个人所得税知识讲解
个人所得税基础知识课件
财产 转让 所得
应纳税所得额=转让财 产的收入额-财产原值
和合理费用
利息、 股息、
红利 所得
个人所得税的减免与抵扣
专项扣除
包括基本养老保险、基本 医疗保险、失业保险等社 会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除
包括子女教育、继续教育、 大病医疗、住房贷款利息 或者住房租金、赡养老人 等支出。
其他法定扣除项目
个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额，应纳税所得额为每一纳税年 度的收入总额，减除费用六万元以及各项法定扣除后的余额。
个人所得税的起源与发展
个人所得税起源于英国，现已成 为世界各国普遍征收的一个税种。
在中国，个人所得税的征收始于 1980年，经过多次改革和完善， 已成为国家财政收入的重要来源
特许权使用费所得
指个人提供专利权、商标权、著作权、 非专利技术以及其他特许权的使用权 取得的所得；提供著作权的使用权取 得的所得，不包括稿酬所得。
03 个人所得税的税率与计算方法
个人所得税的税率
财产租赁所得
经营所得
实行五级超额累进税率，按年计 算，按季（次）预缴，由单位代 缴代扣。
综合所得
实行超额累进税率，按年计算， 按月（次）预缴，由单位代扣代缴。
税收效率原则
个人所得税的征收应该尽 可能减少征纳成本，提高 税收效率。
02 个人境内有住所，或者无住所但在境内居 住满一年的个人。居民纳税人应就其来源于中国境内外的所 得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
居民纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，以纳 税人一个纳税年度的收入总额减除税法规定的各项扣除后， 以余额为应纳税所得额。
包括企业年金、职业年金、 商业健康保险、税收递延 型养老保险等。
个人所得税知识培训PPT
需要申报
• 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 • 年度综合所得收入>12万元且需要补税金额>400元的
02.个人应知应会点
8.其他新政策 年度中首次取得工资的预扣预缴
举个例子:大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，7月份工资收入10000元，三险一金等专 项扣除1000元，住房租金专项附加扣除1500元。计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费 用35000元(7个月x5000元/月)
3.6万x3%
10.8万x10%
0.6万x20%
02.个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达 这条线，全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远有一 部分是不征税的 (个税5000元免征额)
02.个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
超过960000元的部分
3
0
10
2520
20
16920
25
31920
30
52920
35
85920
45
181920
02.个人应知应会点
无需申报
7.是否需要汇算申报
• 年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外 • 年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外 • 年度已预缴税额与年度应纳税额一致 • 符合年度汇算退税条件但不申请退税的
个人应知应会点 02
02.个人应知应会点
1.什么是个税?
征税 对象
个人
偶然的、临时的，货币、有价 证券、实物
02.个人应知应会点
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结第一部分：个人所得税个人所得税是国家对个人从各种合法经济活动取得的所得征税的一种税收。
1.税收对象：个人所得税的纳税对象是我国境内的个人。
包括中国公民、外国个人以及无民族国籍的个人。
2.纳税义务人：“纳税义务人”是指应当向税务管理部门依法申报应纳税款并履行其他税收义务的纳税人。
3. 个人所得税征收方式：个人所得税采用累进税率，分为七个级距，其税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，适用不同的所得收入级距。
4. 个人所得税的计算：个人所得税可以通过以下公式计算得出：应纳个人所得税= 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数5. 个人所得税的起征点：起征点是指在一定期限内取得的综合所得累计超过个税起征点的个人，才需要缴纳相应的个税。
6. 个人所得税的征收标准：不同的收入来源有不同的计税方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
第二部分：增值税增值税是一种流转税，是以货物和劳务等各种形式的经济交易为征税对象，按照货物和劳务在生产、加工、分配和流通环节中所增加的价值或者所接受的约定价值来计征税款的一种一般性税种。
1. 纳税人范围：增值税法规定的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人：指境内单位和个人，就销售货物、提供应税劳务及进口货物应纳税，且卷入建筑安装业、房地产业、金融业等特定行业的单位个人，以及其他规定。
- 小规模纳税人：指境内单位和个人销售货物、提供应税劳务或者进口货物的纳税总额不超过规定数额的，应当作为小规模纳税人管理的其他规定纳税人。
2. 纳税政策：定额征收是增值税的计税方式之一，按照一定的税率应纳税额为一定的比例计算的。
3. 开具发票：纳税人在销售货物、提供应税劳务或者从事进口货物等均应按规定开具增值税专用发票。
4. 纳税申报：纳税人要依法履行增值税纳税申报义务，按规定提交各项报表和报告。
个税的知识点总结
个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。
以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。
2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。
3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。
4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。
6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。
雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。
7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。
8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。
9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。
总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。
个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。
第一部分个人所得税热点知识
一、个人独资、合伙企业投资者 个人所得税相关事项
个人独资企业和合伙企业是指： (一)依照?中华人民共和国个人独资企业法?和?
中华人民共和国合伙企业法?登记成立的个人独资企 业、合伙企业；
(二)依照?中华人民共和国私营企业暂行条例? 登记成立的独资、合伙性质的私营企业；
(三)依照?中华人民共和国律师法?登记成立的 合伙制律师事务所；
率和速算扣除数； 补差额是如发放奖金当月工资薪金低于3500元时，将全年
一次性奖金减去“3500元与当月工薪差额〞后的余额，除以12 个月，再确定税率和速算扣除数计算个人所得税。
一个注意就是：在一个纳税年度内，对一个纳税人，奖金 的计税方法只能够采用一次。
〔三〕例题 2021年12月3日，韩先生取得工资3400元，同
〔二〕政府特殊津贴、科学院院士津贴、资身院士津贴 〔三〕独生子女补贴 〔四〕托儿补助费〔国税发【1994】89号〕 〔五〕其他补贴、津贴
1、误餐补助：不征税的误餐补助，是指按财政部门规 定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回 就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定 标准领取的误餐费〔财税字【1995】82号〕
2、单位为个人负担的通讯费： 单位为个人通讯工具〔因公需要〕负担通讯费
采取全额实报实销或限额实报实销局部的，可不 并入当月工资、薪金所得征收个人所得税。
单位为个征个人所得 税。〔京地税个【2002】116号〕
3、生育津贴免税
二、全年一次性奖金的计税规定：
股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然 所得和其他所得，均适用20%的比例税率。
三、我国个人所得税法规定的纳税人
居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年的个人。
个人所得税计算的相关知识
六、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权 而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人拥有债 权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券 的利息。股息、红利是指个人拥有股权取得的股息、红 利。按照一定的比率对每股发给的息金叫股息；公司、 企业应分配的利润，按股份分配的叫红利。
外国来华留学Biblioteka 领取的生活津贴费、奖学金。二、劳务报酬所得
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、 测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审 稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、 技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务等非雇佣 的各种劳务所取得的所得。
三、稿酬所得
稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 作品包括文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品。作者去世后，财产继承 人取得的遗作稿，也应征收个人所得税。
四、特许权使用费所得
特许权使用费所得的概念
特权权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特 许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。专利 权是指由国家专利主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内实施其 发明创造的专有权。商标权，即商标注册人享有的商标专用权。著作权，即版权，是 作者依法对文学、艺术和科学作品享有的专有权。个人提供或转让商标权、著作权、 专有技术或技术秘密、技术诀窍取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。
七、财产租赁所得
财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车 船及其他财产取得的所得。个人取得的财产转租收入 属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴 纳个人所得税。
个人所得税法知识讲义
第十六章个人所得税法•本章是所得税中的一个要紧税种，也是考试命题的重点内容。
历年考题中各种题型均出现过，特别个人所得税税额的计算。
从历年的考试分值瞧，均在10分左右。
今年可能还会加重份量。
•个人所得税与前面两种所得税法最大的区不在于：个人所得税是对个人〔自然人〕取得的各项应税所得征收的一种税。
其应税范围比企业所得税范围要广，但它们的计税原理是一致的，即以纳税人应税收进扣除费用后的余额为征税对象。
•本章学习和掌握的重点是：纳税人身份确实定、纳税人所得来源确实定、应税所得的工程、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算，以及减免税优惠和境外所得税额扣除、纳税方法等内容。
•本章难点咨询题是：费用的扣除有关次的、应纳税所得额确实定、应纳税额计算中的一些特别咨询题等。
第十六章个人所得税法历年分值分布1、在第三节应税所得工程的“个体工商户的生产经营所得〞中新增个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付的相关支出的。
P3592、在第三节应税所得工程的“利息、股息、红利所得〞中新增个人投资者的。
P3613、在第三节应税所得工程的“财产转让所得〞中新增非产权人重新购房免征个人所得税的。
P3634、新增了核定征收的内容。
P393•一、个人所得税的纳税人•1、中国公民•2、外籍人员•①居民纳税人：有住宅或无住宅居住满1年的个人：担当无限纳税义务。
P354•②非居民纳税人：无住宅不居住或无住宅居住不满1年：担当有限纳税义务。
P355•二、所得来源确实定•对纳税人所得来源的判定应反映经济活动的实质，要遵循方便税务机关实行有效征管的原那么。
P356•1、所得来源地的具体判定方法。
•〔1〕工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。
•〔2〕生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。
•〔3〕劳务酬劳所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地。
个人所得税基础必学知识点
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者，还可以追究刑事责任。
个人所得税重点知识全解
4为科学研究开发能源发展交通事业农林牧业生产开发重要技术提供专有技术所得的特许权使用费经国务院税务主管部门批准且技术先进或者条件优惠的
1、个人所得税的概念 个人所得税是以个人的所得为征税对象的一种税。
2、个人所得税的征税对象 个人所得税的征税对象为应税所得，具体包括：
（1）工资、薪金所得； （2）个体工商户的生产、经营所得； （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得； （6）特许权使用费所得； （7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得； （9）财产转让所得； （10）偶然所得； （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 3、免征个人所得税的所得 下列各项个人所得，免纳个人所得税：
4、联系记忆：免征的外商投资企业和外国企的利润；（2）国际金融组织贷款给中国政府和中国国 家银行的利息所得；（3）外国银行按照油灰利率贷款给中国
国家银行的利息所得；（4）为 科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产开发重要技术提供专有技术所得的特许权 使用费，经国务院税务主管部门批准，且技术先进或者条件优惠的；（5）其他需要给予 免征优惠待遇的利润、利息、租金、 特许权使用费和其他所得，由国务院规定。
1、个人所得税应征个人所得税为10种所得，具体为《个人所得税法》第2条；免征也为10 种，第4条；减征为3种，第5 条。注意分别记忆。
2、重点区分：《个人所得税法》第2条第7项：“利息、股息、红利所得”，与第4条第 2项：“国债和国家发行的金融债券利 息”之间的区别。例如：国库券，属于国债，属于免 征范围。 3、纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税 义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
个人所得税知识要点
个人所得税知识要点1.个人所得税的征税对象：个人所得税法规定，居民个人和非居民个人都应当依法缴纳个人所得税。
居民个人指的是在国内居住满一年以上的个人，非居民个人指的是在国内居住不满一年的个人或者没有住所的个人。
2.个人所得税的征税方式：个人所得税的征税方式一般分为综合征税和分类征税。
综合征税是将纳税人的各项收入累计计算后再进行征税，而分类征税是将纳税人的不同类别的收入分别计算和征税。
3.个人所得税的税率和起征点：个人所得税的税率根据法定税率表确定，包括7个等级。
税率表中的税率逐级递增，最低为3%，最高为45%。
起征点是指个人所得税的征税起点，按照法定规定，居民个人每月应纳税所得额超过5000元时，方才开始缴纳个人所得税。
4.个人所得税的计税方法：个人所得税根据获取的各项收入按照法定规定采用不同的计税方法计算税额。
常见的计税方法包括综合所得额法、应纳税所得额法和简化计税方法。
5.个人所得税的减免和优惠政策：个人所得税法规定了一系列的减免和优惠政策，在符合条件的情况下可以减少纳税人的税负。
例如，对于小微企业的收入，可以享受到小型微利企业所得税优惠等政策。
6.个税起征点政策的变化：在中国，个人所得税起征点自1999年制定以来，经历过多次调整。
最新的个税起征点调整是在2024年，从月收入3500元提高到5000元。
7.美国的个人所得税制度：美国个人所得税制度是属于全球个人所得税征收的经典代表。
美国个人所得税制度实行的是世界范围内的全球征税原则，对美国公民和居民个人在世界范围内的所得都要计算和缴纳个人所得税。
8.运用个人所得税筹划财富管理：个人所得税筹划是指通过合理的财务和投资安排，利用税法规定的各项减免和优惠政策，来降低个人所得税税负，实现财富增值和保值。
9.个人所得税的重要性和挑战：随着经济的发展和社会的进步，个人所得税制度也需要不断的和完善。
的目标是建立科学、公平、透明的个人所得税制度，同时要应对国际税收竞争和税收规避等挑战。
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。
3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。
2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。
个人所得税名词解释简答知识讲解
个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
特点：（一）分项课征、分项定律。
我国个人所得税将个人的各种所得分为11项，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率、不同的期限，采用不同的计税方法。
（二）费用扣除较宽。
由于我国个人的收入属于较低水平，而且费用的开支项目多，所以，税法本着从宽、从简的原则，采取定额或定率两种方法扣除法定费用。
三）计算简便个人所得税的法定费用采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦，使计算较为简便。
类型1.征收对象为标准分为：选择性所得税预包罗性所得税2.计税方法为标准可分为三种类型：1）分类所得税制。
是将所得按其来源分为若干类型，就每一所得分别按照比例税率征税。
在征收上采用源泉课征法。
其优点是能够控制税源、防止偷税等；缺点是不能充分体现纳税人的纳税人的纳税能力。
目前我国的个人所得税采用之。
2）综合所得税制。
是综合纳税人的不同来源的所得进行课税。
在征收上采用申报法，其优点是能够充分体现纳税人的纳税能力，缺点是不能源泉控制，防止偷漏税款难度较大。
3）分类综合所得税制。
是就纳税人有连续来源的各类所得，按比例实行源泉课税，再对纳税人全年各种来源的所得，总额达到某一定额以上的综合课税。
它既能体现量能负担的原则，也有利于防止偷税等行为的发生。
作用1）正确处理政府与个人的利益关系，实现政府的经济权益，稳定个人的税收负担。
2）缩小个人之间的收入差距，实现收入分配的社会公平。
3）调节社会的总需求，保持经济的稳定。
纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个人；以及无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人。
包括：中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
征税对象及计算1)工资、薪金所得应纳税所得额=月工资、薪金收入－3500元应纳税额= 应纳税所得额×适用税率－速算扣除数2)个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额＝收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除税金）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额＝个人全年承包承租经营收入总额－每月3500×12应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数4)劳务报酬所得应纳税所得额：（1）每次收入不超过4000元的：应纳税所得额＝每次收入额－800元（2）每次收入在4000元以上的：应纳税所得额＝每次收入额×(1－20%)应纳税额＝应纳税所得额×适用税率5)稿酬所得应纳税所得额的确定方法与劳务报酬相同应纳税所得额：同上应纳税额=应纳税所得额×20％×(1－30%)6)特许权使用费所得应纳税所得额：同上应纳税额＝应纳税所得额×20%7)利息、股息、红利所得应纳税所得额：每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。
个税重要知识点总结汇总
个税重要知识点总结汇总一、个税的基本原则1. 纳税人原则：个税是以纳税人为纳税主体的原则。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条：在中国境内有住所、无住所的个人，不分国籍、种族、性别、职业、身份等，从各种合法经济来源取得所得的个人，都应当纳税。
2. 全额征税原则：纳税范围是所有取得所得的人，按照法定税率和应税所得额的办法缴纳税款。
3. 阶梯递进税率原则：我国个税实行超额累进税率，也叫阶梯递进税率。
税率按照应税所得额的不同，分为多个级次，每一级次应税所得额都要按照不同的税率缴纳税金，越高的级别税率越高。
4. 折旧费用减免原则：对工资薪金所得人，可以在1200元的生活费用费用扣除额基础上再减免800元，也就是说每月的基本生活费是2000元。
5. 税前扣除和税后扣除原则：所得项目因发生的原因扣除一部分后再缴税，被称为税前扣除;而上税后再扣的项目就是指出现的税后扣除; 这也就是所谓的四项名义税前扣除。
以上便是个税的基本原则，对于个税缴纳有着非常重要的指导作用。
二、个税的计算方法1. 一般计算方法：个税的计算方法是按照纳税人的应税所得额和税率表中确定的税率进行计算的。
应税所得额的计算公式为：应税所得额 = 实际收入 - 扣除项。
然后再按照税率表计算纳税额。
2. 综合所得税算法：在我国实行的个人所得税的‘综合所得税’计算方法。
综合所得是指个人应当按照法定程序计算的合计总额，不受单一项目所得规则的约束。
3. 扣缴计算方法：扣缴是根据纳税人预计所得额以及应纳税额计算出的一种计算方法。
扣缴计算方法主要应用于发放工资薪金、企事业单位、劳动报酬，稿酬等情形。
个税的计算方法是非常简单易懂的，但是关于应税所得额的确定和税率表的调整需要我们随时关注。
三、个税的纳税申报1. 个税纳税人：按照《中华人民共和国个人所得税法》第十五条规定，应当依法为取得的所得 properly calculated and withheld the taxpayers， eg，按月工资薪金所得，年终奖金，劳务报酬所得，稿酬所得，财产租赁所得，利息、股息等财产性所得、财务撮提取，福利等各种收入。
所得税基础知识梳理
所得税基础知识梳理所得税是一种按照个人或者企业所得额来征收的税收制度。
在大多数国家中，所得税是国家主要的税种之一，用以筹集政府的财政收入。
本文将对所得税的基础知识进行梳理，从税收对象、税率、税基、税前扣除和税后计算等方面进行论述，以帮助读者更好地理解所得税制度。
一、税收对象1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种形式的所得中支付的税收。
一般来说，个人所得税是按照个人所得额计算和征收的，所得额的计算包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁、利息红利等各种收入。
在个人所得税的征收中，不同的国家会有不同的税率等级，即根据个人所得额的不同，设置不同的税率水平。
同时，个人所得税也会根据个人的纳税义务和减免政策进行税前扣除和税后计算。
2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定的时期内，根据其企业所得额缴纳的税收。
企业所得税是按照企业的所得额计算和征收的，所得额的计算包括营业利润、非营业利润以及非居民企业的分支机构所得等。
与个人所得税类似，不同国家的企业所得税也存在不同的税率等级。
另外，企业所得税也会针对企业的规模、性质和地域等因素，实行差别化的税收政策，以鼓励企业的发展和投资。
二、税率税率是计算和征收所得税的重要指标之一。
一般来说，税率是根据税收对象的所得额设定的，即随着所得额的提高，税率也相应提高。
税率的确定需要充分考虑社会公平和经济发展的因素。
较低的税率能够减轻纳税人的负担，刺激个人和企业发展；而较高的税率则能够压缩收入差距，促进财富的再分配。
在实际征收中，税率的调整需要经过合理的程序和决策，确保税收的稳定和公正。
三、税基税基是指用于计算所得税的基础。
对于个人所得税来说，税基通常是个人所得额；对于企业所得税来说，税基通常是企业的所得额。
个人所得税的税基包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁、利息红利等各种收入。
企业所得税的税基包括营业利润、非营业利润以及非居民企业的分支机构所得等。
税基的确定需要遵循一定的会计原则和财务规定，保证税收的公正和合理。
个人所得税(百科知识)
个人所得税个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
[1] 2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
1发展历程个人所得税法个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
中国在中华民国时期，曾开征薪给报酬所得税、证券存款利息所得税。
1950年7月，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。
但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然设立了税种，却一直没有开征。
1980年9月10日由第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》。
（直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》。
《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。
上述三个税收法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。
）为了统一税政、公平税负、规范税制，1993年10月31日，八届全国人大常委会四次会议通过了《全国人大常委会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》，同日发布了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（简称税法），1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
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年终奖个人所得税计算
? 一、根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一 次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》 （国税发[2005]9号）规定 ：纳税人取得全年一次 性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，
住房公积金 税前扣除标准举例：
例2： 如甲的住房公积金单位和个人每月缴存 额分别为1800元，合计每月缴存的公积金额 度1800x2=3600元；超出免税额2890.08元， 则超出部分=3600- 2890.08 =709.92元需并 入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所 得税 。
养老、医疗和失业 个人所得税规定
? 级数 全月应纳税所得额（元） 税率（%）
1
≤4500
10
3
4500＜X≤9000
20
4
9000＜X≤35000
25
5
35000＜X≤55000
30
6
55000＜X≤80000
35
7
＞80000
45
速算扣除数（元）
0 105 555 1005 2755 5505 13505
? 根据《关于基本养老保险费基本医疗保险住 房公积金有关个人所得税政策的通知 》（财 税[2006]10号）规定：
? “按规定的缴费比例缴付的养老、医疗和失 业保险费，免征个人所得税，允许在个人应 纳税所得额中扣除。”
? 即社保部分全额可以税前扣除，不需缴纳个 人所得税。
企业年金
? 企业年金是指在政府强制实施的公共养老金 或国家养老金制度之外，根据自身经济实力 自愿建立的一种补充性养老金制度。
? 应纳所得税额中的每月收入，即当月发放 的工资（包括住房公积金超过免税金额部 分）、绩效奖金、加班费和降温费等现金 收入。
? 个人所得税实行七级超额累进税率，见下表：
级数 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额（元） ≤1500
1500＜X≤4500 4500＜X≤9000 9000＜X≤35000 35000＜X≤55000 55000＜X≤80000
由扣缴义务人发放时代扣代缴，其计税办法 在一个 纳税年度内只允许采用一次。
? 二、年终奖税率：用全年一次性奖金总额除以 12个 月，按其商数对照个人所得税的七级税率，确定适 用税率和对应的速算扣除数。
年终奖个人所得税计算
? 例：甲取得年终奖 20000元。其年终个税计算为： 20000/12=1666.67 元，适用的税率为 10%，速算扣 除数为105；年终奖应纳个人所得税 =20000x10%105=1895 元。
住房公积金税前扣除标准举例：
2014年度在岗职工月平均工资为4014元
，月平均工资的3倍为12042元。单位和个人住 房公积金允许税前扣除金额分别为： 12042x12%=1445.04元，合计2890.08元。
例1：如甲的住房公积金单位和个人每月缴存额 分别为1050元，合计每月缴存的公积金额度 =1050x2=2100元，未超过2890.08元，则甲 公积金部分全额税前扣除，不需要缴纳个人 所得税。
＞80000
税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数（元） 0 105 555
1005 2755 5505 13505
? 个人所得税计算公式：
（每月收入-3500）x相应税率-速算扣除数
例：王某每月的工资、薪金所得为6600元（扣 除“可税前扣减金额”后），经对照税率表， 王某适用税率为10%（6600-3500=3100元， 1500＜X≤4500），则王某每月应缴纳个人所 得税为：
? 三、江门地区职工上年度月平均工资为4014 元；广东地区职工上年度月平均工资为4986 元（本社采用该标准）。
企业年金税前扣除标准举例：
广东省上一年度职工月平均工资为4986元， 月平均工资的3倍为14958元。则企业年金个 人缴交部分允许税前扣除金额 =14958x4%=598.32元。即企业年金个人缴 交部分每月不超过598.32元的，都可以税前 扣除。
? 注：平时已缴纳了个人应纳税款，缴税申报时只需 进行申报，无需重复缴税。
谢谢
企业年金缴纳个人所得税规定
? 一、根据《关于企业年金 职业年金个人所得 税有关问题的通知》（财税[2013]103号）： “企业年金单位缴费部分，个人暂不缴纳个 人所得税。个人缴费部分在不超过标准缴付 以内的部分，暂从个人当期的应纳税所得税 中扣除。”
企业年金缴纳个人所得税规定
? 二、企业年金个人缴费部分的标准缴付为： 缴费基数不超过职工所在地设区城市上年度 职工月平均工资的300%即3倍，个人缴费比 例不超过4%。
个人所得税 ——年所得 12万以上自行 纳税申报
? 根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》： “年所得 12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后 3个月内向税务机关办理纳税申报。”
? 目前，我社按员工每月纳税情况汇总全年纳税所得 额，对于年所得 12万以上人员经本人确认后由单位 统一办理纳税申报。
个人所得税知识培训
? 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定， 个人工资、薪金所得应纳个人所得税。
应纳税所得额的计算：
以每月收入额减除费用3500元后的金额为应 纳税所得额。 注：每月收入为扣除“可税前扣减金额”后的 收入。 而可税前扣减金额为：社保、不超限 额部分的住房公积金及不超限额部分的企业 年金。超过部分仍要纳入每月收入计征个人 所得税。
应纳个人所得税=（6600-3500）x10%-105
=205元
住房公积个人所得税规定
? 根据《关于基本养老保险费基本医疗保险住房公积 金有关个人所得税政策的通知 》（财税[2006]10 号） 规定：
? “单位和个人分别缴存基数不得超过所在设区城市 上一年度职工月平均工资的 3倍，比例不超过 12% 的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人 应纳税所得额中扣除。超过上述规定比例和标准缴 付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工 资、薪金收入，计征个人所得税 ”。