小税种作业

第五章城建税

一、单项选择题

1.某建制镇的一家工厂为城市一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点（）。

A.酿酒厂所在地

B.酿酒厂注策地

C.加工厂所在地 C.双方协商

2.某一家装公司隐瞒收入40万,被查补营业税,并处3倍罚金.则应查补和处罚的城建税为

（）

A.2 520

B.3 360

C.13 440

D. 48 000

3.某市一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建社税（）万元

A.0.18

B.0.29

C.0.25

D.0.216

4.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

二．多项选择题

1.下列各项中，符合城市维护建社税规定的有（）

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建社税

B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建社税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建社税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建社税

三、判断题

1.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（）

第六章关税

一、单项选择题

1.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，我国负责关税征收工作的部门是（）。

A. 税务机关

B. 海关

C.工商部门

D.财政部门

某外贸公司2004年３月份购进及出口情况如下:

2.第一次购电风扇500台，单价150元／台，第二次购进电风扇200台，单价148元／台，（均已取得增值税专用发票）．将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并作销售处理．（美元与人民币比价为1：8.35，退税率为 13％）．该批出口业务应退增值税为（）

A.90747.45

B. 91073.5

C.91131.62

D.106624

二、多选题

三、判断题

1.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（）

四、业务计算题

1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。

已知：该公司适用的增值税税率为17%。

要求：

（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。

（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

第七章资源税作业

一、判断题

1.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（）

2.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税。但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税（）

3.进口的矿产品和盐,不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。（）

二、单项选择题

1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气

B.地下水

C.原油

D.液体盐

2.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税

A 销售收入

B 级差收入

C 课税数量

D 开采数量

3.某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨（每吨已缴纳资源税5元），

加工固体盐12 000吨对外销售，并取得销售收入600万元，已知固体盐税额每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）

4.某煤矿的洗煤厂2008年10月生产洗煤1200吨，销售了800吨，已知综合回收率为80%，原煤的资源税税率为1.2/吨，该企业当月应纳资源税为（）元。

A.1800

B.1440

C.1200

D.960

三、多项选择题

1.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城建税

四、业务计算题

1.某盐场2007年生产液体盐20万吨,其中5万吨直接对外销售,15万吨用于继续加工固体盐10万,并出售8万吨,另有2万吨继续加工成精制食用盐1.8万吨全部出售。此外还外购液体盐3万吨全部加工固体盐

2.5万吨并出售。请计算该盐场当年应纳资源税是多少?（当地固体盐单位税额为12元/吨,液体盐单位税额为3元/吨）

第八章土地增值税作业

一、单选择题

1.某单位转让一栋1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增资税时，其评估价格为（）

A.500万元

B.1200万元

C.2000万元

D.1500万元

2. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定算

缴纳土地增值税。

A.超过部分的金额

B.全部增值额

C.扣除项目金额

D.出售金额

3.以下应缴纳土地增值税的有（）

A.将使用过的旧房产卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房产赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取股票

4.纳税义务人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额,免征土地增值税.

（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

5.按土地增值税法的规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用，按取得土地使用权所支付金额和开发土地的成本之和的（）之内计算扣除。

A. 5%

B.10%

C. 20

D.15%

6. 土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。（）