2014年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案

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初级审计理论与实务试题(含参考答案)

初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。

•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。

2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。

•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

3.确定审计立卷主体的原则是( )。

•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。

选项A正确。

4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。

•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。

5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。

•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。

6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。

•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。

审计理论与实务答案

审计理论与实务答案【篇一：2014年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案】符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.下列关于审计的表述，错误的是：a.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员b.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性c.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行d.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动2.下列关于授权审计的表述，正确的是：a.同级审计机关之间可以进行授权b.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系c.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理d.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理3.下列关于全部审计的表述，正确的是：a.适用于业务复杂、业务量大的单位b.既可运用详查法，也可运用抽查法c.与详细审计的含义相同d.审查重点突出，针对性强4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：a.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计b.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员c.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅d.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：a.起草审计实施方案、审计文书和审计信息b.对主要审计事项进行审计c.审核审计工作底稿和审计证据d.配置和管理审计组的资源6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：a.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚b.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位c.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理d.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：a.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况b.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度c.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益d.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：a.观察有关业务的处理过程b.对有关凭证中的数据进行重新计算c.检查有关文件、报告以及管理手册等d.询问被审计单位有关人员9.下列关于审计人员选择审计标准的做法，错误的是：a.考虑审计标准的适用性，应选择适用审计事项发生地的规定作为审计标准b.考虑审计标准的公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准c.考虑审计标准的客观性，应选择主流媒体的相关消息和报道作为审计标准d.考虑审计标准的相关性，应选择与审计事项密切相关的规定作为审计标准10.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：a.被审计单位记账凭证所附的采购发票b.被审计单位与保险公司签订的保险合同c.被审计单位自行编制的折旧计算表d.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录【答案】一、单项选择题1.c2.b3.b4.b5.d6.d7.c8.b9.c 10.c11.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：a.审计人员获取的审计证据越多越好b.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性c.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好d.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠12.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：a.审计准备阶段识别审计风险b.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动c.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在d.审计终结阶段对财务报表进行总体复核13.下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：a.从存货账簿记录追查至存货实物b.在存货监盘时观察存货的状况c.从存货盘点记录追查至存货账簿记录d.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围14.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：a.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管b.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点c.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等d.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账15.某企业的存货项目为4000个，账面金额为500万元，审计人员随机选取了200个项目作为样本，样本账面金额为25万元，审定金额为25. 75万元，运用比率估计法推算存货总体的金额是：a.505万元b.515万元c.525万元d.535万元16.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是：a.最高国家审计机关b.该审计机关的本级人民政府c.该审计机关的上级人民政府d.该审计机关的上级审计机关17.下列情形中，注册会计师可能在审计报告中增加强调事项段的是：a.被审计单位拒绝向注册会计师提供相关的会计凭证b.注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响的特大灾难c.注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且适当披露d.注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外的商品，并对结果表示满意18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：a.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大b.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大c.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大d.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是：a.对输人数据的准确性检验b.对程序变更的规范、授权与跟踪c.对系统数据的定期备份d.对程序和数据访问的控制20.下列关于审计项目计划的表述，错误的是：a.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据b.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排c.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准d.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目【答案】11. c 12. c 13. c 14. b 15. b【篇二：2015年全国审计专业技术初级资格考试审计理论与实务试卷及答案】ass=txt>审计理论与实务试卷(后附答案）一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

2014年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及解答

一、单项选择题( 以下每题各有四项备选答案，此中只有一项为哪一项切合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

此题共30 分，每题 1 分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计办理处分决定，最能表现的审计职能是：A.经济评论B.经济鉴证2.与国家审计对比，不属于社会审计特色的是：A.独立性B.拜托性3.确定我国现行国家审计监察制度最威望的法律依照是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》4.以下对于审计准则的表述，错误的选项是：A.审计准则是权衡审计质量的尺度B.审计准则是评论被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依照D.审计准则是审计人员在实行审计过程中一定恪守的行为规范5.依照国家审计准则的规定，应该对审计项目整体质量负责的是：A.审计构成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完好性指的是：A.记录或列报的金额在整体上正确B.各种业务记录于正确的会计时期C.记录或列报的金额本质存在或发生D.本质存在或发生的金额均已记录或列报7.以下各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关展开营业税征管审计时，以下合用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实行细则》D.《财政部、国家税务总局对于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.以下各项中，属于判断审计事项是非好坏准绳的是：A.审计凭据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计凭据的有关性是指：A.审计凭据与审计目标的内在联系程度B.审计凭据与审计组织的内在联系程度C.审计凭据与审计成本的内在联系程度D.审计凭据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C10.A11.取证次序与反应经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报独自或连同其余错报是重要的，但审计人员未能发现这类错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重要错报风险13.以下各项中，不属于审计人员采集审计凭据方法的是：A.检查B.评论C.察看D.咨询14.以下各项中，属于内部控制中控制活动因素的是：A.管应该局的观点B.凭据与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.以下各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的同意B.凭据的早先连续编号C.财富物质的按期盘点D.重要财富购买的受权16.以下各项中，能够用来检查认识内部控制的方法是：A.剖析B.察看C.函证D.从头计算17.审计机关受本级人民政府拜托，向本级人大常委会提出的对于上一年度本级估算执行和其余财政进出审计工作状况的报告是：A.审计结果通告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.以下对于选择效益审计项目应试虑因素的表述，正确的选项是：A.民众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的时机越大B.缺少一致明确评论标准的项目，被选作效益审计项目的时机越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的时机越大D.项目的资本规模越大，被选作效益审计项目的时机越大19.以下对于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的选项是：A.审计的信息化程度愈来愈高B.特意的计算机审计技术方法愈来愈多C.审计目标由真切性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要构成部分20.以下对于审计管理的表述，错误的选项是：A.审计管理要听从审计目标B.审计管理要着重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实行阶段执行D.审计管理的目的是提升审计工作的质量和效率【答案】11.C12.C13.B14.B15.C16.B17.C18.D19.C20.C21.依据内部控制的要求，公司以下人员中能够同意销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.库房保存人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，能够采纳的审计程序是：A.审察能否检查客户信誉并依据赊销政策确定赊销限额B.查对应收账款总账和明细账能否符合C.咨询生产部门经理赊销控制能否有效D.审察坏账准备的计提和冲销能否合理23.为证明发生的销售业务能否记录在正确的会计时期，以下程序中最有效的是：A.审察主营业务收入明细账并与总账查对B.审察应收账款明细账并与总账查对C.审察发运单并追究至主营业务收入明细账D.审察银行存款日志账并与总账查对24.以下各项中，不属于应收单据贴现审察内容的是：A.单据贴现款项能否实时足额人账B.单据贴现金额计算能否正确C.已贴现单据到期发生拒付能否实时做出账务办理D.单据登记簿能否由专人保存25.以下各项中，违犯采买与付款循环内部控制要求的是：A.查收单早先连续编号B.按期与供给商查对来往款项C.采买部门提出采买申请D.对卖方发票、查收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实行监盘时，以下做法中错误的选项是：A.参加制定盘点计划B.将盘点结果与资料明细账余额查对C.毁损存货按盘亏办理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无薪资发生部门主管的署名，其目的是证明：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总数的真切性C.薪酬分派的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审察资本公积在财富欠债表中能否独自列示，主假如为了查明：A.资本公积使用能否合法B.资本公积分类能否正确C.资本公积记录能否真切D.资本公积表露能否适合29.被审计单位以下钱币资本业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每天盘点现金，做到账实符合B.当天收入的现金实时送存银行C.对钱币资本业求实行内部审计D.钱币资本进出与记账岗位分别30.以下各项中，审计人员以为即便不表露也不会伤害财务报告内容完好性的是：A.会计政策更改B.会计预计更改C.会计差错改正D.会计软件更改【答案】21.B22.A23.C24.D25.C26.C27. A28.D29.A30.D二、多项选择题( 以下每题各有五项备选答案，此中有二至四项是切合题意的正确答案，所有选对得满分。

(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案

（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。

3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。

存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。

4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。

5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。

6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。

与样本量成反向关系。

在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。

初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（4）

初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（4）案例二(一)资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。

乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。

有关审计的情况和资料如下：1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：(1)检查生产通知单是否连续编号;(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。

2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。

在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：(1)编号为8478的发运单于2013年入账;(2)编号为8513的发运单于2013年入账;(3)编号为8512的发运单于2014年入账;(4)编号为8486的发运单于2014年人账。

3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。

4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：(1)第三方寄销的镀锌板;(2)来料加工的电工钢;(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。

5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。

审计组决定将该问题列为审计重点。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：A.检查生产通知单是否连续编号B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有：A.编号为8478的发运单于2013年人账B.编号为8513的发运单于2013年人账C.编号为8512的发运单于2014年人账D.编号为8486的发运单于2014年人账58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是：A.领用原材料尚未入账B.购入原材料尚未入账C.原材料未入库即领用D.多结转了原材料成本59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：A.第三方寄销的镀锌板B.来料加工的电工钢C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢60.“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：A.追踪产品发运单审查货物是否发出B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次【答案】案例二56. ABCD 57. BD 58.D 59. ABC 60. ABCD案例三(一)资料2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。

2014年审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(一)

审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题30小题．每题1.0分，共30.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于( )。

A 职责分工控制B 业务授权控制C 实物控制D 凭证与记录控制【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“内部控制要素——控制活动”的熟悉。

凭证是证明业务发生的证据，也是执行业务和记录业务的依据。

企业应设计和使用适当的凭证和记录，以确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录。

这些凭证和记录包括销售发票、请购单、采购单、工资表和各种账册等。

因此，本题的正确答案为D。

第2题下列各项中，属于评价被审计单位既定目标实现程度的审计目标是( )。

A 经济性B 效率性C 效果性D 合规性【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。

效果性是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。

本题选项A“经济性”是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。

选项B“效率性”是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。

选项D“合规性”是指对法律法规的遵循情况。

因此，本题的正确答案为C。

第3题审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的( )。

A 自我保护法B 风险回避法C 风险转移法D 风险承受法【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“审计风险的控制方法——自我保护法”的熟悉。

审计风险控制方法中的自我保护法包括：①提高审计人员的业务水平；②遵守审计准则；③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；④签订业务约定书，取得管理当局说明书；⑤保持审计的独立性；⑥加强审计质量控制。

2014中级审计师考试审计理论与实务真题及答案

2014中级审计师考试审计理论与实务真题及答案第1部分：单项选择题，共8题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：A)审计人员获取的审计证据越多越好B)对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C)审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D)审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠答案:C解析:2.[单选题]下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是：A)对输入数据的准确性检验B)对程序变更的规范、授权与跟踪C)对系统数据的定期备份D)对程序和数据访问的控制答案:A解析:3.[单选题]证实实收资本真实性是指：A)确认实收资本是否及时入账B)确认实收资本账户余额是否确实存在，金额是否实际发生C)确认实收资本的筹集是否符合规定程序D)确认实收资本明细账是否与总账相符答案:B解析:4.[单选题]审计人员发现被审计单位的存货实物盘点数量超过账簿记录数量，其可能的原因是：A)部分存货项目未纳入存货盘点范围B)销售的货物已退回但尚未登记入账C)采购的货物已退货但尚未登记入账D)盘点日的在途材料尚未登记入账答案:B解析:第2部分：多项选择题，共14题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。

5.[多选题]审计人员在验证被审计单位采购业务的截止期时，应重点关注的日期有：A)请购日期B)订货日期C)入库日期D)入账日期E)付款日期答案:CD解析:6.[多选题]被审计单位2013年12月份应付职工薪酬贷方发生额比其他月份增长了近50%，可能的原因有：A)会计记账错误B)12月计提的工资未及时发放C)虚报工资支出D)年底增加了奖金或福利E)年底现金支出增加明显答案:ACD解析:7.[多选题]下列各项中，属于效益审计常用定性分析方法的有：A)内容分析法B)价值分析法C)回归分析法D)程序分析法E)逻辑模型法答案:ADE解析:8.[多选题]共用题干资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支进行了审计。

初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解

【答案】 A 【解析】对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（）。[2019 年真题] A．销售费用增加 B．管理费用增加 C．产成品存货数量增加 D．产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的是（）。[2019 年真题] A．资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（）。[2020 年真题] A．被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B．口头证据可以作为可靠的审计证据 C．审计人员亲自监盘的是亲历证据 D．鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A．组织结构 B．职责分工 C．管理层制度 D．人力资源制度

初级审计理论与实务试题含参考答案

初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。

2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。

•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。

3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。

•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。

4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。

•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。

5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。

•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。

6.不属于绩效审计程序的是（）。

•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。

2014年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及解答

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C 12.C 13.B 14.B 15.C16.B 17.C 18.D 19.C 20.C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

2014年审计师初级(审计专业相关知识)真题试卷(题后含答案及解析)

2014年审计师初级（审计专业相关知识）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题1．我国中央政府财政收入的最主要来源是( )。

A．公债B．税收C．行政性收费D．国有资源有偿使用收入正确答案：B解析：税收是政府财政收入的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90％以上。

2．中国人民银行的性质属于( )。

A．商业银行B．中央银行C．投资银行D．政策性银行正确答案：B解析：中国人民银行是我国的中央银行。

3．采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于( )。

A．消费B．投资C．净出D．政府购买正确答案：B解析：采用支出法核算国民收入，就是通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出来计算。

其中投资是指增加或更换资本资产(包括厂房、住宅、机械设备及存货)的支出。

4．在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于( )。

A．生产性支出B．转移性支出C．政府投资性支出D．社会消费性支出正确答案：D解析：社会消费性支出包括国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。

5．某人将10000元存入银行，年利率为10％，该笔存款2年后的复利终值是( )。

A．10000元B．11000元C．12000元D．12100元正确答案：D解析：该笔存款2年后的复利终值=10000×(1+10％)×2=12100(元)。

6．在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是( )。

A．固定预算法B．定期预算法C．弹性预算法D．滚动预算法正确答案：C解析：弹性预算法是指在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法。

本题考核弹性预算法的概念。

7．某股票上一年的每股现金股利为1．2元，预计未来每年增长率为6％，假设该股票的必要报酬率为12％，则该股票的每股价值估计是( )。

初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析

初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析一、单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。

调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。

因此，本题的正确答案为B。

2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。

A.不予理睬B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

本题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。

因此，本题的正确答案为C。

3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。

在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。

因此，本题的正确答案为A。

4 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。

(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案

（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。

2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。

的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。

4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。

5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。

初级审计师考试_审计理论与实务_真题及答案_2014_背题模式

***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析初级审计师考试_审计理论与实务_真题及答案_2014(53题)***************************************************************************************初级审计师考试_审计理论与实务_真题及答案_20141.[单选题]审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A)经济评价B)经济鉴证C)经济服务D)经济监督答案:D解析:2.[单选题]与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A)独立性B)委托性C)有偿性D)宏观性答案:D解析:3.[单选题]确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A)《中华人民共和国宪法》B)《中华人民共和国审计法》C)《中华人民共和国国家审计准则》D)《中华人民共和国审计法实施条例》答案:A解析:4.[单选题]下列关于审计准则的表述，错误的是：A)审计准则是衡量审计质量的尺度B)审计准则是评价被审计单位的标准C)审计准则是确定和解脱审计责任的依据D)审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范答案:B解析:5.[单选题]按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A)审计组成员B)审计组主审C)审计组组长D)审计机关业务部门答案:C解析:6.[单选题]在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A)记录或列报的金额在总体上正确B)各类业务记录于正确的会计期间C)记录或列报的金额实际存在或发生D)实际存在或发生的金额均已记录或列报答案:D解析:7.[单选题]下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A)编制审计方案B)发出审计通知书C)编制审计报告D)确定重要性和审计风险答案:C解析:8.[单选题]审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A)《中华人民共和国税收征收管理法》B)《中华人民共和国营业税暂行条例》C)《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D)《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》答案:D解析:9.[单选题]下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A)审计证据B)审计程序C)审计标准D)审计记录答案:C解析:10.[单选题]审计证据的相关性是指：A)审计证据与审计目标的内在联系程度B)审计证据与审计组织的内在联系程度C)审计证据与审计成本的内在联系程度D)审计证据与审计风险的内在联系程度答案:A解析:11.[单选题]取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A)详查法B)抽查法C)顺查法D)逆查法答案:C解析:12.[单选题]某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A)固有风险B)控制风险C)检查风险D)重大错报风险解析:13.[单选题]下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A)检查B)评价C)观察D)询问答案:B解析:14.[单选题]下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A)管理当局的观念B)凭证与记录控制C)人力资源制度D)员工的素质答案:B解析:15.[单选题]下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A)顾客赊销限额的批准B)凭证的预先连续编号C)财产物资的定期盘点D)重大资产购置的授权答案:C解析:16.[单选题]下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A)分析B)观察C)函证D)重新计算答案:B17.[单选题]审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A)审计结果公告B)审计工作报告C)审计结果报告D)审计决定书答案:C解析:18.[单选题]下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A)公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B)缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C)项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D)项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大答案:D解析:19.[单选题]下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A)审计的信息化程度越来越高B)专门的计算机审计技术方法越来越多C)审计目标由真实性、合法性转向效益性D)信息系统成为审计对象的重要组成部分答案:C解析:20.[单选题]下列关于审计管理的表述，错误的是：A)审计管理要服从审计目标B)审计管理要注重对审计人员的管理C)审计管理主要在审计实施阶段执行D)审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率答案:C解析:21.[单选题]根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A)出纳员B)销售部门主管C)仓库保管人员D)应收账款会计答案:B解析:22.[单选题]审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A)审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B)核对应收账款总账和明细账是否相符C)询问生产部门经理赊销控制是否有效D)审查坏账准备的计提和冲销是否合理答案:A解析:23.[单选题]为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A)审查主营业务收入明细账并与总账核对B)审查应收账款明细账并与总账核对C)审查发运单并追查至主营业务收入明细账D)审查银行存款日记账并与总账核对答案:C解析:24.[单选题]下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A)票据贴现款项是否及时足额人账B)票据贴现金额计算是否正确C)已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D)票据登记簿是否由专人保管答案:D解析:25.[单选题]下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A)验收单预先连续编号B)定期与供应商核对往来款项C)采购部门提出采购申请D)对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查答案:C解析:26.[单选题]审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A)参与制订盘点计划B)将盘点结果与材料明细账余额核对C)毁损存货按盘亏处理D)抽查盘点记录进行复核答案:C解析:27.[单选题]在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A)薪酬业务内部控制的有效性B)薪酬总额的真实性C)薪酬分配的正确性D)薪酬业务的合法性答案:A解析:28.[单选题]审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A)资本公积使用是否合法B)资本公积分类是否正确C)资本公积记录是否真实D)资本公积披露是否恰当答案:D解析:29.[单选题]被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A)每日清点现金，做到账实相符B)当日收入的现金及时送存银行C)对货币资金业务实施内部审计D)货币资金收支与记账岗位分离答案:A解析:30.[单选题]下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A)会计政策变更B)会计估计变更C)会计差错更正D)会计软件变更答案:D解析:31.[多选题]国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：A)促进被审计单位提高管理水平B)监督宏观调控政策的贯彻执行C)为宏观政策的制定提供决策依据D)追踪反馈宏观调控政策的运行效果E)提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告答案:BCD解析:32.[多选题]下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：A)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计B)对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计C)对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计D)对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查E)对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计答案:ABE解析:33.[多选题]按照《中国内部审计准则第1201号--内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：B)诚信正直C)保密D)专业胜任能力E)保持良好客户关系答案:ABCD解析:34.[多选题]我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的：A)真实性B)合法性C)公允性D)效益性E)合理性答案:ABD解析:35.[多选题]下列关于国家审计工作底稿作用的表述，正确的有：A)编写审计报告的依据B)明确审计人员责任的依据C)控制审计工作质量的手段D)考核审计人员业绩的依据E)确定审计收费的基础答案:ABCD解析:36.[多选题]财政财务审计中常用的分析取证方法有：A)比较分析法B)风险分析法C)比率分析法D)趋势分析法E)描述分析法答案:ACD解析:下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：A)内部控制可能因经营环境的改变而失效B)内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置C)内部控制可能因有关人员内外串通而失效D)内部控制可能因人员疏忽而失效E)内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则答案:ACDE解析:38.[多选题]下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有：A)包括审计评价意见B)通常是简式审计报告C)不包括以往审计决定的执行情况D)包括针对审计发现问题提出的改进建议E)是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据答案:ADE解析:39.[多选题]我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括：A)经济性B)效率性C)效果性D)充分性E)全面性答案:ABC解析:40.[多选题]审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：A)审计人员的素质B)审计方法的选用C)国家经济形势的变化D)审计机构对审计工作的管理E)被审计单位内部控制健全程度答案:ABD解析:41.[多选题]企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于：A)赊销的批准B)发货的审批C)产品的入库D)款项的支付E)坏账的审批答案:AB解析:42.[多选题]下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有：A)将本期产成品盘盈在下期确认B)将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C)将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D)将收到的预收账款直接确认为收入E)将本期的利息收入在下期确认答案:BCD解析:43.[多选题]下列关于应收账款函证的表述，正确的有：A)函证过程应由审计人员控制B)回函可由被审计单位代收C)函证可以证实客户是否存在D)函证可以证实应收账款是否真实E)函证汇总分析表应由审计人员编制答案:ACDE解析:44.[多选题]对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有：A)月结单核对相符的账户B)关联单位的账户C)长期挂账未结清的账户D)积欠已久而突然结清的账户E)具有特殊交易的账户答案:BCDE解析:45.[多选题]被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有：A)固定资产购置支出B)直接材料费支出C)对外投资支出D)税收滞纳金支出E)对外捐赠支出答案:ACDE解析:46.[多选题]下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有：A)材料领用单B)客户订货单C)工资扣款通知单D)员工录用和调配单E)产量与工时记录答案:CDE解析:47.[多选题]在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：A)职工工资、奖金和津补贴B)工会经费和职工教育经费C)职工医疗保险费D)职工福利费E)职工借款答案:ABCD解析:48.[多选题]下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：A)由内部审计人员定期对投资业务进行审查B)由投资业务执行部门作出重大投资决策C)由不同人员完成投资业务资金收付和记录D)由不同人员完成筹资业务的核算和复核E)筹资业务执行与财会部门监督相互独立答案:ACDE解析:49.[多选题]下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：A)编制资本公积明细表并与财务报表核对B)审查资本溢价账务处理的正确性C)审查有无挪用资本公积发放现金股利D)审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确E)审查资本公积的核算范围是否符合规定答案:ABCE解析:50.[多选题]下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有：A)毛利率与上年相比略有下降B)季末或年末销售收入大幅度增长C)应收账款回收天数略低于行业平均水平D)资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加E)销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低答案:BDE解析:51.[问答题]（一）资料 2014年3月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。

初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（3）

初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（3）41.企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于：A.赊销的批准B.发货的审批C.产品的入库D.款项的支付E.坏账的审批42.下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有：A.将本期产成品盘盈在下期确认B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D.将收到的预收账款直接确认为收入E.将本期的利息收入在下期确认43.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：A.函证过程应由审计人员控制B.回函可由被审计单位代收C.函证可以证实客户是否存在D.函证可以证实应收账款是否真实E.函证汇总分析表应由审计人员编制44.对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有：A.月结单核对相符的账户B.关联单位的账户C.长期挂账未结清的账户D.积欠已久而突然结清的账户E.具有特殊交易的账户45.被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有：A.固定资产购置支出B.直接材料费支出C.对外投资支出D.税收滞纳金支出E.对外捐赠支出46.下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有：A.材料领用单B.客户订货单C.工资扣款通知单D.员工录用和调配单E.产量与工时记录47.在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：A.职工工资、奖金和津补贴B.工会经费和职工教育经费C.职工医疗保险费D.职工福利费E.职工借款48.下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查B.由投资业务执行部门作出重大投资决策C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立49.下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：A.编制资本公积明细表并与财务报表核对B.审查资本溢价账务处理的正确性C.审查有无挪用资本公积发放现金股利D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确E.审查资本公积的核算范围是否符合规定50.下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有：A.毛利率与上年相比略有下降B.季末或年末销售收入大幅度增长C.应收账款回收天数略低于行业平均水平D.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加E.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低【答案】41. AB 42. BCD 43. ACDE 44. BCDE 45. ACDE46. CDE 47. ABCD 48. ACDE 49. ABCE 50. BDE三、案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。

初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题附答案

初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题附答案初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题（附答案）1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。

A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济调控职能【正确答案】：A【答案解析】：在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。

2、下列关于审计作用的表述中，错误的是( ).A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠【正确答案】：D【答案解析】：我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。

审计的具体作用，还因国家审计、内部审计和社会审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。

社会审计是对被审计单位财务会计信息的评价不是保证。

3、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( )。

A.国家审计的法律责任B.社会审计的法律责任C.内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任【正确答案】：A【答案解析】：国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任.参考课本P34.4、我国审计机关在国家机构中的组织地位是( )。

A.司法体制B.立法体制C.行政体制D.财政体制【正确答案】：C【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。

我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

5、下列关于审计质量管理的表述中，错误的是( ).A.加强审计质量管理可以将审计风险降低至可接受的较低水平B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程【正确答案】：B【答案解析】：审计质量控制是审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作或具体审计审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

初级审计师《审计理论与实务》真题及答案

一、单选题(共30道题，每小题1分)第1题：审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A.权威性B.独立性C.合法性D.公正性【正确答案】：B第2题：按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出的报告是：A.审计工作报告B.审计结果报告C.审计过程报告D.审计报告【正确答案】：B第3题：内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是：A.内部审计机构负责人批准B.财会部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准【正确答案】：C第4题：下列各项中，属于审计质量控制措施的是：A.对所有审计事项都采用抽查法B对所有审计项目都进行内部控制测试C.加强对审计工作底稿的复核D.选择简单、易审的项目进行审计【正确答案】：C第5题：下列关于审计准则的提法中，错误的是：A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范D.审计准则是衡量审计质量的尺度【正确答案】：A第6题：下列关于审计目标的提法中，错误的是：A.审计目标是审计行为的出发点B.审计目标是审计活动要达到的目的C.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D.审计目标在不同历史时期是相同的【正确答案】：D第7题：为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是：A.回避制度B.承诺制度C.保密制度D.审计组内部的分工负责制度【正确答案】：B第8题：审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是：A.审计证据B.审计标准C.审计工作底稿D.审计方案【正确答案】：C第9题：审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是：A.环境证据B.外部证据C.亲历证据D.鉴定证据【正确答案】：C第10题：审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是：A.审计证据的客观性B.审计证据的相关性C.审计证据的充分性D.审汁证据的合法性【正确答案】：C第11题：对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是：A.抽查法B.详查法C.顺查法D.观察法【正确答案】：B第12题：下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是：A.观察B.函证C.监盘D.分析性复核【正确答案】：B第13题：审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是：A.分析性复核B.函证C.观察D.检查【正确答案】：A第14题：下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A.审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B.内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C.审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D.审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平【正确答案】：B第15题：下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A.相关内部控制失效B.相关内部控制健全有效C.相关内部控制的设置不健全D.难以评价相关内部控制的有效性【正确答案】：B第16题：下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是：A.审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责B.外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责C.在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形成的审计结论负责D.在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责【正确答案】：A第17题：在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是：A.内容分析法B.标杆法C.逻辑分析法D.案例分析法【正确答案】：B第18题：下列关于计算机审计的表述中，错误的是：A.计算机审计的过程分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段B.计算机审计同样要对被审计单位相关的内部控制进行测评C.计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计D.计算机审计在实施过程中不需要审查纸质材料【正确答案】：D第19题：审计机关应归入项目审计档案的文件材料中，其正确的排列顺序是：A.立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查类文件材料B.备查类文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料C.结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料D.证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料【正确答案】：C第20题：下列关于审计风险的提法中，错误的是：A.审计风险是客观存在的B.审计风险存在于审计过程的各个环节C.审计风险具有潜在性D.审计人员无法控制审计风险.【正确答案】：D第21题：对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于：A.职责分工控制B.业务授权控制C.实物控制D.凭证与记录控制【正确答案】：D第22题：为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是：A.计算重要产品的毛利率并与上期比较B.核对主营业务收入的总账和明细账C.对存货进行监盘D.审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单【正确答案】：D第23题：审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款400万元，账龄已超过3年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。