审计学05任务0001答案
《审计学》习题册参考答案（1-5章）-唐广
《审计学》习题册参考答案（1-5章）-唐广第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。
3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。
4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。
5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
五、简答题1、简述审计的功能和作用。
参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。
（1）经济监督。
经济监督是审计最基本的功能。
（2）经济鉴证。
（3）经济评价。
（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
（1）制约作用。
最新电大会计本科《审计学》形考作业任务01-05网考试题及答案
最新电大会计本科《审计学》形考作业任务01-05网考试题及答案（更新版）最新国家开放大学电大《审计学》形考作业任务01-05网考试题及答案100%通过考试说明：针对中央电大形考平台，本人汇总了《审计学》形考作业任务01-05试题及答案，形成了一个完整的题库，内容包含了案例分析题（01-04任务）、单选多选判断（05任务），并且每年都在不断更新，对考生的复习、作业和考试具有非常重要的意义，确保了考生通过题库就可以顺利过关。
01任务一、案例分析题（共2 道试题，共100 分。
）1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。
根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。
ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。
（2）项目组缺乏独立性。
根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。
《审计学》课后习题章(带答案)DOC
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
审计学05任务0013答案（合集5篇）
审计学05任务0013答案（合集5篇）第一篇：审计学05任务0013答案05任务_0013试卷总分：100测试时间：60单项选择题多项选择题判断题一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性2.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：DA.15日内B.30日内C.60日内D.90日内3.下列工作中，属于审计准备阶段的是：DA.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解4.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制5.社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。
CA.被审计单位财务人员B.被审计单位内审人员C.审计人员D.被审计单位行政工作人员6.下列提法中，不正确的是（B）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
7.（）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
BA.审阅法B.鉴定法C.盘存法D.调节法8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：CA.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试9.审计程序终结阶段的主要标志是：DA.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告10.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2017国开大《审计学》 05 _0001 满分答案_共1页
一、单项选择题（共 20道试题，共 40分。
）1.在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法2.中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年3.审计报告收件人是（）。
A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门4.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数5.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定6.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试8.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险9.下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据10.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则11.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员12.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案13.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性14.属于内审计证据的有( )。
审计学(第5版)课后习题答案 第三章
第三章注册会计师审计程序
练习题：
1.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑审计的重要性水平。
以下列示的是分别来自两个公司的财务报表数据。
被审计单位报表数据单位：元
表1-1 报表层次的重要性水平单位：元
表1-2 报表层次的重要性水平单位：元
资产负债表
编制单位：201X年12月31日单位：元
利润表
编制单位：201X 年度单位：元
要求：按照上述资料和教材中给出的财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿的格式，对泗峰公司的资产负债表和利润表进行初步分析，寻找可能存在重大错报风险的影响因素；并计算各种相关指标，将可能的风险分析范围延伸至认定层次。
回答：
财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿与各认定层次风险评估程序工作底稿分别如下（见下表2-1，表2-2）：
表2-1 财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿
表2-2 各认定层次风险评估程序工作底稿。
05年全国注册会计师考试审计试题答案(1)
05年全国注册会计师考试审计试题答案(1)一、单项选择题(本题型共5大题，15小题，每小题1分，共15分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)(一)在对n公司XX年度会计报表进行审计时，a注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，a注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查n公司编制的该账户银行存款余额调节表时，a注册会计师注意到以下事项：n公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；n公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、n公避开尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、n公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，a注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( )。
元元元元答案：b解析：根据教材中313页的解释：585000＋100000-50000＝635000元评价：题目中所给的是银行对账单余额为585000元，也就是银行的金额，所以我们应该在此基础上加上银行没有入账的金额，即加上银行应该加上、银行应该减去的金额就是银行存款日记账余额，所以是585000＋100000-50000＝635000元。
对于“35000、25000”是银行已经作过账了，即在585000中包括了，所以不能再考虑了。
(宁孜) 公司某，a注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
a.重新测试相关的内部控制b.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况c.审查银行存款日记账的中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况d.审查该账户的银行存款余额调节表答案：d解析：对于银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因肯定是由于未达账项引起的所以对于审查该账户的银行存款余额调节表是最有效的审计程序。
3.针对n公司下列与现金相关的内部控制，a注册会计师应提出改进建议的是( )。
电大形成性考核审计学05任务
一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。
）1. 岳华会计事务所在石油龙昌（600772）2003年年报审计报告中，出具了解释性说明。
报告指出，公司购买的绿洲广场1.58亿元房产截至报告日相关房产过户手续正在办理中，该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。
此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。
截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司第三大股东。
石油龙昌董事会在年报中表示，公司正积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过户手续，并已按协议规定向其收取违约金1136万元。
2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。
此外，中油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。
石油龙昌2005年2月3的年报更正公告称，岳华会计事务所已经对原审计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。
公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的其他内容并无影响。
（摘自《中国证券报》2005年2月3日，作者：万宁）请根据上述背景材料思考和分析下列问题：（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？（2）这种改变是否为审计失败？（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？答：(1) 根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告。
2003年岳华会计事务所出具解释性说明是基于石油龙昌公司存在着涉及重大不确定性因素（包括：绿洲广场1.58亿元房产过户手续何时办理完毕，原持有该房产的武汉绿洲企业是否能按约装修完工，计收的违约金是否能够收回）和危及企业持续经营的事项（石油龙昌公司尚未收回中油管道实业投资开发有限公司的4917万元欠款，同时对其提供借款担保的1530万元，严重影响到企业的持续经营）存在的前提。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务1试题及答案
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第一章
自测1
审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）
选择一项：
对错
自测2
与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：
A. 经管权监督属于内部监督
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
自测3
在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：
A. 独立式
B. 司法式
C. 立法式
D. 行政式
自测4
民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）
选择一项：
对错
自测5
审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：
A. 财务审计
B. 财务报表审计
C. 国家审计
D. 效益审计
自测6
（）是审计的基本职能。
选择一项：
A. 经济鉴证
B. 经济监察
C. 经济评价
D. 经济监督
第二章。
中国人大审计学第五版课后习题(参考答案)
中国人大审计学第五版课后习题(参考答案)第2章职业道德和审计准则练习题1.1) 可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2) 不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3) 可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4) 可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5) 影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6) 可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7) 影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8) 可能影响独立性。
J的女儿自20XX年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
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《审计学》形考01任务1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目构成员均缺少这方面专业技能。
A注册会计师理解到某软件公司张先生曾参加甲公司计算机信息系统设计工作，因而聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师规定审计项目构成员互相复核所执行工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目构成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函关于部门进行征询，始终没有得到回答。
考虑到该项业务高风险性，在出具审计报告后，ABC 会计师事务所专门指派未参加该项业务经验丰富注册会计师实行了项目质量控制复核。
【规定】指出ABC会计师事务所（涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在问题，并简要阐明理由。
答：会计师事务所质量控制制度应当涉及针对下列要素而制定政策和程序：（一）对业务质量承担领导责任；（二）职业道德规范；（三）客户关系和详细业务接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。
（1）审计组负责人及组内成员均缺少计算机系统方面专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具备必要素质、专业胜任能力和时间员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人可以依照详细状况出具恰当报告。
会计师事务所委派项目组负责人A及其项目组其她人员均不具备甲公司审计工作需要计算机信息技术知识，应当选派有专业能力人员来承担该项工作。
（2）聘请参加甲公司计算机信息系统涉及人参加审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象数据或其她记录会产生自我评价对独立性威胁。
张先生是参加甲公司计算机信息系统设计工作人员，如果参加审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己设计成果。
审计学课后习题答案,审计学课后习题答案 秦荣生
审计学课后习题答案,审计学课后习题答案秦荣生·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是()。
A、人力资源就是人口资源B、人力资源就是人才资源C、人力资源的本质是劳动能力D、人力资源就是人力资本ABCD【正确答案】：C【解析】：人力资源的本质是人所具有的脑力和体力的总和，可以统称为劳动能力。
人力资源不同于人口资源和人才资源。
人口资源是指一个国家或地区所拥有的人口的总量，它是一个最基本的底数，一切人力资源、人才资源皆产生于这个最基本的资源中，它主要表现为人口的数量。
人才资源是指一个国家或地区中具有较多科学知识、较强劳动技能，在价值创造过程中起关键或重要作用的那部分人。
人才资源是人力资源的一部分，即优质的人力资源。
人力资源不同于人力资本。
首先，在与社会财富和社会价值的关系上，两者是不同的;人力资本是由投资而形成的，强调以某种代价获得的能力或技能的价值，投资的代价可在提高生产力过程中以更大的收益收回。
而人力资源则不同，作为一种资源，劳动者拥有的脑力和体力对价值的创造起了重要贡献作用，人力资源强调人力作为生产要素在生产过程中的生产、创造能力，它在生产过程中可以创造产品、创造财富，促进经济发展。
它与社会价值的关系应当说是一种由果溯因的。
其次，两者研究问题的角度和关注的重点也不同;人力资本是通过投资形成的存在于人体中的资本形式，是形成人的脑力和体力的物质资本在人身上的价值凝结，是从成本收益的角度来研究人在经济增长中的作用，它强调投资付出的代价及其收回，考虑投资成本带来多少价值，研究的是价值增值的速度和幅度，关注的重点是收益问题。
人力资源则不同，它将人作为财富的来源来看待，是从投入产出的角度来研究人对经济发展的作用，关注的重点是产出问题，即人力资源对经济发展的贡献有多大，对经济发展的推动力有多强。
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审计学05任务0001答案05任务_0001试卷总分：100 测试时间：60单项选择题多项选择题判断题一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法2. 中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年3. 审计报告收件人是（）。
A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数5. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通7. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试8. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据10. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A. 独立审计准则B. 审计质量控制准则C. 职业道德准则D. 后续教育准则11. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员12. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
A. 风险应对方案B. 控制测试方案C. 实质性方案D. 综合性方案13. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性14. 属于内审计证据的有( )。
A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单15. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
A. 审阅法B. 鉴定法C. 盘存法D. 调节法16. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。
A. 公司制B. 合伙制C. 独资制D. 有限责任合伙制17. 预测性财务信息可表现为（）A. 计划B. 预测C. 预算D. 方案18. 下列事项属于间接或有事项（）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现19. 确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：A. 实地观察法B. 证据检查法C. 经验估计法D. 重复执行法20. （）审计的基本职能。
A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。
）1. 中国注册会计师执业准则体系可以分为（）。
A. 相关服务准则B. 鉴证业务准则C. 审计准则D. 质量控制准则2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 吊销执照E. 警告3. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( )。
A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定4. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响5. 下列事项属于直接或有事项（）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 产品质量保证E. 应收账款6. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：A. 管理当局的观念和经营风格B. 组织结构的设置C. 员工的素质D. 人事政策E. 审计风险的评估7. 核对法包括（）。
A. 证证核对B. 账证核对C. 账表核对D. 表表核对E. 账账核对8. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：A. 审计项目计划的编制B. 成立审计组，并组织审前学习和调查C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试E. 对存货进行盘点9. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（）A. 诚信B. 独立性C. 保密D. 客观和公正E. 专业胜任能力10. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。
审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。
如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（）A. 审计人员数量少而没有实施监盘B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制三、判断题（共20 道试题，共40 分。
）1. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
A. 错误B. 正确2. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
A. 错误B. 正确3. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
A. 错误B. 正确4. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。
A. 错误B. 正确5. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。
A. 错误B. 正确6. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
A. 错误B. 正确7. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
A. 错误B. 正确8. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。
A. 错误B. 正确9. 审计依据包含审计准则。
A. 错误B. 正确10. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。
2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。
张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
A. 错误B. 正确11. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。
A. 错误B. 正确12. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。
A. 错误B. 正确13. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
A. 错误B. 正确14. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
A. 错误B. 正确15. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
A. 错误B. 正确16. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。
A. 错误B. 正确17. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
A. 错误B. 正确18. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。
A. 错误B. 正确19. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
A. 错误B. 正确20. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
A. 错误B. 正确。