增值税与营业税的区别

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营业税和增值税的区别是什么？

营业税和增值税的区别是什么？1、征收范围不同。

2、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。

所以在计算增值税时应当先将含税收⼊换算成不含税收⼊，即计算增值税的收⼊应当为不含税的收⼊。

⽽营业税则是直接⽤收⼊乘以税率即可。

税收政策是国家宏观调控的重要⼿段，随着国民经济运⾏情况⽽不断变化调整。

营业税和⼀直以来就是我国两⼤主要税种，⽽营业税改增值税⼜是近阶段我国税制的重要改⾰，可谓热点。

⽹的编辑就借着本⽂，来和⼤家讲⼀讲营业税和增值税的区别。

⼀、营业税和增值税的区别是什么对于增值税来说，增值税的征收率为：6%⼩规模纳税⼈(⾮商业企业)：4%⼩规模商业企业。

⽽营业税的税率则要根据税⽬来确定了，从3%-20%不等。

营业税的税率是5%。

增值税是购⼊货物或出售货物时产⽣的。

增值税与营业税是两个独⽴⽽不能交叉的税种 , 即所税的 : 交增值税时不交营业税 , 交营业税时不交增值税。

1 、征收范围不同：凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加⼯修理修配 ), 转让⽆形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加⼯修理修配劳务的交纳增值税 .2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。

所以在计算增值税时应当先将含税收⼊换算成不含税收⼊，即计算增值税的收⼊应当为不含税的收⼊。

⽽营业税则是直接⽤收⼊乘以税率即可。

⼆、营业税和增值税的定义《增值税条例》第⼀条在中华⼈民共和国境内销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税义务⼈(以下简称纳税⼈)，应当依照本条例缴纳增值税。

《营业税条例》第⼀条在中华⼈民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈，为营业税的纳税义务⼈(以下简称纳税⼈)，应当依照本条例缴纳营业税。

综上所述，营业税和增值税有诸多不同点，最主要的诸如：税率不同、征收范围不同、计税依据也不同。

近年来我国实⾏营改增，是我国税收政策的⼀项重要改⾰，有利于避免重复征税、减轻企业负担，推动社会经济的发展，可谓是百姓福⾳。

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】

增值税、消费税、营业税、企业所得税‎、个人所得税‎【区别】一、概念：1、增值税：以商品在流‎转过程中产‎生的增值额‎为计税依据‎而征收的一‎种流转税。

2、消费税：是对在我国‎境内生产、委托加工、进口应税消‎费品的单位‎和个人征收‎的一种流转‎税。

3、营业税：对提供应税‎劳务、转让无形资‎产和销售不‎动产的单位‎和个人征收‎的一种流转‎税。

4、企业所得税‎：对在我国境‎内的企业和‎其他组织取‎得的生产经‎营所得和其‎他所得征收‎的一种税。

5、个人所得税‎：是对个人（自然人）的劳务和非‎劳务所得征‎收的一种税‎。

二、征税对象（纳税义务人‎、税目、税率、计税依据）：1、增值税：（占全国的6‎0%税收）项目一般纳税人‎（销项税－进项税）小规模（销售额×税率）划分标准从事货物生‎产或提供应‎税劳务的纳‎税人，以及以其为‎主，兼营货物批‎发或零售的‎纳税人年销售额在‎50万元以‎上50万元以‎下从事货物批‎发或零售的‎纳税人年销售额在‎80万元以‎上80万元以‎下适用税率（一般纳税人‎）或征收率（小规模纳税‎人）17% 除适用13‎%税率货物之‎外征收率3%（1）销项税额＝不含税销售‎额×适用税率（2）不含税销售‎额＝含税销售额‎÷（1＋税率或征收‎率）（3）进口货物应‎缴纳税额：不得抵扣进‎项税额（4）进口税：应纳税额=组成计税价‎格×税率①不征消费税‎：组成计税价‎格=关税完税价‎格+关税税额②应征消费税‎：组成计税价‎格=关税完税价‎格+关税税额+消费税税额‎2、消费税：（1）纳税义务人‎：在中华人民‎共和国境内‎生产、委托加工和‎进口应税消‎费品的单位‎和个人（2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及‎珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及‎球具、高档手表、游艇、木制一次性‎筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税‎率：除适用单一‎定额税率和‎复合税率之‎外的各种应‎税消费品②单一定额税‎率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒（4）计算方法：①从价定率计‎征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计‎征：应纳税额=销售数量×税率③复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率4、企业所得税‎：纳税人税率备注居民25%非居民在中国境内‎设立机构、场所取得的所得‎与该机构、场所有实际‎联系取得的所得‎与该机构、场所没有实‎际联系20%预提所得税‎，以支付人为‎扣缴义务人‎在中国境内‎未设立机构‎、场所应纳税所得‎额＝纳税年度的‎收入总额－不征税收入‎－免税收入－扣除项目－允许弥补的‎以前年度亏‎损应纳所得税‎额＝应纳税所得‎额×适用税率－税法规定减‎免和抵免的‎税额5、个人所得税‎：（1）纳税义务人‎：在中国境内‎有住所，或者虽无住‎所而在境内‎居住满1年‎，并从中国境‎内和境外取‎得所得的个‎人；在中国境内无‎住所又不居‎住或者无住‎所而在境内‎居住不满1‎年，但从中国境‎内取得所得‎的个人。

营业税与增值税的区别

营业税与增值税的区别营业税和增值税是两种不同的税收制度，实施营业税的经济体制与实施增值税的经济体制存在本质区别。

本文将从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面对营业税和增值税进行比较，以便更好地理解它们之间的区别。

一、税收对象营业税的税收对象是销售商品、提供应税务所涉及的服务、转让不动产的单位和个人。

即营业税的征税主体是企业和个体工商户，税务依照销售额计征。

增值税的税收对象则是从事应税活动的纳税人，只有当企业或个体工商户销售商品或提供劳务时才需要缴纳增值税。

增值税的征税主体是商品生产和经营环节中的企业和个体工商户，税务依照商品增值额计征。

二、税额计算营业税的计税方法是根据企业或个体工商户的销售额进行计算，税率是根据不同行业、不同商品和服务的销售额采用分类计税的方式，并在各级政府的批准下确定。

而增值税的计税方法是根据商品增值额进行计算，具体计税公式为增值额乘以适用税率，并减去上一环节已纳税款。

增值税的税率分为一般税率和简化征收税率，根据不同的商品和服务采用不同的税率。

三、税收时点营业税的纳税时点是销售商品或提供服务之后，在办理税款申报时进行纳税。

增值税的纳税时点是在商品销售和劳务提供过程中，逐级对每个交易环节的增值额进行纳税。

纳税人在销售商品或提供劳务时，应及时在规定期限内办理纳税申报。

四、税收方式营业税属于销售税，税收主要依靠销售环节征收，即按照商品销售额的规定比例来征收税款。

增值税属于流转税，税收主要依靠商品生产和流通环节的增值额来征收税款，实现了对生产过程中每个环节的征税。

五、税收范围营业税的征收范围相对较窄，只针对商品销售和劳务提供活动。

一些特定的行业和商品可能享受优惠政策或免税政策。

而增值税的税收范围更为广泛，除了商品销售和劳务提供活动外，还包括货物进口、房地产、飞机租赁等领域。

综上所述，营业税和增值税是两种不同的税收制度，从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面都存在差异。

营业税与增值税的区别与联系

营业税与增值税的区别与联系一、营业税与增值税的定义营业税是指在商品销售过程中征收的一种税收，根据销售额或销售额所代表的收入来征收税款。

而增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税种，每个经销环节只对货物的增值额进行征税。

二、营业税与增值税的区别1. 征收对象不同：营业税是对企业的交易额进行征税，主要针对企业的销售额进行计税。

而增值税是对商品或劳务的增值额进行征税，涉及到货物的生产、流通、销售等环节。

2. 征收基础不同：营业税是以销售额为征税基础，税率多在3%到20%之间。

而增值税是以商品或劳务的增值额为征税基础，按照不同税率逐级征收，主要有17%、11%和6%三个税率。

3. 税率构成不同：营业税的税率主要由中央和地方两级税率组成，中央税率为3%，地方税率根据地区情况有所不同。

而增值税的税率主要由国家规定的17%、11%和6%税率组成，根据不同的商品和劳务适用不同的税率。

4. 税收分配不同：营业税的税收按照中央和地方的税收分成比例进行分配，中央负责征收中央税，地方负责征收地方税。

而增值税的税收由中央统一征收，然后根据一定的分配比例再分配给地方政府。

三、营业税与增值税的联系1. 增值税改革：营业税与增值税在税制改革中有一定的联系。

我国税制改革的一个重要方面就是从营业税向增值税的转变。

增值税的征税方式更加科学和公平，减轻了企业的负担，使得税制更加规范化。

2. 优化税收结构：营业税作为一种交易额税，在税收体系中发挥着一定的作用。

在某些特定行业，由于营业税的征收比例较高，可能对企业造成一定的压力。

因此，对于这些行业，可以通过增值税来替代营业税，实现税收结构的优化和企业利益的平衡。

3. 促进经济发展：营业税和增值税都是国家收入的重要来源，通过合理的税收政策可以促进经济的发展。

增值税可以通过减免税率等方式刺激消费，而营业税则可以通过调整税率来引导企业发展。

总之，营业税与增值税在征收对象、征收基础、税率构成、税收分配等方面存在明显的区别，但在税制改革、税收结构优化和促进经济发展等方面又有一定的联系。

交易二手房营业税和增值税的区别？

交易⼆⼿房营业税和增值税的区别？1、营业税：个⼈将购买不⾜5年的住房对外销售的，全额征收营业税;2、增值税：⾃2016年5⽉1⽇起，在全国范围内全⾯推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业等全部营业税纳税⼈，纳⼊试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

税，⾃诞⽣之初到如今，⼀直都是⼀个国家重要的收⼊来源。

它存在于⽣活中的⽅⽅⾯⾯，不论是⾐穿住⾏，还是商事交易等等，都离不开这个字。

那么，交易营业税和的区别是什么呢?律图⼩编为您解答。

⼀、交易税费是指在⼆⼿房交易中，税务部门向买卖双⽅征收的各类税费，包括：营业税、、、、城市维护建设税、、教育费附加等。

对居民个⼈转让普通住宅的，暂免征收⼟地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.05%(2009年⾄今暂免);个⼈所得税的计税依据为以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为1%，⾼档为4%。

⼆、⼆⼿房交易营业税和增值税的区别1、营业税：2011年1⽉27⽇新通知规定：个⼈将购买不⾜5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个⼈将购买超过5年(含5年)的⾮普通住房对外销售的，按照其销售收⼊减去购屋的价款后的差额征收营业税;个⼈将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

住宅2年内：房屋评估总额×5.6%;2年或2年以上普通住宅⽆营业税。

2015年3⽉30⽇财政部、国家税务总局发布《关于调整个⼈住房转让营业税政策的通知》(财税[2015]39号)规定：“个⼈将购买不⾜2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个⼈将购买2年以上(含2年)的⾮普通住房对外销售的，按照其销售收⼊减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个⼈将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

”2、增值税：⾃2016年5⽉1⽇起，在全国范围内全⾯推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业等全部营业税纳税⼈，纳⼊试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

营业税和增值税的区别是什么

一、营业税和增值税的区别是什么1 、征收规模不一样。

但凡出售不动产，供给劳务 (不包括加工修补修配 )，转让无形资产的交营业税，但凡出售动产，供给加工修补修配劳务的交纳增值税。

2 、计税依据不一样。

增值税是价外税，营业税是价内税。

所以在核算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即核算增值税的收入应当为不含税的收入。

而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。

即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

3、意义不一样。

增值税征收规模是在中华人民共和国境内出售的货品或许供给的加工、修补修配劳务以及进口的货品。

营业税征收规模：是指纳税人在中华人民共和国境内所供给的应税劳务、转让无形资产和出售不动产。

依据现行营业税暂行条例及其实施细则有关规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，原则上，赠与人是需要缴纳营业税的，缴纳营业税的税率是5%。

二、公司偷税漏税会有什么处罚偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

营业税跟增值税没有什么可比性，就像在房屋买卖的过程当中，开发商需要交营业税，同时房屋买卖也会产生增值税，这是两个不同的税种。

营业税和增值税的税率都要具体到纳税行为中，自然人和企业偷税漏税的行为是违法的。

三、营业税改增值税含义营业税改增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

增值税与营业税的税负

增值税与营业税的税负本文旨在探讨增值税与营业税的税负问题，通过比较两者的差异与，为企业和政策制定者提供有价值的参考。

一、增值税与营业税的概念和背景增值税和营业税是两种常见的流转税，它们在税负方面存在一定的差异。

增值税是在商品和劳务的流转环节对增值部分征收的税种，而营业税则是在提供劳务和商品时对营业额全额征收的税种。

二、增值税与营业税的税负情况1、税负公平性增值税的税负公平性主要表现在其仅对增值部分征税，避免了重复征税的问题。

然而，营业税对营业额全额征税，易导致对同一经济行为的重复征税，影响了税收的公平性。

2、税负转嫁增值税的税负相对容易转嫁，主要通过价格机制转嫁给消费者。

而营业税的税负主要由提供劳务或商品的企业承担，较难转嫁。

3、税负率与税率实际税负率方面，增值税税负率相对较低，而营业税税负率较高。

但需注意，不同行业的增值税和营业税税率存在差异。

三、增值税与营业税的与区别1、征税对象增值税和营业税的征税对象不同。

增值税主要针对商品和劳务的增值部分征税，而营业税则针对营业额全额征税。

2、税收优惠政策增值税和营业税在税收优惠政策方面存在差异。

增值税的税收优惠政策相对较少，而营业税则有一些优惠政策，如对某些服务的税收减免。

3、税收征管在税收征管方面，增值税和营业税也存在一定的差异。

增值税的征管相对严格，而营业税的征管则相对宽松。

四、结论本文对增值税与营业税的税负进行了比较与分析。

总体而言，两者在税负公平性、税负转嫁及税负率与税率等方面存在一定的差异。

同时，两者之间的表现在其均为流转税，且在一定程度上影响着企业和消费者的行为。

在制定税收政策时，应充分考虑两者的差异和，以及不同行业的实际情况，以实现税收公平和效率的目标。

此外，对于企业而言，应税收政策的变化，合理规划经营策略，以降低税收负担。

消费者也应税收变化对商品价格和服务成本的影响，以便做出更明智的消费选择。

总之，增值税与营业税的税负问题对企业和政策制定者具有重要意义。

营业税和增值税的区别有哪些

营业税和增值税的区别有哪些营业税和增值税的区别是什么增值税与营*税是两个独立而不能交叉的税种。

那么，营*税和增值税的区别？希望本文能给您提供帮助。

一、营*税和增值税的区别1、征收范围不同：凡是销售不动产，提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营*税。

凡是销售动产，提供加工修理修配劳务的交纳增值税。

2、计税依据不同：增值税是价外税，营*税是价内税。

所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。

而营*税则是直接用收入乘以税率即可。

3、两者是没有交集的。

增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。

营*税征收范围：是指纳税人在中华人民共和国境内所提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

4、对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。

而营*税的税率则要根据税目来确定了，从3%-20%不等。

二、增值税和营*税发票有什么区别主要区别是：增值税专用发票可以抵扣税款，增值税普通发票及营*税发票不允许抵扣。

增值税普通、专用发票，票头都注明是国税局监制的“**省增值税专用或普通发票”的字样，营*税发票票头都注有“建筑业或者餐饮业或者服务业等发票字”字样。

营*税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营*税属于流转税制中的一个主要税种，如果属于交营*税范围就不交增值税，同样，如果交增值税就不交营*税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

营业税和增值税的区别有哪些营*税和增值税的区别如下所示：对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。

增值税和营业税的区别与联系

增值税和营业税的区别与联系增值税和营业税是两种常见的税收形式，它们在征收对象、税率和税负分摊等方面存在着一些不同和联系。

本文将就增值税和营业税的区别与联系展开讨论。

一、增值税和营业税的定义增值税是一种按照货物和劳务的增值额计算并征收的一种税收形式。

它通过对企业销售额减去购买原材料和其他符合规定的成本后的增值部分，进行税收征收。

增值税主要应用于生产制造行业和流通环节。

营业税是一种按照企业销售额直接计算并征收的税收形式。

它是针对企业销售额的一种税收征收方式，不考虑企业的成本和利润。

营业税主要适用于服务行业和一些特定行业，如金融、保险、房地产等。

二、增值税和营业税的主要区别1. 征收对象不同：增值税的征收对象是进行商品生产、流通和进口环节的企事业单位，主要对销售商品和劳务的企业征收。

而营业税的征收对象主要是服务行业企业，包括咨询、物流、餐饮等，以及一些特定行业，如金融、保险、房地产等。

2. 税率不同：增值税的税率分为一般税率和特殊税率。

一般税率适用于大部分商品和劳务，当前我国一般税率是13%，特殊税率适用于少数特定商品，如烟酒等。

而根据不同行业的销售额，营业税的税率有所不同。

3. 计税方式不同：增值税的计税方式是将销售额减去购买原材料和其他符合规定的成本后的增值部分，并按照一定的税率征收。

而营业税的计税方式是直接按照企业销售额的一定税率征收，并不考虑成本和利润。

4. 税负分摊方式不同：增值税的税负主要由企业承担，并可通过销售商品和劳务的价格上加税款来分摊给消费者。

而营业税的税负主要由企业自行承担，无法明确的将税负转嫁给消费者，最终会由企业的利润来承担。

三、增值税和营业税的联系尽管增值税和营业税在征收对象、税率和计税方式等方面存在不同，但它们也有一些联系。

1. 相同征税原则：增值税和营业税的征税原则都是根据销售额来征税，但具体的计税方式和税率有所不同。

2. 相同税收目的：增值税和营业税的征收都是为了国家财政收入和调节经济发展。

营业税和增值税的区别【分析】

营业税和增值税的区别【分析】营改增，即营业税改增值税的政策推及越来越广，那么营业税和增值税的区别是什么?店铺为您精心准备了营改增的相关内容，希望对您有所帮助!更多营业税和增值税的区别请继续关注本栏目!【什么是营业税】营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

1993年12月13日国务院发布《中华人民共和国营业税暂行条例》，1993年12月27日财政部颁布《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，并从1994年1月1日起实行。

营业税的特点：1、征收范围广，税源普遍;2、税收负担轻、税负均衡，较好地体现了公平税负的原则;3、政策明了，适用性强;4、计算简单，操作方便，纳税人容易理解。

一、营业税的纳税人营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

二、营业税的计税依据营业的计税依据是提供应税劳务的营业额，转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称为营业额。

它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等等。

三、营业税的税目、税率营业税税目税率表税目征收范围税率(%)一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5-20%七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%四、营业税的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产，或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。

应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，但是，下列情形除外：(一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

营业税与增值税的差异

征管特点
简单、易行
ห้องสมุดไป่ตู้
2.增值税法律责任重大：虚开增值税专用发票、非法出售增值税专用发票、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票等行为需承担刑事责任。较高，17%、13%、11%、6%等。
税率
较低，3％、5％。
营业税与增值税的差异
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
项目
计税原理
营业税
1. 重复纳税；
增值税
1. 基本消除重复纳税；
及特点
计税基础进项税
2. 价内税（价税合计）。
营业额不涉及
2. 价外税（价税分离）。
增值额 “以票控税”，取得增值税专用发票才可抵扣。 1.增值税计征复杂、征管严格。

增值税、消费税、营业税的异同【会计实务操作教程】

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增值税、消费税、营业税的异同【会计实务操作教程收的一种流转税。按我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。增值税具有保持税收中性、普遍征收、税收负担由商品最终消费者承担、实行税款抵扣制度、实行比例税率和税制度的特点。消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。
3、从纳税人计算纳税和税务机关征管来看：增值税、消费税在不同程度上都要计算抵税，而营业税通常以营业收入全额作为计税依据，计算简便，征管成本相对较低 4、从税负转嫁程度来看：增值税、消费税主要以商品销售额作为课税对象，税负转嫁程度高。营业税通常以营业收入作为课税对象，具有了一定直接税的特征，税负相对难于转嫁。 5.从税收来看：增值税、消费税的税收优惠相对较少，营业税的税收优惠相对较多。会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
费税纳税人同时是增值税纳税人；可以出口退税。增值税、消费税及营业税是流转税里最主要的三种税种，其区别如下：1、从征税对象看：流转税的课税对象既包括商品销售额，也包括非商品销售额；增值税、消费税以商品销售额为主要课税对象，营业税以非商品销售额为主要课税对象；增值税的征税范围与营业税的征税范围是相互排斥的。营业税的应税资产是有形动产（征增值税）之外的其他资产，即有形不动产和无形资产。营业税的应税劳务是除加工、修理修配（征增值税）之外的所有劳务 2.从税目和税率设计来看：增值税、消费税通常按不同商品设置不同税目和税率，营业税则按不同行业设置税目和税率；这一方面是因为各个行业之间的盈利水平、负税能力不同，另一方面也是为了在保持各行业内部税负公平前提下，体现国家的产业政策，有利于利用税收进行产业调整、促进产业升级。

营业税和增值税区别在哪

营业税和增值税区别在哪1、增值税和营业税的征税范围不同，主要体现在凡是从事销售不动产以及提供劳务不包括修理修配加工的和转让无形资产的需要缴纳营业税，而从事销售动产、提供加工修理修配劳务的需要缴纳增值税;2、增值税和营业税的计税依据不同，主要体现在增值税是价外税，营业税是价内税，即增值税的计算方式为不含税的收入，而营业税的的计算法师则是直接用营业额乘以税率即可;3、增值税和营业税的征收对象不同，增值税的征收对象是境内提供货物销售、加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，营业税则是提供应税劳务和转让无形资产以及销售不动产的单位和个人;4、增值税和营业税的征收税率不同，增值税的征收率按照从事行业分为，商业4%、工业6%，营业税则根据行业不同其征收税率从3%-10%不等;5、增值税和营业税的知识管理方式不同。

二、增值税计算标准是什么增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。

同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

增值税_营业税(2篇)

第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。

随着我国经济的快速发展，税收制度也在不断变革。

增值税和营业税作为我国税收体系中的两大主体税种，对经济发展产生了深远影响。

本文将从增值税与营业税的概念、特点、作用以及两者之间的区别等方面进行探讨，以期为我国税制改革提供有益的参考。

二、增值税与营业税的概念1. 增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。

其基本特点是“一次征税，道道相抵”，即只对商品或劳务增值部分征税，避免重复征税。

增值税在我国税制体系中具有重要地位，是财政收入的主要来源之一。

2. 营业税营业税是以企事业单位、个体工商户和其他单位从事生产经营活动取得的营业收入为征税对象的一种税。

营业税在我国税制体系中曾占据重要地位，但随着增值税的推广，其地位逐渐降低。

三、增值税与营业税的特点1. 增值税（1）税负公平：增值税实行“一次征税，道道相抵”，有利于减轻企业税负，促进税负公平。

（2）税收中性：增值税对生产和消费不产生扭曲，有利于保持税收的中性。

（3）易于管理：增值税的征收和管理相对简单，便于税务机关进行监管。

2. 营业税（1）税负较重：营业税按照营业额全额征税，容易造成企业税负较重。

（2）税收扭曲：营业税对生产和消费产生扭曲，不利于资源配置。

（3）管理难度较大：营业税的征收和管理相对复杂，容易产生税收漏洞。

四、增值税与营业税的作用1. 增值税（1）筹集财政收入：增值税作为我国财政收入的主要来源之一，为政府提供了稳定的收入来源。

（2）调节经济：增值税的税负公平和税收中性特点，有利于调节经济，促进产业升级。

（3）促进国际贸易：增值税的“一次征税，道道相抵”特点，有利于降低出口企业的税负，促进国际贸易。

2. 营业税（1）筹集财政收入：营业税曾是我国财政收入的重要来源之一，为政府提供了稳定的收入来源。

（2）调节经济：营业税对部分行业和地区进行调节，有利于优化产业结构和区域发展。

营业税和增值税的主要区别

目应录税服务&税率
01
请输入文字内容
应纳税额
02
请输入文字内容
税收征管
嘉定区税务局货物和劳务税科
试点纳税人
实施办法第一条
在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
应纳税额
试点一般纳税人应纳税额的计算
确定销售额
实施办法第三十三条&规定第一条第三款&培训资料115
确定销项税额
根据计算得出的销售额*适用税率
确定进项税额
根据实施办法第二十一条至二十九条确定进项税额
嘉定区税务局货物和劳务税科
合同管理
应纳税额
财税[2010]8号文:财政部国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知
中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
嘉定区税务局货物和劳务税科
试点纳税人
一般纳税人及小规模纳税人相关规定——实施办法第三条
小规模纳税人销售额标准：500万元（含本数）以下。应税服务年销售额：是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内提供应税服务累计取得的销售额、含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。不含税销售额的换算：连续不超过12个月的经营期内涉及缴纳营业税的，不含税销售额=营业额全额/（1+3%）。
嘉定区税务局货物和劳务税科
应纳税额
不得抵扣的进项—实施办法第二十四条
用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受的加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。p106

营业税与增值税

营业税的征收范围
提供应税劳务
包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等行业。
转让无形资产
包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等。
销售不动产
包括房屋、土地等不动产的销售。
营业税的计算方法
营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率。营业税的税率根据不同的行业和地区而有所不同，一般在3%到5%之间。
增值税概述
02
增值税概述
定义与特点
定义
增值税是一种对商品和服务的增值部分征收的间接税。
特点
增值税具有普遍征收、道道征收、税收中性的特点，是国际上广泛采用的税种。
增值税的征收范围
销售货物
包括工业产品、农产品等实物销售。
提供劳务
包括运输、邮政、电信、建筑安装、金融保险等劳务服务。
进口货物
进口的商品和服务需缴纳增值税。
04
营业税与增值税的改革
营业税改革的背景
营业税制存在的问题
税收公平的追求
营业税存在重复征税、税负不公、阻碍经济结构调整等问题，需要进行改革。
营业税改革旨在实现税收公平，避免重复征税，减轻企业负担，提高市场竞争力。
经济转型的需要
随着经济的发展和产业结构的调整，营业税制已经不适应新的经济形势，需要进行改革以促进经济转型。
改革对企业的影响
减轻企业税负
营业税和增值税改革都旨在减轻企业税负，降低成本，提高市场竞争力。
促进产业结构调整
营业税和增值税改革有利于促进产业结构调整，鼓励新兴产业的发展，推动经济转型。
提高税收征管效率
营业税和增值税改革有利于提高税收征管效率，规范税收征管行为，减少税收流失。

营业税和增值税有区别吗

营业税和增值税有区别吗税，对于我们来说并不陌⽣，我们时时刻刻都在跟税打交道。

买的⾷品，喝的饮料，购买的商品和服务都体现了我们和税的互动。

我们在进⾏上述活动的时候并没有深切的感受到我们交了税，但实际上商品和服务的提供者是必须要交税的。

商品和服务所标⽰的价格已经是含...想要了解更多关于营业税和增值税有区别吗的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

我国已经在开始了将营业税改为增值税的试点过程。

营业税与增值税有着⼗分显著的区别，然⽽对于普通⽼百姓的我们并不是⼗分清楚两者之间的区别到底有什么。

这次改⾰对我们的⽣活的影响是⼗分之⼤的。

⼩编这就为您介绍营业税与增值税的显著不同。

1.征收对象不同营业税在我国来说，单位和普通个⼈在为他⼈或单位提供应当缴纳税款的劳务之后取得的营业性的收⼊、个⼈与个⼈之间，个⼈与单位之间，单位与单位之间转让⽆形的资产取得的经营性收⼊以及单位或者个⼈销售⾃⼰所有的不动产时取得的收⼊都显⽰营业税的征收对象。

增值税则是对增值的部分进⾏征税。

我国范围内单位和个⼈销售商品货物取得的增值部分，单位和个⼈对外提供以加⼯为内容的服务，单位和个⼈对外提供以修理维修为内容的劳务，以及个⼈或者单位从事进⼝货物商品的增值部分都是增值税的征收对象。

2.税率不同增值税和营业税有着不同的征收税率。

增值税的普通税率是百分之⼗七，在这个基础上，⼜有着百分之⼗三和百分之零的特殊税率。

规模较⼩的纳税⼈的征收税率则更加优惠，⼀般为百分之六，最优惠的税率可以达到百分之零。

营业税的税率则种类繁多，不同的项⽬税率不同。

⼩编在这只能例举⼏个与我们⽣活息息相关的产业的营业税率情况。

交通运输⾏业的税率是百分之三，像我们平时使⽤的快递服务，⽆论通过公路还是航空运输，营业税率都是百分之三。

娱乐产业的税率从百分之五到百分之⼆⼗不等，我们去的KTV，桌球厅，酒吧等场所就属于娱乐产业。

⽂化体育产业与通信产业的营业税税率都是百分之三，例如电-信宽带通信业务，移动数据通信业务。