 业务见长的代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
1.2 信用证种类：
（一）不可撤销与可撤销信用证 （二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证 （四）即期与远期信用证 （五）可转让信用证与不可转让信用 （六）背对背信用证和对开信用证 （七）预支信用证 （八）循环信用证 （九）备用信用证
收汇时间不同——假远期信用证的受益人能即期收汇，真远
期的信用证要俟汇票到期才能收汇。
（五）可转让信用证与不可转让信用证
根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为 可转让信用证和不可转让信用证（Transferable Credit
and Non-transferable Credit）。 ----不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转
转让信用证流程
买方
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行
第一通知行 转让行
第二通知行
买方（德国）
案例3：转让信用证的安全性
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行 德国银行
第一通知行
新加坡某转让行
第二通知行
中国银行
案例3：问题
2007年，中行收到某内地外贸公司提交的14套单据， 让其转交给新加坡某转让行，金额共120万美元， 第一受益人换单后将单转寄德国的开证行要求付 款。开证行拒付，理由单证不符。（非实质不 符），反复交涉中还是遭拒付，最后导致部分退 单退运，部分无单放货。
（3）真远期信用证与假远期信用证有何区别？
信用证讲PPT课件
单据（货约相符、货单相符）。
6
2. 开证申请书(APPLICATION FOR L/C)约束开证申 请人(APPLICANT)和开证行(ISSUING BANK)之间 的权利义务关系：
A、开证申请人(APPLICANT) a.给开证行以完整、明确的开证指示； b.在开证行付款后，凭合格的单据向开证行付款。
• AVAILABLE BY SIGHT PAYMENT WITH … BANK
• AVAILABLE BY DEFERRED PAYMENT WITH …BANK
• AVAILABLE BY ACCEPTANCE WITH … BANK
• AVAILABLE BY NEGOTIATION WITH … BANK
17
信用证的当事人--通知行 (ADVISING BANK/NOTIFYING
BANK)
• 接受开证行的委托，将信用证转交给 出口商的银行，它只证明信用证的真 实性，并不承担其它义务，一般是出 口商所在地的银行。 – 及时将信用证通知或传递给受益人； – 审核信用证表面真实性；
18
信用证的当事人--受益人 (BENEFICIARY)
• 受益人递交提单装船日期为20041101
• 受益人向通知行交单日期为20041105
• 受益人可以安全结汇吗？
24
信用证的主要内容
• 5.申请人(Applicant) • 6.受益人（Beneficiary） • 7.信用证金额(Credit amount) • 8.兑付方式和指定银行（Available
29
信用证的主要内容
• 11.分批装运条款(Partial shipments) • PARTIAL SHIPMENT ALLOWED • PARTIAL SHIPMENT NOT ALLOWED • PARTIAL SHIPMENT PERMITTED • PARTIAL SHIPMENT PROHIBITTED
6
2. 开证申请书(APPLICATION FOR L/C)约束开证申 请人(APPLICANT)和开证行(ISSUING BANK)之间 的权利义务关系：
A、开证申请人(APPLICANT) a.给开证行以完整、明确的开证指示； b.在开证行付款后，凭合格的单据向开证行付款。
• AVAILABLE BY SIGHT PAYMENT WITH … BANK
• AVAILABLE BY DEFERRED PAYMENT WITH …BANK
• AVAILABLE BY ACCEPTANCE WITH … BANK
• AVAILABLE BY NEGOTIATION WITH … BANK
17
信用证的当事人--通知行 (ADVISING BANK/NOTIFYING
BANK)
• 接受开证行的委托，将信用证转交给 出口商的银行，它只证明信用证的真 实性，并不承担其它义务，一般是出 口商所在地的银行。 – 及时将信用证通知或传递给受益人； – 审核信用证表面真实性；
18
信用证的当事人--受益人 (BENEFICIARY)
• 受益人递交提单装船日期为20041101
• 受益人向通知行交单日期为20041105
• 受益人可以安全结汇吗？
24
信用证的主要内容
• 5.申请人(Applicant) • 6.受益人（Beneficiary） • 7.信用证金额(Credit amount) • 8.兑付方式和指定银行（Available
29
信用证的主要内容
• 11.分批装运条款(Partial shipments) • PARTIAL SHIPMENT ALLOWED • PARTIAL SHIPMENT NOT ALLOWED • PARTIAL SHIPMENT PERMITTED • PARTIAL SHIPMENT PROHIBITTED
信用证的基础知识53页PPT
and Contract No. 已签署的商业发票一式三份，注明信用证号码和合同号码。
2、Full set of clean on board Bills of Lading made out [ ] to
order/ [ ] to the order of
，and blank endorsed,
marked “ freight [ ] prepaid/ [ ] to collect showing
第四页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
3
任务一 认识信用证
➢ 信用证当事人 开证申请人——Applicant / Opener / Accountee 开证行——Opening bank / Issuing bank 受益人——Beneficiary 通知行——Advising bank / Notifying bank 议付行——Negotiating bank
11
任务二 填写开证申请书
货物描述
到期日和到期地点
信用证支付方式：
( )即期( )承兑 ( )议付
( )延期付款
( )信用证受益人以发票价值的百 分之多少
在提单日后 天按发票金额的 % 付款的汇票
第十三页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
12
任务二 填写开证申请书
（二）所需单据（Documents required）详解 1、Signed commercial invoice in 3 copies indicating L/ C No.
freight amount” notifying [ ]the applicant/ [ ]
13 第十四页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
任务二 填写开证申请书
2、Full set of clean on board Bills of Lading made out [ ] to
order/ [ ] to the order of
，and blank endorsed,
marked “ freight [ ] prepaid/ [ ] to collect showing
第四页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
3
任务一 认识信用证
➢ 信用证当事人 开证申请人——Applicant / Opener / Accountee 开证行——Opening bank / Issuing bank 受益人——Beneficiary 通知行——Advising bank / Notifying bank 议付行——Negotiating bank
11
任务二 填写开证申请书
货物描述
到期日和到期地点
信用证支付方式：
( )即期( )承兑 ( )议付
( )延期付款
( )信用证受益人以发票价值的百 分之多少
在提单日后 天按发票金额的 % 付款的汇票
第十三页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
12
任务二 填写开证申请书
（二）所需单据（Documents required）详解 1、Signed commercial invoice in 3 copies indicating L/ C No.
freight amount” notifying [ ]the applicant/ [ ]
13 第十四页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
任务二 填写开证申请书
信用证理论与实务讲解47页PPT
（at a fixed period after date）
▪ 出票远期付款：出票或若干天/月付款
（at a fixed period after sight）
（3）固定将来日期付款汇票：板期 2000年3月20日付款
At a fixed date
-----
第二十六页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
（3）无条件性。
例如，某份汇票上注明“pay to the order of a the sum of pound sterling one thousand only provided that the goods are up to the standard of the contract”
（若货与合同相符则支付 Al000英镑整）
第二十三页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
3.出票地点和日期
出票地点
指出票人签发汇票的地点，它对国际汇票具有重要意义，因为票据是否 成立是以出票地法律来衡量的。但是票据不注明出票地并不会影响其生
效。
我国（票据法）规定，汇票上未记载出票地，则出票人的营业场所 、住所或者经营居住地为出票地。
第二十四页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
⑥议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款
给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行
⑦开证行或付款行审单后付款给议付行 ⑧开证行通知进口人付款进口人付款赎单
第十五页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
综合案例分析
我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商 出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方 审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货 物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保 险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批 货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。
▪ 出票远期付款：出票或若干天/月付款
（at a fixed period after sight）
（3）固定将来日期付款汇票：板期 2000年3月20日付款
At a fixed date
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第二十六页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
（3）无条件性。
例如，某份汇票上注明“pay to the order of a the sum of pound sterling one thousand only provided that the goods are up to the standard of the contract”
（若货与合同相符则支付 Al000英镑整）
第二十三页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
3.出票地点和日期
出票地点
指出票人签发汇票的地点，它对国际汇票具有重要意义，因为票据是否 成立是以出票地法律来衡量的。但是票据不注明出票地并不会影响其生
效。
我国（票据法）规定，汇票上未记载出票地，则出票人的营业场所 、住所或者经营居住地为出票地。
第二十四页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
⑥议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款
给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行
⑦开证行或付款行审单后付款给议付行 ⑧开证行通知进口人付款进口人付款赎单
第十五页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
综合案例分析
我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商 出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方 审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货 物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保 险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批 货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。
信用证概述(ppt69页).pptx
第二章 信用证
学习目标
通过本章学习，学生要能够看懂一般的信用 证条款，能够根据出口合同和UCP相关规定 对信用证内容进行分析和审核，找出信用证 中的不符并予以修改。
第一节 国际贸易知识回顾
一、合同的基本内容 是买卖双方经过磋商，就一笔货物的进出口交 易达成的协议。该协议时确定买卖双方权利、 义务的法律依据。贸易合同一般有两种书面形 式：contract or confirmation。每个合同的 具体内容都不会相同，但一般包括三个部分的 内容：
受益人(出口人） Beneficiary In favour of … Transferor Transferee
付款行 Paying Bank Drawee Bank
开证行 Opening Bank Issuing Bank Estabishing Bank
通知行
议付行
Advising Bank Negotiation Bank
受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请 人与开证行之间的合同关系。
b.开证行应劝阻申请人试图将基础合同、形式发 票等文件作为信用证组成部分的做法。
3．纯粹的单据交易 银行凭相符单据付款；其拒付须以单据的不符点为由。 “单据买卖业务”。
五、信用证的形式
案例导入：某公司出口一批冷冻鱼，7月16日接到通知 行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C 号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详 情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月 20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运 后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书， 证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。
（一）约首部分（preamble） （二）基本条款（body） （三）约尾部分（end）
学习目标
通过本章学习，学生要能够看懂一般的信用 证条款，能够根据出口合同和UCP相关规定 对信用证内容进行分析和审核，找出信用证 中的不符并予以修改。
第一节 国际贸易知识回顾
一、合同的基本内容 是买卖双方经过磋商，就一笔货物的进出口交 易达成的协议。该协议时确定买卖双方权利、 义务的法律依据。贸易合同一般有两种书面形 式：contract or confirmation。每个合同的 具体内容都不会相同，但一般包括三个部分的 内容：
受益人(出口人） Beneficiary In favour of … Transferor Transferee
付款行 Paying Bank Drawee Bank
开证行 Opening Bank Issuing Bank Estabishing Bank
通知行
议付行
Advising Bank Negotiation Bank
受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请 人与开证行之间的合同关系。
b.开证行应劝阻申请人试图将基础合同、形式发 票等文件作为信用证组成部分的做法。
3．纯粹的单据交易 银行凭相符单据付款；其拒付须以单据的不符点为由。 “单据买卖业务”。
五、信用证的形式
案例导入：某公司出口一批冷冻鱼，7月16日接到通知 行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C 号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详 情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月 20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运 后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书， 证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。
（一）约首部分（preamble） （二）基本条款（body） （三）约尾部分（end）
信用证结算实务培训79页PPT
“CMR”运输单据。
L、本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。
M、货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。
N、卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。
第十页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
如何避免软条款
▪ 认真审证，及早发现“软条款”。发现问题后应马上与开证申请人 联系，争取修改信用证。
第四页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
二、银行审证
▪ 关于表面相符
▪ UCP600第16条a款规定，按指定行事的指定的银
行、保兑行和开证行在审单时必须根据单据本身确
定其是否在表面上构成相符交单。
第五页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
▪ 1．开证行的资信
▪ 2．对受益人的审查
▪ 3．对信用证付款责任的审查
E、信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国。会使 卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。
F、信用证限制运输船只、船期或航线等条款。
G、含空运提单的条款，提货人签字就可提货，不需交单，货权难以
控制。
H、品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核实。 采用买方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国标准，而无法
规定数量以包装单位或个数计数时，此项增减幅度不适用。 ▪ c．除非禁止分批装运的信用证另有规定或已适用本条b款，当信用 证对货物的数量有规定、且货物已全数装运，以及当信用证对单价有规 定，而此单价又未降低的条件下，允许支取的金额有5%的减幅。如信用 证已利用本条a款提到的语句，则本规定不适用。
第二十页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
用证时，一般应在信用证正本上明显加注“此证暂未生效，
应在生效通知到达后再办理出运”字样。
L、本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。
M、货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。
N、卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。
第十页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
如何避免软条款
▪ 认真审证，及早发现“软条款”。发现问题后应马上与开证申请人 联系，争取修改信用证。
第四页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
二、银行审证
▪ 关于表面相符
▪ UCP600第16条a款规定，按指定行事的指定的银
行、保兑行和开证行在审单时必须根据单据本身确
定其是否在表面上构成相符交单。
第五页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
▪ 1．开证行的资信
▪ 2．对受益人的审查
▪ 3．对信用证付款责任的审查
E、信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国。会使 卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。
F、信用证限制运输船只、船期或航线等条款。
G、含空运提单的条款，提货人签字就可提货，不需交单，货权难以
控制。
H、品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核实。 采用买方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国标准，而无法
规定数量以包装单位或个数计数时，此项增减幅度不适用。 ▪ c．除非禁止分批装运的信用证另有规定或已适用本条b款，当信用 证对货物的数量有规定、且货物已全数装运，以及当信用证对单价有规 定，而此单价又未降低的条件下，允许支取的金额有5%的减幅。如信用 证已利用本条a款提到的语句，则本规定不适用。
第二十页，编辑于星期一：二十点 四十九分。
用证时，一般应在信用证正本上明显加注“此证暂未生效，
应在生效通知到达后再办理出运”字样。
信用证PPT课件
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13
进出口业务操作
教学目标
知识目标 1.了解《UCP600》的相关内容； 2.掌握信用证的性质、类型、程序、主要内容。
能力目标
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14
进出口业务操作
专业能力
1.掌握信用证的相关内容； 2.会信用证结算方式的操作；
方法能力 社会能力
1.自学能力 2.分析与综合能力 3.信息的收集和处理能力
1.学会沟通 2.组织和执行任务的能力
.
31
进出口业务操作
1.美国公司申请开立信用证,叫做“申请人Applicant”。 2.花旗银行开立信用证,叫做“开证行Opening／Issuing Bank”。 3.东莞厂因为受益于信用证的付款保障，叫做“受益人 Beneficiary”。 4.中国银行接到的信用证，并通知东莞厂，叫做“通知行
[通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。]
5、议付行（Negotiating Bank）又称押汇行、贴现 行，是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立 和提交的符合信用证规定的汇票的银行。
6、付款行（Paying Bank; Drawee Bank）是指信用 证上所指定的付款行，可以是开证行，也可以是开 证行所指定的另一家银行。
责任：按照信用证中开证行的付款承诺和邀请并根据受益 人的要求对单据进行审核，然后议付。
权利：有权向开证行凭正确单据要求偿付；享有追索权。
.
37
进出口业务操作
《UCP500》
办理议付的必须是被授权办理议付的银行
议付的两个要素
该银行必须对汇票或单据付出对价 （立即付款或承担付款义务）
办理议付的必须是被授权办理议付的银行
Advising/Notifying Bank” 5.如果中国银行直接付款给东莞厂，就叫做“议付行
《信用证处理实务》课件
详细描述
在信用证处理过程中，如果发现任何错误或遗漏，如金额错 误、交货期限不合理等，受益人可以向开证行提出修改信用 证的请求。开证行会根据受益人的要求进行修改，并及时通 知受益人和申请人。
履行信用证
总结词
履行信用证是指受益人按照信用证的条款交付货物、提供服务并提交相关单据，以确保合同得到顺利 履行。
随着电子商务的普及，电子信用 证的使用将更加广泛，简化交易
流程，降低成本。
电子信用证将促进贸易融资的创 新，为中小企业提供更多融资机
会。
区块链技术在信用证中的应用前景
区块链技术具有去中心化、可 追溯和不可篡改的特点，为信 用证业务提供了更安全、透明 和高效的解决方案。
区块链技术可以降低信用证业 务的操作风险和欺诈风险，提 高交易的信任度。
案例三
某公司收到一份信用证，经查发现 该信用证存在条款缺陷，导致公司 无法正常交货，最终通过法律途径 解决纠纷。
04 信用证的风险及应对
信用证的风险
欺诈风险
由于信用证的独立性特点，一旦受益 人欺诈，开证行必须承担付款责任， 但开证行对此无法追索。
单据风险
信用证是纯粹的单据业务，只要单据 相符，开证行必须承担付款责任。因 此，单据的真实性、完整性和准确性 至关重要。
详细描述
履行信用证是整个信用证处理流程的最终环节。受益人按照信用证的条款交付货物、提供服务并提交 相关单据后，开证行会根据信用证的条款进行审核，并按照约定支付货款。如果开证行发现任何不符 点或不满足信用证条款的情况，有权拒绝支付货款。
03 信用证欺诈与防范
信用证欺诈的形式
假冒信用证
通过伪造信用证文件， 骗取货物或资金。
信用证是一种独立文件，其有效性不 依赖于基础交易或其他任何合同。
在信用证处理过程中，如果发现任何错误或遗漏，如金额错 误、交货期限不合理等，受益人可以向开证行提出修改信用 证的请求。开证行会根据受益人的要求进行修改，并及时通 知受益人和申请人。
履行信用证
总结词
履行信用证是指受益人按照信用证的条款交付货物、提供服务并提交相关单据，以确保合同得到顺利 履行。
随着电子商务的普及，电子信用 证的使用将更加广泛，简化交易
流程，降低成本。
电子信用证将促进贸易融资的创 新，为中小企业提供更多融资机
会。
区块链技术在信用证中的应用前景
区块链技术具有去中心化、可 追溯和不可篡改的特点，为信 用证业务提供了更安全、透明 和高效的解决方案。
区块链技术可以降低信用证业 务的操作风险和欺诈风险，提 高交易的信任度。
案例三
某公司收到一份信用证，经查发现 该信用证存在条款缺陷，导致公司 无法正常交货，最终通过法律途径 解决纠纷。
04 信用证的风险及应对
信用证的风险
欺诈风险
由于信用证的独立性特点，一旦受益 人欺诈，开证行必须承担付款责任， 但开证行对此无法追索。
单据风险
信用证是纯粹的单据业务，只要单据 相符，开证行必须承担付款责任。因 此，单据的真实性、完整性和准确性 至关重要。
详细描述
履行信用证是整个信用证处理流程的最终环节。受益人按照信用证的条款交付货物、提供服务并提交 相关单据后，开证行会根据信用证的条款进行审核，并按照约定支付货款。如果开证行发现任何不符 点或不满足信用证条款的情况，有权拒绝支付货款。
03 信用证欺诈与防范
信用证欺诈的形式
假冒信用证
通过伪造信用证文件， 骗取货物或资金。
信用证是一种独立文件，其有效性不 依赖于基础交易或其他任何合同。
信用证培训资料powerpoint36页
议付行按信用证条款审核单据无误后，把贷款垫付给受益 人
议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行 索偿。 开证行核对单据无误后，付款给议付行 开证行通知开证人付款赎单
第八页，编辑于星期一：二十点 四十二分。
❖ D/P的操作程序 出口人按照合同规定将货物出运后,开出远期汇票,和货 运单据以及有关单据到银行填写托收申请书,委托银行 代为收取款项. 银行签发托收委托书,将汇票和单据交给进口地代收行 委托代收款项. 代收行向进口人提示汇票和单据. 进口人兑现汇票. 代收行收回汇票,将单据交给进口人 进口人到期付款 代收行收款并转帐给托收人 托收行将钱交给出口人
是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负 保证兑付责任的信用证。其要点是： 第一，保兑的对象必须是不可撤销信用证；
第二，对不可撤销信用证加保的银行，称为保兑行（Confirmed Bank）
第三，对开证行开立的信用证进行加保，一般是应受益人的要求而作 的；所以需要加保，是因为受益人对开证行的资信不够了解，或不够 信任。也有的开证行担心自己开立的信用证不被受益人所接受而主动 要求加保的。
第七页，编辑于星期一：二十点 四十二分。
❖ L/C的操作程序
开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其 他保证，请开证行开证
开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出 口人所在地通知行
通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人
受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规 定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内， 送议付行议付
第九页，编辑于星期一：二十点 四十二分。
❖ D/A的操作程序 出口人按照合同规定将货物出运后,开出远期汇票,和 货运单据以及有关单据,到银行填写托收申请书,委托 银行代为收取款项. 银行签发托收委托书,将汇票和单据交给进口地代收行 委托代收款项. 代收行向进口人提示汇票和单据. 进口人承兑汇票.
议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行 索偿。 开证行核对单据无误后，付款给议付行 开证行通知开证人付款赎单
第八页，编辑于星期一：二十点 四十二分。
❖ D/P的操作程序 出口人按照合同规定将货物出运后,开出远期汇票,和货 运单据以及有关单据到银行填写托收申请书,委托银行 代为收取款项. 银行签发托收委托书,将汇票和单据交给进口地代收行 委托代收款项. 代收行向进口人提示汇票和单据. 进口人兑现汇票. 代收行收回汇票,将单据交给进口人 进口人到期付款 代收行收款并转帐给托收人 托收行将钱交给出口人
是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负 保证兑付责任的信用证。其要点是： 第一，保兑的对象必须是不可撤销信用证；
第二，对不可撤销信用证加保的银行，称为保兑行（Confirmed Bank）
第三，对开证行开立的信用证进行加保，一般是应受益人的要求而作 的；所以需要加保，是因为受益人对开证行的资信不够了解，或不够 信任。也有的开证行担心自己开立的信用证不被受益人所接受而主动 要求加保的。
第七页，编辑于星期一：二十点 四十二分。
❖ L/C的操作程序
开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其 他保证，请开证行开证
开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出 口人所在地通知行
通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人
受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规 定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内， 送议付行议付
第九页，编辑于星期一：二十点 四十二分。
❖ D/A的操作程序 出口人按照合同规定将货物出运后,开出远期汇票,和 货运单据以及有关单据,到银行填写托收申请书,委托 银行代为收取款项. 银行签发托收委托书,将汇票和单据交给进口地代收行 委托代收款项. 代收行向进口人提示汇票和单据. 进口人承兑汇票.
信用证处理实务
• 迄今为止，世界各国对开证的合理 时间没有一个统一的认识，为防止 纠纷，也为了明确进口人的开证责 任，最好的办法是在买卖合同中规 定具体的开征时间。
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信用证处理实务
2．关于信用证的开证行
• 为确保收汇安全，在买卖合同中 一般应对开证行的资信地位作出 必要的规定。
• 例如，规定信用证应“通过出口 人可接受的银行开立”
• 当进出口人在买卖合同中规定以 信用证为支付方式时，一般应同 时在合同的支付条款中对信用证 的开出时间、开证行、信用证的 种类、金额、到期日和到期地点 等作出明确规定。
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信用证处理实务
1．关于信用证的开出时间
• 按照国际惯例，进口人按合同规定 的时间开证，以便出口人有充分时 间做好备货、装运、制单等履约工 作。
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信用证处理实务
• （一）开证行选择通知行
• 开证行在选择通知行时，通常会 考虑通过其在出口人所在地的分支 机构或代理行。因为分支机构或代 理行之间定期交换密押、印鉴（签 字样本），可以通过密押的审核和 印鉴的一致来确定信用证的真实性。
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信用证处理实务
（二）通知行核对信用证的真实性
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信用证处理实务
第三节 审单
• 信用证的指定银行或开证行收到 单据后先要进行审单，单证一致 是开证行付款或其指定银行作出 相应行为的前提条件，也是出口 人安全收汇的关键所在。
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信用证处理实务
一、审单原则
• 长期以来，银行在审单时既有采取 严格相符的原则，也有采取实质一 致的原则。所谓严格相符的原则， 是指在单据和信用证条款之间，一 个字与一个字、一个字母与一个字 母的相符，即使是拼写错误，也构 成单证不一致，其结果是造成大量 的不符问题和激增的诉讼案件。
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信用证处理实务
2．关于信用证的开证行
• 为确保收汇安全，在买卖合同中 一般应对开证行的资信地位作出 必要的规定。
• 例如，规定信用证应“通过出口 人可接受的银行开立”
• 当进出口人在买卖合同中规定以 信用证为支付方式时，一般应同 时在合同的支付条款中对信用证 的开出时间、开证行、信用证的 种类、金额、到期日和到期地点 等作出明确规定。
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信用证处理实务
1．关于信用证的开出时间
• 按照国际惯例，进口人按合同规定 的时间开证，以便出口人有充分时 间做好备货、装运、制单等履约工 作。
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信用证处理实务
• （一）开证行选择通知行
• 开证行在选择通知行时，通常会 考虑通过其在出口人所在地的分支 机构或代理行。因为分支机构或代 理行之间定期交换密押、印鉴（签 字样本），可以通过密押的审核和 印鉴的一致来确定信用证的真实性。
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信用证处理实务
（二）通知行核对信用证的真实性
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信用证处理实务
第三节 审单
• 信用证的指定银行或开证行收到 单据后先要进行审单，单证一致 是开证行付款或其指定银行作出 相应行为的前提条件，也是出口 人安全收汇的关键所在。
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信用证处理实务
一、审单原则
• 长期以来，银行在审单时既有采取 严格相符的原则，也有采取实质一 致的原则。所谓严格相符的原则， 是指在单据和信用证条款之间，一 个字与一个字、一个字母与一个字 母的相符，即使是拼写错误，也构 成单证不一致，其结果是造成大量 的不符问题和激增的诉讼案件。
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这段定义的实质内涵：信用证即是银行有条件的 承诺付款的文件。这里，包括三层意思： （1）银行对信用证负第一性的付款责任； （2）银行的付款责任是有条件的， （3）银行的付款方式有三种。
三、信用证特点
1、是一种银行信用，开证行付第一性的 付款责任。
案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C ，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将 单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行 通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不 再承担付款责任。问：出口公司如何处理？
议付 ⑥议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款
给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行 ⑦开证行或付款行审单后付款给议付行 ⑧开证行通知进口人付款进口人付款赎单
综合案例分析
我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向 某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的 L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定 的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保 险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久， 海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商 闻讯后来电表示拒绝付款。
旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行 者是同一个人。历史上把这种信用证称为原始信用证。
（二）信用证的发展
1.19世纪中叶，跟单信用证（Documentary Credit）出 现，这是现代信用证的雏形。
2.两次世界大战前后，信用证业务蓬勃发展。
3.20世纪80年代以来，广大发展中国家纷纷利用信用证 机制开展对外贸易；备用信用证（Standby Letter of Credit)出现，用途更加广泛。
五、信用证业务的一般程序
1 开证申请行
4
5
3 通知行 议付行
6
7
信用证程序示意图的说明
①合同规定支付方式为信用证 ②进口人根据合同内容向当地某一银行申请开
证并填写开证申请书 ③开证行开出信用证并寄交通知行 ④通知行核对印鉴后交给出口人 ⑤出口人按信用证装船、制做单据送交议付行
UCP500中信用证的概念
《跟单信用证统一惯例》对信用证有如下的定义： “跟单信用证”和“备用信用证”（以下统称“信 用证”），意指一项约定，不论其如何命名或描述 ，系指一家银行（“开证行”）应其客户（“申请 人”） 的要求和指示以自己的名义，在与信用证 条款相符的条件下，凭规定的单据： 1.向第三者("受益人")或其指定人付款，或承兑并 支付受益人出具的汇票， 或2.授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票， 或3.授权另一家银行议付。”
问：我公司应如何处理？根据《2000 通则》和《UCP500》分别说明理由。
资料：汇票
(bill of exchange)
▪ 汇票的概念、基本内容 ▪ 汇票的记载项目 ▪ 票据行为 ▪ 汇票的当事人 ▪ 票据的种类
（一）汇票的定义
《英国票据法》 汇票是由一个人向另一个人签发的要求即期、
（一）信用证主要有两大作用： 提供贸易安全；提供资金融通。具体来看：
1、对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通（如打包贷款）
2、对进口商的作用 保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通
3、对银行的作用
（二）信用证的风险 1.进口商所承担的风险 如受益人伪造单据或者制作根本没有货物的假单据。 2.出口商所承担的风险 进口商延迟开证或拒绝开证；开证行倒闭或软条款。 3.银行所承担的风险 进口商破产或者串谋诈骗。
3、信用证是一种纯单据的买卖（Pure Document Transaction），业务的处理是以单据为准而不是 以货物为准。
☺ 银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单 一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则，表面（On face)一致 的原则。
四、信用证的作用和风险
二、信用证的含义
1.信用证（letter of credit, L/C）：是一 种有条件的银行付款承诺。 2.定义（UCP500）：银行（开证行）根据买方 （申请人）的要求和指示或以其自身的名义， 向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指 定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以 确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。
上述信用证定义中的申请人是进口方，开证行是进口地 银行，受益人是出口商。
信用证是开证行应进口方的请求向出口方开立的在一定 条件下保证付款的凭证，保证出口方在交付合格的货物之 后可以取得货款。付款的条件是出口方（受益人）向银行 提交符合信用证要求的单据（合格的单据表示符合要求的 货物的交付）。在满足上述条件的情况下，由银行向出口 方付款，或对出口方出具的汇票承兑并付款。
2、信用证是一项独立的文件，不依附于贸 易合同，不受合同条款约束。
案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两 批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货 物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行 审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议 付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品 质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单 据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做 是否有道理？
信用证表明银行保证付款的书面保证文件。
第1章 信用证概述
一、信用证的起源与发展
（一）信用证的起源
以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同 创造的。
实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛 罗伦萨等欧洲城市中的旅行信用证（Traveler‘s Letter of Credit）。
信用证理论与实务
授课大纲
信用证理论基础
第1章 信用证概述 第2章 信用证当事人 第3章 信用证类型 第4章 信用证的内容
信用证实务操作
第5章 申请人的操作 第6章 受益人的操作 第7章 银行的操作 第8章 信用证欺诈与欺诈例外
序言：为什么有信用证？
在国际贸易中，进口商希望尽早提货迟点付款；出口商 希望在未出货前尽早取得货款。出口商有时要求进口商提 供证明保证出货后可以取得付款；进口商想以一种出口方 可以信赖的银行保证尽早取得货物。